moment powstania obowi�zku podatkowego wykonane us�ugi

01.02.2016Jak i kiedy rozlicza� VAT przy sprzeda�y wysy�kowej?
Pytanie podatnika: Kiedy powstaje obowi�zek podatkowy w VAT z tytu�u sprzeda�y towar�w wysy�anych (transportowanych) do nabywcy, je�eli p�atno�� za towary nast�puje za pobraniem ju� po ich dostarczeniu do nabywcy? Czy w przypadku sprzeda�y towar�w za pobraniem dopuszczalne jest zaewidencjonowanie na kasie fiskalnej przysz�ej dostawy? Czy koszty transportu, kt�re obci��aj� nabywc�, zwi�kszaj� podstaw� opodatkowania dostawy towar�w?
27.01.2016VAT. Moment powstania obowi�zku podatkowego przy refakturowaniu us�ug budowlanych
Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonuje przeniesienia (refakturowania) koszt�w us�ug budowlanych lub budowlano-monta�owych, zakupionych od podwykonawc�w, na rzecz swoich klient�w. W jakim momencie powstaje obowi�zek podatkowy z tytu�u refakturowania us�ug budowlanych? Kiedy, na gruncie ustawy o podatku od towar�w i us�ug, us�uga budowlana �wiadczona przez podwykonawc� powinna zosta� uznana za wykonan�?
25.01.2016Umowa w sprawie samofakturowania. Skutki podatkowe
Pytanie podatnika: Kiedy powstaje prawo do odliczenia przez Wnioskodawc� podatku naliczonego z faktur wystawionych w ramach procedury samofakturowania? W kt�rym momencie Sp�ka jest zobowi�zana do zmniejszenia podatku naliczonego, w przypadku gdy w ramach mechanizmu samofakturowania wystawia w imieniu Dostawcy faktury koryguj�ce?
23.12.2015VAT 2016: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towar�w i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorc�w i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towar�w, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakup�w, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametr�w i wska�nik�w podatku od towar�w i us�ug.
22.12.2015Korekta faktur wewn�trznej a prawo do obni�enia VAT nale�nego
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z wystawieniem faktur koryguj�cych do faktur wewn�trznych zmniejszaj�cych kwot� VAT nale�nego, Sp�ka b�dzie uprawniona do obni�enia kwoty podatku nale�nego w deklaracji VAT-7 za okres, w kt�rym wystawione zosta�y wewn�trzne faktury koryguj�ce?
15.12.2015NSA. Wadliwa faktura a prawo do odliczenia VAT
Faktura dotkni�ta wad� formaln�, kt�ra z uwagi na wag� uchybienia, mo�e zosta� skorygowana not� koryguj�c� (np. dane nabywcy), umo�liwia podatnikowi na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towar�w i us�ug realizacj� prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego w terminach przewidzianych w ustawie (art. 86 ust.10 pkt 1 ustawy; od 1 stycznia 2014 r. - art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1 ustawy) niezale�nie od tego, czy formalne wady faktury zostan� skorygowane - je�eli nie zachodzi ryzyko oszustwa lub nadu�ycia (czynno�ci udokumentowane faktur� zosta�y wykonane na rzecz podatnika i s�u�y�y jego dzia�alno�ci opodatkowanej).
08.12.2015Spos�b dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywaj�cych do zap�aty zaliczki
Pytanie podatnika: W przypadku cz�ci kontrakt�w Sp�ka wystawia faktur� przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokona� p�atno�ci. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysoko�� wynagrodzenia pomniejszana jest o sum� wp�aconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie d�u�szy ni� 30 dni termin p�atno�ci, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawc� faktury. Je�li Wnioskodawca otrzyma wp�at� 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcze�niej, to kiedy Sp�ka powinna rozpozna� obowi�zek podatkowy w VAT?
06.11.2015Moment powstania przychodu przy us�ugach ci�g�ych
Pytanie podatnika: Przedmiotem dzia�alno�ci jest archiwizacja i przejmowanie na przechowanie dokument�w niestanowi�cych zasobu archiwalnego i przechowywanie ich przez okres wymagany dla poszczeg�lnych rodzaj�w dokument�w. Okres przechowywania dokumentacji jest zr�nicowany i zale�y od ich rodzaju. I tak, przechowywanie dokument�w ksi�gowych kat. B-5 b�dzie rozliczane w okresach rozliczeniowych adekwatnych do okres�w w jakich przechowawca jest zobowi�zany przechowywa� poszczeg�lne rodzaje dokument�w, tj. kategorii B-5 przez 5 lat. Czy przych�d uzyskany z wystawionej faktury jest prawid�owo rozliczany przez lat 5, je�eli taki zapis wynika z umowy?
06.11.2015Podstawa opodatkowania przy WNT - koszty pakowania i transportu
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca prawid�owo rozpoznaje dat� powstania obowi�zku podatkowego uznaj�c, �e w przypadku koszt�w dodatkowych zwi�zanych z dostaw� towar�w w miesi�cu kwietniu 2015 r. w r�nych terminach takich jak koszty pakowania i koszty transportu, obowi�zek podatkowy powstaje w dniu wystawienia przez dostawc� zbiorczej faktury, gdy dniem wystawienia faktury jest ostatni dzie� miesi�ca, w kt�rym mia�y miejsce dostawy towar�w, kt�rych us�ugi dotycz�?
22.10.2015Sprzeda� kart podarunkowych a przych�d podatkowy
Pytanie podatnika: Czy w momencie sprzeda�y karty podarunkowej powstanie po stronie Sp�ki obowi�zek podatkowy.
17.09.2015Jak rozliczy� otrzymanie zadatku?
Pytanie podatnika: Czy zakwalifikowanie zadatku otrzymanego z tytu�u podpisania przedwst�pnej umowy sprzeda�y nieruchomo�ci b�d�cej �rodkiem trwa�ym jako przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej w miesi�cu faktycznego otrzymania zadatku, a jeszcze przed dokonaniem dostawy budynku jest prawid�owe?
02.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno by� opodatkowane VAT?
Podatnik prowadzi dzia�alno��, kt�ra wi��e si� z dokonywaniem na rzecz kontrahent�w dostaw towar�w na ich zam�wienie, tak�e �ywno�ciowych, a dostarczane towary opodatkowane s� r�nymi stawkami VAT. Kontrahenci, z kt�rymi podatnik wsp�pracuje ju� d�ugo i kt�rzy zamawiaj� w bli�ej nieokre�lonych momentach znaczne ilo�ci towar�w, wp�acaj� czasami na konto podatnika jakie� kwoty pieni�dzy, z informacj�, �e dotyczy to przysz�ych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji w�tpliwo��, czy podatnik powinien potraktowa� wp�acone kwoty jako zaliczki, co skutkowa�oby tym, �e otrzymana kwota powinna zosta� opodatkowana VAT.
01.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno by� opodatkowane VAT?
Podatnik prowadzi dzia�alno��, kt�ra wi��e si� z dokonywaniem na rzecz kontrahent�w dostaw towar�w na ich zam�wienie, tak�e �ywno�ciowych, a dostarczane towary opodatkowane s� r�nymi stawkami VAT. Kontrahenci, z kt�rymi podatnik wsp�pracuje ju� d�ugo i kt�rzy zamawiaj� w bli�ej nieokre�lonych momentach znaczne ilo�ci towar�w, wp�acaj� czasami na konto podatnika jakie� kwoty pieni�dzy, z informacj�, �e dotyczy to przysz�ych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji w�tpliwo��, czy podatnik powinien potraktowa� wp�acone kwoty jako zaliczki, co skutkowa�oby tym, �e otrzymana kwota powinna zosta� opodatkowana VAT.
26.08.2015WSA. Protok� zdawczo-odbiorczy a moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Z uzasadnienia: W przypadku, gdy faktura nie zostanie wystawiona, momentem powstania obowi�zku podatkowego b�dzie up�yw terminu wystawienia faktury, okre�lony w art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, tj. up�yw 30 dni od dnia wykonania rob�t budowlanych lub budowlano-monta�owych, kt�ry to dzie� nie jest to�samy z dniem wystawienia protoko�u zdawczo-odbiorczego. Postanowienia um�w cywilnoprawnych o uznaniu us�ugi za wykonan� pozostaj� bez znaczenia dla okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego, mog� pe�ni� jedynie funkcje pomocnicz� w przypadku zaistnienia w�tpliwo�ci.
05.08.2015VAT. Termin odliczenia podatku naliczonego
Pytanie podatnika: Czy prawo do odliczenia podatku naliczonego, nale�y liczy� od okresu, w kt�rym Sp�ka otrzyma�a faktur� a nie od okresu, w kt�rym u sprzedawcy powsta� obowi�zek podatkowy?
24.07.2015Opodatkowanie VAT odszkodowania za wcze�niejsze rozwi�zanie umowy
Pytanie podatnika: W rozpatrywanej sprawie Strony zawar�y umow� przewiduj�c� mo�liwo�� jej wcze�niejszego rozwi�zania w dowolnym terminie, a w sytuacji wypowiedzenia umowy przez Sp�k�, zobowi�zana jest ona do zap�aty Wnioskodawcy wynagrodzenia za okres trzymiesi�cznego wypowiedzenia umowy (z jednoczesnym zwolnieniem z obowi�zku �wiadczenia us�ug) oraz odszkodowania w przypadku rozwi�zania umowy z przyczyn niezawinionych przez podatnika. Czy ww. odszkodowania podlegaj� opodatkowaniu podatkiem od towar�w i us�ug, a co za tym idzie powinno by� udokumentowane faktur�?
16.07.2015Moment powstania obowi�zku podatkowego przy us�ugach ci�g�ych
Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej �wiadczy us�ugi, na podstawie zawartych z kontrahentami um�w. W ramach tych um�w okresy rozliczeniowe ustalone s� albo jako okresy tygodniowe, miesi�czne, kwartalne albo jako dowolne okresy rozliczeniowe, kt�re nie pokrywaj� si� z jednostkami czasu takimi jak np.: tydzie�, miesi�c, kwarta�. Czy w odniesieniu do ww. us�ug Wnioskodawca powinien rozpozna� obowi�zek podatkowy na koniec ka�dego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT?
13.07.2015Puste faktury a prawo do odliczenia VAT
Z uzasadnienia: S�d przypomina, �e same przelewy pieni�ne kwot wpisanych w fakturach, nie statuuj� sprzeda�y, czyli ostatecznie prawa do obni�enia kwot podatku.
15.06.2015Tre�� umowy wp�ywa na rozliczenia VAT
Teza: Postanowienia umowne mog� mie� znaczenie dla sposobu opodatkowania podatkiem VAT (w tym tak�e dla kwestii momentu rozpoznania obowi�zku podatkowego wedle og�lnej zasady z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.
29.04.2015Zaliczka na poczet nieskonkretyzowanej transakcji a rozliczenie VAT
Podatnik prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w postaci parku rozrywki. Dodatkowo w parku tym znajduje si� jego restauracja i klienci tej restauracji zamierzaj� dokonywa� wp�at okre�lonych kwot na rzecz podatnika, kt�re b�d� sukcesywnie wykorzystywa� na zakup towar�w i us�ug realizowanych w restauracji. Przy czym na moment wp�aty tych kwot nie b�d� znane przysz�e transakcje, kt�rych one dotycz� (restauracja �wiadczy r�nego typu �wiadczenia gastronomiczne, opodatkowane zar�wno 5%, 8%, jak i 23% stawk� VAT). Podatnik powzi�� w�tpliwo��, czy otrzymane od klient�w wp�aty powoduj� powstanie obowi�zku podatkowego na gruncie podatku od towar�w i us�ug.
28.04.2015Zaliczka na poczet nieskonkretyzowanej transakcji a rozliczenie VAT
Podatnik prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w postaci parku rozrywki. Dodatkowo w parku tym znajduje si� jego restauracja i klienci tej restauracji zamierzaj� dokonywa� wp�at okre�lonych kwot na rzecz podatnika, kt�re b�d� sukcesywnie wykorzystywa� na zakup towar�w i us�ug realizowanych w restauracji. Przy czym na moment wp�aty tych kwot nie b�d� znane przysz�e transakcje, kt�rych one dotycz� (restauracja �wiadczy r�nego typu �wiadczenia gastronomiczne, opodatkowane zar�wno 5%, 8%, jak i 23% stawk� VAT). Podatnik powzi�� w�tpliwo��, czy otrzymane od klient�w wp�aty powoduj� powstanie obowi�zku podatkowego na gruncie podatku od towar�w i us�ug.
24.04.2015NSA o us�ugach ci�g�ych w VAT
Z uzasadnienia: Ocena w zakresie charakteru danej us�ugi musi si� odnosi� do konkretnego stanu faktycznego. Z analizy typowych us�ug ci�g�ych takich jak najem, czy dostawa energii elektrycznej mo�na wysnu� kilka tez charakteryzuj�cych tego typu us�ugi. Przede wszystkim o us�ugach ci�g�ych mo�na m�wi� tylko wtedy, gdy poszczeg�lne czynno�ci us�ugodawcy nie spos�b wyodr�bni�. Nie mo�na okre�li�, kiedy ko�cz� si� pewne �wiadczenia, a kiedy nast�pne si� rozpoczynaj�.
15.04.2015Odliczenie podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka mia�a prawo do odliczenia podatku VAT z faktur od kontrahenta, kt�ry wystawi� faktury VAT za faktycznie �wiadczone us�ugi informatyczne wykorzystywane do wykonywania czynno�ci opodatkowanych je�li kontrahent ten zachowa� si� jak podatnik VAT czynny, numer faktury by� poprzedzony zapisem - Faktura VAT, pomimo, i� nie dokona� rejestracji do cel�w podatku VAT i nie by� zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Dzia�alno�ci Gospodarczej RP?
08.04.2015Rozliczanie VAT przy �wiadczeniu us�ug turystyki
Interpelacja nr 31625 do ministra finans�w w sprawie szczeg�lnych zasad opodatkowania podmiot�w �wiadcz�cych us�ugi turystyczne
27.02.2015Moment powstania przychodu. Zaliczka czy p�atno�� za cz�ciowo wykonan� us�ug�?
Z uzasadnienia: Je�eli z umowy wynika, �e zap�ata b�dzie uiszczana po zako�czeniu kolejnych etap�w rob�t budowlanych, w�wczas przychody b�d� powstawa�y w terminie wykonania danego etapu tych rob�t. Nie b�dzie to wtedy w istocie zaliczka, nawet gdyby tak w�a�nie zosta�a przez strony nazwana.
18.02.2015Opodatkowanie VAT koszt�w dostawy towar�w
Pytanie podatnika: W jaki spos�b na fakturze sprzeda�y wykazywa� koszty transportu, gdy koszt ten dotyczy przesy�ki towar�w i wyrob�w z r�nymi stawkami, czyli 8% i 23%? Czy koszt przesy�ki nale�y wykazywa� w oddzielnej pozycji stosuj�c stawk� 23% do ca�o�ci sprzedanego towaru/wyrobu, gdzie stosowane s� wykazane r�ne stawki podatkowe? Czy koszt transportu doliczy� proporcjonalnie do warto�ci sprzeda�y stosuj�c stawk� tak� jak� posiada dany wyr�b, czy te� towar? Czy ze wzgl�d�w technicznych koszt transportu wyodr�bni� w dw�ch pozycjach stosuj�c dwie r�ne stawki - 8% i 23%?
11.02.2015Faktura przed dokonaniem dostawy towar�w i kurs waluty do jej przeliczenia
Pytanie podatnika: 31 grudnia sp�ka wystawi�a faktur� w euro dokumentuj�c� dostaw� towar�w dat� sprzeda�y 29 stycznia. Na potrzeby wyznaczenia kwoty VAT w polskich z�otych zastosowany zosta� kurs �redni NBP z 30 grudnia 2013 r. Czy ww. faktura nie jest faktur� pust�? Czy kurs, jaki zosta� zastosowany w fakturze dla przeliczenia kwoty wyra�onej w walucie obcej na z�ote polskie uzasadniony norm� prawn� zapisan� w art. 31a ust. 2 ustawy o VAT jest prawid�owy?
16.01.2015WSA: Umowa stron ma wp�yw na obowi�zek podatkowy w VAT
Z uzasadnienia: Tre�� ust. 3 art. 19a ustawy o VAT nie pozostawia w�tpliwo�ci, �e tzw. us�ugi ci�g�e i okresowe nale�y uzna� za wykonane z ko�cem ka�dego okresu, do kt�rego odnosz� si� p�atno�ci lub rozliczenia. W zdaniu pierwszym tego przepisu okre�lono moment wykonania "us�ugi, dla kt�rej w zwi�zku z jej �wiadczeniem ustalane s� nast�puj�ce po sobie terminy p�atno�ci lub rozlicze�". Rozstrzygaj�ca jest tu wola kontrahent�w, kt�rzy um�wili si� na rozliczenie (op�acanie) �wiadczonych us�ug (dostaw) w okresach rozliczeniowych. Zatem, z woli ustale� stron kontraktu obowi�zek podatkowy nie powstanie z chwil� dokonania dostawy lub wy�wiadczenia us�ugi, lecz w momencie up�ywu danego okresu czasu.
14.01.2015Odliczenie VAT z faktury otrzymanej z op�nieniem
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma mo�liwo�� odliczenia VAT w deklaracji podatkowej za jeden z dw�ch nast�pnych okres�w rozliczeniowych, nast�puj�cych po okresie, w kt�rym naby� prawo do odliczenia, rozumianym jako okres, w kt�rym zosta�y ��cznie spe�nione obydwa warunki przewidziane w przepisach, tj. w stosunku do danej transakcji, powsta� obowi�zek podatkowy i Wnioskodawca otrzyma� faktur�?
29.12.2014VAT 2015: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towar�w i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorc�w i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towar�w, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakup�w, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametr�w i wska�nik�w podatku od towar�w i us�ug.
24.12.2014VAT 2015: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towarów i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorców i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametrów i wska�ników podatku od towarów i us�ug.
03.12.2014VAT: Kurs waluty obcej w przypadku wystawienia faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy uj�cie przez Sp�k� wystawionej faktury koryguj�cej in plus z uwagi na wyst�pienie nowych, nieznanych wcze�niej okoliczno�ci powinno nast�pi� w rozliczeniu za okres, w kt�rym wystawiono t� faktur� koryguj�c�? Jaki kurs przeliczeniowy waluty obcej nale�y przyj�� dla cel�w VAT w przypadku wystawienia faktury koryguj�cej in plus?
26.11.2014Opodatkowanie VAT kary umownej za wcze�niejsze rozwi�zanie umowy najmu
Pytanie podatnika: Czy obci��enie najemcy kar� umown� za rozwi�zanie umowy najmu przed terminem na jaki zosta�a zawarta stanowi us�ug� w rozumieniu ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug i w zwi�zku tym podlega opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT?
07.11.2014Moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT przy dostawie towar�w
Pytanie podatnika: W ramach um�w z kontrahentami okresy rozliczeniowe oraz okresy p�atno�ci s� ustalone, jako okresy np.: tygodniowe, dwutygodniowe, miesi�czne lub kwartalne. Jednocze�nie cz�ci kontrahent�w dokonuje rozlicze� w walutach obcych. Czy sp�ka powinna rozpozna� obowi�zek podatkowy z tytu�u dostawy towar�w na koniec ka�dego okresu rozliczeniowego (np. ostatniego dnia tygodnia, miesi�ca itp.)? Jaki kurs powinna zastosowa� dla przeliczenia waluty obcej dla cel�w obliczenia podstawy opodatkowania VAT?
04.11.2014Moment powstania przychodu z dzier�awy
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca prawid�owo przyjmuje, �e poza pierwszym rokiem obowi�zywania umowy okresem rozliczeniowym dla przychodu uzyskiwanego z tytu�u czynszu za dzier�aw� w przypadku, gdy umowa obowi�zuje przez pe�ny rok kalendarzowy jest okres 1 roku kalendarzowego, a tym samym za dat� powstania przychodu podatkowego uznaje si� ostatni dzie� okresu rozlicze� przyj�tego przez strony w umowie, bez wzgl�du na dzie� wystawienia faktury i dat� zap�aty czynszu przez najemc�, tj. 31 grudnia danego roku obowi�zywania umowy?
17.10.2014Kasowa metoda rozliczania VAT dla wszystkich?
Interpelacja nr 27912 do ministra finans�w w sprawie konieczno�ci wyst�pienia przez rz�d o zgod� Rady Unii Europejskiej na wprowadzenie przepis�w pozwalaj�cych na powszechne i obligatoryjne stosowanie kasowej metody rozliczania podatku VAT
15.10.2014Moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT dla us�ug budowlano-monta�owych
Pytanie podatnika: Umowa o roboty budowlane przewiduje nast�puj�ce terminy wykonania przedmiotu umowy: zako�czenie rob�t (wg harmonogramu) - do 31.07.2014 r., czas na uko�czenie rob�t przedmiotu umowy (obejmuj�cy przekazanie technicznej dokumentacji powykonawczej) - do 27.08.2014 r., przekazanie geodezyjnej mapy powykonawczej zaewidencjonowanej w O�rodku Geodezyjnym i Kartograficznym - do 27.08.2014 r. Kt�ry moment okre�li� nale�y jako moment wykonania us�ugi, rodz�cy obowi�zek podatkowy w VAT, w przypadku rob�t budowlano-monta�owych?
14.10.2014Rozliczenie VAT przy wsp�lnym przedsi�wzi�ciu
Z uzasadnienia: Przy ustalaniu na gruncie art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towar�w i us�ug, jako przedmiotu opodatkowania, �wiadczenia us�ug o z�o�onym charakterze, jakie stanowi� umowy o wsp�pracy (kooperacyjne), nale�y przede wszystkim uwzgl�dnia� cel takich porozumie� gospodarczych, a nie dokonywa� wyodr�bniania na potrzeby podatkowe poszczeg�lnych czynno�ci s�u��cych realizacji tego celu.
01.10.2014Kurs waluty w imporcie us�ug
Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej dzia�alno�ci sp�ka nabywa us�ugi od podatnik�w nieposiadaj�cych siedziby dzia�alno�ci gospodarczej oraz sta�ego miejsca prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej na terytorium Polski, dla kt�rych jest ona podatnikiem i kt�re stanowi� dla niej import us�ug. Wed�ug jakiego kursu sp�ka powinna dokonywa� przeliczenia kwot wynikaj�cych z faktur wystawionych przez kontrahent�w przed wykonaniem us�ug lub dokonaniem przez sp�k� zap�aty nale�no�ci w ca�o�ci lub w cz�ci w celu okre�lenia podstawy opodatkowania z tytu�u importu us�ug?
28.08.2014Prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych
Z uzasadnienia: W przypadku faktur niepotwierdzaj�cych ani dostawy towar�w b�d� us�ug, ani otrzymania nale�no�ci, charakter kwoty wykazanej w fakturze jako podatek nale�ny w istocie nieb�d�cej podatkiem nale�nym w rozumieniu u.p.t.u., jest okoliczno�ci� niepozwalaj�c� na obj�cie tej kwoty systemem rozlicze� dokonywanym przez podatnika w deklaracji VAT-7 w ramach podstawowego mechanizmu opodatkowania podatkiem od towar�w i us�ug: naliczenie podatku nale�nego - odliczenie podatku naliczonego.
09.07.2014Wystawienie faktury przed wykonaniem us�ugi a moment powstania przychodu
Pytanie podatnika: W kt�rym miesi�cu sp�ka powinna rozpozna� przych�d dla potrzeb ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych w zwi�zku z wykonaniem us�ugi, w stosunku do kt�rej wystawiona zostanie faktura przedwczesna?
24.06.2014Obowi�zek podatkowy w VAT przy robotach budowlanych
Pytanie podatnika: Sp�ka zamierza podpisa� umow� dotycz�c� realizacji rob�t budowlanych. Rozwa�ane s� trzy wersje umowy: faktura raz na miesi�c po podpisaniu protoko�u, faktura po podpisaniu dokumentu potwierdzaj�cego realizacj� etapu rob�t, faktura za wykonanie cz�ci us�ugi w danym okresie rozliczeniowym. Od jakiego momentu nale�y liczy� termin na wystawienie faktury w ka�dej z trzech analizowanych wersji umowy? Kiedy powstaje obowi�zek podatkowy w ka�dej z trzech analizowanych wersji umowy?
01.04.2014Us�ugi budowlane i budowlano-monta�owe a VAT i podatek dochodowy
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT) nie zawieraj� definicji us�ug budowlanych i budowlano-monta�owych. W tym zakresie nale�y wi�c odwo�a� si� do przepis�w ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (tekst jedn. Dz.U. z 2013 r. poz. 1409, z p�n. zm.). I tak, zgodnie z art. 3 pkt 6, 7 i 8 tej ustawy:
01.04.2014Us�ugi budowlane i budowlano-monta�owe a VAT i podatek dochodowy
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT) nie zawieraj� definicji us�ug budowlanych i budowlano-monta�owych. W tym zakresie nale�y wi�c odwo�a� si� do przepis�w ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (tekst jedn. Dz.U. z 2013 r. poz. 1409, z p�n. zm.). I tak, zgodnie z art. 3 pkt 6, 7 i 8 tej ustawy:
25.03.2014Podatki 2014: Moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT dla us�ug
Pytanie podatnika: Czy w stosunku do us�ug d�ugoterminowych przyjmowanych przez klienta etapowo Wnioskodawca po 1 stycznia 2014 r. b�dzie zobowi�zany do rozpoznawania obowi�zku podatkowego w VAT wed�ug zasad wskazanych w art. 19a ust. 1 w zw. z ust. 2 ustawy o VAT, tj. w momencie wykonania danego etapu us�ugi, dla kt�rego okre�lona zosta�a zap�ata w odniesieniu do kwoty zap�aty przypadaj�cej na ten etap?
05.03.2014VAT 2014: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towar�w i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorc�w i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towar�w, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakup�w, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametr�w i wska�nik�w podatku od towar�w i us�ug.
04.03.2014VAT 2014: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towarów i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorców i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametrów i wska�ników podatku od towarów i us�ug.
10.01.2014Podatki 2014: Obowi�zek podatkowy w VAT. Przepisy przej�ciowe
Nowe zasady powstania obowi�zku podatkowego b�d� mia�y zastosowanie do czynno�ci wykonanych od dnia 1 stycznia 2014 r. Czynno�ci wykonane przed t� dat� b�d� rozliczane na „starych” zasadach.
10.01.2014Kapitalizacja odsetek a przych�d podatkowy
W �wietle art. 12 ust. 4 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych kapitalizacja odsetek powinna by� traktowana na r�wni z zap�at�, poniewa� wywiera ten sam skutek, a mianowicie zmniejsza kwot� odsetek do zap�aty, za� powsta�e przysporzenie dla po�yczkodawcy ma charakter trwa�y, definitywny i bezwarunkowy; tym samym skapitalizowane odsetki od kredyt�w (po�yczek) stanowi� przych�d podatkowy w dacie ich kapitalizacji, a nie w dacie ich faktycznego otrzymania - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
03.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowi�zku podatkowego w VAT - zasady og�lne
Od 1 stycznia 2014 r. wchodz� w �ycie istotne zmiany dotycz�ce momentu powstania obowi�zku podatkowego w podatku VAT. Dotycz� zar�wno zasad og�lnych, jak i modyfikuj� dotychczasowe szczeg�lne momenty powstania obowi�zku podatkowego. Zgodnie z zasad� og�ln� obowi�zek podatkowy b�dzie powstawa� z chwil� dokonania dostawy towar�w lub wykonania us�ugi. Nowe podej�cie w zakresie obowi�zku podatkowego oznacza rezygnacj� z dotychczasowego generalnego powi�zania momentu powstania obowi�zku podatkowego z dat� wystawienia faktury.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

moment powstania obowi�zku podatkowego wykonane us�ugi