realizacja samoobliczenia podatku

30.12.2016Podatki 2017: W ewidencji VAT nie trzeba prezentowa� ka�dej pozycji faktury
Pytanie podatnika: Czy stosowany dotychczas przez Spó�k� sposób prowadzenia ewidencji VAT b�dzie w�a�ciwy w stanie prawnym obowi�zuj�cym od 1 stycznia 2017 r., czy koniecznym b�dzie prezentowanie w ewidencji VAT (tak w rejestrze sprzeda�y jak i zakupów) ka�dej pozycji z faktury?
23.12.2016NSA. Zaliczanie nadp�aty na poczet raty podatku
W przypadku istnienia bie��cej zaleg�o�ci w podatku od nieruchomo�ci, wykazana nadp�ata, zgodnie z art. 76 § 1 Ordynacji podatkowej winna zosta� zaliczona na t� zaleg�o��. 2. Za bie��c� zaleg�o�� uzna� nale�y w przypadku podatku p�aconego w ratach, zgodnie z art. 6 ust. 7 i w art. 6 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatkach i op�atach lokalnych, raty podatku, pomimo, �e nie up�yn�y terminy ich p�atno�ci - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
08.12.2016Podatki 2017: Zmiany w prowadzeniu ewidencji VAT
Pytanie: Do rejestru sprzeda�y wprowadzam faktury za us�ugi transportowe oraz dokumentuj�ce sprzeda� pojazdów, ca�� sprzeda� fiskaln� zapisem z wydruków miesi�cznych, sprzeda� udokumentowan� fakturami VAT, niezarejestrowan� w systemie fiskalnym tj. faktury na odwrócony VAT dla osób prowadz�cych dzia�alno�� - ka�d� faktur� odr�bnie. Nie wprowadzam do rejestru sprzeda�y faktur VAT, które zosta�y zarejestrowane na kasach fiskalnych, tj. z podpi�tymi paragonami fiskalnymi, niezale�nie czy dotyczy to osób prowadz�cych dzia�alno�� czy klientów indywidualnych, gdy� ujmowanie takich faktur by�oby dublowaniem sprzeda�y. Czy zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT w brzmieniu obowi�zuj�cym od 1 stycznia 2017 r. b�d� móg� sporz�dza� rejestr sprzeda�y jak dotychczas?
07.12.2016Podatki 2017: Zmiany w prowadzeniu ewidencji VAT
Pytanie: Do rejestru sprzeda�y wprowadzam faktury za us�ugi transportowe oraz dokumentuj�ce sprzeda� pojazdów, ca�� sprzeda� fiskaln� zapisem z wydruków miesi�cznych, sprzeda� udokumentowan� fakturami VAT, niezarejestrowan� w systemie fiskalnym tj. faktury na odwrócony VAT dla osób prowadz�cych dzia�alno�� - ka�d� faktur� odr�bnie. Nie wprowadzam do rejestru sprzeda�y faktur VAT, które zosta�y zarejestrowane na kasach fiskalnych, tj. z podpi�tymi paragonami fiskalnymi, niezale�nie czy dotyczy to osób prowadz�cych dzia�alno�� czy klientów indywidualnych, gdy� ujmowanie takich faktur by�oby dublowaniem sprzeda�y. Czy zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT w brzmieniu obowi�zuj�cym od 1 stycznia 2017 r. b�d� móg� sporz�dza� rejestr sprzeda�y jak dotychczas?
01.12.2016Odpowiedzialno�� osoby trzeciej zale�y od dor�czenia postanowienia
Tezy: Postanowienie, o którym mowa w art. 165 § 2 w zw. z art. 108 § 2 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, ze zm.) o wszcz�ciu post�powania o odpowiedzialno�ci podatkowej osoby trzeciej, nie mo�e by� uznane za skutecznie dor�czone w trybie art. 150 w zw. z art. 165 § 4 O.p., gdy zosta�o skierowane na adres zamieszkania znany organowi z ewidencji podatników, lecz faktycznie nieaktualny, tak�e gdy adresat uchybi� obowi�zkowi aktualizacji danych obj�tych zg�oszeniem identyfikacyjnym w rozumieniu ustawy z 13 pa�dziernika 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i p�atników (Dz.U. z 2012 r., poz. 1314 ze zm.).
29.11.2016NSA. Strata w �rodkach obrotowych w kosztach podatkowych
Strata w �rodkach obrotowych b�d�ca wynikiem powstawania odpadów stanowi�cych materia�y do przerobu, mo�e zosta� uznana za koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych tylko wówczas, gdy jest przez podatnika prowadz�cego ksi�gi rachunkowe na bie��co udokumentowana prawid�owo sporz�dzonym wewn�trznym dowodem �ród�owym, o którym stanowi art. 20 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
13.10.2016Prawo do wystawienia faktury koryguj�cej po likwidacji dzia�alno�ci
Pytanie: Z dniem 13 pa�dziernika 2011 r. zaprzesta�em prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej i równocze�nie zosta�em wykre�lony z rejestru podatników VAT czynnych. Wyrokiem s�du okr�gowego zobowi�zano mnie do zwrotu kwoty x z� w zwi�zku z odst�pieniem od umowy sprzeda�y. W ramach wykonywanych uprawnie� z tytu�u r�kojmi s�d nakaza� rozliczenie ww. wierzytelno�ci pieni�nych. Czy po wyrejestrowaniu z rejestru „p�atników” podatku od towarów i us�ug dopuszczalne jest wystawienie faktury koryguj�cej oraz skorygowanie deklaracji?
12.10.2016Prawo do wystawienia faktury koryguj�cej po likwidacji dzia�alno�ci
Pytanie: Z dniem 13 pa�dziernika 2011 r. zaprzesta�em prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej i równocze�nie zosta�em wykre�lony z rejestru podatników VAT czynnych. Wyrokiem s�du okr�gowego zobowi�zano mnie do zwrotu kwoty x z� w zwi�zku z odst�pieniem od umowy sprzeda�y. W ramach wykonywanych uprawnie� z tytu�u r�kojmi s�d nakaza� rozliczenie ww. wierzytelno�ci pieni�nych. Czy po wyrejestrowaniu z rejestru „p�atników” podatku od towarów i us�ug dopuszczalne jest wystawienie faktury koryguj�cej oraz skorygowanie deklaracji?
16.09.2016Prawo sukcesji w VAT. Rozliczenie podatku po zmar�ym m�u
Czy osoba kontynuuj�ca dzia�alno�� po zmar�ym przedsi�biorcy ma prawo do rozliczenia nadwy�ki podatku naliczonego nad nale�nym? Czy spadkobierczyni, kt�ra przej�a firm� po zmar�ym m�u mo�e wnioskowa� o rozliczenie nadp�aty VAT po spadkodawcy w formie bezpo�redniego zwrotu nadwy�ki?
15.09.2016Prawo sukcesji w VAT. Rozliczenie podatku po zmar�ym m�u
Czy osoba kontynuuj�ca dzia�alno�� po zmar�ym przedsi�biorcy ma prawo do rozliczenia nadwy�ki podatku naliczonego nad nale�nym? Czy spadkobierczyni, kt�ra przej�a firm� po zmar�ym m�u mo�e wnioskowa� o rozliczenie nadp�aty VAT po spadkodawcy w formie bezpo�redniego zwrotu nadwy�ki?
12.08.2016Sankcyjna stawka PCC od po�yczki. Wa�ny wyrok NSA
Z uzasadnienia: Sankcyjna stawka podatku nie by�aby natomiast w�a�ciwa, gdyby podatnik z w�asnej inicjatywy, przed powo�aniem si� w toku post�powania kontrolnego na okoliczno�� zawarcia umowy po�yczki, zap�aci� przed wszcz�ciem tego� post�powania nale�ny z tego tytu�u podatek albo organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej sam stwierdzi� fakt zawarcia umowy po�yczki, od kt�rej nie zosta� zap�acony nale�ny podatek.
01.08.2016Termin odliczenia VAT. Wa�ny wyrok NSA
Tezy: Okre�lony w art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (t.j. Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) termin do realizacji prawa do odliczenia VAT, poza przypadkami okre�lonymi od 1 stycznia 2014 w art. 86 ust. 13a ww. ustawy dotycz�cymi tzw. odwrotnego obci��ania nabywcy, nie narusza zasad neutralno�ci, r�wnowa�no�ci, skuteczno�ci i proporcjonalno�ci, i sam w sobie nie jest w stanie praktycznie uniemo�liwi� lub nadmiernie utrudni� wykonania prawa do odliczenia podatnikowi nale�ycie starannemu, stanowi�c jedynie dla niewystarczaj�co starannego podatnika, swoist� sankcj� w postaci utraty prawa do odliczenia po jego up�ywie. Odst�pienie od zastosowania tego terminu mo�e nast�pi� jedynie w przypadku, gdy podatnik nale�ycie staranny nie m�g� go zachowa� z przyczyn od siebie niezale�nych.
29.07.2016NSA. Korekta deklaracji VAT w celu odliczenia podatku naliczonego. Jak liczy� termin?
Zar�wno w stanie prawnym obowi�zuj�cym przed dniem 1 stycznia 2014 r., jak i po tej dacie korekta deklaracji podatkowej, o kt�rej mowa w art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug mo�e by� z�o�ona tylko za okres w kt�rym podatnik otrzyma� faktur� potwierdzaj�c� dokonanie czynno�ci podlegaj�cej opodatkowaniu, nie p�niej jednak ni� w ci�gu 5 lat licz�c od pocz�tku roku, w kt�rym otrzyma� t� faktur� - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
13.07.2016Odliczenie VAT z faktur, kt�rych papierowa forma zostanie zniszczona
Pytanie podatnika: Czy dopuszczalne jest przechowywanie otrzymywanych i wystawianych przez Sp�k� dokument�w (w szczeg�lno�ci faktur zakupu i sprzeda�y, faktur koryguj�cych, not obci��eniowych oraz rachunk�w) wy��cznie w formie elektronicznej i niszczenie papierowych orygina��w tych dokument�w? Czy Sp�ka zachowa prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w wystawionych fakturach, je�eli b�d� one przechowywane wy��cznie w formie elektronicznej?
02.06.2016NSA o interpretowaniu przepis�w i stosowaniu innych ustaw
Tezy: Stosowanie per analogiam rozwi�za� normatywnych z innej ustawy podatkowej ni� maj�ca wprost zastosowanie do okre�lonego zdarzenia (analogia legis) jest mo�liwe – na zasadzie wyj�tku – tylko w�wczas, gdy wype�nienie istniej�cej luki legislacyjnej jest korzystne dla podatnika, nie nast�pi rozszerzenie zakresu jego obowi�zk�w daninowych, ale tak�e zakresu ulg podatkowych i tylko w ten spos�b unikn�� mo�na naruszenia konstytucyjnych zasad sprawiedliwo�ci czy te� r�wno�ci, a nadto jest to racjonalne ze wzgl�d�w ekonomicznych i spo�ecznych.
01.06.2016NSA. Kiedy najem jest dzia�alno�ci� gospodarcz�?
Zarobkowy, zorganizowany i ci�g�y najem lokali dokonywany we w�asnym imieniu, kt�ry mia� charakter powtarzalny i nie przypadkowy, nie pozwala wbrew stanowisku samych podatnik�w na klasyfikowanie przychod�w z tego tytu�u do �r�d�a przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
25.05.2016Uchwa�a NSA. Odpowiedzialno�� za d�ugi podatkowe spadkodawcy
Do decyzji o zakresie odpowiedzialno�ci spadkobiercy przewidzianej w art. 100 Ordynacji podatkowej, nie stosuje si� art. 68 § 1 powo�anej ustawy, czyli nie ma do niej zastosowania trzyletni termin. Zdaniem s�du jest to decyzja o charakterze deklaratoryjnym, a nie konstytutywnym. Decyzja, o kt�rej mowa w art. 100 Ordynacji nie tworzy stosunk�w prawnych istotnych dla spadkobierc�w, nie tworzy dla nich sama przez si� obowi�zk�w, ani te� nie nadaje im uprawnie� - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
23.05.2016Wa�ny interes podatnika lub interes publiczny w post�powaniu podatkowym
Tezy: S� pewne granice uznania administracyjnego, w obr�bie kt�rych mo�e porusza� si� organ podatkowy, podejmuj�c decyzj� w nast�pstwie wyst�pienia przes�anki „wa�nego interesu podatnika” lub „interesu publicznego”, o kt�rych mowa w art. 67a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.). Przekroczenie tych granic ma m.in. miejsce w�wczas, gdy wyb�r alternatywy decyzyjnej dokonany zosta�: (-) z ra��cym naruszeniem zasady sprawiedliwo�ci; (-) wskutek uwzgl�dnienia kryteri�w oczywi�cie nieistotnych (bagatelnych) lub nieracjonalnych; (-) na podstawie fa�szywych przes�anek (argument�w, kt�re s� nieprawdziwe).
17.05.2016NSA. Prawid�owe uj�cie faktury koryguj�cej dokumentuj�cej przyznanie rabatu
Z uzasadnienia: Udzielenie rabatu lub skonta, czy te� zwrot towaru, powoduj�ce zmniejszenie pierwotnej wielko�ci przychodu, powinno skutkowa� dokonaniem korekty w celu zmiany pierwotnej wielko�ci osi�gni�tych przychod�w w zgodzie ze stanem rzeczywistym z uwzgl�dnieniem czasu za jaki dokonuje si� korekty.
06.05.2016NSA. Sprzeda� wielu dzia�ek a dzia�alno�� gospodarcza
Wprowadzone do art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych zastrze�enie: „je�eli odp�atne zbycie nie nast�puje w wykonaniu dzia�alno�ci gospodarczej” ma taki skutek, �e dla kwalifikacji przychod�w uzyskanych ze sprzeda�y nieruchomo�ci do przychod�w ze �r�d�a regulowanego tym przepisem, b�d� przychod�w z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3) decyduj�ce znaczenie b�dzie mia�o ustalenie, czy stanowi� one wynik aktywno�ci podatnika, kt�rej mo�na przypisa� cechy pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej z art. 5a pkt 6 ustawy. Brak natomiast takiego zastrze�enia w innych jednostkach redakcyjnych art. 10 ust. 1, prowadzi do wniosku, �e w przypadku przychod�w, o kt�rych mowa w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2, 4-7 i 9 ustawy, �r�d�o pozarolnicza dzia�alno�� gospodarcza nie ma pierwsze�stwa - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
11.04.2016Odpowiedzialno�� notariusza za naliczenie i pob�r PCC
Tezy: Decyzja o odpowiedzialno�ci podatkowej notariusza, jako p�atnika podatku od czynno�ci cywilnoprawnych, okre�laj�ca - na podstawie art. 30 § 4 Ordynacji podatkowej - wysoko�� nale�no�ci z tytu�u niepobranego lub pobranego, a niewp�aconego podatku, jest decyzj� deklaratoryjn�, okre�laj�c� wysoko�� obci��aj�cej p�atnika z mocy prawa nale�no�ci podatkowej.
08.02.2016Ponowne rozpatrzenie sprawy po odwo�aniu od decyzji
Teza: Art. 233 § 2 O.p. znajduje zastosowanie w sprawie dotycz�cej okre�lenia podatku VAT za dany okres rozliczeniowy tak�e w sytuacji, gdy dla rozstrzygni�cia tej sprawy niezb�dne jest uwzgl�dnienie okre�lonych ustale� faktycznych dotycz�cych okresu bezpo�rednio go poprzedzaj�cego, co do kt�rego orzeka organ podatkowy (albo organ kontroli skarbowej) w innym post�powaniu.
05.02.2016NSA. Odpowiedzialno�� podatkowa cz�onka zarz�du sp�ki
Brak wpisu do Krajowego Rejestru S�dowego faktu wyga�ni�cia mandat�w cz�onk�w zarz�du sp�ki z o.o. powo�anych umow� wsp�lnik�w na te stanowiska na czas nieoznaczony, w zwi�zku z zatwierdzeniem przez uchwa�� jej wsp�lnik�w sprawozdania finansowego tej sp�ki za pierwszy pe�ny rok obrotowy, przy zaistnieniu innych jeszcze okoliczno�ci zwi�zanych z dalszym pe�nieniem tych stanowisk przez tych cz�onk�w zarz�du, prowadzi� mo�e do ich odpowiedzialno�ci za zaleg�o�ci podatkowe sp�ki na zasadach wskazanych w art. 116 § 1 Ordynacji podtkowej).
18.01.2016Wniosek o interpretacj� musi dotyczy� konkretnej sprawy
Z uzasadnienia: Podkre�lenia wymaga, �e instytucja interpretacji indywidualnych nie zosta�a stworzona dla cel�w analizowania skutk�w podatkowych potencjalnych, planowanych dzia�a� podatnik�w pod k�tem por�wnawczym b�d� optymalizacyjnym. Celem instytucji indywidualnej interpretacji podatkowej jest z�agodzenie ryzyka zwi�zanego z realizacj� przez podatnika czy p�atnika praw i obowi�zk�w uregulowanych w ustawach podatkowych, zw�aszcza obowi�zku samoobliczenia i wp�acenia nale�nego podatku.
17.11.2015NSA. Przychody i koszty nale�y korygowa� wstecz
Faktura koryguj�ca przychody z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, o kt�rych mowa w art. 12 ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych oraz faktura koryguj�ca koszty uzyskania przychod�w, inne ni� bezpo�rednio zwi�zane z przychodami, wskazane w art. 15 ust. 4d wymienionej ustawy, zmienia rozliczenia przychod�w i koszt�w w odniesieniu do okresu, w kt�rym korygowana faktura (pierwotna) wprowadzona zosta�a do samoobliczenia podatku - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
16.11.2015Wniosek o stwierdzenie nadp�aty musi by� rozpatrzony
Z uzasadnienia: Organ podatkowy musi ka�dorazowo wyda� merytoryczne rozstrzygni�cie w sprawie wniosku o stwierdzenie nadp�aty, niezale�nie od tego czy w obrocie prawnym istnieje decyzja okre�laj�ca wysoko�� zobowi�zania podatkowego w podatku, czy te� nie, za wnioskowany okres opodatkowania.
10.08.2015Decyzja w sprawie podatku od nieruchomo�ci. Wyrok NSA
Tezy: I. W �wietle art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i op�atach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 ze zm.; aktualnie: Dz. U. z 2014 r., poz. 849) w powi�zaniu z art. 21 § 2 i 3 oraz art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749) brak jest podstaw do tego, �eby wyprowadzi� obowi�zek organu podatkowego obj�cia jedn� decyzj�, o kt�rej mowa w art. 21 § 3 o.p., wszystkich przedmiot�w opodatkowania podatkiem od nieruchomo�ci danego podatnika po�o�onych na terenie jednej gminy.
08.06.2015Przedawnienie zobowi�za� podatkowych. Wa�ny wyrok WSA
Z uzasadnienia: Wszcz�cie post�powania w sprawie o przest�pstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, o kt�rym to post�powaniu podatnik nie zosta� poinformowany najp�niej z up�ywem terminu, nie powoduje skutku w postaci zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowi�zania podatkowego.
07.05.2015Prawo do obni�onej stawki odsetek podatkowych po korekcie deklaracji
Teza: Przekszta�cenie istniej�cego w trakcie roku podatkowego obowi�zku uiszczenia zaliczek w obowi�zek uiszczenia zobowi�zania podatkowego za dany rok podatkowy, nie przekre�la mo�liwo�ci zastosowania obni�onej stawki odsetek, o kt�rej mowa w art. 56 § 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), tak�e w�wczas, gdy podatnik skoryguje zeznanie roczne i ureguluje obci��aj�ce go w zwi�zku z tym zaleg�o�ci z tytu�u niezap�aconych w terminie p�atno�ci zaliczek na podatek.
28.01.2015Podatki 2015: Zmiany w opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os�b prawnych
Poni�ej przedstawiamy g��wne zmiany w opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os�b prawnych, wprowadzonych ustaw� z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych oraz niekt�rych innych ustaw (Dz. U. poz. 1328 - dalej: ustawa zmieniaj�ca).
27.01.2015Podatki 2015: Zmiany w opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os�b prawnych
Poni�ej przedstawiamy g��wne zmian w opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os�b prawnych, wprowadzonych ustaw� z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych oraz niekt�rych innych ustaw (Dz. U. poz. 1328 - dalej: ustawa zmieniaj�ca).
13.01.2015Amortyzacja mieszkania jako koszt firmy
Z uzasadnienia: Gdy podatnik nie podj�� decyzji o amortyzowaniu, to niezale�nie od tego czy dokona� wpisu do ewidencji �rodk�w trwa�ych, jego sytuacja prawna jest analogiczna do sytuacji podatnika, kt�ry nie wprowadzi� �rodka trwa�ego do ewidencji i z tego powodu nie ma prawa do zaliczenia do koszt�w odpis�w amortyzacyjnych. Ewentualnego kosztu amortyzacji nie mo�na ustali� "wstecznie". Pozostawa�oby to w sprzeczno�ci z zasadami zaliczania odpis�w amortyzacyjnych do koszt�w uzyskania przychod�w. Decyzja o amortyzowaniu lokalu mieszkalnego musi by� podj�ta przed rozpocz�ciem dokonywania odpis�w amortyzacyjnych od tego lokalu.
05.12.2014Korekta deklaracji VAT ze wzgl�du na nieuj�cie faktur w ewidencji
Pytanie podatnika: Pomy�kowo faktury zar�wno sprzeda�y jak i zakupu nie zosta�y uwzgl�dnione w ewidencji VAT sprzeda�y i zakupu na dzie� sporz�dzenia deklaracji VAT-7 za miesi�c marzec br. W kwietniu Wnioskodawczyni zorientowa�a si�, �e nie przekaza�a powy�szych dokument�w do biura rachunkowego celem rozliczenia. Czy Wnioskodawczyni ma prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z faktury zakupu za miesi�c marzec i tym samym czy mia�a prawo z�o�y� korekt� deklaracji VAT-7 za miesi�c marzec uwzgl�dniaj�c w niej ww. faktury, pomimo �e nie up�yn�y jeszcze dwa kolejne miesi�ce w kt�rych Wnioskodawczyni mog�aby skorzysta� z odliczenia podatku naliczonego?
23.09.2014Rozliczenie VAT przy refakturowaniu medi�w
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni wynajmuje budynek pod dzia�alno�� gospodarcz�, najem za lokal rozlicza rycza�tem co miesi�c i wystawia faktury VAT. Najemca p�aci za energi� i wod� (media) na podstawie refaktury, kt�r� z kolei Wnioskodawczyni wystawia na podstawie wystawionych faktur przez dostawc� energii i wody. Czy nale�y refakturowa� op�aty za wod� i �cieki w stawce 8%? Czy faktur� za media nale�y ujmowa� w rejestrze VAT zakupy, a wystawion� „refaktur�” za media w rejestrze sprzeda�y VAT?
07.07.2014Korekta podatku a ostateczna decyzja w sprawie VAT
Teza: Po wydaniu przez organ podatkowy ostatecznej decyzji za dany okres rozliczeniowy w podatku od towar�w i us�ug, do okre�lenia terminu, w jakim organ podatkowy w trybie wznowienia post�powania mo�e dokona� korekty podatku naliczonego za ten okres, nie ma zastosowania art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug, a art. 70 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
15.04.2014NSA: Wniosek o stwierdzenie nadp�aty a wszcz�cie post�powania
W przypadku zakwestionowania prawid�owo�ci skorygowanej deklaracji podatkowej z�o�onej wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadp�aty, zgodnie z art. 75 § 3 Ordynacji podatkowej, organ podatkowy nie ma obowi�zku przed rozpatrzeniem tego wniosku wszczyna� w ka�dej sprawie post�powania celem okre�lenia wysoko�ci zobowi�zania podatkowego, o kt�rym mowa w art. 21 § 3 ww. ustawy - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
28.02.2014Anulowanie wystawionych faktur i zwrotu nienale�nie zap�aconego VAT
Pytanie podatnika: Czy w oparciu o wyrok s�dowy jest mo�liwe anulowanie wystawionych faktur i zwrot nienale�nie zap�aconego podatku od towar�w i us�ug?
14.02.2014NSA: Korekta zeznania spadkodawcy a zwrot nadp�aty podatku
Z uzasadnienia: Zeznanie z�o�one przez spadkodawc� sporz�dzone zosta�o prawid�owo, a tak�e zaliczki odprowadzone przez niego obliczone zosta�y w�a�ciwie. Tym samym zobowi�zanie podatkowe na dzie� otwarcia spadku wykazane zosta�o prawid�owo. P�niejsze dzia�ania spadkobierc�w (zawarcie ugody na podstawie kt�rej wynagrodzenie obj�te okre�lonymi fakturami VAT nie by�o nale�ne) nie stanowi podstawy do korekty przez organ podatkowy zobowi�za� spadkodawcy. Zatem, spadkobiercy nie przys�uguje uprawnienie do otrzymania zwrotu zadeklarowanego i zap�aconego PIT za 2008 r. oraz zaliczek na PIT wp�aconych w 2009 r. przez spadkodawc�.
29.01.2014Najem prywatny w deklaracji VAT
Pytanie podatnika: Czy przych�d z tytu�u najmu prywatnego lokalu mieszkalnego na cele mieszkalne Wnioskodawca ma wykazywa� w ewidencji VAT i deklaracji VAT-7?
10.12.2013Podatek od nieruchomo�ci: Zmiana stawek podatku w trakcie roku
Je�eli art. 5 ust. 1-4 i art. 20a ustawy o podatkach i op�atach lokalnych nie wprowadzaj� zakazu uchwalenia przez rad� gminy stawek podatku od nieruchomo�ci w trakcie roku podatkowego - to tym samym nie wprowadzaj� one zakazu wyodr�bnienia w trakcie roku podatkowego z dotychczas obowi�zuj�cego przedmiotu opodatkowania nowego, bardziej szczeg�owego przedmiotu opodatkowania - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
02.12.2013Uchwa�a NSA: Ewidencja WDT w przypadku braku dowod�w na dostarczenie towar�w
W �wietle obowi�zuj�cych od dnia 1 grudnia 2008 r. przepis�w art. 42 ust. 12, ust. 12a i ust 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug podatnik podatku od towar�w i us�ug, kt�ry dokona wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towar�w, lecz nie posiada jeszcze wszystkich wymaganych dowod�w potwierdzaj�cych dostarczenie towar�w do nabywcy, ma obowi�zek wykazania dostawy towar�w ze stawk� krajow� w ewidencji i wykazania kwoty podatku w deklaracji podatkowej - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
08.11.2013Rycza�t: Brak danych w deklaracji a termin do wydania decyzji
Konsekwencj� dzia�ania podatnika, polegaj�cego na tym �e nie ujawni� w zeznaniu PIT-28 wszystkich danych, kt�re by�y niezb�dne zar�wno do ustalenia wysoko�ci zobowi�zania wed�ug stawki podwy�szonej, jak te� okre�lenia zobowi�zania podatkowego wed�ug stawki podstawowej, jest nie tylko opodatkowanie przychod�w podwy�szon� stawk� na podstawie art. 17 ust. 2 ustawy o zrycza�towanym podatku dochodowym od niekt�rych przychod�w osi�ganych przez osoby fizyczne, ale r�wnie� przesuni�cie ko�cowego terminu do wydania decyzji konstytutywnej w oparciu o przepis art. 68 § 2 Ordynacji podatkowej (5-letni okres przedawnienia) - orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Szczecinie.
06.11.2013Anulowanie faktur a mo�liwo�� uzyskania zwrotu nienale�nie wp�aconego VAT
Pytanie podatnika: Czy w przypadku sporz�dzenia faktur dokumentuj�cych czynno�ci, kt�re nie dosz�y do skutku Wnioskodawca ma prawo anulowa� takie faktury pod warunkiem, �e nie zosta�y wprowadzone do obrotu prawnego? Czy Wnioskodawca ma prawo do uzyskania od urz�du skarbowego zwrotu nienale�nie uiszczonego podatku VAT?
07.10.2013Decyzja okre�laj�ca wysoko�� straty
Teza: Decyzja okre�laj�ca wysoko�� straty - na podstawie art. 24 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) – mo�e zosta� wydana tak d�ugo, jak d�ugo mo�liwa jest weryfikacja deklaracji za rok podatkowy, w kt�rym strata ta zosta�a odliczona.
18.09.2013Zwrot sk�adek z ZUS a przych�d w PIT
Z uzasadnienia: Ustawodawca ��czy powstanie obowi�zku doliczenia zwr�conych sk�adek do dochodu lub podatku (a w konsekwencji powstanie obowi�zku podatkowego), nie z przychodem lub podatkiem za rok podatkowy, w kt�rym sk�adki zosta�y pobrane, ale z rokiem podatkowym, w kt�rym nast�pi� zwrot sk�adek. Innymi s�owy, zdarzeniem prawnym powoduj�cym powstanie obowi�zku podatkowego nie jest osi�gni�cie przychodu podlegaj�cego opodatkowaniu w roku podatkowym, w kt�rym sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne zosta�y pierwotnie pobrane i odliczone od podatku, ale zwrot tych�e sk�adek jako nienale�nie pobranych.
02.09.2013Zerowa deklaracja VAT
Interpelacja nr 18890 do ministra finans�w w sprawie obowi�zku sk�adania „zerowej” deklaracji VAT
05.07.2013Pozbawienie prawa do korekty deklaracji VAT zgodne z konstytucj�
Pozbawienie podatnik�w podatku od towar�w i us�ug (VAT) uprawnienia do dokonania korekty deklaracji nie jest sprzeczne z konstytucj� – orzek� wczoraj Trybuna� Konstytucyjny. Problem dotyczy� okresu mi�dzy 1 wrze�nia 2005 r. a 30 listopada 2008 r., kiedy to w niekt�rych przypadkach podatnicy nie mogli z�o�y� korekty deklaracji.
01.07.2013Wewn�trzwsp�lnotowa transakcja tr�jstronna a rozliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy opisane w niniejszym wniosku transakcje, mog� by� traktowane jako wype�niaj�ce definicj� wewn�trzwsp�lnotowej transakcji tr�jstronnej, o kt�rej mowa jest w art. 135 ustawy o VAT, w odniesieniu do kt�rej rozliczenie podatku VAT mo�e zosta� dokonane na zasadach, w�a�ciwych dla procedury uproszczonej przewidzianej w art. 135 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT?
07.06.2013Termin dokonania korekty VAT w ramach ulgi na z�e d�ugi
Z uzasadnienia: Korekta podatku nale�nego w odniesieniu do wierzytelno�ci nie�ci�galnych powinna zosta� dokonana w terminie wynikaj�cym z art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT (nie p�niej ni� przed up�ywem 2 lat licz�c od ko�ca roku, w kt�rym zosta�a wystawiona faktura), poprzez korekt� deklaracji za w�a�ciwy okres rozliczeniowy wskazany w art. 89a ust. 3 ustawy o VAT. Jednocze�nie uprawnienie to nie mo�e zosta� zrealizowane (przywr�cone) poprzez z�o�enie korekty deklaracji podatkowej za ten okres w trybie art. 81 Ordynacji podatkowej.
15.02.2013Orzekanie o wysoko�ci zobowi�zania podatkowego w VAT po jego przedawnieniu
W �wietle art. 70 § 1 i art. 208 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa w brzmieniu obowi�zuj�cym od 1 wrze�nia 2005 r. po up�ywie terminu przedawnienia nie jest dopuszczalne prowadzenie post�powania podatkowego i orzekanie o wysoko�ci zobowi�zania podatkowego, kt�re wygas�o przez zap�at� (art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji Podatkowej) - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

realizacja samoobliczenia podatku