import towaru moment powstania obowi�zku podatkowego

10.02.2021Nietransakcyjne przemieszczenie towaru
Nietransakcyjne nabycie wewn�trzwspólnotowe towarów (nietransakcyjne przemieszczenie towarów), wyst�puje w sytuacji gdy przemieszczenie nast�puje z obszaru innego pa�stwa UE do Polski, pod warunkiem, �e towary te zosta�y przez podatnika w tym innym kraju unijnym wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym równie� w ramach wewn�trzwspólnotowego nabycia towarów, b�d� dokonano ich importu, i maj� one s�u�y� dzia�alno�ci gospodarczej podatnika.
08.09.2020Moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT przy transakcjach wewn�trzwspólnotowych
Wewn�trzwspólnotowa sprzeda� towarów, a nast�pnie ich przemieszczenie pomi�dzy pa�stwami w ramach Unii Europejskiej jest bardzo powszechn� transakcj�, zw�aszcza bior�c pod uwag� swobod� przep�ywu towarów. Przedsi�biorcy decyduj�cy si� na sprzeda� towarów do innych krajów Unii Europejskiej powinni bardzo dok�adnie j� przeanalizowa�, aby zweryfikowa�, czy maj� do czynienia ze sprzeda�� wysy�kow�, czy wewn�trzwspólnotow� dostaw� towarów. Obie transakcje ujmuje si� ró�nie na potrzeby ustawy o podatku od towarów i us�ug. Dalsza cz�� artyku�u po�wi�cona b�dzie transakcjom wewn�trzwspólnotowym (WNT i WDT).
04.09.2020Rozliczenie faktury z tytu�u WNT otrzymanej z opó�nieniem
Je�eli jednak faktura za WNT dotrze z opó�nieniem wynosz�cym ponad 3 miesi�ce, nie ma mo�liwo�ci odliczenia naliczonego podatku w okresie, w którym powsta� obowi�zek podatkowy. Z tego powodu zachodzi konieczno�� wykazania nale�nego VAT oraz zap�acenia ewentualnych odsetek podatkowych. Naliczony VAT mo�e zosta� wykazany dopiero w bie��cej deklaracji podatkowej. Taki sposób post�powania jako prawid�owy uzna� fiskus. Jednak�e ca�kiem odmienne stanowisko w tej kwestii zaj�� WSA w �odzi.
03.09.2020Rozliczenie faktury z tytu�u WNT otrzymanej z opó�nieniem
Je�eli jednak faktura za WNT dotrze z opó�nieniem wynosz�cym ponad 3 miesi�ce, nie ma mo�liwo�ci odliczenia naliczonego podatku w okresie, w którym powsta� obowi�zek podatkowy. Z tego powodu zachodzi konieczno�� wykazania nale�nego VAT oraz zap�acenia ewentualnych odsetek podatkowych. Naliczony VAT mo�e zosta� wykazany dopiero w bie��cej deklaracji podatkowej. Taki sposób post�powania jako prawid�owy uzna� fiskus. Jednak�e ca�kiem odmienne stanowisko w tej kwestii zaj�� WSA w �odzi.
10.08.2020�wiadczenie cz�ciowe a wystawienie faktury VAT
�wiadczenie jest to zachowanie si� d�u�nika, które jest zgodne z tre�ci� zobowi�zania czyni�ce zado�� interesowi wierzyciela. Zachowanie to jedynie cz�ciowo pozosta� mo�e w zgodzie z tre�ci� zobowi�zania, za przyk�ad poda� mo�na dostarczenie mniejszej ilo�ci towaru ni� przewidziano w umowie, czy zrealizowanie jedynie cz�ci okre�lonej w takim porozumieniu us�ugi, gdy przewiduje ono realizacj� �wiadczenia w pe�nym zakresie. Wówczas mamy do czynienia ze �wiadczeniem cz�ciowym.
28.07.2020Spó�ka mia�a prawo rozlicza� VAT z faktur za us�ugi budowlane dopiero po otrzymaniu zap�aty
Moment powstania obowi�zku podatkowego w zakresie faktur za us�ugi budowlane to chwila, w której spó�ka otrzyma�a ca�o�� lub cz�� zap�aty za wykonane us�ugi – orzek� 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki S�d Administracyjny w Szczecinie na korzy�� firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozlicze� faktur sprzed 8 lat.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - obja�nienia MF
Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdzia�anie COVID-19 czy darowizn na wsparcie o�wiaty, nowe zwolnienia w PIT, podwy�szenie limitów niektórych zwolnie� przedmiotowych, wyd�u�enie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zrycza�towanego od wynagrodze� pracowników, a tak�e mo�liwo�� zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i �wiadcze� "oko�oepidemicznych"- o tym m.in. mo�emy przeczyta� w obja�nieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - obja�nienia MF
Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdzia�anie COVID-19 czy darowizn na wsparcie o�wiaty, nowe zwolnienia w PIT, podwy�szenie limitów niektórych zwolnie� przedmiotowych, wyd�u�enie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zrycza�towanego od wynagrodze� pracowników, a tak�e mo�liwo�� zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i �wiadcze� "oko�oepidemicznych"- o tym m.in. mo�emy przeczyta� w obja�nieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
20.07.2020Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
17.07.2020Op�ata rezerwacyjna jest zaliczk� w VAT
Op�ata rezerwacyjna jest zaliczk� w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i us�ug, dokonywana jest bowiem na poczet konkretnej transakcji - us�ugi gastronomicznej realizowanej w ramach organizacji imprezy okoliczno�ciowej. Podatnik w sposób jednoznaczny jest w stanie okre�li� rodzaj us�ugi oraz miejsce jej �wiadczenia. A zatem, wp�acona przez klienta zaliczka jest otrzymywana na poczet sprecyzowanego �wiadczenia, które jest znane stronom w momencie wp�aty zaliczki. Tak uzna� Dyrektor IS w interpretacji indywidualnej.
09.07.2020Przelew na rachunek powierniczy a prawo do odliczenia VAT
Rachunek powierniczy znalaz� zastosowanie w regulacjach ustawy z 16 wrze�nia 2011 r. o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego. Zgodnie z art. 5 ust. 1 tego aktu prawnego deweloper dla realizacji przedsi�wzi�cia deweloperskiego zawiera umow� o prowadzenie otwartego lub zamkni�tego mieszkaniowego rachunku powierniczego. Instytucja to przewidziana zosta�a w art. 59 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, za� w zakresie nieuregulowanym tam zastosowanie znajduj� przepisy tytu�u XX Kodeksu Cywilnego „Umowa rachunku bankowego”.
07.07.2020Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
03.06.2020Wsteczna rejestracja a prawo do odliczenia VAT
2 stycznia 2020 r. przedsi�biorca rozpocz�� jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz� (us�ugi prawnicze). Przy sk�adaniu wniosku o wpis do CEiDG omy�kowo nie z�o�y� deklaracji VAT-R. Wiedz�, �e nie jest formalnie podatnikiem VAT uzyska� dopiero 17 lutego br., kiedy zadzwoni� do Urz�du Skarbowego. Czy przedsi�biorca zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów zwi�zanych z dzia�alno�ci� opodatkowan� VAT za miesi�c stycze� i luty 2020 r. (przed rejestracj�)? Czy ma on prawo do rejestracji jako podatnik VAT czynny z dat� faktycznego rozpocz�cia dzia�alno�ci, tj. od 2 stycznia 2020 r.?
28.05.2020Zaliczka w walucie obcej w split payment. Jaki kurs NBP?
W celu realizacji zamówienia klienta spó�ka otrzymuje zaliczki w walucie obcej. Spó�ka wystawia wtedy dokument pro-forma. Czasami kupuj�cy dokonuje zap�aty zaliczki w metodzie split payment. Zdarza si�, i� p�atno�� netto w walucie obcej i p�atno�� VAT nie wp�ywa na rachunki spó�ki w tym samym dniu. Z jakiego dnia spó�ka powinna zastosowa� kurs �redniego danej waluty obcej og�oszonego przez N Bank Polski dla przeliczenia kwoty ca�o�ci otrzymanej zaliczki (kwota netto plus VAT)?
18.05.2020Dostawa towaru przez kuriera a obowi�zek podatkowy w VAT
Prowadzenie sprzeda�y w Internecie jest dynamicznie rozwijaj�c� si� ga��zi� dzia�alno�ci gospodarczej. Prowadzenie sklepu online jest �atwiejsze i ta�sze ni� tradycyjnego, anga�uje bowiem mniejsze zasoby finansowe. Pozwala na szybkie pozyskanie klientów. Warunkiem jest oczywi�cie konieczno�� przeprowadzenia skutecznych zabiegów marketingowych. Dla nabywcy tych zalet jest nie mniej i ka�dy korzystaj�cy z tej formy zakupów zna je dobrze.
12.02.2020Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
03.02.2020Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej wystawionej przed rozpocz�ciem dzia�alno�ci
Adwokat 1 listopada 2019 r. zarejestrowa� si� jako przedsi�biorca. Od tego te� dnia jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Wcze�niej, 1 sierpnia 2019 r. zap�aci� przelewem zaliczk� za zamówione meble do kancelarii, a 8 sierpnia otrzyma� faktur� zaliczkow�. Z uwagi na upad�o�� producent nie dostarczy� zamówionych mebli. Adwokat nie otrzyma równie� zwrotu pieni�dzy. Czy odliczenie VAT z ww. faktury zaliczkowej jest mo�liwe?
08.01.2020Obja�nienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (bia�a lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i wykazu podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce wykazu podatników VAT.
03.01.2020Obja�nienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (bia�a lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i wykazu podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce wykazu podatników VAT.
23.12.2019Umowa komisu a VAT
Umowa komisu zdefiniowana zosta�a w art. 765 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z tym przepisem przyjmuj�cy zlecenie (komisant) zobowi�zuje si� za wynagrodzeniem (prowizja) w zakresie dzia�alno�ci swego przedsi�biorstwa do kupna lub sprzeda�y rzeczy ruchomych na rachunek daj�cego zlecenie (komitenta), lecz w imieniu w�asnym. Z definicji tej wynika, i� wyró�ni� tu nale�y dwie umowy po sobie nast�puj�ce. Po pierwsze zobowi�zanie si� komisanta do sprzeda�y powierzonych mu ruchomo�ci. W drugiej kolejno�ci mamy do czynienia z umow� sprzeda�y ruchomo�ci powierzonych mu przez komitenta.
10.12.2019Powstanie obowi�zku podatkowego w VAT po likwidacji dzia�alno�ci
Mimo, �e ju� podatnik nie prowadzi dzia�alno�ci gospodarczej, z chwil� powstania obowi�zku podatkowego, ma/b�dzie mia� obowi�zek rozliczenia podatku VAT z tytu�u wykonanej us�ugi i dokonania zap�aty podatku nale�nego z tego tytu�u, natomiast podatnik nie ma podstaw do wystawienia faktury, z�o�enia do urz�du skarbowego deklaracji VAT-7 oraz przekazania kserokopii deklaracji kontrahentowi - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
07.11.2019Okre�lenie daty dostawy towaru na potrzeby VAT
Termin „dostawa towarów” zosta� przez ustawodawc� u�yty w art. 7 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug. Zgodnie z nim „dostawa towarów” oznacza przeniesienie prawa do rozporz�dzania towarami jak w�a�ciciel. Z kolei w �wietle art. 19a ust. 1 ustawy o VAT poj�cie dostawy towarów wyznacza moment powstania obowi�zku podatkowego, a wi�c moment powstania przychodu z dokonanej transakcji i wykazania ró�nicy pomi�dzy VAT ze sprzeda�y a VAT z faktur zakupowych daj�cych prawa do odliczenia.
09.10.2019Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
22.08.2019E-szko�a VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowi�cy g�ówne �ród�o dochodów pa�stwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uwa�nie i bez wyrozumia�o�ci. Dla osób rozliczaj�cych VAT nieustannie zmieniaj�ce si� przepisy i interpretacje s� �ród�em stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szko�a VAT pozwala pozna�, zg��bi� i rozwi�za� rozmaite problemy dotycz�ce tego podatku.
16.07.2019Obowi�zek podatkowy w VAT przy dostawie towarów przez kuriera
Pytanie: W ramach prowadzonej dzia�alno�ci Spó�ka dokonuje sprzeda�y towarów, które m.i. dostarczane s� do odbiorców za po�rednictwem firm spedycyjnych. Towar odbierany jest przez przewo�nika w miejscu prowadzenia dzia�alno�ci Spó�ki, nast�pnie dostarczany do kupuj�cego, który jest ostatecznym odbiorc� towaru. W którym momencie powstanie obowi�zek podatkowy u sprzedawcy, czy z chwil� wydania towaru przez sprzedaj�cego firmie przewozowej, czy te� z chwil� faktycznego odbioru towaru przez klienta, dostarczonego za po�rednictwem spedytora?
10.07.2019NSA. Dostawca mo�e rozliczy� wiele dostaw na jednej fakturze
Tezy: Za dostaw� �wiadczon� w sposób ci�g�y, o której mowa w art. 19a ust. 4 w zw. z ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, nale�y uzna� ci�g kolejnych �wiadcze� (dostaw), stanowi�cych realizacj� przyj�tego zobowi�zania do dokonania szeregu dostaw cz�ciowych okre�lonych towarów, obj�tych jednym stosunkiem zobowi�zaniowym, ze z góry za�o�on� powtarzalno�ci� �wiadcze� (dostaw) i ustalonymi okresami ich rozlicze� lub terminami p�atno�ci; Dostaw� �wiadczon� zgodnie z art. 19a ust. 4 w zw. z ust. 3 ww. ustawy w sposób ci�g�y, dla której w zwi�zku z jej �wiadczeniem ustalane s� nast�puj�ce po sobie terminy p�atno�ci lub rozlicze�, uznaje si� za wykonan� (co oznacza moment powstania obowi�zku podatkowego) z up�ywem ka�dego okresu, do którego odnosz� si� te p�atno�ci lub rozliczenia, do momentu zako�czenia �wiadczenia tej dostawy.
17.06.2019Czy op�ata rezerwacyjna jest zaliczk� podlegaj�c� VAT?
Pytanie: Wnioskodawca w ramach swojej dzia�alno�ci zajmuje si� tak�e organizacj� imprez okoliczno�ciowych. Spó�ka pobiera od podmiotów chc�cych naby� okre�lone us�ugi, w szczególno�ci rezerwuj�cych sale konferencyjne, pokoje i ró�nego rodzaju wydarzenia okoliczno�ciowe, op�at� rezerwacyjn�, która nie odnosi si� do �adnej konkretnej dostawy towaru/�wiadczenia us�ugi. Czy op�ata ta stanowi zaliczk�/przedp�at�/zadatek w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy VAT? Czy spó�ka ma obowi�zek udokumentowania otrzymania op�aty rezerwacyjnej faktur� VAT?
30.05.2019Podatek VAT: Moment uznania wp�aconego wadium za zaliczk�
Je�eli wadium pieni�ne nabywcy, którego oferta zosta�a przyj�ta, zostaje zarachowane na poczet ceny nabycia, na co wybrany nabywca, poprzez przyst�pienie do przetargu, wyra�a zgod�, to w tym momencie nast�puje zap�ata cz�ci ceny za dostaw� towaru lub �wiadczenie us�ugi b�d�cych przedmiotem przetargu.
24.04.2019VAT przy zakupie towaru z monta�em od unijnego sprzedawcy
W my�l art. 9 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, przez wewn�trzwspólnotowe nabycie towarów rozumie si� nabycie prawa do rozporz�dzania towarami jak w�a�ciciel, które w wyniku dokonanej dostawy s� wysy�ane lub transportowane na terytorium pa�stwa cz�onkowskiego inne ni� terytorium pa�stwa cz�onkowskiego rozpocz�cia wysy�ki lub transportu przez dokonuj�cego dostawy, nabywc� towarów lub na ich rzecz.
26.03.2019VAT w umowach zawartych pod warunkiem
Zgodnie z art. 89 Kodeksu cywilnego, z zastrze�eniem wyj�tków przewidzianych w ustawie albo wynikaj�cych z w�a�ciwo�ci czynno�ci prawnej, powstanie lub ustanie skutków czynno�ci prawnej mo�na uzale�ni� od zdarzenia przysz�ego i niepewnego (warunek). Do tych wyj�tków, np. zgodnie z art. 157 § 1 KC, nale�y przeniesienie w�asno�ci nieruchomo�ci, które nie mo�e nast�pi� pod warunkiem.
25.03.2019Czy zbyt wcze�nie wystawiona faktura VAT jest „pusta”?
Faktura jest najprawdopodobniej najcz�ciej wystawianym dokumentem w obrocie handlowym. Oczywi�cie dokument ten mo�e by� faktur� w potocznym rozumieniu tego s�owa i nie wi�za� si� ze szczególnymi wymogami. W takim przypadku mo�e ona stanowi� po prostu dokument rachunkowy albo potwierdzenie wykonania zobowi�zania przez jedn� ze stron umowy. Jednak�e gdy jeste�my przedsi�biorc� b�d�cym podatnikiem od towarów i us�ug, to lepiej zaznajomi� si� z przepisami ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i us�ug (dalej jako ustawa o VAT), które reguluj� zasady dokumentowania transakcji fakturami. W innym przypadku…. igorantia iuris nocet.
25.03.2019VAT w umowach zawartych pod warunkiem
Zgodnie z art. 89 Kodeksu cywilnego, z zastrze�eniem wyj�tków przewidzianych w ustawie albo wynikaj�cych z w�a�ciwo�ci czynno�ci prawnej, powstanie lub ustanie skutków czynno�ci prawnej mo�na uzale�ni� od zdarzenia przysz�ego i niepewnego (warunek). Do tych wyj�tków, np. zgodnie z art. 157 § 1 KC, nale�y przeniesienie w�asno�ci nieruchomo�ci, które nie mo�e nast�pi� pod warunkiem.
22.03.2019Czy zbyt wcze�nie wystawiona faktura VAT jest „pusta”?
Faktura jest najprawdopodobniej najcz�ciej wystawianym dokumentem w obrocie handlowym. Oczywi�cie dokument ten mo�e by� faktur� w potocznym rozumieniu tego s�owa i nie wi�za� si� ze szczególnymi wymogami. W takim przypadku mo�e ona stanowi� po prostu dokument rachunkowy albo potwierdzenie wykonania zobowi�zania przez jedn� ze stron umowy. Jednak�e gdy jeste�my przedsi�biorc� b�d�cym podatnikiem od towarów i us�ug, to lepiej zaznajomi� si� z przepisami ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i us�ug (dalej jako ustawa o VAT), które reguluj� zasady dokumentowania transakcji fakturami. W innym przypadku…. igorantia iuris nocet.
20.03.2019Prawo i termin odliczenia VAT z duplikatów faktur
Pytanie: Czy Wnioskodawca mo�e odliczy� VAT od zakupu nieruchomo�ci, w miesi�cu grudniu 2018 r., lub dwóch nast�pnych okresach rozliczeniowych, z duplikatów faktur VAT otrzymanych od sprzedawcy w dniu 12 grudnia 2018 r.; w fakturach VAT duplikat ani w fakturach pierwotnych nie zosta� podany numer NIP?
08.03.2019VAT: Dostawa ci�g�a czy „ci�g dostaw”?
Zgodnie z zasad� ogóln� wyra�on� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2174 z pó�n. zm., dalej jako ustawa o VAT), obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istniej� jednak wyj�tki, jednym z nich jest przepis art. 19a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Wynika z niego, �e us�ug� dla której w zwi�zku z jej �wiadczeniem ustalane s� nast�puj�ce po sobie terminy p�atno�ci lub rozlicze� uznaje si� za wykonan� z up�ywem ka�dego okresu, do którego odnosz� si� p�atno�ci lub rozliczenia, a� do momentu zako�czenia �wiadczenia tej us�ugi.
07.03.2019VAT: Dostawa ci�g�a czy „ci�g dostaw”?
Zgodnie z zasad� ogóln� wyra�on� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2174 z pó�n. zm., dalej jako ustawa o VAT), obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istniej� jednak wyj�tki, jednym z nich jest przepis art. 19a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Wynika z niego, �e us�ug� dla której w zwi�zku z jej �wiadczeniem ustalane s� nast�puj�ce po sobie terminy p�atno�ci lub rozlicze� uznaje si� za wykonan� z up�ywem ka�dego okresu, do którego odnosz� si� p�atno�ci lub rozliczenia, a� do momentu zako�czenia �wiadczenia tej us�ugi.
06.03.2019Rezygnacja ze zwolnienia VAT tak�e po wp�acie zaliczki
Pytanie: Czy po dokonaniu wp�at zaliczek na poczet dostawy nieruchomo�ci (do których zastosowano stawk� „VAT - zwolnienie”) oraz podpisaniu przedwst�pnej umowy sprzeda�y, strony b�d� mog�y w przysz�o�ci przed dokonaniem dostawy i podpisaniem umowy ostatecznej, z�o�y� o�wiadczenie w�a�ciwemu naczelnikowi urz�du skarbowego, �e wybior� opodatkowanie dostawy budynku i w jakim terminie takie o�wiadczenie powinno zosta� z�o�one?
26.02.2019VAT przy zaliczce na poczet wewn�trzwspólnotowej dostawy towarów
Pytanie: W celu zapewnienia p�ynno�ci finansowej Spó�ki oraz dop�ywu �rodków niezb�dnych na realizacj� danego zamówienia, Wnioskodawca mo�e otrzyma� od Kontrahenta zaliczk�(i) na poczet przysz�ej dostawy towaru. Ponadto, nie jest wykluczone, �e dostawa towaru w ramach WDT b�dzie nast�powa� partiami. W zwi�zku z powy�szym, jest prawdopodobne, �e Kontrahent za��da wystawienia przez Spó�k� faktury z tytu�u otrzymania przez Wnioskodawc� zaliczki. Czy wystawienie faktury zaliczkowej jest zdarzeniem powoduj�cym powstanie obowi�zku podatkowego w VAT?
09.01.2019NSA. Korekta zeznania nie przywróci prawa do rycza�tu
Z uzasadnienia: Zasada kontynuacji rozliczania si� w formie rycza�tu, wynikaj�ca z art. 9 ust. 1 zdanie 2 ustawy z o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne, ma zastosowanie w sytuacji kiedy prawo do rozliczania si� przez podatnika w tej formie trwa nieprzerwanie. Utrata tego prawa wy��cza mo�liwo�� odwo�ania si� do zasady kontynuacji i wobec tego przestaje obowi�zywa� domniemanie zachowania zrycza�towanej formy opodatkowania w nast�pnym roku.
17.12.2018E-szko�a VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bie��c� edycj�
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi g�ówne �ród�o dochodów pa�stwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uwa�nie i bez wyrozumia�o�ci. Dla osób rozliczaj�cych VAT nieustannie zmieniaj�ce si� przepisy i interpretacje s� �ród�em stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szko�a VAT pozwala pozna�, zg��bi� i rozwi�za� rozmaite problemy dotycz�ce tego podatku. Uk�ad materia�u, jego szczegó�owo�� i liczba przyk�adów umo�liwi� ka�demu, kto zechce po�wi�ci� na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie cz�ci: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie mi�dzynarodowym. E-szko�� uzupe�nia dodatek, zawieraj�cy odpowiedzi na najcz�ciej pojawiaj�ce si� pytania uczestników. Materia�y w razie pojawiaj�cych si� zmian w przepisach s� na bie��co aktualizowane i uzupe�niane.
05.12.2018Zamiana gruntów a VAT
Zgodnie z art. 603 Kodeksu cywilnego umowa zamiany polega na tym, �e ka�da ze stron zobowi�zana jest do przeniesienia na drug� stron� w�asno�ci rzeczy w zamian za zobowi�zanie si� do przeniesienia w�asno�ci innej rzeczy. Ma tu wi�c miejsce wzajemne przeniesienie w�asno�ci rzeczy, zatem ka�da ze stron transakcji wyst�puje jednocze�nie w charakterze dostawcy i nabywcy. W my�l art. 604 Kodeksu cywilnego do zamiany stosuje si� odpowiednio przepisy o sprzeda�y, do której umowa zamiany jest bardzo podobna. Najistotniejsz� ró�nic� pomi�dzy nimi jest to, �e przy umowie zamiany w miejsce zap�aty ceny wst�puje obowi�zek przeniesienia w�asno�ci rzeczy. Umowa zamiany gruntów jest wi�c wzajemna i odp�atna, cho� odp�atno�� nie jest wyra�ona w pieni�dzu.
04.12.2018Zamiana gruntów a VAT
Zgodnie z art. 603 Kodeksu cywilnego umowa zamiany polega na tym, �e ka�da ze stron zobowi�zana jest do przeniesienia na drug� stron� w�asno�ci rzeczy w zamian za zobowi�zanie si� do przeniesienia w�asno�ci innej rzeczy. Ma tu wi�c miejsce wzajemne przeniesienie w�asno�ci rzeczy, zatem ka�da ze stron transakcji wyst�puje jednocze�nie w charakterze dostawcy i nabywcy. W my�l art. 604 Kodeksu cywilnego do zamiany stosuje si� odpowiednio przepisy o sprzeda�y, do której umowa zamiany jest bardzo podobna. Najistotniejsz� ró�nic� pomi�dzy nimi jest to, �e przy umowie zamiany w miejsce zap�aty ceny wst�puje obowi�zek przeniesienia w�asno�ci rzeczy. Umowa zamiany gruntów jest wi�c wzajemna i odp�atna, cho� odp�atno�� nie jest wyra�ona w pieni�dzu.
27.11.2018NSA. Zaliczka przed wynajmem a obowi�zek podatkowy w VAT
Z uzasadnienia: Otrzymanie zaliczki na poczet �wiadczenia us�ug najmu, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i us�ug nie skutkuje powstaniem obowi�zku podatkowego. Z kolei w �wietle przepisu art. 106b ust. 1 pkt 4 tej ustawy nie ma obowi�zku dokumentowania faktur� otrzymania cz�ci zap�aty przed wykonaniem us�ugi najmu, czyli nie ma obowi�zku wystawiania faktury zaliczkowej.
15.11.2018Okre�lenie daty dostawy towaru na potrzeby VAT
Termin „dostawa towarów” zosta� przez ustawodawc� u�yty w art. 7 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug. Zgodnie z nim „dostawa towarów” oznacza przeniesienie prawa do rozporz�dzania towarami jak w�a�ciciel. Z kolei w �wietle art. 19a ust. 1 ustawy o VAT poj�cie dostawy towarów wyznacza moment powstania obowi�zku podatkowego, a wi�c moment powstania przychodu z dokonanej transakcji i wykazania ró�nicy pomi�dzy VAT ze sprzeda�y a VAT z faktur zakupowych daj�cych prawa do odliczenia.
30.10.2018Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
04.10.2018WDT: Nie ka�dy magazyn jest magazynem konsygnacyjnym
Magazyn (odpowiadaj�cy magazynowi konsygnacyjnemu) nie mo�e by� prowadzony przez podmiot trzeci, lecz wy��cznie przez ostatecznego nabywc� towarów przechowywanych w magazynie. W sytuacji gdy magazyn nie b�dzie prowadzony przez nabywc� towarów przechowywanych w magazynie, lecz specjalizuj�cy si� w zarz�dzaniu towarami podmiot trzeci, wówczas nie jest spe�niony warunek do zastosowania uproszczenia, wynikaj�cy z art. 20a ustawy VAT. To skutkuje konieczno�ci� rozpoznania realizowanej dostawy towarów na zasadach ogólnych - jako wewn�trzwspólnotowe przemieszczenie w�asnych towarów, a nast�pnie jako dostaw� dokonan� w pa�stwie, w którym znajduje si� magazyn.
25.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
Zdarza si�, �e klient, niezgodnie z umow�, opó�ni p�atno�� zaliczki, która w wyniku takiego opó�nienia mo�e wp�yn�� na rachunek bankowy po up�ywie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zap�aty zaliczki z opó�nieniem (tzn. po up�ywie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, �e faktura oka�e si� by� wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, nale�y uzna�, �e faktura ta staje si� „faktur� pust�” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowi�zek dokonywa� korekty faktury VAT, wykazuj�c w korekcie dat� faktycznego otrzymania zap�aty przed zako�czeniem wykonywania us�ugi?
24.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
Zdarza si�, �e klient, niezgodnie z umow�, opó�ni p�atno�� zaliczki, która w wyniku takiego opó�nienia mo�e wp�yn�� na rachunek bankowy po up�ywie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zap�aty zaliczki z opó�nieniem (tzn. po up�ywie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, �e faktura oka�e si� by� wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, nale�y uzna�, �e faktura ta staje si� „faktur� pust�” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowi�zek dokonywa� korekty faktury VAT, wykazuj�c w korekcie dat� faktycznego otrzymania zap�aty przed zako�czeniem wykonywania us�ugi?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

import towaru moment powstania obowi�zku podatkowego