refaktura dzier�aw�

03.02.2017Warto�� pocz�tkowa nowo powsta�ego �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Czy warto�� pocz�tkowa nowo powsta�ego �rodka trwa�ego mo�e zosta� ustalona poprzez zsumowanie ceny nabycia kupionych dwóch komputerów oraz niezamortyzowanej warto�ci dotychczas amortyzowanych �rodków trwa�ych?
13.01.201720 stycznia. Wybór formy opodatkowania PIT: Najem prywatny
Podatnicy, którzy w 2017 r. chc� op�aca� podatek od przychodów z tzw. najmu prywatnego w formie rycza�tu, musz� z�o�y� o�wiadczenie w urz�dzie skarbowym do 20 stycznia 2017 r. Ten sam termin obowi�zuje, gdy chc� zrezygnowa� z rycza�tu. O�wiadczenie nie sk�adaj� podatnicy, którzy nie zamierzaj� zmienia� dotychczasowej formy opodatkowania. Do 20 stycznia nale�y tak�e z�o�y� zawiadomienie o wyborze (rezygnacji z) kwartalnego op�acania rycza�tu. W tym terminie sk�ada si� równie� o�wiadczenie o opodatkowaniu ca�o�ci dochodów przez jednego z ma��onków. Dotyczy to ma��onków mi�dzy którymi istnieje wspólno�� maj�tkowa, w przypadku gdy przedmiot najmu nale�y do ich wspólnego maj�tku.
11.01.2017NSA. Zgoda na zamian� dzia�ek bez zwolnienia z PIT
Je�eli zbycie nieruchomo�ci (tak�e w drodze zamiany) nie ma na celu unikni�cia wyw�aszczenia przymusowego, a dokonywane jest w ramach obrotu cywilnoprawnego, to przychód z takiego zbycia nie jest obj�ty zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zbycie to nie nast�puje bowiem „na cele uzasadniaj�ce wyw�aszczenie”, nawet je�eli jego przedmiotem jest nieruchomo�� przeznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego na cele publiczne - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
09.12.2016Rozwi�zanie umowy i odst�pne a koszty uzyskania przychodów
Z uzasadnienia: Uwzgl�dniaj�c obiektywne kryteria oceny przedstawionego stanu faktycznego, nale�y uzna�, i� dzia�ania polegaj�ce na rozwi�zaniu umowy i wyp�acie odst�pnego by�y w pe�ni racjonalne. Wyp�acenie odst�pnego umo�liwi�o rozwi�zanie umowy z dzier�awc�, co ma prowadzi� do zwi�kszenia przychodów i poprawy sprawnej obs�ugi klientów.
25.11.2016NSA. Ogródek przydomowy bez VAT
Dzier�awa gruntu przeznaczonego pod przydomowe ogródki dzia�kowe i ziele�, który - zgodnie z umow� - b�dzie wykorzystywany na cele rolnicze, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i us�ug na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporz�dzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnie� od podatków od towarów i us�ug oraz warunków stosowania tych zwolnie� (Dz. U. z 2013 r., poz. 1722), niezale�nie od tego, czy dzier�awca jest rolnikiem rycza�towym, czy te� osob� wykorzystuj�c� produkty rolne pochodz�ce z uprawy tego gruntu jedynie na w�asne potrzeby (konsumpcj�) - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
24.10.2016NSA o pobieraniu op�aty targowej przez gmin�
Tezy: Obowi�zek ponoszenia op�aty targowej przez podmioty prowadz�ce sprzeda� w miejscu wskazanym przez gmin� jako targowisko nie stanowi wykorzystywania przez gmin� targowiska na inne cele ni� prowadzenie dzia�alno�ci gospodarczej w uj�ciu art. 86 ust. 7b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (Dz. U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, ze zm.). Gmina wykorzystuje targowisko jedynie na cele prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej (wynajem), a op�ata targowa obci��a wynajmuj�ce powierzchni� targow� podmioty, z tytu�u realizowanej tam sprzeda�y.
13.09.2016NSA. Dzier�awa znaku towarowego poza rycza�tem
Przych�d z korzystania przez podatnika z posiadanego znaku towarowego (w tym tak�e ze znaku na kt�ry udzielono prawa ochronnego), a zatem tak�e z odp�atnego udost�pnienia praw do korzystania z tego znaku innym podmiotom, stanowi przych�d z praw maj�tkowych, o kt�rym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, niezale�nie od tego, czy podatnik zawrze umow� o jego udost�pnianie jako podmiot gospodarczy, czy te� poza prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�, a tak�e niezale�nie od rodzaju umowy, na podstawie kt�rej udost�pnienie to nast�pi np. umowa dzier�awy na podstawie Kodeksu cywilnego - Naczelny S�d Administracyjny.
22.08.2016Jak opodatkowa� VAT sprzeda� prawa u�ytkowania wieczystego gruntu?
Pytanie podatnika: Czy przedmiotem sprzeda�y prawa u�ytkowania wieczystego nieruchomo�ci b�dzie prawo u�ytkowania wieczystego nieruchomo�ci z budynkami i budowlami, czy te� b�dzie to sprzeda� u�ytkowania wieczystego jako dzia�ki niezabudowanej? Jak� stawk� nale�y opodatkowa� t� transakcj�, czy te� nale�y zastosowa� zwolnienie z podatku VAT?
27.07.2016Indywidualna stawka amortyzacyjna w prywatnym najmie
Pytanie podatnika: Wnioskodawca wraz z �on� wynajmuje nabyte w maju 2008 r. mieszkanie. Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w z najmu po�ow� miesi�cznych odpis�w amortyzacyjnych mieszkania wyliczonych wed�ug 10% stawki amortyzacyjnej, gdzie za warto�� pocz�tkow� mieszkania, stanowi�c� podstaw� odpis�w amortyzacyjnych, przyj�to cen� nabycia mieszkania powi�kszon� o koszty notarialne i op�aty s�dowe zwi�zane z wpisami do ksi�gi wieczystej?
22.06.2016Ustalenie stawki amortyzacyjnej po zmianie klasyfikacji �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca �wiadczy us�ugi dost�pu do Internetu, telefonii cyfrowej oraz telewizji. Przedmiotowe us�ugi s� �wiadczone przy wykorzystaniu sieci optycznej, kt�rej przewidywany okres u�ytkowania jest d�u�szy ni� rok. Sie� zosta�a wprowadzona do ewidencji �rodk�w trwa�ych pod symbolem 211 K�T. Stosowana jest 10% stawka amortyzacji. Jednak, w opinii Wnioskodawcy, ww. sie� nale�y zaklasyfikowa� jako zesp� komputerowy (symbol 491 K�T). Czy prawid�owe jest zastosowanie 30% stawki amortyzacji dla opisywanej sieci?
07.04.2016O podatku przes�dza wpis w ewidencji grunt�w i budynk�w
Z uzasadnienia: Je�eli pozwolenie na budow� dotyczy budynku niemieszkalnego, w�wczas nale�y go opodatkowa� wed�ug stawki w�a�ciwej dla danego rodzaju budynk�w. Dopiero na podstawie decyzji o zmianie przeznaczenia budynku niemieszkalnego na mieszkalny i gdy zmiana b�dzie uwidoczniona w ewidencji grunt�w i budynk�w b�dzie mo�na go opodatkowa� wed�ug stawki w�a�ciwej dla budynk�w mieszkalnych.
18.01.201620 stycznia. Wyb�r formy opodatkowania PIT: Najem prywatny
Podatnicy, kt�rzy w 2016 r. chc� op�aca� podatek od przychod�w z tzw. najmu prywatnego w formie rycza�tu, musz� z�o�y� o�wiadczenie w urz�dzie skarbowym do 20 stycznia 2016 r. Ten sam termin obowi�zuje, gdy chc� zrezygnowa� z rycza�tu. O�wiadczenie nie sk�adaj� podatnicy, kt�rzy nie zamierzaj� zmienia� dotychczasowej formy opodatkowania. Do 20 stycznia nale�y tak�e z�o�y� zawiadomienie o wyborze (rezygnacji z) kwartalnego op�acania rycza�tu. W tym terminie sk�ada si� r�wnie� o�wiadczenie o opodatkowaniu ca�o�ci dochod�w przez jednego z ma��onk�w. Dotyczy to ma��onk�w mi�dzy kt�rymi istnieje wsp�lno�� maj�tkowa, w przypadku gdy przedmiot najmu nale�y do ich wsp�lnego maj�tku.
15.01.201620 stycznia. Wyb�r formy opodatkowania PIT: Najem prywatny
Podatnicy, kt�rzy w 2016 r. chc� op�aca� podatek od przychod�w z tzw. najmu prywatnego w formie rycza�tu, musz� z�o�y� o�wiadczenie w urz�dzie skarbowym do 20 stycznia 2016 r. Ten sam termin obowi�zuje, gdy chc� zrezygnowa� z rycza�tu. O�wiadczenie nie sk�adaj� podatnicy, kt�rzy nie zamierzaj� zmienia� dotychczasowej formy opodatkowania. Do 20 stycznia nale�y tak�e z�o�y� zawiadomienie o wyborze (rezygnacji z) kwartalnego op�acania rycza�tu. W tym terminie sk�ada si� r�wnie� o�wiadczenie o opodatkowaniu ca�o�ci dochod�w przez jednego z ma��onk�w. Dotyczy to ma��onk�w mi�dzy kt�rymi istnieje wsp�lno�� maj�tkowa, w przypadku gdy przedmiot najmu nale�y do ich wsp�lnego maj�tku.
16.12.2015Wcze�niejsze rozwi�zanie umowy dzier�awy podlega VAT
Pytanie podatnika: Czy zachowanie Wnioskodawcy w wykonaniu umowy tj. m.in. wyra�enie zgody na wcze�niejsze zako�czenie umowy dzier�awy, w zamian za kt�re Wnioskodawca otrzyma p�atno�� od dzier�awcy, b�dzie stanowi�o czynno�� opodatkowan� podatkiem od towar�w i us�ug i niepodlegaj�c� zwolnieniu z tego podatku?
16.11.2015Samoch�d na wynajem a odliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy w powy�szym przypadku b�dzie Wnioskodawca m�g� ubiega� si� przy zakupie ww. samochodu o zwrot podatku VAT?
21.10.2015WSA. Opodatkowanie rycza�tem przychod�w z dzier�awy znaku towarowego
Z uzasadnienia: Przepisy art. 10 ust. 1 pkt 6 i art. 16a ustawy o PIT nale�y wyk�ada� we wzajemnym powi�zaniu, co oznacza, �e art. 16a stanowi dope�nienie art. 10 ust. 1 pkt 6, przy poszukiwaniu prawid�owej odpowiedzi na pytanie czy umowa dzier�awy albo umowa o podobnym charakterze, jako �r�d�o przychodu, dotyczy tylko rzeczy czy te� tak�e praw maj�tkowych. Z zestawienia tych dw�ch przepis�w, w ocenie S�du, wynika niew�tpliwie, �e ustawodawca uznaje za �r�d�o przychodu zar�wno dzier�aw� (czy umow� o podobnym charakterze), kt�ra ma za przedmiot rzeczy, jak te� prawa maj�tkowe.
15.10.2015NSA. Sprzeda� nieruchomo�ci a proporcja VAT
Art. 90 ust. 5 ustawy o podatku od towar�w i us�ug, nale�y tak interpretowa�, �e przy kalkulacji warto�ci wsp�czynnika struktury sprzeda�y, o kt�rym mowa w art. 90 ust. 3 nie nale�y uwzgl�dnia� sprzeda�y �rodk�w trwa�ych, kt�rych sprzeda� nie stanowi integralnej cz�ci zwyk�ej dzia�alno�ci gospodarczej tego przedsi�biorstwa. A contrario oznacza to, �e do wsp�czynnika struktury sprzeda�y, o kt�rym mowa w art. 90 ust. 3 nale�y zaliczy� sprzeda� tych �rodk�w trwa�ych, kt�ra stanowi zwyk�� dzia�alno�� gospodarcz� podatnika.
11.09.2015NSA. Wyb�r najemcy a obni�ona stawka VAT przy refakturowaniu medi�w
Art. 29 ust. 1 oraz art. 41 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, w brzmieniu obowi�zuj�cym w 2011 r., nale�a�o tak interpretowa�, �e op�aty wynikaj�ce z eksploatacji lokalu przez najemc�: za energi� ciepln�, dostaw� wody, odbi�r �ciek�w i wyw�z nieczysto�ci nie powinny by� co do zasady ujmowane do podstawy opodatkowania jako sk�adniki czynszu z tytu�u us�ugi najmu i w konsekwencji powinny zosta� opodatkowane stawk� odmienn� od us�ugi najmu. Media w postaci zu�ycia wody, energii elektrycznej i cieplnej, odprowadzania �ciek�w co do zasady powinny by� uwa�ane za odr�bne �wiadczenia od us�ugi najmu, je�eli najemca mia� mo�liwo�� wyboru sposobu korzystania z danych towar�w i us�ug poprzez decydowanie o wielko�ci zu�ycia. W przypadku natomiast wywozu nieczysto�ci, czynno�ci te powinny by� traktowane jako odr�bne od us�ugi najmu, je�eli najemca mia� mo�liwo�� dokonania wyboru �wiadczeniodawcy tych us�ug - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
07.09.2015Opodatkowanie najmu prywatnego
Ustawa o podatku dochodowym od os�b fizycznych (zwanym dalej podatkiem PIT) wymienia jako odr�bne �r�d�o przychod�w: najem, podnajem, dzier�aw�, poddzier�aw� oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym r�wnie� dzier�aw�, poddzier�aw� dzia��w specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego sk�adnik�w na cele nierolnicze albo na prowadzenie dzia��w specjalnych produkcji rolnej, z wyj�tkiem sk�adnik�w maj�tku zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�
03.09.2015Wykorzystywanie samochod�w w dzia�alno�ci a rozliczenia VAT
Z uzasadnienia: Pojazdy samochodowe s� uznawane za wykorzystywane wy��cznie do dzia�alno�ci gospodarczej podatnika, je�eli: spos�b wykorzystywania tych pojazd�w przez podatnika, zw�aszcza okre�lony w ustalonych przez niego zasadach ich u�ywania, dodatkowo potwierdzony prowadzon� przez podatnika dla tych pojazd�w ewidencj� przebiegu pojazdu, wyklucza ich u�ycie do cel�w niezwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�. Stosownie jednak do regulacji zawartej w art. 86a ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie stosuje si� w przypadku pojazd�w samochodowych: przeznaczonych wy��cznie do oddania w odp�atne u�ywanie na podstawie umowy najmu, dzier�awy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze - je�eli odprzeda�, sprzeda� lub oddanie w odp�atne u�ywanie tych pojazd�w stanowi przedmiot dzia�alno�ci podatnika.
20.08.2015Czy w okresie zawieszenia dzia�alno�ci gospodarczej mo�na odlicza� VAT?
Pytanie podatnika: Czy w okresie zawieszenia dzia�alno�ci gospodarczej Wnioskodawca ma prawo do obni�enia podatku nale�nego o podatek naliczony w fakturach dokumentuj�cych wydatki dotycz�ce budowy warsztatu oraz ewentualnego zwrotu r�nicy podatku VAT?
12.08.2015Warto�� pocz�tkowa nieruchomo�ci nabytej w formie darowizny
Pytanie podatnika: W jaki spos�b nale�y ustali� warto�� pocz�tkow� nabytej w drodze darowizny nieruchomo�ci?
11.06.2015Wp�yw przychod�w z wynajmu mieszkania na zwolnienie z VAT
Cz�� przedsi�biorc�w, kt�rzy uzyskuj� obroty nieprzekraczaj�ce 150 000 z�, a jednocze�nie nie wykonuj� czynno�ci wykluczaj�cych mo�liwo�� wyboru zwolnienia z VAT, o kt�rych mowa w art. 113 ust. 13 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), takich jak np. �wiadczenie us�ug doradztwa, korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Pilnuj�c limitu, kt�ry uprawnia ich do skorzystania z tego zwolnienia, zwykle skupiaj� si� oni jednak tylko na obrocie, kt�ry jest generowany w ramach dzia�alno�ci gospodarczej zarejestrowanej w CEIDG. W przypadku podatnik�w uzyskuj�cych przychody z tzw. najmu prywatnego mo�e okaza� si� to powa�nym b��dem, skutkuj�cym konieczno�ci� z�o�enia zg�oszenia rejestracyjnego VAT-R, sk�adania deklaracji VAT oraz wykazywania podatku nale�nego.
10.06.2015Wp�yw przychod�w z wynajmu mieszkania na zwolnienie z VAT
Cz�� przedsi�biorc�w, kt�rzy uzyskuj� obroty nieprzekraczaj�ce 150 000 z�, a jednocze�nie nie wykonuj� czynno�ci wykluczaj�cych mo�liwo�� wyboru zwolnienia z VAT, o kt�rych mowa w art. 113 ust. 13 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), takich jak np. �wiadczenie us�ug doradztwa, korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Pilnuj�c limitu, kt�ry uprawnia ich do skorzystania z tego zwolnienia, zwykle skupiaj� si� oni jednak tylko na obrocie, kt�ry jest generowany w ramach dzia�alno�ci gospodarczej zarejestrowanej w CEIDG. W przypadku podatnik�w uzyskuj�cych przychody z tzw. najmu prywatnego mo�e okaza� si� to powa�nym b��dem, skutkuj�cym konieczno�ci� z�o�enia zg�oszenia rejestracyjnego VAT-R, sk�adania deklaracji VAT oraz wykazywania podatku nale�nego.
27.05.2015Pierwsze zasiedlenie jako przes�anka zwolnienia z VAT
Z uzasadnienia: Ustawodawca definiuj�c co nale�y rozumie� przez pierwsze zasiedlenie, nie pos�u�y� si� stwierdzeniem, �e pierwsze zasiedlenie budynku stanowi oddanie cz�ci budynku do u�ytkowania, w wykonaniu czynno�ci podlegaj�cych opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub u�ytkownikowi. Nale�y w zwi�zku z tym wyra�nie wskaza�, �e aby uzna� budynek za zasiedlony w ca�o�ci musi by� on wydany w ca�o�ci, w wykonaniu czynno�ci opodatkowanych, tj. czynno�ci wymienionych w art. 5 ust.1 ustawy o VAT, pierwszemu nabywcy lub u�ytkownikowi. Tylko w takiej sytuacji ca�y budynek spe�ni definicj� pierwszego zasiedlenia.
04.05.2015Samoch�d w dzier�awie a koszty podatkowe. Pe�ne czy z limitem?
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawcy przys�uguje prawo odniesienia ww. wydatk�w w ci�ar koszt�w dzia�alno�ci gospodarczej w pe�nej wysoko�ci?
28.04.2015NSA: Sp�dzielczego w�asno�ciowego prawa do lokalu nie mo�na wybudowa�
Alternatywa roz��czna zawarta w art. 10 ust. 1 pkt 8 in fine ustawy o PIT poprzez sw�j funktor „lub” wskazuje, �e przy rekonstrukcji wyra�onej w niej normy wchodzi� mo�e w rachub� tylko jeden z argument�w zadaniowych, tj. nabycie w drodze czynno�ci konwencjonalnej prawa w�asno�ci lub innego prawa maj�tkowego lub wybudowanie nieruchomo�ci, kt�ra mo�e stanowi� odr�bny od gruntu przedmiot w�asno�ci. Wybudowanie odnosi� si� b�dzie zatem jedynie do sytuacji, gdy budynek stanowi przedmiot odr�bnej w�asno�ci - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
11.02.2015Opodatkowanie najmu prywatnego
Ustawa o podatku dochodowym od os�b fizycznych (zwanym dalej podatkiem PIT) wymienia jako odr�bne �r�d�o przychod�w: najem, podnajem, dzier�aw�, poddzier�aw� oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym r�wnie� dzier�aw�, poddzier�aw� dzia��w specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego sk�adnik�w na cele nierolnicze albo na prowadzenie dzia��w specjalnych produkcji rolnej, z wyj�tkiem sk�adnik�w maj�tku zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�.
30.01.2015NSA: Czynsz za dzier�aw� samochodu poza limitem kilometr�wki
Ponoszone przez podatnika koszty czynszu z tytu�u dzier�awy samochodu osobowego, jako niemieszcz�ce si� w poj�ciu "koszt�w u�ywania", o kt�rych mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, powinny by� kwalifikowane na zasadach og�lnych okre�lonych w art. 15 ust. 1 tej ustawy, z wy��czeniem limitu okre�lonego w art. 16 ust. 1 pkt 51 – orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
28.01.2015PIT. Kiedy najem jest dzia�alno�ci� gospodarcz�?
Z uzasadnienia: Zasadnicze znaczenie dla prawid�owego zakwalifikowania najmu jako �r�d�a przychodu, musi wi�c mie� ustalenie, �e przedmiot najmu jest niew�tpliwie sk�adnikiem maj�tkowym zwi�zanym z prowadzeniem dzia�alno�ci gospodarczej, a nie tylko, �e jest przedmiotem wynajmowania. Przy braku takiego ustalenia, nale�y stosowa� zasad�, �e najem stanowi odr�bne �r�d�o przychodu, podlegaj�cego opodatkowaniu wed�ug zasad dla niego przewidzianych.
09.01.2015Podatek od kaucji przy najmie prywatnym
Pytanie podatnika: Wnioskodawca wynajmuje, jako osoba fizyczna nieruchomo��. Najem ten nie stanowi dzia�alno�ci gospodarczej i zgodnie ze zg�oszonym wnioskiem Wnioskodawca p�aci zrycza�towany podatek dochodowy w wysoko�ci 8,5% przychod�w z najmu. Wed�ug jakiej wysoko�ci nale�y obj�� podatkiem dochodowym od os�b fizycznych kaucje, kt�ra zgodnie z umow� z powodu wcze�niejszego wypowiedzenia umowy pozostaje u wynajmuj�cego?
07.01.2015Spos�b opodatkowania najmu zale�y od urz�dnika?
Interpelacja nr 29455 do ministra finans�w w sprawie opodatkowania um�w najmu i dzier�awy
31.12.2014Rozliczenie podatku VAT w deklaracji VAT-7
Pytanie podatnika: W miesi�cu pa�dzierniku Wnioskodawca odwiesi� dzia�alno�� gospodarcz�, kt�r� mia� zawieszon� od 15.10.2012 r. 8 pa�dziernika dzia�alno�� ta zosta�a zamkni�ta. Wnioskodawca jest p�atnikiem VAT-7, w okresie zawieszenia nie sk�ada� deklaracji, ani nie p�aci� VAT-7. R�wnocze�nie od 2012 r. Wnioskodawca podnajmuje lokal u�ytkowy i z tego tytu�u p�aci podatek VAT oraz prowadzi odr�bnie ksi��k� przychod�w i rozchod�w. Jak Wnioskodawca ma post�pi� z miesi�cem pa�dziernikiem, czy ma wystawi� dwie deklaracje VAT-7, czy ��cznie na jednej?
04.12.2014Opodatkowanie sprzeda�y lokalu u�ytkowego
Pytanie podatnika: Czy przy zbyciu lokalu u�ytkowego powstaje obowi�zek w podatku od towar�w i us�ug?
04.11.2014Moment powstania przychodu z dzier�awy
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca prawid�owo przyjmuje, �e poza pierwszym rokiem obowi�zywania umowy okresem rozliczeniowym dla przychodu uzyskiwanego z tytu�u czynszu za dzier�aw� w przypadku, gdy umowa obowi�zuje przez pe�ny rok kalendarzowy jest okres 1 roku kalendarzowego, a tym samym za dat� powstania przychodu podatkowego uznaje si� ostatni dzie� okresu rozlicze� przyj�tego przez strony w umowie, bez wzgl�du na dzie� wystawienia faktury i dat� zap�aty czynszu przez najemc�, tj. 31 grudnia danego roku obowi�zywania umowy?
22.10.2014Podatek od nieruchomo�ci od przeno�nego pawilonu handlowego
Z uzasadnienia: Budynkiem jest obiekt budowlany w rozumieniu przepis�w prawa budowlanego, kt�ry jest m.in. trwale zwi�zany z gruntem. Wprawdzie pawilony handlowe posiadaj� fundamenty, jednak�e cechuje je tymczasowo��. Zosta�y posadowione na gruncie dla przemijaj�cego u�ytku, na co wskazuj� tytu�y uprawniaj�ce do zaj�cia gruntu. Nie stanowi� tym samym cz�ci sk�adowych gruntu i nie s� z nim trwale zwi�zane. W konsekwencji, w �wietle przepis�w ustawy o podatkach i op�atach lokalnych nie stanowi� one budynk�w, lecz budowle.
09.09.2014Korygowanie not� nazwy firmy na fakturze
Z uzasadnienia: Z art. 106k ustawy VAT wynika a contrario, �e not� koryguj�c� mog� by� poprawione, m.in. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towar�w lub us�ug oraz ich adresy. W ten spos�b ustawodawca dopu�ci� w powy�szym przepisie mo�liwo�� wyeliminowania jakichkolwiek b��d�w pojawiaj�cych si� na fakturze a dotycz�cych nabywc�w lub sprzedawc�w - tak�e przez jej nabywc� - przez wystawienie noty koryguj�cej. Takimi b��dami, kt�re mo�na skorygowa�, b�d� zatem b��dy powoduj�ce, �e w tre�ci faktury zostanie omy�kowo wskazana osoba fizyczna lub prawna, kt�ra nie by�a stron� umowy sprzeda�y. B��dami podlegaj�cymi korekcie nie s� tylko oczywiste omy�ki pisarskie w imieniu, nazwisku, nazwie, adresie strony, bo takiego zastrze�enia przepis ten nie zawiera.
21.08.2014Opodatkowanie czynszu dzier�awnego
Pytanie podatnika: Czy wynagrodzenie uzyskiwane tytu�em czynszu dzier�awnego jest opodatkowane podatkiem dochodowym od os�b fizycznych? Je�eli wynagrodzenie to nie podlega opodatkowaniu, to w kt�rej pozycji rocznego zeznania podatkowego PIT nale�y wpisa� doch�d z tego tytu�u?
04.07.2014Sprzeda� lokalu u�ytkowego. Zwolnienie i korekta podatku VAT
Pytanie podatnika: B�d�c czynnym podatnikiem VAT Wnioskodawca zakupi� lokal u�ytkowy z przeznaczeniem na prowadzenie w nim dzia�alno�ci, dokonuj�c jednocze�nie odliczenia podatku naliczonego zwi�zanego z jego nabyciem, a tak�e wyko�czeniem. ��czne wydatki poniesione na wyko�czenie lokalu nie przekroczy�y 30% warto�ci pocz�tkowej (ceny nabycia). Wnioskodawca planuje sprzeda� tego lokalu. Czy sprzedaj�c ten lokal mo�na zastosowa� „stawk� podatku VAT zwolnion�”? Czy sprzedaj�c go do ko�ca 2014 r. nale�y dokona� korekty podatku odliczonego w wysoko�ci 1/10 podatku odliczonego przy zakupie i wyko�czeniu lokalu?
25.06.2014VAT: Zwolnienie z art. 113 a przychody z najmu prywatnego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca opr�cz prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej uzyskuje dochody z wynajmu prywatnych mieszka� osobom fizycznym na cele wy��cznie mieszkaniowe. Nowe brzmienie art. 113 operuje niejasnym poj�ciem „transakcji zwi�zanych z nieruchomo�ciami”. Czy najem prywatny prowadzony na w�asny rachunek zalicza si� do ww. transakcji, a co za tym idzie wlicza do limit�w uprawniaj�cych do zwolnienia podmiotowego z VAT?
27.05.2014Moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT przy najmie i dzier�awie
Pytanie podatnika: Czy w przypadku terminowego wystawienia faktury dokumentuj�cej �wiadczenie us�ug najmu/dzier�awy, tj. wystawienia faktury nie p�niej ni� z up�ywem terminu p�atno�ci, obowi�zek podatkowy powstaje w dniu jej wystawienia? Czy w przypadku niewystawienia faktury, albo wystawienia faktury w terminie p�niejszym ni� wymagaj� tego przepisy prawa (tj. po terminie p�atno�ci), obowi�zek podatkowy z tytu�u �wiadczenia us�ug najmu/dzier�awy powstaje z chwil� up�ywu terminu p�atno�ci za dan� us�ug�?
29.04.2014Opodatkowanie najmu rycza�tem od przychod�w ewidencjonowanych
Ustalaj�c w rycza�cie od przychod�w ewidencjonowanych, czy przych�d z najmu lokali pochodzi z dzia�alno�ci gospodarczej, nale�y w pierwszym rz�dzie podj�� pr�b� przypisania tego przychodu do jednego ze �r�de� wymienionych w ustawie o PIT (w szczeg�lno�ci w art. 10 ust. 1 pkt 6); je�eli oka�e si� to niemo�liwe, a przych�d powsta� w wyniku dzia�alno�ci zarobkowej wykonywanej w spos�b zorganizowany i ci�g�y, kt�ra prowadzona jest we w�asnym imieniu, w�wczas przych�d b�dzie stanowi� przych�d z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, a w konsekwencji opodatkowanie go rycza�tem od przychod�w ewidencjonowanych nie b�dzie dopuszczalne - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
27.03.2014Sprzeda� nieruchomo�ci. Opodatkowana VAT czy zwolniona?
Pytanie podatnika: Przy za�o�eniu, �e Wnioskodawca b�dzie podatnikiem z tytu�u sprzeda�y cz�ci nieruchomo�ci u�yczonej Sp�ce, czy transakcja sprzeda�y tej cz�ci podlega� b�dzie zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o podatku od towar�w i us�ug?
26.02.2014VAT od aportu w formie nieruchomo�ci do sp�ki jawnej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nieb�d�cy zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, jest osob� fizyczn� i wsp�lnikiem sp�ki jawnej, w kt�rej posiada 50% udzia�u. W celu jej dokapitalizowania, Wnioskodawca zamierza wnie�� do sp�ki jawnej nieruchomo��, stanowi�c� maj�tek prywatny Zainteresowanego, u�ytkowany dotychczas przez ww. sp�k� na podstawie umowy u�yczenia. Czy wniesienie przez Wnioskodawc� aportu w formie nieruchomo�ci do sp�ki jawnej b�dzie opodatkowane u Zainteresowanego podatkiem VAT?
17.02.2014Odliczenie VAT od raty leasingowej za samoch�d
Pytanie podatnika: Czy Firmie b�dzie przys�ugiwa�o prawo do odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego VAT z faktur dokumentuj�cych raty leasingowe (w tym z tytu�u pierwszej wp�aty, tzw. „op�aty wst�pnej”) wynikaj�cych z umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego w okresie oddania pojazdu w odp�atne u�ytkowanie na okres powy�ej sze�ciu miesi�cy, jak r�wnie� po zako�czeniu umowy najmu, w przypadku gdy po tym okresie pojazd nadal b�dzie przeznaczony do wynajmu, ale b�dzie wykorzystywany przez Firm� r�wnie� do innej dzia�alno�ci opodatkowanej w ramach prowadzonej dzia�alno�ci?
17.01.201420 stycznia. Wyb�r formy opodatkowania PIT: Najem prywatny
Podatnicy, kt�rzy w 2014 r. chc� op�aca� podatek od przychod�w z tzw. najmu prywatnego w formie rycza�tu, musz� z�o�y� o�wiadczenie w urz�dzie skarbowym do 20 stycznia 2014 r. Ten sam termin obowi�zuje, gdy chc� zrezygnowa� z rycza�tu. O�wiadczenie nie sk�adaj� podatnicy, kt�rzy nie zamierzaj� zmienia� dotychczasowej formy opodatkowania. Do 20 stycznia nale�y tak�e z�o�y� zawiadomienie o wyborze (rezygnacji z) kwartalnego op�acania rycza�tu. W tym terminie sk�ada si� r�wnie� o�wiadczenie o opodatkowaniu ca�o�ci dochod�w przez jednego z ma��onk�w. Dotyczy to ma��onk�w mi�dzy kt�rymi istnieje wsp�lno�� maj�tkowa, w przypadku gdy przedmiot najmu nale�y do ich wsp�lnego maj�tku.
14.01.2014Dobowy najem a dzia�alno�� gospodarcza i stawka rycza�tu
Z uzasadnienia: Przychody z najmu lokalu zakupionego z maj�tku prywatnego na kr�tkie okresy czasu nie mog� stanowi� �r�d�a przychod�w, o kt�rym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, tj. najmu prywatnego. Maj�c na uwadze zarobkowy, zorganizowany i ci�g�y charakter prowadzonego najmu oraz fakt prowadzenia dzia�alno�ci na w�asny rachunek i ryzyko, nale�y stwierdzi�, �e podejmowane przez podatniczk� czynno�ci wype�niaj� przes�anki zawarte w art. 5a pkt 6 ww. ustawy. Taki najem uznaje si� za dzia�alno�� gospodarcz�, a jej wi��ce sklasyfikowanie w grupowaniu 55.20.19.0 PKWiU przes�dza �e przychody z przedmiotowego najmu nie mog� by� opodatkowane zrycza�towanym podatkiem dochodowym wed�ug stawki 8,5%, za� w�a�ciw� stawk� b�dzie 17% stawka rycza�tu.
26.11.2013VAT od sprzeda�y budynku niemieszkalnego oraz budynk�w gospodarczych wraz z gruntem
Pytanie podatnika: Czy sprzeda� budynku niemieszkalnego oraz budynk�w gospodarczych wraz z gruntem, na kt�rych s� one posadowione jest zwolniona z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT je�eli: w stosunku do tych obiekt�w nie przys�ugiwa�o dokonuj�cemu ich dostawy prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego, dokonuj�cy ich dostawy nie ponosi� wydatk�w na ich ulepszenie, w stosunku do kt�rych mia� prawo do obni�enia podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego, a je�eli ponosi� takie wydatki to by�y one ni�sze ni� 30% warto�ci pocz�tkowej tych obiekt�w?
19.08.2013Przyspieszony zwrot VAT
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca b�dzie uprawniony do przyspieszonego zwrotu nadwy�ki podatku VAT naliczonego zwi�zanego z nabyciem Dzia�ek w terminie 25 dni?
12.08.2013Najem samochodu a koszty uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy koszty zwi�zane z wynajmowanym samochodem osobowym na cele prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej stanowi� koszty uzyskania przychod�w w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych bez konieczno�ci prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

refaktura dzier�aw�