08.04.2024Wydatki wliczane do wartości początkowej środka trwałego
Przepisy ustaw podatkowych określają definicję wartości początkowej środka trwałego. Są to: art. 16g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz analogicznie art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tymi przepisami podatnicy określają wartość początkową środków trwałych najczęściej według ceny nabycia – w przypadku zakupu środka trwałego, oraz według kosztu wytworzenia – w przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie.
04.04.2024PIT. Rozliczenie zakupu i sprzedaży lokalu użytkowego
Osoby fizyczne, które na potrzeby prowadzonej działalności nabywają lokal użytkowy, zwykle zastanawiają się, czy dokonać zakupu jako osoba prywatna, czy jako przedsiębiorca. Inne pytanie brzmi: jakie będą skutki podatkowe związane z ewentualnym zbyciem tego lokalu za jakiś czas? Warto przeanalizować możliwe scenariusze. Zawsze jednak trzeba liczyć się z ryzykiem odmiennej kwalifikacji prawnopodatkowej danej czynności, wynikającej z ewentualnej przyszłej zmiany przepisów podatkowych w tym zakresie.
13.12.2023Wydatki na wykończenie mieszkań nie mogą być kosztem
Z uwagi na fakt, że nieruchomości o charakterze mieszkalnym wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji tym samym nie będzie można zaliczyć wydatków poniesionych na prace wykończeniowe, które mają charakter ulepszeniowy, w ciężar kosztów podatkowych w postaci odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej inwestycji w obcym środku trwałym jeśli tym środkiem trwałym jest budynek/lokal mieszkalny - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
28.11.2023Amortyzacja: Pompa ciepła jest odrębnym środkiem trwałym
Skoro podatnik jest właścicielem pompy ciepła, została ona zakupiona we własnym zakresie, jest kompletna i zdatna do użytku, przewidywany okres jej używania jest dłuższy niż rok oraz jest wykorzystywana na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, to pompa ta stanowi odrębny środek trwały i podlega amortyzacji podatkowej na zasadach wynikających z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - interpretacji indywidualna Dyrektora KIS.
09.05.2023Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - pytania i odpowiedzi
1. Czy suma składek będzie automatycznie pobierana na DRA lub RCA w programie Płatnik/aplikacji ePłatnik?
Przy sporządzaniu dokumentu z rocznym rozliczeniem program Płatnik/aplikacja ePłatnik podpowie dane do rocznego rozliczenia na podstawie zapisanych w systemie informacji z przekazanych przez płatnika do ZUS za rok składkowy (podatek liniowy, skala podatkowa) lub kalendarzowy (ryczałt ewidencjonowany) dokumentów rozliczeniowych oraz sporządzanych lub skorygowanych przez ZUS z urzędu.
Podczas sporządzania dokumentu płatnik musi wskazać rok, za który dokonywane jest roczne rozliczenie oraz formę opodatkowania. Powinien też podać kwotę realnego ustalonego dochodu lub przychodu za rok 2022 w zależności od formy opodatkowania jaką stosował w 2022 r. Należy pamiętać, że kwoty dochodów/przychodów w dokumentach miesięcznych niekoniecznie muszą odpowiadać ustalonemu rocznemu dochodowi/przychodowi.
25.04.2023Handel samochodami osobowymi a prawo do odliczenia VAT
Podatnik ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach zakupu samochodów osobowych i pozostałych wydatków z nimi związanych, użytkowanych wyłącznie do działalności polegającej na ich odprzedaży - interpretacja Dyrektora KIS.
11.04.2023Najem na ryczałcie: Refaktury za media są przychodem dla przedsiębiorcy
Opłaty za media w przypadku ich refakturowania przy najmie opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód z działalności i przedsiębiorca powinien odprowadzić od tego przychodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
22.11.2022NSA. Amortyzacja: Wycena budynku kupionego łącznie z gruntem
W przypadku kupna nieruchomości ceną nabycia jest zawsze cena wymieniona w umowie sprzedaży sporządzonej w formie aktu notarialnego. Gdy na podstawie tego aktu nie można ustalić kwoty za jaką podatnik nabył nieruchomość budynkową, ponieważ cena obejmuje łącznie cenę budynku i prawa wieczystego użytkowania gruntu, tj. nie można ustalić wartości od której można dokonywać odpisów amortyzacyjnych i które to odpisy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, prawidłowym jest wyłączenie z kategorii kosztów całości dokonywanych odpisów. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny.
05.10.2022Ryczałt i sprzedaż lokalu użytkowego a prawo do ulgi mieszkaniowej w PIT
W listopadzie 2016 r. podatniczka wspólnie z mężem nabyła lokal, który wstępnie planowany był na lokal mieszkalny. Ostatecznie stał się lokalem użytkowym. Podatniczka założyła działalność w zakresie handlu odzieżą (na ryczałcie). Lokal nie był środkiem trwałym. W sierpniu 2019 r. działalność została zamknięta, a lokal został sprzedany w lutym 2020 r. Czy dochód uzyskany ze sprzedaży ww. lokalu na budowę budynku mieszkalnego podlega zwolnieniu z podatku podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT (tzw. ulga mieszkaniowa)?
03.10.2022Amortyzacja hali produkcyjno-magazynowej
Jeżeli hala produkcyjno-magazynowa jest odrębnym obiektem oraz nie jest budynkiem, który należałoby kwalifikować do grupy 1 Klasyfikacji Środków Trwałych, to halę tę można zaliczyć do odrębnej grupy środków trwałych, tj. wolnostojących obiektów niezwiązanych trwale z gruntem (grupa 8 Klasyfikacji Środków Trwałych), a wtedy stawka amortyzacyjna wynosi 10%.
29.09.2022WSA. Odliczanie 100% VAT od samochodu osobowego: Fiskus zbyt restrykcyjny
Gdyby faktycznie ustawodawcy chodziło o wyeliminowanie nawet potencjalnej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych, to przecież taka potencjalna możliwość zachodzi nawet w przypadku używania pojazdów samochodowych, których konstrukcja wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a pomimo tego zdecydowano, że użycie ich do celów niezwiązanych z działalnością, które ma charakter nieistotny, nie pozbawia podatnika pełnego prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami. Takie restrykcyjne podejście jakie prezentuje organ w zasadzie pozbawiłoby podatników możliwości skorzystania z omawianej instytucji, a same przepisy prawa ją regulującą stanowiłyby martwą literę prawa - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
28.09.2022WSA. Odliczanie 100% VAT od samochodu osobowego: Fiskus zbyt restrykcyjny
Gdyby faktycznie ustawodawcy chodziło o wyeliminowanie nawet potencjalnej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych, to przecież taka potencjalna możliwość zachodzi nawet w przypadku używania pojazdów samochodowych, których konstrukcja wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a pomimo tego zdecydowano, że użycie ich do celów niezwiązanych z działalnością, które ma charakter nieistotny, nie pozbawia podatnika pełnego prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami. Takie restrykcyjne podejście jakie prezentuje organ w zasadzie pozbawiłoby podatników możliwości skorzystania z omawianej instytucji, a same przepisy prawa ją regulującą stanowiłyby martwą literę prawa - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
02.08.2022PIT: Zaniechane inwestycje - co z kosztami uzyskania przychodów
Przedsiębiorcy, rozpoczynając inwestycje zakładają, że zostaną one ukończone i przyczynią się w przyszłości do zwiększenia przychodów i dochodów firmy. Jednak z wielu różnych powodów wiele inwestycji nie ulega zakończeniu i zostaje zaniechanych lub zostaje sprzedanych. Powstaje w tym momencie pytanie, jak należy traktować takie zdarzenie w kontekście kosztów uzyskania przychodu.
28.06.2022Amortyzacja budynków i lokali mieszkalnych w 2022 r.
Jedną z podstawowych możliwości w zakresie kosztów uzyskania przychodów jest możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, czyli od składników majątku wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. W przypadku, w którym takim środkiem trwałym jest nieruchomość mieszkalna, koniecznie należy zwrócić uwagę na zmiany w przepisach podatkowych, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 roku.
24.06.2022Amortyzacja: Komputer jako środek trwały a urządzenia peryferyjne
Spółka tworzy systemy monitorowania i analizy danych dla restauracji i sklepów. Sprzęt niezbędny do realizacji tych zadań jest własnością spółki i w zestawach jest udostępniany wraz z oprogramowaniem w ramach kompleksowej usługi, za którą zapłata następuje w postaci tzw. subskrypcji, zazwyczaj rocznej. Na zestawy sprzętowe składają się: komputer, kamery, router, okablowanie. Czy każdy taki zestaw należy traktować jako odrębny środek trwały podlegający amortyzacji, czy też zakupy poszczególnych jego elementów można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów?
13.06.2022Ulga B+R
Ulga B+R jest preferencją podatkową przewidzianą dla podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie w jakim prowadzą aktywność na polu badawczo-rozwojowym.
30.03.2022Parkowanie pojazdu pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT
Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym został określony sposób używania analizowanego we wniosku samochodu, mający na celu wykluczenie użycia tego pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
25.03.2022Parkowanie pojazdu pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT
Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym został określony sposób używania analizowanego we wniosku samochodu, mający na celu wykluczenie użycia tego pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
24.01.2022Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
Prowadząc działalność gospodarczą, możesz obniżyć swoje podatki dzięki ulgom podatkowym. To, czy możesz z nich skorzystać, zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Przeczytaj o wybranych ulgach. Sprawdź, ile wynoszą te ulgi.
04.01.2022VAT od sprzedaży lokalu z wyposażeniem
Wszelkie elementy wyposażenia, które zostały połączone z budynkiem w sposób trwały, będąc jego częściami składowymi stanowią nierozerwalną część tego budynku. Takiego związku nie wykazują jednak te rzeczy, które nie są z budynkiem połączone w sposób trwały. Zatem dostawa mebli kuchennych, sprzętu AGD i drobnego wyposażenia będzie podlegała opodatkowaniu odrębnie od dostawy lokali i nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT.
01.10.2021PIT. Rozliczenie zakupu i sprzedaży lokalu użytkowego
Osoby fizyczne, które na potrzeby prowadzonej działalności nabywają lokal użytkowy, zwykle zastanawiają się, czy dokonać zakupu jako osoba prywatna, czy jako przedsiębiorca. Inne pytanie brzmi: jakie będą skutki podatkowe związane z ewentualnym zbyciem tego lokalu za jakiś czas? Warto przeanalizować możliwe scenariusze. Zawsze jednak trzeba liczyć się z ryzykiem odmiennej kwalifikacji prawnopodatkowej danej czynności, wynikającej z ewentualnej przyszłej zmiany przepisów podatkowych w tym zakresie.
27.09.2021Czy przekształcenie towaru w środek trwały niesie konsekwencje w VAT
Towarami są wytworzone przez daną jednostkę oraz będące jej własnością wyroby gotowe przeznaczone do dalszej odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym, które znajdują się w magazynach czy też punktach sprzedaży. Ważne aby stan towarów nie wskazywał na jakiekolwiek przetworzenie. Co do zasady sprzedaż towaru dokumentowana jest fakturą, rachunkiem albo paragonem.
Są one ewidencjonowane w cenach nabycia lub w kosztach wytworzenia. Towar stanowi przedmiot zapotrzebowania przez to, że ma on wartość użytkową, a więc takie naturalne cechy fizyko-chemiczne, które umożliwiają zaspokojenie potrzeb nabywców.
26.08.2021Skutki w VAT wycofania środka trwałego z przedsiębiorstwa
Przez opodatkowaną dostawę towarów rozumie się również nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie na cele osobiste, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Brak takiego prawa (obojętne czy zrealizowanego czy nie) umożliwia uniknięcie opodatkowania takiej operacji, co wynika z zasady proporcjonalności.
25.08.2021Skutki w VAT wycofania środka trwałego z przedsiębiorstwa
Przez opodatkowaną dostawę towarów rozumie się również nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie na cele osobiste, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Brak takiego prawa (obojętne czy zrealizowanego czy nie) umożliwia uniknięcie opodatkowania takiej operacji, co wynika z zasady proporcjonalności.
19.04.2021Jednorazowa amortyzacja Covid-19 także dla budynku
Skoro w budynku będą produkowane towary związane z przeciwdziałaniem COVID-19, a art. 52s ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi katalog otwarty towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19, to uznać należy, że wytwarzane w budynku towary, będą wypełniać dyspozycję zawartą w treści ww. art. 52s ust. 2 ww. ustawy, a nabyty budynek, w którym produkowane będą te wyroby/towary/odzież, będzie środkiem trwałym, o którym w ww. art. 52s ust. 1 tej ustawy, od którego będzie można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu nabycia tego budynku i wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Tak Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
24.03.2021WSA. Amortyzacja nieruchomości wykorzystywanej w firmie byłego męża. Rozwód i brak kontaktu nie ma znaczenia
Podatniczka prowadząca jednoosobowo działalność gospodarczą, skoro wprowadziła do środków trwałych pensjonat - wcześniej amortyzowany w działalności gospodarczej męża - to przy dokonywaniu amortyzacji tego pensjonatu powinna uwzględnić dokonane już przez męża odpisy amortyzacyjne oraz kontynuować stosowaną przez niego metodę amortyzacji tego środka - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie.
23.03.2021Rower elektryczny w kosztach firmy
Firma podatnika jest jednoosobową działalnością zajmującą się tworzeniem oprogramowania na potrzeby innych firm. Przedsiębiorca posiada samochód, który użytkuje na podstawie umowy leasingu. W najbliższym czasie chciałby zakupić rower elektryczny na potrzeby swojej działalności. Czy przedsiębiorca może rower ten zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
12.03.2021Wydatki na samochód w kosztach: Nievatowiec nie musi prowadzić ewidencji
Skoro przedsiębiorca nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług, w związku z czym nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, to poniesione wydatki związane z używaniem i eksploatacją samochodu osobowego do celów związanych wyłącznie z prowadzoną działalnością gospodarczą może na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zaliczyć w 100% do kosztów uzyskania przychodów.
27.11.2020Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR)
Podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) możesz prowadzić, jeśli spełniasz trzy warunki:
rozliczasz podatek na zasadach ogólnych według skali podatkowej (stawki 17% i 32%) lub liniowo, według stawki 19%,
prowadzisz działalność gospodarczą indywidualnie albo w formie spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych, spółki partnerskiej, w formie spółki cywilnej osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku,
przychody netto (bez VAT) z działalności gospodarczej albo przychody spółki nie przekroczyły w poprzednim roku 2 mln euro (limit na 2020 r. wynosi 8 746 800 zł).
29.06.2020Wymiana elewacji budynku: Bezpośredni koszt czy podwyższenie wartość środka trwałego?
Przedsiębiorca wraz z małżonką są właścicielami budynku, który jest użytkowany wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej i jest środkiem trwałym wprowadzonym do ewidencji środków trwałych. W budynku tym przedsiębiorca chce wymienić starą elewację na nową. Jak zakwalifikować wydatki poniesione na wymianę elewacji ww. budynku - bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, czy jako podwyższenie wartości środka trwałego?
12.06.2020Firmowy samochód dla celów prywatnych. Co z kosztami?
Wykorzystywanie samochodu osobowego również do celów niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą powoduje, że z kosztów podatkowych należy wyłączyć 25% wydatków z tytułu używania takiego samochodu. Okoliczność prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie ma w tym zakresie prawnopodatkowego znaczenia. Przypadki oddziaływania ewidencji na - możliwą do uwzględniania w kosztach podatkowych - wysokość ponoszonych wydatków rozpatrywać można tylko w sytuacji, gdy samochód osobowy wykorzystywany jest wyłącznie dla celów prowadzonej działalności gospodarczej.
10.06.2020Najem i amortyzacja: Meble i sprzęt AGD nie zwiększą wartości początkowej budynku
Czy przy oddaniu do użytkowania budynku mieszkalnego wartości:
mebli wolno stojących i sprzętu AGD,
opraw oświetleniowych,
zlewozmywaków, natrysków, umywalek, sedesów, baterii,
wymienników ciepła, kolektorów, regulatorów, grzejników,
przewodów ciepłociągowych,
sterowników naściennych do regulacji ogrzewania podłogowego,
instalacji RTV i Internet (światłowody) niewbudowanych w konstrukcję budynku,
należy wliczyć do wartości początkowej budynku czy też (zależnie od wartości jednostkowej lub wartości zestawu) wliczyć do kosztów uzyskania przychodu bądź amortyzować jako odrębny środek trwały?
22.04.2020Biznes apeluje o wstrzymanie poboru tzw. podatku minimalnego
W czasie kryzysu wynikającego z pandemii koronawirusa rząd powinien wstrzymać pobór tzw. podatku minimalnego z tytułu własności środka trwałego – twierdzi Konfederacja Lewiatan. Zrzeszająca przedsiębiorców organizacja apeluje również m.in. o odstąpienie od pobierania zaliczek uproszczonych w podatkach dochodowych.
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
09.04.2020Wydatki na samochód w kosztach: Nievatowiec nie musi prowadzić ewidencji
Skoro przedsiębiorca nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług, w związku z czym nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, to poniesione wydatki związane z używaniem i eksploatacją samochodu osobowego do celów związanych wyłącznie z prowadzoną działalnością gospodarczą może na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zaliczyć w 100% do kosztów uzyskania przychodów.
11.12.2019Jednoosobowa działalność i dwa samochody w kosztach firmy
Pytanie: Czy w jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawczynię może Ona zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne oraz koszty eksploatacji związane z pierwszym samochodem H., który jest środkiem trwałym oraz raty leasingowe i koszty eksploatacyjne związane z drugim samochodem S. (umowa leasingu operacyjnego)?
26.11.2019Dostawa lokalu, który stał się towarem handlowym
W praktyce gospodarczej nie należą do odosobnionych przypadki, gdy vatowcy kupują mieszkania od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Następnie inwestują w nie dokonując remontu, adaptacji, modernizacji i odsprzedają taką nieruchomość.
25.11.2019Dostawa lokalu, który stał się towarem handlowym
W praktyce gospodarczej nie należą do odosobnionych przypadki, gdy vatowcy kupują mieszkania od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Następnie inwestują w nie dokonując remontu, adaptacji, modernizacji i odsprzedają taką nieruchomość.
18.11.2019Obowiązek korekty VAT w związku z wydatkami na ulepszenie nieruchomości
Czym jest ulepszenie? Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nie wskazuje na czym ono polega. Wyjaśnienie tego pojęcia zaczerpnąć można z ustaw o podatkach dochodowych. I tak w myśl art. 22g ust. 17 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ulepszenie środka trwałego ma miejsce gdy:
18.11.2019Naprawa firmowego samochodu w kosztach działalności
Pytanie: Czy koszty naprawy powypadkowej samochodu osobowego będącego środkiem trwałym wykorzystywanego w działalności gospodarczej (działalność mieszana) stanowią koszty używania samochodu osobowego, o których mowa w art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają ograniczeniu w zakresie prawa ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów?
29.10.2019Firmowy samochód wykorzystywany czasami prywatnie w kosztach działalności
Pytanie: Czy koszty związane z zakupem oraz utrzymaniem samochodu osobowego, po jego przyjęciu do ewidencji środków trwałych jako środka trwałego w działalności gospodarczej, z wykorzystywaniem go również jako środka transportu w podróżach służbowych niezwiązanych z działalnością, mogą być uznane jako koszty uzyskania przychodów w działalności: koszty amortyzacji: 100% odpisów amortyzacyjnych; koszty ubezpieczenia OC, AC, NW oraz Assistance: 100% kosztów; koszty przeglądów i napraw (usługi serwisowe wraz z zakupem części zamiennych): 75% poniesionych kosztów; koszty zakupu paliwa, olejów, wymiany ogumienia i inne bieżące koszty eksploatacyjne związane z utrzymaniem pojazdu: 75% poniesionych kosztów?
23.10.2019NSA. Komplet elementów nie zawsze jest środkiem trwałym
Z uzasadnienia: Nieprawidłowe jest stanowisko organu interpretacyjnego, że jako środek trwały należy potraktować wyłącznie komplet szalunków budowlanych i rusztowań. Warunek kompletności i zdatności do użytku może być bowiem spełniony jedynie okazjonalnie, a – w odniesieniu do poszczególnego elementu, składającego się na komplet – także wielokrotnie. Natomiast pojedynczych elementów – co wydaje się niesporne - niewątpliwie nie można uznać za kompletne i zdatne do użytku, gdyż samodzielnie nie stanowią urządzenia ani nie tworzą konstrukcji spełniającej cel gospodarczy; nie są więc co do zasady środkami trwałymi w rozumieniu art. 16a ust. 1 u.p.d.o.p.
15.10.2019WSA. Sprzedaż firmowej nieruchomości nie zawsze z PIT
Z uzasadnienia: Brak spełnienia przesłanek warunkujących uznanie danych wpływów za przychód w rozumienie art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) u.p.d.o.f. nie oznacza, że wpływy te stanowią automatycznie przychód w oparciu o art. 14 ust. 1 u.p.d.o.f. (...) przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 u.p.d.o.f. stanowi kompletną regulację w zakresie opodatkowania zbycia składników majątkowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej (...) W przypadku zaś gdy dany składnik majątkowy nie jest wykorzystywany w tej działalności, nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, to przychód uzyskany z jego sprzedaży nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest kwalifikowany do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) u.p.d.o.f.
02.10.2019Czy wycofanie lokalu na wynajem z działalności podlega VAT?
Wykreślenie przez przedsiębiorcę lokalu z ewidencji środków trwałych prowadzonej działalności i przekazanie go do majątku prywatnego nie jest niczym nadzwyczajnym. Może to mieć miejsce np. gdy vatowiec prowadził działalność gospodarczą w mieszkaniu. Ponieważ działalność rozwijała się, z czasem nabył dom, w którym zamieszkał a jednocześnie nową siedzibę znalazło w nim prowadzone przedsiębiorstwo. Mieszkanie zaś ze względu na dogodne położenie postanowił wynajmować lecz już jako osoba prywatna. Tego rodzaju działanie vatowca może podlegać opodatkowaniu VAT jak również może mu nie podlegać. Jest to uzależnione od konkretnej sytuacji. Zatem konieczne jest rozróżnienie obydwu przypadków.
