jak wyliczy� podatek

06.05.2019Dokonanie korekty VAT przy transakcji obj�tej odwrotnym obci��eniem
Istnieje du�a ró�nica w momencie uj�cia w ewidencji faktur wystawionych w trybie odwrotnego obci��enia uzale�niona od przyczyny powstania takiego dokumentu. W innym momencie rozliczy� b�dzie nale�a�o faktur� koryguj�c� powodem wystawienia której by�a pomy�ka, a w innym tak�, która dokumentuje z�o�on� reklamacj� zwi�zan� ze zwrotem towaru.
10.01.2019PIT za 2018: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychodów, którego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
17.12.2018E-szko�a VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bie��c� edycj�
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi g�ówne �ród�o dochodów pa�stwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uwa�nie i bez wyrozumia�o�ci. Dla osób rozliczaj�cych VAT nieustannie zmieniaj�ce si� przepisy i interpretacje s� �ród�em stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szko�a VAT pozwala pozna�, zg��bi� i rozwi�za� rozmaite problemy dotycz�ce tego podatku. Uk�ad materia�u, jego szczegó�owo�� i liczba przyk�adów umo�liwi� ka�demu, kto zechce po�wi�ci� na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie cz�ci: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie mi�dzynarodowym. E-szko�� uzupe�nia dodatek, zawieraj�cy odpowiedzi na najcz�ciej pojawiaj�ce si� pytania uczestników. Materia�y w razie pojawiaj�cych si� zmian w przepisach s� na bie��co aktualizowane i uzupe�niane.
12.12.2018NSA. VAT mar�a: Impreza dla klientów nie jest us�ug� turystyczn�
Z uzasadnienia: Jednym z warunków stosowania procedury VAT mar�a dla us�ugi turystyki jest to, aby podatnik dzia�a� we w�asnym imieniu i na w�asny rachunek ale "na rzecz nabywcy us�ugi". (...) Powodem zakupów przeznaczonych na zorganizowanie wyjazdu nie by�o to, �e spó�ka od razu dzia�a na rzecz swojego konkretnego klienta, lecz to, i� musia�a stworzy� dla swojej dyspozycji tego rodzaju nagrod�, aby wywi�za� si� z warunków regulaminu i przyzna� j� temu, kto osi�gn�� obrót na okre�lonym poziomie i w okre�lonym czasie. W takim stanie rzeczy, nie zosta� wi�c spe�niony przewidziany w art. 119 ust. 3 pkt 2 ab initio ustawy o VAT warunek dzia�ania na rzecz nabywcy us�ugi turystyki.
30.11.2018Rozszerzenie dzia�alno�ci o sprzeda� zwolnion� z VAT
Zasada reguluj�ca prawo do odliczenia podatku naliczonego wyra�ona w art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug jest klarowna. W zakresie w jakim towary i us�ugi wykorzystywane s� do wykonywania czynno�ci opodatkowanych, istnieje prawo do obni�enia podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy ich nabyciu. Zatem, podatnik spe�ni� musi dwa warunki, aby z niego skorzysta�: - zarejestrowanym podatnikiem VAT i wykorzystywa� nabyte dobra do wykonywania czynno�ci opodatkowanych, czyli takich które generuj� podatek nale�ny.
21.11.2018WSA. Ró�na wysoko�� pomieszcze� a podatek od nieruchomo�ci
Ustalaj�c dla celów podatku od nieruchomo�ci, powierzchni� u�ytkow� kondygnacji mierzon� po wewn�trznej d�ugo�ci �cian, z wyj�tkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów d�wigowych, organ powinien mie� na wzgl�dzie wysoko�� w �wietle poszczególnych cz�ci tej�e kondygnacji a nie wysoko�� w �wietle ca�ego pomieszczenia - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Bia�ymstoku.
24.08.2018�wiadczenia: Korzystanie z otwartego bufetu nie generuje przychodu
Aby nieodp�atne �wiadczenie stanowi�o przychód podatkowy, powinna by� to korzy�� przypisana konkretnej osobie (indywidualnemu pracownikowi), w ustalonej dla niego indywidualnie wysoko�ci. Tym samym, nie mo�na mówi� o przychodzie podatkowym, w sytuacji gdy przypisana warto�� wiadczenia by�aby jedynie warto�ci� statystyczn� (ustalon� np. przez podzielenie kosztów us�ugi cateringowej przez liczb� uczestników wydarzenia), a nie odzwierciedla�yby rzeczywistej korzy�ci odniesionej przez dan� osob�.
09.07.2018Czy polisa na czas podró�y s�u�bowej jest przychodem dla pracownika?
„Ustawowe poj�cie nieodp�atnych �wiadcze� musi by� zawsze interpretowane w konkretnych okoliczno�ciach, a nie w oderwaniu od nich, z pomini�ciem istoty realizacji pewnych uprawnie�, zjawisk gospodarczych i zdarze� prawnych”. Nie w ka�dym bowiem przypadku �wiadczenie spe�nione przez pracodawc� na rzecz pracownika, bez ustalonej za nie zap�aty (np. wykup polisy ubezpieczeniowej), jest �wiadczeniem podlegaj�cym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
03.07.2018Podatek od nieruchomo�ci: Kwalifikacja obiektu budowlanego po wyroku TK
Obiekty budowlane, które spe�niaj� kryteria bycia budynkiem, wymienione w art. 1a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatkach i op�atach lokalnych, nale�y zawsze traktowa� jak budynki, a nie jak budowle. Przeciwna interpretacja organów podatkowych, potwierdzana przez s�downictwo administracyjne, by�a dokonywana w sprzeczno�ci do literalnego brzmienia przepisów. Obecnie MF nie prowadzi prac legislacyjnych maj�cych na celu zwi�kszenie zakresu opodatkowania, poprzez zmian� klasyfikacji, dla celów podatku od nieruchomo�ci, niektórych obiektów budowlanych, które spe�niaj� kryteria bycia budynkiem i traktowanie ich jak budowli - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
19.06.2018Odwrotne obci��enie VAT a limit ma�ego podatnika
Pytanie: Wnioskodawca - czynny podatnik VAT na podatku liniowym (PKPiR) w roku ubieg�ym 2017 uzyska� przychód netto 4.389.129 z�otych (bez VAT). Sprzeda� z VAT-em wynios�a 2.155.588 z�otych, plus sprzeda� bez VAT-u t.j. sprzeda� „z odwrotnym obci��eniem” wynios�a 2.595.749 z�. Ogó�em sprzeda� z VAT-em i „odwrotnym obci��eniem” t.j. bez VAT-u zosta�a faktycznie zafakturowana na 4.751.337 z�otych. Jak poprawnie wyliczy� limit ma�ego podatnika VAT? Czy do tego limitu trzeba doda� „statystycznie” VAT do sprzeda�y zafakturowanej jako „odwrotne obci��enia” a wi�c faktycznie bez VAT-u?
13.06.2018PIT: Jazdy prywatne firmowym samochodem czasem z ewidencj�
Pytanie: Czy z tytu�u u�ywania s�u�bowych samochodów osobowych przez pracowników Wnioskodawcy jako pracodawca i p�atnik zobowi�zana b�dzie ustali� pracownikom przychód do opodatkowania w sytuacji, gdy op�acaj� oni koszty tego u�ywania wyliczone przez pracodawc� na podstawie faktycznie przejechanych kilometrów i wska�nika amortyzacji? Czy ustalenie przez Wnioskodawc� jako pracodawc� i p�atnika tego przychodu pracownikom do opodatkowania b�dzie uzale�nione od kwoty, jak� zostaje miesi�cznie obci��ony pracownik?
18.05.2018Przekazanie �rodka trwa�ego na potrzeby osobiste a VAT
Zgodnie z brzmieniem art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n.zm.) za dostaw� towaru uznawane jest równie� nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa. Warunkiem jest przys�ugiwanie podatnikowi w ca�o�ci lub w cz�ci prawa do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy ich nabyciu, imporcie lub wytworzeniu. Dotyczy to tak�e ich cz�ci sk�adowych. Przepis ten zawiera przyk�adowy katalog przekaza� nieodp�atnych, w�ród których mie�ci si� te� przekazanie na cele osobiste podatnika.
16.05.2018Przekazanie �rodka trwa�ego na potrzeby osobiste a VAT
Zgodnie z brzmieniem art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n.zm.) za dostaw� towaru uznawane jest równie� nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa. Warunkiem jest przys�ugiwanie podatnikowi w ca�o�ci lub w cz�ci prawa do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy ich nabyciu, imporcie lub wytworzeniu. Dotyczy to tak�e ich cz�ci sk�adowych. Przepis ten zawiera przyk�adowy katalog przekaza� nieodp�atnych, w�ród których mie�ci si� te� przekazanie na cele osobiste podatnika.
08.05.2018Zwrot pracownikom wydatków na paliwo z PIT
Pytanie: Czy wyp�acone pracownikowi kwoty z tytu�u cz�ciowego zwrotu kosztu paliwa w formie stawki dziennej za dojazdy z domu do miejsca wykonywania pracy prowadzi do powstania u tego pracownika przychodu ze stosunku pracy i w konsekwencji, czy Spó�ka jako p�atnik PIT nie b�dzie zobowi�zana do ustalenia przychodu po stronie pracownika i pobrania zaliczki na podatek?
24.01.2018PIT za 2017: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychodów, którego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
23.01.2018PIT za 2017: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychodów, którego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
17.01.2018WSA. Podstawa opodatkowania elektrowni wiatrowych
Podstaw� opodatkowania podatkiem od nieruchomo�ci budowli w postaci elektrowni wiatrowej, jest jej warto�� stanowi�ca podstaw� dokonywania odpisów amortyzacyjnych, ustalona zgodnie z przepisami o podatkach dochodowych (art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i op�atach lokalnych). Jedynie w sytuacji nie dokonywania takich odpisów mo�e mie� zastosowanie art. 4 ust. 5 ww. ustawy - Wojewódzki S�d Administracyjny w Bia�ymstoku.
15.12.2017NSA: Przedsi�biorstwo bez gotówki to nadal przedsi�biorstwo
Z uzasadnienia: ...strony nie musz� w umowie wylicza� sk�adników przedsi�biorstwa, chyba �e chc� wy��czy� z zakresu czynno�ci niektóre jego sk�adniki wówczas albo mog� w sposób pozytywny wyliczy� te sk�adniki, które wchodz� w sk�ad przedsi�biorstwa albo w sposób negatywny ograniczy� si� do wyliczenia tych, wskazanych w art. 551 k.c., które do przedsi�biorstwa nie wchodz�.
26.10.201750% kosztów uzyskania przychodów dla etatowca? - trzeba spe�ni� wiele warunków
Tylko wyra�ne rozró�nienie, jak równie� dokumentowanie prac – utworów chronionych prawem autorskim oraz wyp�aconych wynagrodze� z tego tytu�u daje podstaw� do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.
28.06.2017Refakturowanie mediów przy najmie a mo�liwo�� odliczenia VAT
Pytanie podatnika: Je�eli op�aty z tytu�u mediów najemca/dzier�awca lokalu u�ytkowego pokrywa procentowo w stosunku do kosztów poniesionych dla ca�ego budynku, to czy wówczas Wnioskodawca ma prawo do odliczenia odpowiadaj�cej temu procentowi cz�ci podatku VAT naliczonego wynikaj�cego z faktur zakupu mediów dla budynku, w którym znajduje si� ten lokal?
09.05.2017Zatrudnianie cudzoziemców: Wolny zawód i inna samodzielna dzia�alno��
W my�l regulacji umów o unikaniu podwójnego opodatkowania okre�lenie „wolny zawód” obejmuje w szczególno�ci samodzielnie wykonywan� dzia�alno�� naukow�, literack�, artystyczn�, wychowawcz� lub o�wiatow�, jak równie� samodzielnie wykonywan� dzia�alno�� lekarzy, prawników, in�ynierów, architektów oraz dentystów i ksi�gowych.
11.04.2017WSA. Kilometrówka za jazdy lokalne z PIT?
Z uzasadnienia: Zwrot kosztów u�ywania pojazdu prywatnego do celów s�u�bowych w jazdach lokalnych wyp�acany pracownikom na podstawie umów stanowi dla nich przychód, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a warto�� wiadczenia zwróconego pracownikowi - p�atnik ma obowi�zek doliczy� do wynagrodzenia wyp�acanego w danym miesi�cu i od ��cznej warto�ci obliczy�, pobra� i odprowadzi� zaliczk� na podatek dochodowy, wed�ug zasad przewidzianych dla opodatkowania przychodów ze stosunku pracy.
20.03.2017Post�powanie egzekucyjne: Zwrot nadp�aty podatku a zabezpieczenie nale�no�ci
Tezy: Za dzie� zwrotu nadp�aty, o którym mowa w art. 77b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z pó�n. zm.), okre�laj�cy koniec naliczania oprocentowania nadp�aty na podstawie art. 78 § 4 tej ustawy, nale�y uwa�a� dzie� obci��enia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu tak�e wtedy, gdy przelew jest zrealizowany w celu zabezpieczenia nale�no�ci pieni�nej podatnika w drodze zaj�cia jego wierzytelno�ci b�d�cej nadp�at�, na rachunek bankowy organu egzekucyjnego w ramach art. 165 § 4 zdanie pierwsze w zwi�zku z § 2 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o post�powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z pó�n. zm.).
13.01.2017PIT za 2016: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychodów, którego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
30.11.2016Odsetki za zw�ok� od nieuregulowanych w terminie zaliczek na PIT
Pytanie podatnika: Czy odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek dochodowy z tytu�u dzia�alno�ci gospodarczej powinny by� naliczane pocz�wszy od dnia nast�puj�cego po dniu up�ywu terminu p�atno�ci danej zaliczki do dnia z�o�enia zeznania podatkowego PIT-36L za dany rok i czy odsetki powsta�e w taki sposób mog� by� pokryte z nadp�aconej kwoty podatku wykazanej w zeznaniu PIT-37 z�o�onym za ten sam rok podatkowy co zeznanie PIT-36L?
16.11.2016NSA. Podstawa opodatkowania PCC przy zniesieniu wspó�w�asno�ci
Z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f i art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od czynno�ci cywilnoprawnych wynika, �e podstaw� opodatkowania przy umowie zniesienia wspó�w�asno�ci jest wysoko�� sp�aty, okre�lana jako warto�� rynkowa rzeczy lub prawa maj�tkowego nabytego ponad warto�� udzia�u we wspó�w�asno�ci, a nie warto�� sp�aty, okre�lona przez strony w umowie zniesienia wspó�w�asno�ci. By�aby to bowiem subiektywnie - a nie obiektywnie - okre�lona przez przepisy prawa podstawa opodatkowania - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
19.10.2016WSA. Kasy rejestruj�ce. Korekta sprzeda�y przy zawy�eniu stawki VAT
Z uzasadnienia: W sytuacji gdy cena brutto za towar b�d� us�ug� uleg�a zmniejszeniu, nadp�acony przez nabywc� podatek powinien by� mu zwrócony. Je�li by�oby to mo�liwe, nie nast�powa�aby korekta przychodu dla potrzeb podatku dochodowego. W rozpoznawanej sprawie sytuacja taka nie wyst�puje. Spó�ka nie ma mo�liwo�ci zwrotu nadp�aconego podatku VAT klientom indywidualnym, brak jest bowiem mo�liwo�ci zidentyfikowania nabywców us�ug. W takiej sytuacji kwota nadp�aconego podatku od towarów i us�ug b�dzie powi�ksza�a przychód dla potrzeb podatku dochodowego.
02.09.2016Karta bezpieczniejsza ni� got�wka. Tak�e dzi�ki kontroli nad wydatkami
Prowadzenie biznesu wymaga ci�g�ej kontroli firmowych finans�w. Korzystanie z kart p�atniczych dedykowanych dla firm u�atwia to zadanie, pozwalaj�c p�aci� za firmowe wydatki �atwo, wygodnie i bezpiecznie. Dzi�ki kartom mo�na op�aca� wszelkie wydatki zwi�zane z prowadzon� dzia�alno�ci�: w kraju i za granic�, osobi�cie lub na odleg�o�� – przez Internet lub telefon.
29.04.2016WSA. Koszty uzyskania przychod�w: Dokumentowanie zakupu towar�w handlowych
Z uzasadnienia: Wydatki powinny by� udokumentowane dowodami sprawdzalnymi, a wi�c takimi, kt�re organy podatkowe s� w stanie zweryfikowa�. Nie spe�niaj� tego wymogu zestawienia kwot i rodzaju zakupionego asortymentu, sporz�dzone przez skar��c� na kartkach, skoro na tej podstawie nawet nie mo�na zidentyfikowa� sprzedawcy. W tym miejscu nale�y podkre�li�, �e to na podatniku, a nie na organie podatkowym, ci��y obowi�zek przedstawienia wiarygodnych dowod�w na okoliczno�� poniesienia wydatku kosztowego. Skoro skar��ca nie przedstawi�a takich dowod�w, to organ nie mia� obowi�zku ich poszukiwa�.
15.02.2016PIT za 2015: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychod�w, kt�rego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
12.02.2016PIT za 2015: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychod�w, kt�rego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
08.12.2015Dzia�alno�� gospodarcza w mieszkaniu. Odsetki od kredytu hipotecznego jako koszt podatkowy
Czy poniesione (zap�acone) odsetki od kredytu hipotecznego zaci�gni�tego przez Wnioskodawc� na zakup mieszkania mog� zosta� zaliczone jako koszt uzyskania przychodu z prowadzonej przez niego dzia�alno�ci gospodarczej, w proporcji w jakiej wykorzystuje to mieszkanie na prowadzon� dzia�alno��?
04.11.2015Zbycie udzia��w. Skutki podatkowe dla zbywcy/nabywcy - PIT i CIT
Podatek dochodowy od os�b fizycznych 1. Przych�d Przychody z odp�atnego zbycia udzia��w pochodz� w zakresie podatku dochodowego od os�b fizycznych co do zasady z odr�bnego �r�d�a przychod�w – „Kapita�y pieni�ne”. Zgodnie bowiem z art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z p�n. zm., dalej „ustawa o PIT”), za przychody ze �r�d�a kapita�y pieni�ne, uwa�a si� m.in. nale�ne, cho�by nie zosta�y faktycznie otrzymane, przychody z odp�atnego zbycia udzia��w (odp�atnym zbyciem jest niew�tpliwie sprzeda�, ale te� zamiana).
03.11.2015Zbycie udzia��w. Skutki podatkowe dla zbywcy/nabywcy - PIT i CIT
Podatek dochodowy od os�b fizycznych 1. Przych�d Przychody z odp�atnego zbycia udzia��w pochodz� w zakresie podatku dochodowego od os�b fizycznych co do zasady z odr�bnego �r�d�a przychod�w – „Kapita�y pieni�ne”. Zgodnie bowiem z art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z p�n. zm., dalej „ustawa o PIT”), za przychody ze �r�d�a kapita�y pieni�ne, uwa�a si� m.in. nale�ne, cho�by nie zosta�y faktycznie otrzymane, przychody z odp�atnego zbycia udzia��w (odp�atnym zbyciem jest niew�tpliwie sprzeda�, ale te� zamiana).
01.09.2015NSA. Zawy�ona cena a koszty uzyskania przychod�w kupuj�cego
Nie mo�na uzna�, �e wyp�yw �rodk�w pieni�nych z kasy (rachunk�w bankowych) podatnika, w wysoko�ci zawy�enia przez nieuczciwych kontrahent�w warto�ci nale�nego im wynagrodzenia z tytu�u us�ug �wiadczonych przez nich na rzecz podatnika, stanowi straty w jego �rodkach obrotowych, stanowi�ce koszt uzyskania przychodu wynikaj�cy z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
21.08.2015Doch�d i strata a PIT. Jak rozliczy� r�ne �r�d�a przychod�w?
Pytanie podatnika: Czy mo�na rozliczy� w danym miesi�cu doch�d jednej firmy ze strat� w drugiej firmie i od r�nicy wyliczy� nale�n� zaliczk� na podatek dochodowy?
31.07.2015Dochody dziecka a rozliczenie samotnego rodzica i ulga prorodzinna
Pytanie podatnika: Czy doch�d pe�noletniego dziecka okre�lony w art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych stanowi�cy warunek rozliczenia dochod�w w spos�b przewidziany dla os�b wychowuj�cych samotnie dzieci oraz skorzystania z ulgi prorodzinnej nale�y wyliczy� po pomniejszeniu sk�adek na ubezpieczenie spo�eczne zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych?
23.07.2015Wycieczka dla pracownik�w a zwolnienie z PIT. Zmiana stanowiska MF
Pytanie podatnika: Czy od uczestnik�w wycieczek w kt�rych dofinansowany jest przejazd autokarem nalicza si� podatek dochodowy od os�b fizycznych w sytuacji, gdy nie mo�na dok�adnie wyliczy� na ka�dego jej uczestnika ilo�ci „przejechanych” kilometr�w? Czy podatek nalicza si� gdy organizator wycieczki nie jest w stanie ustali� listy jej uczestnik�w?
24.04.2015Rozliczenie faktury koryguj�cej przy odwrotnym obci��eniu
Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2014 kupi� towar opodatkowany stawk� 23%. Faktura zosta�a zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesi�cu lutym. W miesi�cu listopadzie 2014 r. otrzyma� korekt� na ww. faktur�, poniewa� towar podlega� opodatkowaniu z tytu�u "odwrotnego obci��enia". W korekcie zosta� wykazany podatek naliczony "in minus". Jak nale�y rozliczy� korekt� faktury z tytu�u "odwrotnego obci��enia"?
26.01.2015PIT za 2014: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychod�w, kt�rego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
23.01.2015PIT za 2014: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, podatek, obliczony wed�ug skali lub 19% stawk� liniow�, w pierwszej kolejno�ci ulega obni�eniu o kwot� sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne. Nale�y pami�ta�, �e odliczeniu podlega jedynie cz�� sk�adki zdrowotnej. Odliczana kwota nie mo�e przekroczy� 7,75% podstawy wymiaru tej sk�adki. Dodajmy tak�e, �e ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adki do podatku wynikaj�cego z przychod�w, kt�rego uzyskanie by�o podstaw� poniesienia sk�adki, tzn. je�eli podatnik z powodu niskiego podatku z dzia�alno�ci gospodarczej nie ma mo�liwo�ci odliczenia pe�nej wysoko�ci sk�adek, to mo�e odliczy� dalsz� cz�� sk�adek od podatku wynikaj�cego np. ze stosunku pracy.
09.12.2014NSA: Polisa OC od firmy bez PIT
Z uzasadnienia: Poj�cie "inne nieodp�atne �wiadczenie" oznacza przysporzenie maj�tkowe o indywidualnie okre�lonej warto�ci. Skoro nie ma mo�liwo�ci okre�lenia wysoko�ci przychodu przypadaj�cego na ka�d� z ubezpieczonych os�b (odpowiadaj�cego okre�lonej cz�ci sk�adki ubezpieczeniowej nie mo�e by� on uwzgl�dniony w podstawie opodatkowania, a w konsekwencji opodatkowany.
05.12.2014Uchwa�a NSA: Umowa do�ywocia bez PIT
W przypadku zbycia nieruchomo�ci na podstawie umowy o do�ywocie nie jest mo�liwe okre�lenie przychodu ze �r�d�a, o kt�rym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych, na zasadach wynikaj�cych z art. 19 ust. 1 i 3 tej ustawy - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
18.08.2014Likwidacja dzia�alno�ci gospodarczej a rozliczenie VAT
Z likwidacj� dzia�alno�ci gospodarczej wi��e si� kilka formalno�ci. Oczywi�cie likwidacja ta musi zosta� zg�oszona w urz�dzie gminy (miasta), ale tak�e – co dotyczy czynnych podatnik�w VAT – w urz�dzie skarbowym (z�o�enie VAT-Z).
04.07.2014Opodatkowanie dostawy u�ywanego samochodu w systemie VAT-mar�a
Pytanie podatnika: W 2012 r. sp�ka zakupi�a u�ywany samoch�d osobowy w systemie VAT-mar�a. Wprowadzono ten pojazd do ewidencji �rodk�w trwa�ych. Do dzi� wykorzystywany jest w dzia�alno�ci opodatkowanej jako �rodek trwa�y. Sp�ka zamierza sprzeda� ten samoch�d innej firmie, za cen� r�wn� cenie zakupu (mar�a wynios�aby 0,00 z�). Czy Sp�ka mo�e dokona� sprzeda�y w systemie VAT-mar�a? Skoro mar�a wyniesie 0,00 z�, to czy faktycznie nie zostanie naliczony podatek VAT?
16.04.2014VAT: Pojawia si� sprzeda� zwolniona, czyli jak wylicza� podatek naliczony
W stosunku do towar�w i us�ug, kt�re s� wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynno�ci, w zwi�zku z kt�rymi przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego, oraz czynno�ci, w zwi�zku z kt�rymi takie prawo nie przys�uguje, podatnik jest obowi�zany do odr�bnego okre�lenia kwot podatku naliczonego zwi�zanych z czynno�ciami, wobec kt�rych podatnikowi przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego.
16.04.2014VAT: Pojawia si� sprzeda� zwolniona, czyli jak wylicza� podatek naliczony
W stosunku do towar�w i us�ug, kt�re s� wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynno�ci, w zwi�zku z kt�rymi przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego, oraz czynno�ci, w zwi�zku z kt�rymi takie prawo nie przys�uguje, podatnik jest obowi�zany do odr�bnego okre�lenia kwot podatku naliczonego zwi�zanych z czynno�ciami, wobec kt�rych podatnikowi przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego.
11.03.2014Likwidacja dzia�alno�ci gospodarczej a obowi�zki podatkowe w VAT
Z likwidacj� dzia�alno�ci gospodarczej wi��e si� kilka formalno�ci. Oczywi�cie likwidacja ta musi zosta� zg�oszona w urz�dzie gminy (miasta), ale tak�e – co dotyczy czynnych podatnik�w VAT – w urz�dzie skarbowym (z�o�enie VAT-Z). Musimy r�wnie� pami�ta� o konieczno�ci korekty podatku naliczonego w przypadku niekt�rych sk�adnik�w maj�tku, gdy w okresie korekty zmienia si� ich przeznaczenie.
11.03.2014Likwidacja dzia�alno�ci gospodarczej a obowi�zki podatkowe w VAT
Z likwidacj� dzia�alno�ci gospodarczej wi��e si� kilka formalno�ci. Oczywi�cie likwidacja ta musi zosta� zg�oszona w urz�dzie gminy (miasta), ale tak�e – co dotyczy czynnych podatnik�w VAT – w urz�dzie skarbowym (z�o�enie VAT-Z). Musimy r�wnie� pami�ta� o konieczno�ci korekty podatku naliczonego w przypadku niekt�rych sk�adnik�w maj�tku, gdy w okresie korekty zmienia si� ich przeznaczenie.
11.03.2014NSA: Podstawa opodatkowania przy ustanowieniu s�u�ebno�ci osobistej
Zgodnie z tre�ci� art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadk�w i darowizn roczn� warto�� s�u�ebno�ci jako podstaw� opodatkowania stanowi 4 % warto�ci ca�ej nieruchomo�ci obci��onej, a nie jest ona ograniczona tylko do zakresu, w jakim uprawniony korzysta z nieruchomo�ci obci��onej - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

jak wyliczy� podatek