refundacja moment podatkowy

05.01.2023Ulga w PIT dla osób do 26. roku �ycia - obja�nienia podatkowe MF
Obja�nienia zawieraj� ogólne wyja�nienia na temat stosowania zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, zwanego „ulg� dla m�odych”.
22.12.2022Split payment. Ponowny przelew uchroni przed sankcjami
Podatnik ma prawo zaliczy� wydatki do kosztów uzyskania przychodów z tytu�u faktur, które pocz�tkowo zosta�y b��dnie op�acone, a w nast�pnej kolejno�ci, b��d zosta� naprawiony, w momencie w którym ponowna p�atno�� podatku VAT na rachunek VAT zosta�a przelana.
21.12.2022Split payment. Ponowny przelew uchroni przed sankcjami
Podatnik ma prawo zaliczy� wydatki do kosztów uzyskania przychodów z tytu�u faktur, które pocz�tkowo zosta�y b��dnie op�acone, a w nast�pnej kolejno�ci, b��d zosta� naprawiony, w momencie w którym ponowna p�atno�� podatku VAT na rachunek VAT zosta�a przelana.
23.11.2022PIT: Przychody z dzia�alno�ci gospodarczej powstaj�ce w momencie zap�aty lub wykonania us�ugi
Pewna cz�� regu�, dotycz�cych przychodów i kosztów w dzia�alno�ci gospodarczej jest podobna. Na przyk�ad, je�li chodzi o zaliczenie wydatków do podatkowych kosztów uzyskania przychodu, najcz�ciej nie jest niezb�dne ich faktyczne poniesienie. Podobnie jest z przychodami - aby powsta�y, nie jest konieczne ich faktyczne otrzymanie. Obie te regu�y zawieraj� jednak wyj�tki.
22.11.2022PIT: Przychody z dzia�alno�ci gospodarczej powstaj�ce w momencie zap�aty lub wykonania us�ugi
Pewna cz�� regu�, dotycz�cych przychodów i kosztów w dzia�alno�ci gospodarczej jest podobna. Na przyk�ad, je�li chodzi o zaliczenie wydatków do podatkowych kosztów uzyskania przychodu, najcz�ciej nie jest niezb�dne ich faktyczne poniesienie. Podobnie jest z przychodami - aby powsta�y, nie jest konieczne ich faktyczne otrzymanie. Obie te regu�y zawieraj� jednak wyj�tki.
21.11.2022Esto�ski CIT w 2023
Rycza�t od dochodów spó�ek – popularnie zwany esto�skim CIT – to jeden z sposobów opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Zyskuje on na popularno�ci od 2022 roku, gdy ustawodawca stworzy� warunki jego stosowania, które dla podatników sta�y si� atrakcyjne. Do ko�ca 2021 roku rozliczenie podatku na zasadzie esto�skiego CIT wybra�a ma�a grupa podatników, gdy� warunki do spe�nienia, aby w ogóle podlega� tej formie podatku, by�y bardzo restrykcyjne. G�ównie dlatego ustawodawca postanowi� w ramach zmian w podatkach na prze�omie 2021/2022 rozszerzy� mo�liwo�ci zastosowania przepisów dotycz�cych rycza�tu od dochodów spó�ek. W tym celu zosta�y uatrakcyjnione stawki podatku oraz wprowadzone nowe, mo�liwe do zastosowania odliczenia. Dlatego te� od 2022 roku znacz�co wzros�o grono podmiotów, które wybra�y t� form� opodatkowania. Jednak w trakcie stosowania przepisów podatnicy mieli sporo w�tpliwo�ci dotycz�cych opodatkowania poszczególnych przypadków. Dlatego te� ustawodawca uzna�, i� nale�y niektóre przepisy doprecyzowa�. Oto najwa�niejsze z nich.
17.11.2022Prawo do wystawienia faktury po likwidacji dzia�alno�ci. A co z VAT?
Czy pomimo likwidacji dzia�alno�ci i wykre�lenia z ewidencji czynnych podatników podatku od towarów i us�ug by�y przedsi�biorca ma prawo/obowi�zek wystawi� faktur� dla zamawiaj�cego za �rodki, które zostan� przelane na jego konto bankowe z tytu�u kosztów zast�pstwa procesowego i egzekucyjnego, powsta�ych (wyegzekwowanych) ju� po zako�czeniu dzia�alno�ci gospodarczej oraz z�o�y� deklaracj� VAT-7/JPK_VAT do Urz�du Skarbowego i wp�aci� podatek VAT nale�ny z tego tytu�u?
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wej�� w �ycie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowi�o, na podstawie zg�aszanych uwag, wprowadzi� par� zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach koryguj�cych, braku konieczno�ci wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, mo�liwo�ci rezygnacji z obowi�zku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowi�zania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wej�� w �ycie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowi�o, na podstawie zg�aszanych uwag, wprowadzi� par� zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach koryguj�cych, braku konieczno�ci wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, mo�liwo�ci rezygnacji z obowi�zku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowi�zania podatkowego
04.11.2022Polski �ad 3.0: Zmiany wchodz�ce w �ycie 26 pa�dziernika 2022 r.
26 pa�dziernika br. wesz�o w �ycie cz�� zmian z tzw. Polskiego �adu 3.0, m.in. odroczono wej�cie w �ycie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, doprecyzowano zasady rozliczania kosztów finansowania d�u�nego w kosztach podatkowych. Ponadto, uelastyczniona zosta�a konstrukcja o�wiadczenia p�atników (emitentów) wy��czaj�cego obowi�zek stosowania mechanizmu pay & refund, dokonano zmian w esto�skim CIT w zakresie terminu zap�aty podatku, rozszerzono uprawnienia p�atnika do sk�adania wniosku o stwierdzenie nadp�aty oraz uregulowano sytuacj�, gdy rycza�towiec nie przeka�e do ZUS informacji o miesi�cznym przychodzie z dzia�alno�ci.
03.11.2022Podatki 2023: Nowy wzór PIT-2 ma 8 ró�nych o�wiadcze� i wniosków
Z pocz�tkiem 2023 r. obowi�zywa� zacznie nowa wersja formularza podatkowego PIT-2. Nowy wzór b�dzie obejmowa� ��cznie a� 8 ró�nych o�wiadcze� i wniosków. Jak oceniaj� eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton, w efekcie konieczne b�dzie zwracanie wi�kszej uwagi na indywidualn� sytuacj� finansowo-podatkow� oraz skutki sk�adanych o�wiadcze�.
03.11.2022Polski �ad 3.0: Zmiany wchodz�ce w �ycie 26 pa�dziernika 2022 r.
26 pa�dziernika br. wesz�o w �ycie cz�� zmian z tzw. Polskiego �adu 3.0, m.in. odroczono wej�cie w �ycie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, doprecyzowano zasady rozliczania kosztów finansowania d�u�nego w kosztach podatkowych. Ponadto, uelastyczniona zosta�a konstrukcja o�wiadczenia p�atników (emitentów) wy��czaj�cego obowi�zek stosowania mechanizmu pay & refund, dokonano zmian w esto�skim CIT w zakresie terminu zap�aty podatku, rozszerzono uprawnienia p�atnika do sk�adania wniosku o stwierdzenie nadp�aty oraz uregulowano sytuacj�, gdy rycza�towiec nie przeka�e do ZUS informacji o miesi�cznym przychodzie z dzia�alno�ci.
02.11.2022Podatki 2023: Nowy wzór PIT-2 ma 8 ró�nych o�wiadcze� i wniosków
Z pocz�tkiem 2023 r. obowi�zywa� zacznie nowa wersja formularza podatkowego PIT-2. Nowy wzór b�dzie obejmowa� ��cznie a� 8 ró�nych o�wiadcze� i wniosków. Jak oceniaj� eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton, w efekcie konieczne b�dzie zwracanie wi�kszej uwagi na indywidualn� sytuacj� finansowo-podatkow� oraz skutki sk�adanych o�wiadcze�.
12.10.2022PIT: Amortyzacja �rodka trwa�ego sfinansowanego cz�ciowo lub w ca�o�ci dotacj�
Podatnicy, zgodnie z przepiami ustaw o podatkach dochodowych, dokonuj� odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej �rodków trwa�ych. Warto�� pocz�tkow� ustala si� natomiast w sposób, który zale�y od sposobu wej�cia w posiadanie �rodka trwa�ego.
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekaj� nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i us�ug
Podwy�szenie limitu sprzeda�y ma�ego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powsta� obowi�zek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, mo�liwo�ci rezygnacji z obowi�zku wystawienia faktury zaliczkowej, a tak�e rezygnacja z obowi�zku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszcze� Slim VAT 3.
08.09.2022PIT: Metody prowadzenia PKPiR i ksi�gowanie faktur na prze�omie roku
W sytuacji, w której podatnik otrzymuje faktur� dokumentuj�c� wydatek poniesiony w poprzednich okresach rozliczeniowych, pojawia si� pytanie o moment uj�cia takiego wydatku w kosztach podatkowych.
31.08.2022Skutki w PCC otrzymania po�yczki od rodziców
W marcu 2022 r. podatnik wróci� do Polski. Potrzebny by� mu pilnie samochód. W salonie samochodowym wymagano przelewu z rachunku. Poniewa� podatnik jeszcze go nie mia�, po�yczy� potrzebne �rodki od obojga rodziców i dokona� przelewu z ich rachunku bankowego. Kwota ta przekroczy�a warto�� 19 274 z�. Pieni�dze te dos�ownie po chwili odda� rodzicom w gotówce. Czy dokonana czynno�� podlega�a op�acie podatkiem od czynno�ci cywilnoprawnych?
30.08.2022Skutki w PCC otrzymania po�yczki od rodziców
W marcu 2022 r. podatnik wróci� do Polski. Potrzebny by� mu pilnie samochód. W salonie samochodowym wymagano przelewu z rachunku. Poniewa� podatnik jeszcze go nie mia�, po�yczy� potrzebne �rodki od obojga rodziców i dokona� przelewu z ich rachunku bankowego. Kwota ta przekroczy�a warto�� 19 274 z�. Pieni�dze te dos�ownie po chwili odda� rodzicom w gotówce. Czy dokonana czynno�� podlega�a op�acie podatkiem od czynno�ci cywilnoprawnych?
22.08.2022Rabat a korekta VAT
Poj�cie rabatu nie zosta�o zdefiniowane w ustawie o VAT. Przyj�� nale�y, za jego s�ownikowym t�umaczeniem, i� stanowi on obni�enie ceny danego towaru o okre�lon� kwot� (w sensie czynno�ciowym) lub jako kwota, o któr� obni�ka ta zosta�a uczyniona (w sensie wynikowym). Rabat mo�e przybra� ró�ne formy. Mo�e to by� obni�ka ceny udzielona jeszcze przed dokonaniem transakcji. Do obni�enia ceny dochodzi najpó�niej w momencie dokonywania sprzeda�y. Mo�e te� mie� miejsce rabat potransakcyjny, a wi�c taki który udzielony zostaje ju� po sfinalizowaniu transakcji.
22.08.2022Dropshipping - przychód a koszty uzyskania przychodów
Dropshipping jest modelem logistycznym sprzeda�y przez internet polegaj�cym na przeniesieniu procesu wysy�ki towaru na dostawc�. Rola sklepu internetowego w tym modelu logistycznym sprowadza si� do zbierania zamówie� i przesy�anie ich do dostawcy, który realizuje wysy�k� towaru do klienta. Nie ulega w�tpliwo�ci, �e dzia�alno�� taka jest form� po�rednictwa, bowiem dropshipper nie posiada na w�asno�� towarów, nie jest w ich fizycznym posiadaniu, a jedynie po�redniczy w ich kupnie narzucaj�c prowizj� na produkty podmiotu trzeciego. Sprawy dotycz�ce droppshipingu ju� od lat staj� si� przedmiotem w�tpliwo�ci podatników i dopytuj� oni organy podatkowe jak w�a�ciwie rozlicza� przychody z tytu�u takiej dzia�alno�ci.
19.08.2022Faktura za zu�yt� i prognozowan� energi� elektryczn�. Jak rozliczy� VAT?
Faktury prognozuj�ce zu�ycie mediów zawieraj� szacunkowe kwoty ustalone na podstawie danych z poprzednich okresów rozliczeniowych. Zap�ata uiszczana jest wi�c z góry za prognozowane a nie faktyczne zu�ycie. Po up�ywie przyj�tego okresu rozliczeniowego, kiedy znana jest faktyczna kwota zu�ycia, dokonywane jest ostateczne rozliczenie kosztów zu�ycia energii. Wystawiana jest wtedy faktura rozliczeniowa, która pokazuje czy powsta�a nadp�ata czy nabywca zmuszony jest dokona� dop�aty.
09.08.2022Rozliczenie VAT w transakcji towar za towar
Ju� od setek lat funkcjonuje gospodarka towarowo-pieni�na. Ekwiwalentem towaru lub us�ugi jest w niej pieni�dz w formie gotówkowej czy bezgotówkowej. Wymiana dobra za dobro nie jest jednak zakazana i taka forma mo�e mie� miejsce w dalszym ci�gu. Na polskim gruncie brak jest przepisów, które uniemo�liwia�yby taki sposób wymiany. Specyfika takiej umowy polega na tym, �e ka�da ze stron jest jednocze�nie sprzedawc� oraz nabywc�. Regulacje Kodeksu cywilnego nie definiuj� umowy barterowej, a zatem zaliczy� j� nale�y do umów nienazwanych. Natomiast zgodnie z art. 604 k.c. do zamiany zastosowanie maj� przepisy dotycz�ce umowy sprzeda�y.
08.08.2022Odliczenie VAT przy dostawie etapami
Zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o VAT nie stanowi� podstawy do obni�enia podatku nale�nego oraz zwrotu ró�nicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury stwierdzaj�ce czynno�ci, które nie zosta�y dokonane – w cz�ci dotycz�cej tych czynno�ci. Regulacja ta sprawia, i� w przypadku gdy sprzedawca nie wyda� ca�o�ci towarów okre�lonych w fakturze nabywca nie b�dzie mia� prawa do obni�enia podatku nale�nego o podatek naliczony zawarty w towarach, których nie dostarczono. Faktura przez niego otrzymana stanowi� b�dzie podstaw� odliczenia naliczonego VAT tylko w cz�ci dostawy w rzeczywisto�ci zrealizowanej.
03.08.2022Odpowiedzialno�� cz�onków zarz�du za zobowi�zania spó�ki. Kiedy zg�osi� upad�o��?
W przypadku bezskutecznej egzekucji z maj�tku spó�ki z o.o. lub akcyjnej za jej zaleg�o�ci podatkowe ca�ym swoim maj�tkiem odpowiadaj� cz�onkowie zarz�du, je�li w zawiniony sposób, we w�a�ciwym czasie, nie zg�osz� wniosku o og�oszenie upad�o�ci spó�ki, lub nie zostanie otwarte post�powanie restrukturyzacyjne, lub nie nast�pi zatwierdzenie uk�adu. Prezesi i inni cz�onkowie zarz�dów spó�ek zadaj� sobie pytanie – kiedy jest ten „w�a�ciwy czas” na zg�oszenie wniosku o og�oszenie upad�o�ci i uwolnienie si� od odpowiedzialno�ci maj�tkowej za d�ugi przedsi�biorstwa?
03.08.2022Towar za pobraniem nie zosta� odebrany – rozliczenie VAT
Aby by�o mo�liwe ustalenie jak nale�y post�pi� w przypadku wskazanym w tytule niezb�dne jest ustalenie jak powstaje obowi�zek podatkowy w przypadku takiej sprzeda�y, czyli sprzeda�y za pobraniem.
26.07.2022Likwidacja spó�ki. Czy niesp�acona po�yczka jest przychodem?
Wykre�lenie z rejestru spó�ki maj�cej niezaspokojone zobowi�zania nie mo�e by� zakwalifikowane jako umorzenie zobowi�zania (nieodp�atne zwolnienie z d�ugu) i w konsekwencji nie mo�e skutkowa� powstaniem przychodu podatkowego po stronie spó�ki. Zdarzenie powoduj�ce powstanie przychodu podatkowego musi zaistnie� do maj�tku podatnika, przy czym z chwil� wykre�lenia z rejestru spó�ki z ograniczon� odpowiedzialno�ci�, spó�ka - podatnik przestaje istnie�, tak�e jako podatnik. Niemo�liwym by�oby przypisanie spó�ce, jako osobie prawnej odt�d nieistniej�cej, jakiegokolwiek przysporzenia, a tym samym przychodu podatkowego.
25.07.2022Z�o�enie wniosku o roz�o�enie zaleg�o�ci na raty nie zatrzyma fiskusa
Samo z�o�enie wniosku o roz�o�enie zaleg�o�ci podatkowej na raty, czy o odroczenie p�atno�ci nie ma wp�ywu na mo�liwo�� jej egzekwowania. Tak wynika z wyroku s�du (NSA o sygn. akt III FSK 440/21). Orzeczenie NSA �wiadczy o tym jak wa�ne jest dochowanie terminów w post�powaniu administracyjnym. Zbyt pó�ne dzia�ania, podejmowane cz�sto „po fakcie” mog� nie przynie�� oczekiwanych skutków.
18.07.2022Krajowy System e-Faktur z w�tpliwo�ciami - MF wyja�nia
Z za�o�enia KSeF ma przynie�� zarówno przedsi�biorcom - podatnikom, jak i organom administracji publicznej wiele korzy�ci z wprowadzenia takiego rozwi�zania. W praktyce jednak w�ród przedsi�biorców pojawiaj� si� coraz liczniejsze w�tpliwo�ci zwi�zane z obligatoryjnym wprowadzeniem KSeF. Przede wszystkim w�tpliwo�ci te zwi�zane s� z konieczno�ci� posiadania przez przedsi�biorców profilu zaufanego ePUAP lub elektronicznego podpisu kwalifikowanego, które s� niezb�dne do za�o�enia i wystawiania faktur w systemie KSeF. Kolejnym problemem, który zauwa�yli przyszli u�ytkownicy systemu KSeF, jest kwestia samofakturowania.
15.07.2022Krajowy System e-Faktur z w�tpliwo�ciami - MF wyja�nia
Z za�o�enia KSeF ma przynie�� zarówno przedsi�biorcom - podatnikom, jak i organom administracji publicznej wiele korzy�ci z wprowadzenia takiego rozwi�zania. W praktyce jednak w�ród przedsi�biorców pojawiaj� si� coraz liczniejsze w�tpliwo�ci zwi�zane z obligatoryjnym wprowadzeniem KSeF. Przede wszystkim w�tpliwo�ci te zwi�zane s� z konieczno�ci� posiadania przez przedsi�biorców profilu zaufanego ePUAP lub elektronicznego podpisu kwalifikowanego, które s� niezb�dne do za�o�enia i wystawiania faktur w systemie KSeF. Kolejnym problemem, który zauwa�yli przyszli u�ytkownicy systemu KSeF, jest kwestia samofakturowania.
12.07.2022KSeF: Moment powstania obowi�zku podatkowego przy fakturze ustrukturyzowanej
Przedsi�biorca �wiadczy us�ugi wynajmu obudów do wykopów ziemnych, dla których obowi�zek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwil� wystawienia faktury. W zwi�zku planowanym wprowadzeniem obowi�zku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF zamierza podj�� prób� wcze�niejszego wystawiania faktur w tym systemie. Jaki b�dzie moment powstania obowi�zku podatkowego w sytuacji wystawiania faktur ustrukturyzowanych dla ww. us�ug?
30.06.2022Zaliczka w podatku dochodowym od osób fizycznych i w VAT - ró�nice
Otrzymana przez przedsi�biorc� zaliczka na poczet przysz�ej dostawy towarów lub �wiadczenia us�ug wywo�uje odmienne skutki je�eli chodzi o podatek VAT oraz podatek PIT.
22.06.2022Wewn�trzwspólnotowa sprzeda� towarów na odleg�o�� i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko us�ug telekomunikacyjnych, nie sprzeda�y e-commerce? Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mog�y by� rozliczane tylko us�ugi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. us�ugi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS zosta� rozszerzony do OSS. Innymi s�owy, z 1 lipca br. MOSS zosta� przekszta�cony w OSS. W OSS mog� zosta� rozliczone takie transakcje jak wewn�trzwspólnotowa sprzeda� towarów na odleg�o�� (WSTO) oraz wszystkie us�ugi �wiadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem �wiadczenia generalnie jest pa�stwo cz�onkowskie inne ni� siedziba us�ugodawcy
15.06.2022Rozliczenie VAT od samochodu z UE
Zasady nabycia samochodu w innym pa�stwie UE s� zró�nicowane w zale�no�ci od tego czy mamy do czynienia z pojazdem nowym czy u�ywanym. Wa�ne jest równie� to jaki podmiot jest jego zbywc�, czy jest nim podatnik profesjonalnie zajmuj�cy si� handlem pojazdami czy te� osoba fizyczna nie prowadz�ca dzia�alno�ci.
14.06.2022Wynagrodzenia i sk�adki wyp�acone po terminie
W kategorii kosztów podatkowych przedsi�biorcy znajduj� si� bardzo istotna pozycja - wynagrodzenia pracownicze oraz sk�adki na ubezpieczenie spo�eczne (i zwi�zane z nimi) finansowane przez pracodawc�.
08.06.2022Ró�nice kursowe - dodatnie, ujemne, podatkowo i bilansowo
Ró�nice kursowe to zagadnienie, z którym zetkn� si� podatnicy prowadz�cy pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz�. Zacznijmy od tego, �e mog� oni w niektórych sytuacjach wybra� jedn� z dwóch metod ustalania ró�nic kursowych:
07.06.2022Ró�nice kursowe - dodatnie, ujemne, podatkowo i bilansowo
Ró�nice kursowe to zagadnienie, z którym zetkn� si� podatnicy prowadz�cy pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz�. Zacznijmy od tego, �e mog� oni w niektórych sytuacjach wybra� jedn� z dwóch metod ustalania ró�nic kursowych:
06.06.2022Moment powstania przychodu PIT - zale�no�� od �ród�a przychodu
Powstanie przychodu generuje zobowi�zanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Trzeba mie� jednak na uwadze, �e w zale�no�ci od �ród�a przychodu w ró�ny sposób rozpoznajemy moment powstania przychodu. Oznacza to, �e aby w�a�ciwie rozpozna� moment powstania przychodu, w pierwszym etapie nale�y zakwalifikowa� przychód do odpowiedniego �ród�a.
03.06.2022Moment powstania przychodu PIT - zale�no�� od �ród�a przychodu
Powstanie przychodu generuje zobowi�zanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Trzeba mie� jednak na uwadze, �e w zale�no�ci od �ród�a przychodu w ró�ny sposób rozpoznajemy moment powstania przychodu. Oznacza to, �e aby w�a�ciwie rozpozna� moment powstania przychodu, w pierwszym etapie nale�y zakwalifikowa� przychód do odpowiedniego �ród�a.
26.05.2022Us�ugi finansowe i VAT: Moment powstania obowi�zku podatkowego po rezygnacji ze zwolnienia
W przypadku rezygnacji ze zwolnienia z VAT us�ug finansowych (zgodnie z art. 43 ust. 22-24 ustawy o VAT) obowi�zek podatkowy powstaje zgodnie z ogólnymi zasadami. W zale�no�ci od rodzaju us�ugi i zawartej umowy mo�e to by� przyk�adowo moment wykonania us�ugi, up�yw okre�lonego okresu do którego odnosz� si� p�atno�ci/rozliczenia lub moment otrzymania ca�o�ci lub cz�ci zap�aty (wynagrodzenia) przed wykonaniem us�ugi.
09.05.2022Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
04.05.2022Darowizna nieruchomo�ci z maj�tku osobistego do wspólnego. Co z PIT przy sprzeda�y?
W kwietniu 2016 r. podatniczka zawar�a zwi�zek ma��e�ski w którym obowi�zuje ustawowa wspólno�� maj�tkowa. Ma��onek podatniczki w marcu 2011 r. kupi� nieruchomo��. Natomiast w grudniu 2020 r. na podstawie umowy darowizny postanowi�, �e nieruchomo�� ta b�dzie obj�ta obowi�zuj�c� wspólno�ci� ustawow�. Jak nale�y opodatkowa� sprzeda� opisanej nieruchomo�ci?
28.04.2022Certyfikat rezydencji dopuszczalny tak�e w formie elektronicznej
Spó�ka dokonuje zakupu us�ug zwi�zanych z reklam� od nierezydenta tj. firmy X. Posiada certyfikat rezydencji tego kontrahenta wystawiony w formie pdf przez irlandzki urz�d skarbowy. Certyfikat zosta� przes�any do X za pomoc� poczty e-mail i finalnie zosta� przekazany do spó�ki. Czy certyfikaty rezydencji otrzymane w formie elektronicznej mo�na uzna� za certyfikaty rezydencji wskazane w art. 4a pkt 12 w zw. z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT?
13.04.2022NSA. Odsetki od po�yczek na nabycie udzia�ów jako koszt podatkowy
Je�eli wydatki zwi�zane z nabyciem udzia�ów poniesione zosta�y w celu zwi�kszenia przychodu z dzia�alno�ci operacyjnej i ocena mo�liwo�ci wp�ywu poniesienia tych kosztów na osi�gni�cie tego przychodu jest realna, to istnieje zwi�zek pomi�dzy tymi kosztami a �ród�em przychodu innym ni� zyski kapita�owe - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
06.04.2022WSA. Ulga na z�e d�ugi mo�e by� ograniczona czasowo, ale…
Krajowy organ podatkowy nie mo�e powo�a� si� na up�yw terminu (nawet rozs�dnego i równowa�nego), w sytuacji, gdy zachowanie organów krajowych w po��czeniu z istnieniem instytucji prekluzji doprowadzi�o do pozbawienia podatnika mo�liwo�ci dochodzenia swoich praw, których istnienie w danym okresie potwierdzi� TSUE. Wprowadzenie terminu zawitego nie mo�e praktycznie uniemo�liwia� lub nadmiernie utrudni� wykonywanie prawa podatnika (zasada skuteczno�ci) - w przeciwnym wypadku termin ten musi zosta� pomini�ty - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Bia�ymstoku.
04.04.2022Spó�ki jawne oraz ich wspólnicy a CIT-15J - MF wyja�nia
Czy informacja CIT-15J mo�e zosta� skutecznie z�o�ona za pomoc� platformy ePUAP b�d� e-Urz�d Skarbowy? Czy z�o�enie przez wspólnika spó�ki jawnej samych za��czników CIT/JW bez g�ównego druku CIT-15J stanowi wywi�zanie si� z obowi�zku na�o�onego przez art. 1u ust. 3 pkt 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Czy istnieje mo�liwo�� z�o�enia informacji CIT-15J przez pe�nomocnika? - pyta pose� w interpelacji do Ministra Finansów.
31.03.2022Jak prowadzi� podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR)
Sprawd� czy mo�esz ewidencjonowa� przychody i koszty (wydatki) dla celów podatku dochodowego w podatkowej ksi�dze przychodów i rozchodów – PKPiR i jak to robi�.
07.03.2022Rodzaje amortyzacji i ich podstawowe cechy
Podatnicy maj� do wyboru ró�ne metody amortyzacji podatkowej. Prawid�owy wybór, opracowanie strategii amortyzacyjnej, wykorzystanie amortyzacji w planowaniu podatkowym mo�e przynie�� ka�demu przedsi�biorcy opodatkowanemu na zasadach ogólnych - bez wzgl�du na jego wielko�� - znacz�ce oszcz�dno�ci. Warto zna� zatem podstawowe informacje dotycz�ce ró�nych rodzajów amortyzacji.
15.02.2022Spó�ka komandytowa i komplementariusz: Zaliczka na poczet zysku bez zaliczki na PIT
Z pocz�tkiem roku 2021 spó�ki komandytowe uzyska�y status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. W zwi�zku z tym przesta�y by� spó�kami transparentnymi podatkowo. W konsekwencji ich dzia�alno�� nie mo�e by� traktowana jak prowadzona przez wspólnika. Wspólnicy tych spó�ek (w tym komplementariusze), b�d�cy osobami fizycznymi, uzyskuj� z tytu�u uczestnictwa w spó�kach przychody z kapita�ów pieni�nych, m.in. dywidendy. Jedna z takich spó�ek sta�a na stanowisku, �e pomimo wprowadzenia w �ycie nowych przepisów w przypadku wyp�aty komplementariuszowi w trakcie roku zaliczki na poczet zysku nie wyst�pi po jej stronie obowi�zek obliczenia, poboru oraz wp�aty do urz�du skarbowego 19% podatku dochodowego od osób fizycznych. Fiskus nie zgodzi� si� z tym stanowiskiem. Kto mia� racj�?
11.02.2022Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 z�
Przychody z dzia�alno�ci wykonywanej osobi�cie, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady s� opodatkowane wed�ug skali podatkowej. Ustawodawca postanowi� jednak, �e w przypadku niektórych z tych przychodów, spe�niaj�cych okre�lone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie rycza�towe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytu�u, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera si� zrycza�towany podatek dochodowy w wysoko�ci 17% tego przychodu, je�eli kwota nale�no�ci okre�lona w umowie zawartej z osob� nieb�d�c� pracownikiem p�atnika nie przekracza 200 z�.
11.02.2022VAT IOSS. Jak sprzedawca internetowy rozlicza VAT od importu towarów
Zalety sprzeda�y internetowej znane s� powszechnie i nie trzeba si� nad nimi szerzej rozwodzi�. Nowoczesne technologie umo�liwi�y niebywa�y post�p w tej dziedzinie. W �lad za tym musia�y pod��y� mechanizmy prawno-podatkowe. W ostatnim czasie rozpowszechni�y si� zakupy w sieci realizowane w ten sposób, i� wysy�ka towaru realizowana jest od dostawcy znajduj�cego si� poza Uni� Europejsk�, np. w Chinach, a w ca�o�ci obrotów najwi�kszy udzia� maj� zakupy na stosunkowo niewygórowane kwoty.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

refundacja moment podatkowy