Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

bon towarowy vat

  • 31.01.2019E-szkoła VAT: Bony towarowe po zmianach w 2019 roku - część III
    Zmiana zasad opodatkowania sprzedaży bonów towarowych, która obowiązuje od początku 2019 r. może spowodować spore zamieszanie. Wprowadzenie nowych w polskich przepisach pojęć - bonu jednego przeznaczenia (bonu SPV) i bonu różnego przeznaczenia (MPV) i zróżnicowanie sposobu opodatkowania tych bonów z pewnością otworzy nowe pola interpretacyjne. Publikujemy trzecią - przedostatnią część omówienia tych zmian.
    • 25.01.2019E-szkoła VAT: Bony towarowe po zmianach w 2019 roku - część I
      Jedną z najważniejszych zmian w podatku VAT, która weszła w życie w 2019 r. jest zmiana zasad opodatkowania sprzedaży bonów towarowych. Omawiana zmiana nie jest pomysłem polskiego ustawodawcy. Polska ustawa o VAT musi zostać dostosowana do brzmienia znanej już podatnikom podatku VAT dyrektywy 2006/112/WE znanej jako Dyrektywa 112. Taki sam charakter mają zmiany dotyczące zmiany zasad opodatkowania świadczonych na rzecz konsumentów z UE usług elektronicznych.
      • 25.01.2019E-szkoła VAT: Bony towarowe po zmianach w 2019 roku - część II
        Jedną z najważniejszych zmian w podatku VAT, która weszła w życie w 2019 r. jest zmiana zasad opodatkowania sprzedaży bonów towarowych. Wprowadzono nowe w polskich przepisach pojęcia - bonu jednego przeznaczenia (bonu SPV) i bonu różnego przeznaczenia (MPV). Kontynuujemy dzisiaj publikację fragmentu jednej z lekcji e-szkoły VAT, poświęconej działaniom promocyjnym.
        • 24.01.2019E-szkoła VAT: Bony towarowe po zmianach w 2019 roku - część I
          Jedną z najważniejszych zmian w podatku VAT, która weszła w życie w 2019 r. jest zmiana zasad opodatkowania sprzedaży bonów towarowych. Omawiana zmiana nie jest pomysłem polskiego ustawodawcy. Polska ustawa o VAT musi zostać dostosowana do brzmienia znanej już podatnikom podatku VAT dyrektywy 2006/112/WE znanej jako Dyrektywa 112. Taki sam charakter mają zmiany dotyczące zmiany zasad opodatkowania świadczonych na rzecz konsumentów z UE usług elektronicznych.
          • 21.11.2018Nieodpłatne świadczenie na rzecz pracownika a VAT
            Zgodnie z generalną zasadą VAT, określoną w art. 5 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu tym podatnikiem podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport i import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. W określonych sytuacjach ustawodawca zrównał pod względem VAT świadczenie nieodpłatne z odpłatnym. Zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy za odpłatne świadczenie usług uznaje się również m.in. nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika.
            • 20.11.2018Nieodpłatne świadczenie na rzecz pracownika a VAT
              Zgodnie z generalną zasadą VAT, określoną w art. 5 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu tym podatnikiem podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport i import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. W określonych sytuacjach ustawodawca zrównał pod względem VAT świadczenie nieodpłatne z odpłatnym. Zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy za odpłatne świadczenie usług uznaje się również m.in. nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika.
              • 07.11.2018Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
                Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
                • 06.11.2018Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
                  Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
                  • 24.09.2018WSA o należytej staranności w VAT: Świadomy udział trzeba udowodnić
                    Teza, że podatnicy mogą łatwiej niż organ podatkowy odkryć oszustów nie jest poparta żadnymi dowodami i stanowi jedynie próbę przerzucenia odpowiedzialności za cudze zobowiązania na uczciwych podatników. Jednocześnie fizycznie przemieszczenia (dostarczenie) towaru co do zasady wyczerpuje pojęcie dostawy w rozumieniu VAT. Wyjątkiem jest sytuacja gdy na nabywcę nie zostanie przeniesione prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, to znaczy gdy jest on w jakiś sposób ograniczony w swobodzie dysponowania towarem. Okoliczność tą winny wykazać organy podatkowe - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
                    • 12.07.2018Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
                      Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
                      • 14.11.2017Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
                        Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
                        • 16.01.2017Sprzedaż zestawów promocyjnych a VAT
                          Pytanie podatnika: Czy w przypadku przeprowadzania promocji typu „kup 3 w cenie 2” dodanie kolejnej sztuki takiego samego produktu stanowi dla celów VAT rabat towarowy (tj. rabat naturalny) obniżający cenę jednostkową wszystkich towarów otrzymanych przez kontrahenta w promocji typu „kup 3 w cenie 2” i tym samym dodanie kolejnej sztuki nie stanowi dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT?
                          • 28.12.2016Skutki w VAT sprzedaży trzech towarów w zestawie w cenie dwóch
                            Pytanie podatnika: Czy w przypadku przeprowadzania promocji typu „kup 3 w cenie 2” dodanie kolejnej sztuki takiego samego produktu stanowi dla celów VAT rabat towarowy (tj. rabat naturalny) obniżający cenę jednostkową wszystkich towarów otrzymanych przez kontrahenta w promocji typu „kup 3 w cenie 2” i tym samym dodanie kolejnej sztuki nie stanowi dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT?
                            • 25.03.2016NSA. Karty podarunkowe dla pracowników a zwolnienie z PIT
                              Z uzasadnienia: Wszelkie znaki wydawane przez pracodawcę z puli świadczeń socjalnych, za które pracownik może nabyć towary wg swego uznania, nie są zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych i wartość tych znaków łączona jest z wynagrodzeniami za pracę. Nie ma przy tym znaczenia, czy pracownik towary te może nabyć u pracodawcy, czy też u osoby trzeciej. Dla przepisu ma bowiem znaczenie czy pracownik otrzymuje paczkę "stworzoną" przez pracodawcę, czy też pracownik sam ją tworzy z produktów na ten cel przeznaczonych.
                              • 22.10.2015Sprzedaż kart podarunkowych a przychód podatkowy
                                Pytanie podatnika: Czy w momencie sprzedaży karty podarunkowej powstanie po stronie Spółki obowiązek podatkowy.
                                • 20.03.2015NSA. Przychód pracownika z tytułu zbiorowej imprezy integracyjnej
                                  Z uzasadnienia: Warunkiem powstania przychodu w postaci świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jest ich otrzymanie i nie jest wystarczająca sama możliwość jego otrzymania wynikająca z udziału w spotkaniu integracyjnym. W przypadku imprez zbiorowych, jak choćby spotkań integracyjnych, nie jest możliwe ustalenia podstawy opodatkowania indywidualnych osób z tytułu udziału w nich, skoro nie da się ustalić czy i w jakim zakresie skorzystali oni z poszczególnych oferowanych przez organizatora świadczeń.
                                  • 05.03.2015Zapłata bonem a data sprzedaży na paragonie
                                    Pytanie podatnika: Kiedy ewidencjonować transakcję – w momencie przyjęcia należności i wydania bonu podarunkowego, czy w momencie wydania towaru z magazynu podczas realizacji bonu podarunkowego?
                                    • 01.09.2014Przekazanie karty podarunkowej a VAT
                                      Z ogólnej zasady rozliczania VAT wynika, że podatkiem od towarów i usług opodatkowane są m.in. dostawa towarów i świadczenie usług. Czy w takim razie trzeba również opodatkować karty podarunkowe? Czy ich przekazanie podlega VAT?
                                      • 10.06.2014Ewidencja kart prezentowych na kasie fiskalnej
                                        Pytanie podatnika: Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT, zgodnie z art. 19a ustawy o podatku od towarów i usług, w momencie wydania karty, czy w momencie zapłaty kartą za towar (realizacji transakcji sprzedaży lub upływu terminu ważności karty)? Czy prawidłowe jest ewidencjonowanie nominału wydawanej karty prezentowej na kasie?
                                        • 18.04.2014Bony towarowe a VAT
                                          Często zdarza się, że w celu zwiększenia sprzedaży podmioty gospodarcze mające sieć punktów sprzedaży dokonują sprzedaży bonów towarowych, tj. dokumentów na okaziciela o określonej wartości nominalnej, uprawniających do bezgotówkowego zakupu towarów w tych punktach. Nabywcami takich bonów są najczęściej osoby fizyczne, które nabywają przedmiotowe bony poprzez zapłatę ich ceny nominalnej. Czy na płaszczyźnie VAT sprzedaż takich bonów, uprawniających do bezgotówkowego zakupu towarów, i otrzymanie zapłaty nie powodują powstania obowiązku podatkowego?
                                          • 04.10.2013Treść faktury korygującej dokumentującej rabat
                                            Pytanie podatnika: Czy przepisy rozporządzenia oraz ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2013 r. należy interpretować w ten sposób, że dla udokumentowania udzielenia rabatu spółka może wystawiać fakturę korygującą zawierającą wyłącznie elementy treści wymienione w § 13 ust. 3 i 8 rozporządzenia?
                                            • 30.04.2013Ustalenie wysokości przychodu z działalności gospodarczej
                                              Pytanie podatnika: Czy przychodem podatnika podlegającym opodatkowaniu powinna być cena sprzedaży uwidoczniona na paragonie fiskalnym (w części fiskalnej), czy też kwota faktycznie otrzymana przez podatnika, tj. po udzieleniu bonifikaty?
                                              • 08.04.2013VAT od sprzedaży towarów i usług za pomocą karty podarunkowej
                                                Pytanie podatnika: Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług, w momencie wydania karty podarunkowej czy w momencie zapłaty kartą podarunkową za towar lub usługę?
                                                • 04.12.2012Przekazanie pracownikom paczek z okazji świąt – ujęcie w księgach rachunkowych
                                                  Sposób zaksięgowania zakupu i przekazania paczek świątecznych pracownikom lub ich rodzinom zależy przede wszystkim od tego, czy zakup został sfinansowany ze środków obrotowych pracodawcy, czy z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
                                                  • 10.04.2012Obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży lokali na raty
                                                    Z uzasadnienia: Podstawą opodatkowania świadczonych przez podatnika usług, polegających na odroczeniu terminu zapłaty części należności za wydane lokale, jest kwota należnych odsetek. W odniesieniu do tych czynności obowiązek podatkowy powstaje na podstawie art. 19 ust. 1 ustawy o VAT, z chwilą wykonania usługi (moment jej wykonania ustalają strony transakcji). Jeżeli jednak wykonanie usługi powinno być potwierdzone fakturą zastosowanie znajdzie ust. 4 ww. artykułu, zgodnie z którym obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury, nie później niż w 7 dniu licząc od dnia wykonania usługi.
                                                    • 07.07.2011Wydanie bonów obiadowych pracownikom nie podlega VAT
                                                      Pytanie podatnika: Spółka z o.o. nabywa od kontrahenta bony obiadowe. Bony obiadowe są następnie przekazywane pracownikom spółki. Bony uprawniają pracowników do nabycia towarów i usług gastronomicznych od określonych podmiotów. Czy przekazanie przez spółkę bonów obiadowych pracownikom podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
                                                      • 27.04.2011Sprzedaż i wydanie bonów towarowych – obowiązek podatkowy w VAT
                                                        Sprzedaż bonów, które uprawniają do bezgotówkowego zakupu towarów, nie stanowi ani dostawy towarów, ani świadczenia usług i tym samym nie mieści się w katalogu czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.
                                                        • 30.04.2010Dokumentowanie sprzedaży wirtualnego bonu
                                                          Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej prowadzić będzie sklep internetowy, w którym oferować będzie szeroki zakres towarów i usług. Będą to zarówno towary i usługi opodatkowane VAT stawką podstawową 22%, jak również towary i usługi opodatkowane stawką VAT 7% lub zwolnione z VAT. Spółka zamierza wprowadzić nowy kanał dystrybucji oferowanych przez jej sklep internetowy towarów i usług. Nowy projekt opierał się będzie na produkcie, nazwanym roboczo „wirtualnymi bonami”. Oferta Spółki skierowana będzie jednak nie do osób fizycznych, lecz do klientów korporacyjnych. W jaki sposób należy udokumentować sprzedaż „wirtualnego bonu”?
                                                          • 05.03.2010Orzecznictwo: Nieodpłatne przekazanie towarów i bonów towarowych
                                                            Z uzasadnienia: Istotne z punktu widzenia zaistniałego sporu jest to, że art. 8 ust. 1 jednoznacznie stanowi, iż usługą jest świadczenie, które nie stanowi dostawy towaru. Nie może zatem wystąpić taka sytuacja faktyczna, w rozumieniu tego unormowania, która jednocześnie stanowiłaby dostawę towaru i świadczenie usługi. Przepis ten wyklucza takie rozwiązanie. Podkreślić w tym miejscu należy, że dokonywanie określonej ilości zakupów w ramach np. programu lojalnościowego mieści się w zakresie czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w postaci dostawy towarów. Nie można więc uznać w stanie faktycznym przedstawionym we wniosku - zrealizowania określonej ilości nabyć towarów - za świadczenie usługi. Czynności stanowiące dostawę towaru nie mogą jednocześnie poprzez ich zsumowanie stanowić usługi. Przeszkodą do takiej konstatacji jest treść art. 8 ust. 1 VAT, z której to wynika, że dostawa nie może być jednocześnie usługą.
                                                            • 30.09.2009Opodatkowanie bonów towarowych
                                                              Pytanie podatnika: Czy otrzymane od X bony towarowe należy opodatkować podatkiem od towarów i usług?
                                                              • 11.05.2009Orzecznictwo podatkowe: Bony towarowe jako koszt podatkowy
                                                                Kwota wskazana na bonie towarowym określa wartość za jaką jego posiadacz może nabyć dowolny towar u emitenta bonu. W efekcie przedstawienia bonu towarowego klient uzyskuje umniejszenie ceny towaru, który zamierza zakupić o wartość przedstawionego bonu. W konsekwencji wydanie towaru w zamian za opisany w zapytaniu "bon towarowy" należy traktować jako rabat finansowy. Udzielenie rabatu finansowego nie powinno być utożsamiane z kosztem uzyskania przychodu, lecz zdarzenie takie należy wiązać z ustaleniem rzeczywistej wysokości przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
                                                                • 28.11.2008Orzecznictwo podatkowe: Przekazanie nagród w związku ze sprzedażą premiową a obowiązek VAT
                                                                  W świetle art. 7 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym od 1 czerwca 2005 r., nie stanowi dostawy przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do jego przedsiębiorstwa, na cele wiążące się z tym przedsiębiorstwem, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem tych towarów.
                                                                  • 20.05.2008Ewidencja księgowa premii jako szczególnego rodzaju rabatów (1)
                                                                    W niniejszym artykule postaram się scharakteryzować prawidłową metodę ewidencjonowania premii – posłużę się w tym celu opisem sytuacji przedsiębiorstwa, dokonującego na przykład zakupów towarów w celu dalszego ich przerobu oraz sprzedaży (rodzaj działalności nie ma tutaj większego znaczenia).
                                                                    • 22.02.2008Skutki otrzymania bonu towarowego
                                                                      Pytanie podatnika: Czy otrzymanie bonu towarowego o określonej wartości nabywczej powoduje powstanie obowiązku podatkowego po stronie nabywcy i udokumentowania tego fakturą VAT?
                                                                      • 04.01.2007Bon towarowy nie jest towarem
                                                                        Pytanie podatnika: Dotyczy obowiązku odprowadzenia podatku VAT od otrzymanej nagrody w postaci wewnętrznego bonu towarowego, wydanego przez X w ramach sprzedaży premiowej.
                                                                        • 25.01.2006Różnice w opodatkowaniu osób prawnych i spółek nieposiadających osobowości prawnej
                                                                          Wykonywanie działalności gospodarczej w formie spółek prawa handlowego powoduje powstanie obowiązków podatkowych samej spółki jak i jej wspólników. I tak, w zależności od rodzaju spółki, różny jest podmiot opodatkowania. Najwyraźniej uwidacznia się to na gruncie podatku dochodowego, natomiast w przypadku innych podatków nie występują już takie różnice.