09.04.2024NSA: Postępowanie karnoskarbowe wobec kontrahenta a zawieszenie biegu przedawnienia
Teza: Wszczęcie postępowania karnoskarbowego odnośnie fikcyjnych faktur wystawianych przez kontrahenta podatnika nie stanowi zdarzenia określonego w art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej powodującego zawieszenie biegu przedawnienia zobowiązania tego podmiotu, o ile z postanowienia tego jednoznacznie nie wynika, że w momencie wszczęcia tego postępowania karnoskarbowego, obejmuje ono również niewykonanie zobowiązania podatkowego podatnika co do jego określonego zobowiązania podatkowego, będącego przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego.
15.03.2024Jak zapłacić podatki z rocznej deklaracji
Podstawowym obowiązkiem podatkowym przedsiębiorcy, obok corocznego złożenia deklaracji rozliczającej podatek, jest jego zapłata. Jeżeli nie zrobisz tego w terminie, powstanie zaległość podatkowa. Sprawdź, kiedy i na jakie konto wpłacać podatki.
21.02.2024Rozliczenia VAT. Szansa dla firm ukaranych przez fiskus przed 6 czerwca 2023 r.
Wymierzając wysokość dodatkowego, „karnego” zobowiązania podatkowego organ musi brać pod uwagę okoliczności towarzyszące dokonaniu przez podatnika naruszeń. W przeciwnym razie sankcja może naruszać zasadę proporcjonalności. Przepisy konstytuujące tę regułę wprowadzono do ustawy o VAT 6 czerwca 2023 r., jednak z zastrzeżeniem, że mają być stosowane do postępowań i kontroli wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie nowej regulacji. A zdarzało się, że organy o tym zapominały. To szansa dla firm, które padły ofiarą błędu organów podatkowych.
20.06.2023[27.06.2023] Szkolenie on-line: Kasy fiskalne w podatku VAT - zasady stosowania i rozliczeń w 2023 roku
Od 2023 roku możliwy jest zakup tylko tzw. kas fiskalnych on-line oraz kas wirtualnych. Nie oznacza to całkowitego zakazu stosowania innych kas ale poważne ograniczenia w tym zakresie. W związku z tym proponujemy Państwu szkolenia w którym omówimy te ograniczenia oraz pozostałe zagadnienia, związane z obowiązkiem dokumentowania sprzedaży za pośrednictwem kas fiskalnych. Szkolenie ma charakter kompleksowy co oznacza, że poruszymy w nim wszystkie ważne tematy w tym kwestie techniczne związane z użytkowaniem kas fiskalnych oraz tematy budzące Państwa wątpliwości i spory podatkowe z organami podatkowymi.
14.06.2023Organy kolejny raz zarzucają przedsiębiorcy oszustwo podatkowe, opierając się na dowodach zgromadzonych wobec kontrahenta
Na podstawie oskarżenia o świadome przyjęcie tzw. pustej faktury organy podatkowe pozbawiają przedsiębiorców możliwości odliczenia VAT z takiego dokumentu i dodatkowo nakładają karne zobowiązanie w wysokości 100% kwoty podatku. Zarzuty opierają często na ustaleniach poczynionych wobec kontrahenta, który wystawił fakturę. Jak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny jeśli organ nie udowodnił, że w dniu zawierania transakcji przedsiębiorca wiedział, że jego kontrahent może uczestniczyć w oszustwach podatkowych, to nie można czynić go odpowiedzialnym za działania tego kontrahenta (sygn. akt I SA/Gd 1349/22).
13.06.2023Czy sprzedawca może odmówić wydania duplikatu faktury VAT?
Stopień sformalizowania rozliczeń w podatku VAT powoduje, że niewiele czynności związanych z jego dokumentowaniem i ewidencjonowaniem pozostaje nieuregulowanych w przepisach. Jest tak również z fakturami VAT i dowodami, które co prawda nie są typowymi fakturami, ale za takie są uznawane – dotyczy to na przykład niektórych paragonów.
19.10.2022WSA. Wszczęcie postępowania aby przerwać przedawnienie jest niedopuszczalne
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie uchylił decyzję Dyrektora Izby Skarbowej i poprzedzającą ją decyzję Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej i umorzył postępowanie podatkowe w przedmiocie podatku od towarów i usług. WSA wskazał, że w sytuacji, gdy z dowodów w postaci zeznań pracowników organu, który wszczął postępowanie w sprawie o przestępstwo skarbowe dotyczące zobowiązań podatkowych przedsiębiorcy, wprost wynika, iż jedynym celem takiego działania było zawieszenie biegu terminu przedawnienia tychże zobowiązań podatkowych, nie można przyjąć, iż wszczęcie tego postępowania nie miało charakteru instrumentalnego - powiedział Adam Abramowicz Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców.
09.08.2022Ponad połowa Polaków akceptuje płacenie bez rachunku i unikanie podatku VAT
Dla 55,7 proc. Polaków akceptowalne jest płacenie gotówką bez rachunku w celu uniknięcia płacenia podatku VAT – wynika z nowego raportu pn. „Moralność finansowa Polaków”. Największym poziomem akceptacji społecznej (61,4 proc. wskazań) cieszy się z kolei tzw. praca na czarno, by uniknąć ściągania długów z pensji.
22.06.2022Zaostrzenie sankcji w Kodeksie karnym skarbowym
Najnowszy projekt nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego autorstwa Ministerstwa Sprawiedliwości przewiduje podwyższenie górnych granic zagrożenia sankcjami grzywien i więzienia za wybrane przestępstwa skarbowe. Jak tłumaczy ministerstwo, celem zaostrzenia kar jest lepsze zabezpieczenie interesów finansowych budżetu państwa.
21.06.2022Zaostrzenie sankcji w Kodeksie karnym skarbowym
Najnowszy projekt nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego autorstwa Ministerstwa Sprawiedliwości przewiduje podwyższenie górnych granic zagrożenia sankcjami grzywien i więzienia za wybrane przestępstwa skarbowe. Jak tłumaczy ministerstwo, celem zaostrzenia kar jest lepsze zabezpieczenie interesów finansowych budżetu państwa.
12.05.2022Jak fiskus zastępuje dowody poszlakami, usiłując karać przedsiębiorców
Znana polska spółka działająca w branży wrażliwej obrotu elektroniką została oskarżona przez skarbówkę o świadome uczestnictwo w karuzeli VAT, w tzw. odwróconym łańcuchu dostaw. Oskarżenia oparto na ustaleniach innych organów w sprawach dotyczących kontrahentów firmy. W grę wchodziło 3 mln zł VAT. Organy pomijały podnoszone przez spółkę wnioski dowodowe, a przed upływem terminu przedawnienia jej zobowiązań wszczęły postępowanie karne skarbowe, by upływ tego terminu zatrzymać. Po latach batalii z fiskusem, reprezentowana przez radcę prawnego Roberta Nogackiego z Kancelarii Prawnej Skarbiec spółka wygrała w sądzie, który orzekając na jej korzyść przypomniał, że: „… prawo do rzetelnego procesu jest fundamentalnym prawem każdej osoby w demokratycznym państwie prawa (…) Samo zaś podejrzenie zaistnienia oszustwa podatkowego (…) nie może usprawiedliwić organów podatkowych do upraszczania reguł postępowania dowodowego, a sugestie czy poszlaki nie mogą zastępować dowodów” (sygn. akt III SA/Wa 252/21).
21.03.2022Jak zapłacić podatki z rocznej deklaracji
Podstawowym obowiązkiem podatkowym przedsiębiorcy, obok corocznego złożenia deklaracji rozliczającej podatek, jest jego zapłata. Jeżeli nie zrobisz tego w terminie, powstanie zaległość podatkowa. Dlatego sprawdź, kiedy i na jakie konto wpłacać podatki.
23.12.2021WSA. Postępowanie karne-skarbowe nie powinno służyć do przedłużania okresu przedawnienia
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie podzielił stanowisko Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców stosownie do którego w sytuacji, gdy organ postępowania przygotowawczego wszczyna postępowanie karne skarbowe, organ odwoławczy powinien poczynić ustalenia czy wszczęcie postępowania karnego skarbowego nie zostało wykorzystane w sposób instrumentalny.
10.11.2021Instrumentalny charakter wszczynania postępowań karnych skarbowych
Dyrektor izby administracji skarbowej ustalił, że przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w branży budowlanej w 2013 r. w sposób nieuprawniony odliczył VAT naliczony na fakturach zakupowych od jednego z kontrahentów. Czy organ mógł sięgać tak daleko wstecz do rozliczeń podatkowych przedsiębiorcy? Mógł, bo na miesiąc przed upływem terminu przedawnienia zobowiązań wszczął przeciw niemu postępowanie karne skarbowe. Tylko dlaczego tak późno, skoro o popełnieniu przez niego przestępstwa dowiedział się już trzy lata wcześniej?
12.01.2021Zmiana właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych - pytania i odpowiedzi
Od 1 stycznia 2020 r. największych podatników obsługuje jeden urząd skarbowy - I Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, wyspecjalizowane urzędy skarbowe koncentrują się na dużych podmiotach gospodarczych, a mniejsze podmioty z udziałem kapitału zagranicznego zostały przeniesione do pozostałych urzędów skarbowych. Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania na temat zmian we właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych.
11.01.2021Zmiana właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych - pytania i odpowiedzi
Od 1 stycznia 2021 r. największych podatników obsługuje jeden urząd skarbowy - I Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, wyspecjalizowane urzędy skarbowe koncentrują się na dużych podmiotach gospodarczych, a mniejsze podmioty z udziałem kapitału zagranicznego zostały przeniesione do pozostałych urzędów skarbowych. Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania na temat zmian we właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych.
14.12.2020WSA. Wykreślenie z rejestru VAT: Samo podejrzenie wystarczy
Ustawodawca nie pozostawił czynności wykreślenia uznaniu administracyjnemu ani też nie zobowiązał organu do udowodnienia zamiaru wyłudzenia skarbowego. Wystarczy, że organ posiada informacje uzasadniające przypuszczenie, że podatnik bierze udział w oszustwach podatkowych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi.
19.10.2020WSA. Naczelnik US nie musi informować o wykreśleniu z rejestru VAT
Wykreślenie z urzędu podatnika z rejestru podatników podatku od towarów i usług na podstawie art. 96 ust. 9 ustawy o VAT jest czynnością materialno-techniczną i z uwagi na przesłanki zawarte w tym przepisie nie zachodzi potrzeba wydawania decyzji, postanowienia czy też innego aktu prawnego - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi.
07.10.2020[Szkolenie on-line] Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT.
07.05.2020Do którego urzędu składać deklaracje i wpłacać podatek po zmianie adresu przedsiębiorcy?
Zmiana miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika, a niekiedy także miejsc wykonywania działalności, wiązać się może ze zmianą właściwości miejscowej organu podatkowego. Zasadą wynikającą z art. 18 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (dalej: O.p.) jest, że jeżeli w trakcie roku podatkowego lub określonego w odrębnych przepisach innego okresu rozliczeniowego nastąpi zdarzenie powodujące zmianę właściwości miejscowej organu podatkowego, organem podatkowym właściwym miejscowo za ten okres rozliczeniowy pozostaje ten organ podatkowy, który był właściwy w pierwszym dniu roku podatkowego lub okresu rozliczeniowego.
25.02.202016.03.2020 - Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT.
31.01.2020Podatkowe problemy biur rachunkowych – ujęcie praktyczne
Zmiany, wprowadzone na przełomie 2019/2020 dotkliwe są szczególnie dla osób prowadzących biura rachunkowe i zajmujących się w nich rachunkowością i kontrolą. Do licznych obowiązków doszły te, związane z koniecznością kontroli prawidłowości przeprowadzenia transakcji pod kątem jej fakturowania i rodzaju płatności. Konieczność kontroli należności i zobowiązań, związana z nową odmianą ulgi na złe długi w PIT i CIT, to kolejne nowe obciążenie. Aby ułatwić biegłe poruszanie się w tej materii pracownikom i właścicielom biur rachunkowych zapraszamy na praktyczne szkolenie.
14.01.2020Mikrorachunek dla podatników VAT
Indywidualny rachunek podatkowy, tzw. mikrorachunek podatkowy, to nowość, która zaczęła obowiązywać z dniem 1 stycznia 2020 r. Jednak w pewnym sensie nie jest to nowe rozwiązanie. Stanowi ono bowiem powielenie dobrego wzoru funkcjonującego już od jakiegoś czasu w rozliczeniach z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych.
13.01.2020Mikrorachunek dla podatników VAT
Indywidualny rachunek podatkowy, tzw. mikrorachunek podatkowy, to nowość, która zaczęła obowiązywać z dniem 1 stycznia 2020 r. Jednak w pewnym sensie nie jest to nowe rozwiązanie. Stanowi ono bowiem powielenie dobrego wzoru funkcjonującego już od jakiegoś czasu w rozliczeniach z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych.
21.08.2019Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT.
09.08.2019Katowice: Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT. Zapraszamy na szkolenie, które odbędzie się w najbliższym czasie w Katowicach (11.09.2019 r.). W jego trakcie przedstawimy informacje, dotyczące trybu i zasad sporządzania i przekazywania informacji o schematach podatkowych.
21.06.2019NSA: Pominięcie pełnomocnika wywołuje określone skutki (albo ich brak)
Niedawno publikowaliśmy omówienie uchwały NSA I FPS 3/18 z 18.03.2019 r., dotyczącej skutków pominięcia pełnomocnika, przy doręczeniu zawiadomienia, zawierającego m.in. informację o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu przedawnienia w związku z toczącym się postępowaniem karnym skarbowym. Teraz umieszczamy pełny tekst uchwały, zawierający pełny opis przebiegu postępowania.
13.05.201917.05.2019, Warszawa: Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowych obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT. Zapraszamy Państwa na szkolenie: Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych. Każdy uczestnik w ramach ceny szkolenia otrzyma w wersji edytowalnej "Wewnętrzną procedurę w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych".
27.12.2018NSA: Uczestnik karuzeli VAT nie ma prawa do odliczenia podatku
Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar uczestniczył w transakcji wykorzystywanej do popełnienia oszustwa w podatku od wartości dodanej, dla celów dyrektywy VAT powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr. W rzeczywistości w takiej sytuacji podatnik pomaga sprawcom oszustwa i staje się w konsekwencji jego współsprawcą.
25.10.2018NSA: Należyta staranność i karuzela VAT - istotny dla pośredników wyrok NSA
Z uzasadnienia: Jedynie taki podatnik, który uczestniczy w transakcjach o znamionach "oszustwa podatkowego", lecz prowadząc faktyczną działalność gospodarczą dochował należytej staranności kupieckiej w kontaktach ze swoimi kontrahentami i nie miał oraz nie mógł mieć świadomości uczestniczenia w oszustwie podatkowym dokonywanym przez innych uczestników tej karuzeli, nie może zostać pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów.
24.08.2018NSA: Nieprawidłowe określenie towaru na fakturze nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia
Teza: Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi – z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności – przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji.
29.06.2018Indywidualna stawka amortyzacji: Nie można ulepszyć niekompletnego środka trwałego
Z uzasadnienia: Skoro przedmiotowy lokal w chwili jego modernizacji nie stanowił jeszcze kompletnego i zdatnego do użytku środka trwałego to nie mógł on podlegać ulepszeniom, a w konsekwencji nie mógł też znaleźć zastosowania art. 22g ust. 17 ustawy o PIT.
01.06.2018Kryptowaluty w ocenie Ministerstwa Finansów
Niektóre oferowane formy inwestowania w „waluty” wirtualne mogą mieć charakter piramidy finansowej, co może w krótkim czasie doprowadzić do utraty środków finansowych inwestora. Jeżeli tego typu sytuacja będzie miała miejsce w Polsce, jedyną formą ochrony będzie postępowanie karne, bowiem żadne polskie instytucje ochrony inwestorów czy konsumentów (Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów, Komisja Nadzoru Finansowego) nie mają prawnych możliwości pomocy. Znacznym utrudnieniem w dochodzeniu roszczeń jest to, że podmioty obracające „walutami” wirtualnymi działają w różnych krajach, o różnym stopniu ochrony użytkowników - poinformowało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na poselską interpelację.
25.05.2018Menedżerowie i przedsiębiorcy pod lupą skarbówki – liczba postępowań rośnie
W obecnym roku liczba postępowań karnych skarbowych, które wszczęto wobec menedżerów firm, może wynieść w sumie nawet 100 tys. – szacują eksperci firmy doradczej PwC. Oznaczałoby to wzrost o ok. 50 proc. w skali roku. Sprawy dotyczą najczęściej głównych artykułów Kodeksu karnego skarbowego.
24.05.2018Menedżerowie i przedsiębiorcy pod lupą skarbówki – liczba postępowań rośnie
W obecnym roku liczba postępowań karnych skarbowych, które wszczęto wobec menedżerów firm, może wynieść w sumie nawet 100 tys. – szacują eksperci firmy doradczej PwC. Oznaczałoby to wzrost o ok. 50 proc. w skali roku. Sprawy dotyczą najczęściej głównych artykułów Kodeksu karnego skarbowego.
15.05.2018NSA. Nabycie innego towaru niż na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi - z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności - przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
28.02.2018WSA. Odsetki za odroczenie terminu płatności: Składnik ceny czy usługa finansowa?
Kwota podwyższająca cenę o określony procent za każdy miesiąc wydłużenia płatności po dostawie towaru jest odrębną czynnością podlegającą opodatkowaniu jako odpłatne świadczenie usług. Usługi te kwalifikuje się do usług finansowych, które na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT korzystają ze zwolnienia. Jest to bowiem wynagrodzenie za odroczoną płatność za pobrany towar, a nie element kalkulacyjny należności za dostawę towaru - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
26.01.2018NSA: Niewyjaśniony brak towaru w magazynie może sugerować oszustwo podatkowe
Z uzasadnienia: ...Przy braku w magazynie podatnika dostarczonych mu towarów i niezaksięgowaniu przez podatnika dotyczących ich dokumentów podatkowych, organ podatkowy może domniemywać, że rzeczony podatnik dokonał dalszej sprzedaży tych towarów osobom trzecim i określić podstawę opodatkowania sprzedaży rzeczonych towarów w zależności od okoliczności faktycznych, jakie są mu znane.
22.11.2017Odsetki za zwłokę bez VAT
Pytanie: Czy na Spółce spoczywa obowiązek dokumentowania należnych od podmiotów gospodarczych i osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej odsetek umownych za zwłokę fakturami, ze wskazaniem w fakturach, że są to usługi finansowe zwolnione z opodatkowania oraz czy spoczywa na stronie obowiązek ewidencjonowania ww. faktur w ewidencjach prowadzonych dla celów podatku od towarów i usług?
23.08.2017KAS ostrzega: „Pusta” faktura się nie opłaca
Funkcjonariusze KAS rozpoznają i zwalczają nielegalny proceder obrotu „pustymi" fakturami.
Prowadzone działania mają na celu uderzenie w zorganizowane grupy przestępcze wystawiające i rozprowadzające „puste" faktury.
Również osoby, które wykorzystują „puste" faktury w swojej działalności gospodarczej muszą liczyć się z konsekwencjami.
19.06.2017Zawieszenie biegu terminu przedawnienia. Ważny wyrok NSA
Tezy: W stanie prawnym obowiązującym od 15 października 2013 r., aby doszło do zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego na podstawie art. 70 § 6 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, ze zm.) przed upływem terminu przedawnienia muszą łącznie zaistnieć następujące przesłanki:
09.03.2017Dokumentowanie kosztów dla celów podatku dochodowego. Ważny wyrok NSA
Tezy: Koszt udokumentowany dowodem źródłowym, który dotyczy towaru lub usługi, które de facto nie były w obrocie, nie może stanowić podstawy zapisu w księgach podatkowych, a po jego wyeliminowaniu na podstawie art. 193 § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, ze zm.), czyli nie uznaniu za dowód zapisu w księgach podatkowych, w konsekwencji nie współtworzy podstawy ustalenia dochodu na szczególnych zasadach wynikających z art. 24 ust. 1 i art. 24a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.).
26.07.2016NSA. Wyrok dla kontrahenta jest podstawą zakwestionowania prawa do odliczenia VAT Z uzasadnienia: Art. 11 Prawa o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, stanowiąc o związaniu sądu administracyjnego ustaleniami prawomocnego wyroku skazującego co do popełnienia przestępstwa, nie odnosi tego związania tylko do wyroku skazującego podatnika, będącego stroną danego postępowania podatkowego, a następnie sądowoadministracyjnego. Oznacza to, że tego rodzaju wyrokiem sąd administracyjny jest związany także co do ustaleń dotyczących popełnienia przestępstwa przez inne osoby. Zatem, przesądzenie wyrokiem karnym, że zakwestionowane faktury poświadczają nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, wiąże organy i sąd administracyjny.
27.06.2016Przeróbka samochodu a podatek akcyzowy Teza: Wykorzystywanie niezgodnie z jego przeznaczeniem wyłączenia spod opodatkowania akcyzą przewidzianego dla samochodów nieosobowych (CN 8704), do samochodów (8703), którym krótkotrwale zmieniono przeznaczenie na nieosobowe, prowadzi do nadużycia prawa. Krótkotrwała odwracalna przeróbka pojazdu nie może zniweczyć obowiązku zapłaty podatku według zasad narzuconych przez państwo w ustawie podatkowej.
20.06.2016Rzetelność ksiąg podatkowych a szacowanie dochodu Z uzasadnienia: Konsekwencją ustaleń podważających rzetelność ksiąg i zgodność z prawdą dokumentów dotyczących przychodów skarżącego było zastosowanie szacowania przychodu. O ile za uzasadnione można uznać odstąpienie od szacowania na podstawie metod wskazanych w art. 23 § 3 Ordynacji podatkowej, to przyjęta metoda szacowania w ocenie Sądu nie spełniała określonego w art. 23 § 5 O.p. wymogu dążenia do określenia jej w wysokości zbliżonej do rzeczywistej.
02.06.2016NSA o interpretowaniu przepisów i stosowaniu innych ustaw Tezy: Stosowanie per analogiam rozwiązań normatywnych z innej ustawy podatkowej niż mająca wprost zastosowanie do określonego zdarzenia (analogia legis) jest możliwe – na zasadzie wyjątku – tylko wówczas, gdy wypełnienie istniejącej luki legislacyjnej jest korzystne dla podatnika, nie nastąpi rozszerzenie zakresu jego obowiązków daninowych, ale także zakresu ulg podatkowych i tylko w ten sposób uniknąć można naruszenia konstytucyjnych zasad sprawiedliwości czy też równości, a nadto jest to racjonalne ze względów ekonomicznych i społecznych.
25.05.2016Prawo i podatki. Nowe zasady funkcjonowania lombardów W polskim prawie nie ma definicji lombardu. Pod pojęciem tym powszechnie rozumie się instytucję, w której udzielane są pożyczki pod zastaw pozostawionych przedmiotów. W przypadku gdy pożyczka wraz z jej oprocentowaniem oraz opłatą za przechowywanie zastawionych rzeczy będących zabezpieczeniem pożyczki zostanie spłacona w umówionym terminie, pożyczkobiorca odzyskuje zastawiony przedmiot. W innym przypadku rzecz będąca zabezpieczeniem pożyczki przechodzi na własność lombardu i może zostać wystawiona do sprzedaży.
04.11.2015Przeniesienie mandatu na leasingobiorcę a VAT Przedsiębiorcy korzystający z samochodów na podstawie umów leasingu mają obowiązek uiszczania opłat leasingowych na rzecz leasingodawców. Dodatkowo wiele umów określa również inne opłaty za dodatkowe usługi świadczone przez firmy leasingowe związane z obsługą umowy, przedmiotem leasingu, itp. W niektórych sytuacjach problematyczne może być jednak czy takie dodatkowe opłaty powinny podlegać opodatkowaniu VAT.
