moment uj�cia sprzeda�y

27.11.2020Vatowiec sprzedaje towary osobie prywatnej – ewidencjonowanie w JPK_VAT
W ewidencji VAT sprzedawca b�d�cy czynnym podatnikiem VAT ma obowi�zek ujmowania wszystkich faktur potwierdzaj�cych sprzeda�, która zaewidencjonowana zosta�a w kasie. Musz� si� wi�c tam znale�� faktury wystawione na rzecz innych podatników jak równie� sporz�dzone dla osób prywatnych. Do 30 wrze�nia br. faktury wystawione do paragonów dla osób fizycznych nie by�y wykazywane w pliku JPK_VAT. Sprzeda� taka trafia�a tam w formie zbiorczej na podstawie raportu kasowego. Od 1 pa�dziernika faktury wystawione do paragonów nale�y uwzgl�dnia� w pliku JPK_VAT.
27.11.2020Jak prowadzi� podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR)
Podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR) mo�esz prowadzi�, je�li spe�niasz trzy warunki: rozliczasz podatek na zasadach ogólnych wed�ug skali podatkowej (stawki 17% i 32%) lub liniowo, wed�ug stawki 19%, prowadzisz dzia�alno�� gospodarcz� indywidualnie albo w formie spó�ki cywilnej osób fizycznych, spó�ki jawnej osób fizycznych, spó�ki partnerskiej, w formie spó�ki cywilnej osób fizycznych i przedsi�biorstwa w spadku, przychody netto (bez VAT) z dzia�alno�ci gospodarczej albo przychody spó�ki nie przekroczy�y w poprzednim roku 2 mln euro (limit na 2020 r. wynosi 8 746 800 z�).
26.11.2020Vatowiec sprzedaje towary osobie prywatnej – ewidencjonowanie w JPK_VAT
W ewidencji VAT sprzedawca b�d�cy czynnym podatnikiem VAT ma obowi�zek ujmowania wszystkich faktur potwierdzaj�cych sprzeda�, która zaewidencjonowana zosta�a w kasie. Musz� si� wi�c tam znale�� faktury wystawione na rzecz innych podatników jak równie� sporz�dzone dla osób prywatnych. Do 30 wrze�nia br. faktury wystawione do paragonów dla osób fizycznych nie by�y wykazywane w pliku JPK_VAT. Sprzeda� taka trafia�a tam w formie zbiorczej na podstawie raportu kasowego. Od 1 pa�dziernika faktury wystawione do paragonów nale�y uwzgl�dnia� w pliku JPK_VAT.
15.10.2020SLIM VAT - kolejna nowo��
Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz ustawy – Prawo bankowe z 14 sierpnia 2020 r., wprowadzonych zostanie szereg zmian do ustawy o VAT. Wskaza� mo�na trzy obszary, w których zostan� one dokonane: w zakresie uproszczenia rozliczania VAT przez tzw. pakiet SLIM VAT (Simple Local and Modern Tax). Polsk� specyfik� (do której odwo�uj� si� twórcy zmian) jest oparcie dochodów z VAT na funkcjonowaniu ma�ych i �rednich organizmów gospodarczych, w zakresie rozwi�za� o charakterze doprecyzowuj�cym i uzupe�niaj�cym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w VAT, w zakresie zmian systemu zwrotów VAT podró�nym.
15.10.2020Niezap�acone faktury nie obni�� daniny solidarno�ciowej
Przedsi�biorca zawar� umow� z Gmin�, która zosta�a zrealizowana w ca�o�ci, zosta� sporz�dzony protokó� ko�cowego odbioru robót. Na wysoko�� dochodu osi�gni�tego za 2019 r. (wykazanego w PIT-36L) ma wp�yw m.in. wystawiona faktura dla Gminy. Gmina odmówi�a zap�aty nale�no�ci. Sprawa zosta�a skierowana do s�du. Nie ma rozstrzygni�cia w sprawie. Wierzytelno�� nie zosta�a zaliczona do kosztów uzyskania przychodów oraz nie zosta�a utworzona rezerwa. Czy podstaw� obliczenia daniny solidarno�ciowej mo�na obni�y� o warto�� niezap�aconej faktury?
14.10.2020SLIM VAT - kolejna nowo��
Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz ustawy – Prawo bankowe z 14 sierpnia 2020 r., wprowadzonych zostanie szereg zmian do ustawy o VAT. Wskaza� mo�na trzy obszary, w których zostan� one dokonane: w zakresie uproszczenia rozliczania VAT przez tzw. pakiet SLIM VAT (Simple Local and Modern Tax). Polsk� specyfik� (do której odwo�uj� si� twórcy zmian) jest oparcie dochodów z VAT na funkcjonowaniu ma�ych i �rednich organizmów gospodarczych, w zakresie rozwi�za� o charakterze doprecyzowuj�cym i uzupe�niaj�cym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w VAT, w zakresie zmian systemu zwrotów VAT podró�nym.
12.10.2020NSA: Faktura koryguj�ca sprzeczna z rzeczywistym przebiegiem transakcji
Mimo i� w �wietle art. 29a ust. 13 i ust. 14 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug warunkiem uwzgl�dnienia faktury koryguj�cej jest uzyskanie potwierdzenia jej otrzymania przez nabywc� towaru, to z unormowania takiego nie mo�na wyprowadza� obowi�zku mechanicznego rozliczenia i akceptacji ka�dej faktury koryguj�cej dor�czonej kontrahentowi. Wymóg uzyskania potwierdzenia otrzymania faktury koryguj�cej przez nabywc� ma charakter formalny, w tym sensie, �e „otwiera” drog� do uwzgl�dnienia wystawionej faktury koryguj�cej, jednak przy za�o�eniu, �e jej wystawienie nast�pi�o w sposób zgodny z wymogami przewidzianymi w art. 106j ustawy o VAT.
02.09.2020Oznaczenia dokumentów w nowym JPK_VAT z deklaracj�
1. Czy oznaczenia wprowadzone w nowym JPK_VAT z deklaracj�, np. MPP, MK, FP, TP, GTU, dotycz� równie� faktur wystawionych w okresach przed wdro�eniem nowej struktury, lecz z racji, np. momentu powstania obowi�zku wykazywanych w okresie obowi�zywania nowej struktury?
01.09.2020Oznaczenia dokumentów w nowym JPK_VAT z deklaracj�
1. Czy oznaczenia wprowadzone w nowym JPK_VAT z deklaracj�, np. MPP, MK, FP, TP, GTU, dotycz� równie� faktur wystawionych w okresach przed wdro�eniem nowej struktury, lecz z racji, np. momentu powstania obowi�zku wykazywanych w okresie obowi�zywania nowej struktury?
31.08.2020Wype�nianie JPK_VAT z deklaracj� - pytania i odpowiedzi
JPK_VAT, który obejmie cz�� deklaracyjn� i ewidencyjn�, b�d� obowi�zkowo sk�ada� wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 pa�dziernika 2020 r. (tj. du�e, �rednie i ma�e przedsi�biorstwa oraz mikroprzedsi�biorcy). Ministerstwo Finansów wyja�nia jak prawid�owo wype�ni� nowy plik JPK_VAT z deklaracj�. Z poni�szego zestawienia mo�emy dowiedzie� si� jaki wp�yw na jego zawarto�� b�dzie mia�a np. tzw. ulga na z�e d�ugi, korekta VAT, mar�a czy import towarów, a tak�e jak prawid�owo ujmowa� w nim faktury do paragonu.
28.08.2020Wype�nianie JPK_VAT z deklaracj� - pytania i odpowiedzi
JPK_VAT, który obejmie cz�� deklaracyjn� i ewidencyjn�, b�d� obowi�zkowo sk�ada� wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 pa�dziernika 2020 r. (tj. du�e, �rednie i ma�e przedsi�biorstwa oraz mikroprzedsi�biorcy). Ministerstwo Finansów wyja�nia jak prawid�owo wype�ni� nowy plik JPK_VAT z deklaracj�. Z poni�szego zestawienia mo�emy dowiedzie� si� jaki wp�yw na jego zawarto�� b�dzie mia�a np. tzw. ulga na z�e d�ugi, korekta VAT, mar�a czy import towarów, a tak�e jak prawid�owo ujmowa� w nim faktury do paragonu.
11.08.2020Jak rozliczy� faktur� koryguj�c� sprzeda�
W przypadku gdy faktura zawiera pomy�ki nabywaj�cy na jej podstawie skorygowa� j� mo�e przy zastosowaniu faktury koryguj�cej. Te za� dziel� si� na takie, które powoduj� zmniejszenie podstawy opodatkowania i kwoty nale�nego VAT oraz podwy�szaj�ce te warto�ci.
10.08.2020Tarcza finansowa PFR: Zaliczka mo�e zablokowa� pomoc
Je�li przedsi�biorca w danym miesi�cu pobra� od kontrahenta zaliczk� i zgodnie z prawem wystawi� faktur�-VAT-zaliczka, „przychód VAT” jest zawy�ony w stosunku do rzeczywistego przychodu o wysoko�� tej zaliczki. Weryfikacj� danych zawartych we wniosku PFR realizuje bowiem na podstawie danych zawartych w pliku JPK_VAT. Tym samym, je�li w danym miesi�cu przedsi�biorca otrzyma� zaliczk�, przychód jest sztucznie zawy�ony. Czy rz�d planuje w trybie pilnym zaj�� si� przedsi�biorcami wykluczonymi z tzw. tarcz antykryzysowych, którzy nie mog� otrzyma� pomocy z PFR? - pyta pose� w interpelacji do Ministra Rozwoju.
07.08.2020Tarcza finansowa PFR: Zaliczka mo�e zablokowa� pomoc
Je�li przedsi�biorca w danym miesi�cu pobra� od kontrahenta zaliczk� i zgodnie z prawem wystawi� faktur�-VAT-zaliczka, „przychód VAT” jest zawy�ony w stosunku do rzeczywistego przychodu o wysoko�� tej zaliczki. Weryfikacj� danych zawartych we wniosku PFR realizuje bowiem na podstawie danych zawartych w pliku JPK_VAT. Tym samym, je�li w danym miesi�cu przedsi�biorca otrzyma� zaliczk�, przychód jest sztucznie zawy�ony. Czy rz�d planuje w trybie pilnym zaj�� si� przedsi�biorcami wykluczonymi z tzw. tarcz antykryzysowych, którzy nie mog� otrzyma� pomocy z PFR? - pyta pose� w interpelacji do Ministra Rozwoju.
30.07.2020Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
20.07.2020Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
14.07.2020Podatki 2020: Faktura do paragonu w deklaracji VAT
Brak podstaw prawnych aby przedsi�biorca dwukrotnie zadeklarowa� podatek nale�ny w przypadku sprzeda�y na rzecz osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej oraz rolników rycza�towych, w sytuacji, gdy do paragonu dokumentuj�cego sprzeda� na rzecz ww. osób zostanie na ��danie nabywcy wystawiona faktura. Podatek nale�ny do zadeklarowania w takim przypadku b�dzie wynika� z ewidencji sprzeda�y prowadzonej za pomoc� kasy rejestruj�cej. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
13.07.2020Rozliczenie wydatków na zakup roweru
To, jakie wydatki nie s� uznane przez ustawodawc� za koszt uzyskania przychodu, jest enumeratywnie wymienione w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W katalogu tym nie ma wydatków poniesionych na zakup roweru.
10.07.2020Rozliczenie wydatków na zakup roweru
To, jakie wydatki nie s� uznane przez ustawodawc� za koszt uzyskania przychodu, jest enumeratywnie wymienione w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W katalogu tym nie ma wydatków poniesionych na zakup roweru.
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w dzia�alno�ci - obja�nienia podatkowe MF
Minister Finansów wyda� 9 kwietnia br. d�ugo oczekiwane obja�nienia podatkowe dotycz�ce stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnosz�cych si� do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustaw� z z 23 pa�dziernika 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadzi�a do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikuj�cych zasady podatkowego rozliczania kosztów dotycz�cych nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników dzia�alno�ci.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w dzia�alno�ci - obja�nienia podatkowe MF
Minister Finansów wyda� 9 kwietnia br. d�ugo oczekiwane obja�nienia podatkowe dotycz�ce stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnosz�cych si� do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustaw� z z 23 pa�dziernika 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadzi�a do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikuj�cych zasady podatkowego rozliczania kosztów dotycz�cych nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników dzia�alno�ci.
07.04.2020Masowe kontrole, prowokacje i kary, czyli co mo�e grozi� przedsi�biorcom po epidemii
Departament Zwalczania Przest�pczo�ci Ekonomicznej Ministerstwa Finansów zleci� dyrektorom podleg�ych jednostek przedstawienie propozycji do wdro�enia nowej formy przeprowadzania kontroli skarbowych w formie zakupu kontrolowanego. Tzw. nabycie sprawdzaj�ce mia�oby wzi�� na celownik ponad 66 tys. przedsi�biorców z bran�y gastronomicznej. To nie jedyne skutki uboczne koronawirusowego kryzysu, jakich przedsi�biorcy mog� obawia� si� ze strony fiskusa.
25.02.2020Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
13.01.2020WSA. Kiedy ujmowa� korekty cen transferowych?
Z uzasadnienia: W sprawie nie znajd� zastosowania postanowienia art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, bowiem nale�no�ci otrzymanej przez skar��c� z tytu�u przyj�tego mechanizmu dostosowania rentowno�ci nie mo�na przypisa� do jakiegokolwiek �wiadczenia ze strony spó�ki, nie stanowi ono równie� korekty ceny dokonanych wcze�niej sprzeda�y produktów. Zastosowanie mechanizmu nie stanowi podstawy do zmniejszenia kwot wykazanych przychodów bowiem nie ulega zmianie warto�� sprzedanych produktów. Zmniejszenie wysoko�ci przychodów wynika jedynie z umowy stron i nie znajduje natychmiastowego prze�o�enia na skutki podatkowe.
19.12.2019Podatki 2020: Faktura tylko do paragonu z NIP
Od 1 stycznia 2020 r., zgodnie z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1520), sprzedawca b�dzie móg� wystawi� nabywcy (podatnikowi VAT) faktur� do paragonu tylko je�li paragon ten b�dzie zawiera� NIP nabywcy. Za naruszenie tego przepisu sprzedawcy b�dzie grozi�a sankcja w wysoko�ci 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Powy�sze zmiany nie b�d� dotyczy�y podatników �wiadcz�cych us�ugi taksówek osobowych, z wy��czeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowc� (PKWiU 49.32.11.0). Dodajmy, �e pierwotnie zmiany te mia�y wej�� w �ycie 1 wrze�nia tego roku.
18.12.2019Podatki 2020: Faktura tylko do paragonu z NIP
Od 1 stycznia 2020 r., zgodnie z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1520), sprzedawca b�dzie móg� wystawi� nabywcy (podatnikowi VAT) faktur� do paragonu tylko je�li paragon ten b�dzie zawiera� NIP nabywcy. Za naruszenie tego przepisu sprzedawcy b�dzie grozi�a sankcja w wysoko�ci 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Powy�sze zmiany nie b�d� dotyczy�y podatników �wiadcz�cych us�ugi taksówek osobowych, z wy��czeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowc� (PKWiU 49.32.11.0). Dodajmy, �e pierwotnie zmiany te mia�y wej�� w �ycie 1 wrze�nia tego roku.
28.11.2019Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
26.11.2019Dostawa lokalu, który sta� si� towarem handlowym
W praktyce gospodarczej nie nale�� do odosobnionych przypadki, gdy vatowcy kupuj� mieszkania od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej. Nast�pnie inwestuj� w nie dokonuj�c remontu, adaptacji, modernizacji i odsprzedaj� tak� nieruchomo��.
25.11.2019Dostawa lokalu, który sta� si� towarem handlowym
W praktyce gospodarczej nie nale�� do odosobnionych przypadki, gdy vatowcy kupuj� mieszkania od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej. Nast�pnie inwestuj� w nie dokonuj�c remontu, adaptacji, modernizacji i odsprzedaj� tak� nieruchomo��.
05.11.2019Konsekwencje podatkowe podzia�u osoby prawnej w �wietle Ordynacji podatkowej
Ordynacja podatkowa w art. 93c wprowadza zasad� sukcesji generalnej w przypadku podzia�u osoby prawnej w sytuacji, gdy maj�tek osoby prawnej dzielonej stanowi zorganizowan� cz�� przedsi�biorstwa. W takich przypadkach osoby prawne przejmuj�ce lub osoby prawne powsta�e w wyniku podzia�u wst�puj� z dniem podzia�u lub z dniem wydzielenia we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowi�zki osoby prawnej dzielonej pozostaj�ce w zwi�zku z przydzielonymi im w planie podzia�u sk�adnikami maj�tku (art. 93c ust. 1 Ordynacji podatkowej). Kwestia sukcesji generalnej praw i obowi�zków w przypadku podatków nie jest do ko�ca uregulowana w ustawach, dlatego stanowi przedmiot sporów podatników z fiskusem.
15.10.2019WSA. Sprzeda� firmowej nieruchomo�ci nie zawsze z PIT
Z uzasadnienia: Brak spe�nienia przes�anek warunkuj�cych uznanie danych wp�ywów za przychód w rozumienie art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) u.p.d.o.f. nie oznacza, �e wp�ywy te stanowi� automatycznie przychód w oparciu o art. 14 ust. 1 u.p.d.o.f. (...) przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 u.p.d.o.f. stanowi kompletn� regulacj� w zakresie opodatkowania zbycia sk�adników maj�tkowych wykorzystywanych w dzia�alno�ci gospodarczej (...) W przypadku za� gdy dany sk�adnik maj�tkowy nie jest wykorzystywany w tej dzia�alno�ci, nie jest wpisany do ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, to przychód uzyskany z jego sprzeda�y nie stanowi przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej i jest kwalifikowany do �ród�a przychodów, o którym mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) u.p.d.o.f.
09.10.2019Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
07.10.2019Wydatki na wytworzenie programu komputerowego w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy poniesione przez Spó�k� wydatki na wytworzenie programu komputerowego (wynagrodzenia pracowników Wnioskodawcy, zap�ata za us�ugi specjalistów zewn�trznych (przedsi�biorców na podstawie umów o wspó�pracy), wynagrodzenia wyp�acane na podstawie umów cywilnoprawnych osobom fizycznym, koszty dzier�awy serwera, na którym program komputerowy jest tworzony, koszty koniecznych certyfikatów dla tworzonego programu komputerowego) mog� by� uj�te w kosztach uzyskania przychodów po jego wytworzeniu jako warto�ci niematerialne i prawne, poprzez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych oraz czy wydatki te mo�na zaliczy� do kosztów w momencie ich poniesienia?
27.09.2019Zrozumie� pe�n� ksi�gowo�� - rozpoczynamy we wtorek kolejn� edycj�
Prowadzenie ksi�g rachunkowych nie jest prostym zadaniem. Cz�sto trudno odnale�� si� w pl�taninie kont ksi�gowych, analityk i stosie faktur, które musimy rozliczy�. Krótko mówi�c, bywa ci�ko. Rozpoczynamy wkrótce kolejn� edycj� e-kursu dla pocz�tkuj�cych, którego uko�czenie z pewno�ci� u�atwi poruszanie si� w tej skomplikowanej materii. Udzia� w e-kursie stanowi idealne rozwi�zanie dla osób, które chc� zdoby� nowe umiej�tno�ci, nie odrywaj�c si� od dotychczasowych zaj��. Tempo poznawania nowego materia�u ka�dy Uczestnik wybiera sobie samodzielnie, co zapewnia bezstresow� nauk�.
24.09.2019MF: Najcz�ciej zadawane pytania w zakresie CIT-TP i PIT-TP
Pocz�wszy od transakcji realizowanych w 2017 r., podatnicy zobowi�zani s� do sk�adania uproszczonego sprawozdania na formularzu CIT-TP lub PIT-TP. Termin z�o�enia uproszczonych sprawozda� wynosi 9 miesi�cy po zako�czeniu roku podatkowego. Dla podatników, których rok podatkowy jest zgodny z kalendarzowym, termin ten mija 30 wrze�nia br. w zakresie transakcji realizowanych w 2018 roku. Aby zapewni� podatnikom jak najwi�ksz� pewno�� prawn� w procesie wywi�zywania si� z nowych obowi�zków, Ministerstwo Finansów opublikowa�o odpowiedzi na najcz�ciej pojawiaj�ce si� pytania dotycz�ce raportowania CIT-TP i PIT-TP. Zagadnienia zawarte w niniejszej informacji pozostaj� aktualne tak�e w odniesieniu do obowi�zków sprawozdawczych w zakresie CIT-TP/ PIT-TP za rok 2018.
17.09.2019Czy istnieje mo�liwo�� wystawienia faktury gdy brak paragonu?
Paragon fiskalny jest dokumentem, którego cech� jest nietrwa�o��. Z regu�y jest on ma�y przez co podatny na zgubienie, drukowany na delikatnym papierze wi�c �atwo go uszkodzi�. Informacje w nim zawarte mog� z up�ywem czasu wyblakn�� i sta� si� nieczytelne. Zatem czy taki u�omny dowód sprzeda�y lub wr�cz jego brak daje podstaw� do wystawienia faktury? Stanowisko organów skarbowych dotycz�ce mo�liwo�ci wystawienia faktury do paragonu w przypadku niezwrócenia ich sprzedawcy jest mocno ugruntowane i s�dzi� nale�y, i� nie ulegnie ono zmianie.
16.09.2019Czy istnieje mo�liwo�� wystawienia faktury gdy brak paragonu?
Paragon fiskalny jest dokumentem, którego cech� jest nietrwa�o��. Z regu�y jest on ma�y przez co podatny na zgubienie, drukowany na delikatnym papierze wi�c �atwo go uszkodzi�. Informacje w nim zawarte mog� z up�ywem czasu wyblakn�� i sta� si� nieczytelne. Zatem czy taki u�omny dowód sprzeda�y lub wr�cz jego brak daje podstaw� do wystawienia faktury? Stanowisko organów skarbowych dotycz�ce mo�liwo�ci wystawienia faktury do paragonu w przypadku niezwrócenia ich sprzedawcy jest mocno ugruntowane i s�dzi� nale�y, i� nie ulegnie ono zmianie.
05.09.2019Podatki 2020: Faktura tylko do paragonu z NIP
Od 1 stycznia 2020 r., zgodnie z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1520), sprzedawca b�dzie móg� wystawi� nabywcy (podatnikowi VAT) faktur� do paragonu tylko je�li paragon ten b�dzie zawiera� NIP nabywcy. Za naruszenie tego przepisu sprzedawcy b�dzie grozi�a sankcja w wysoko�ci 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Powy�sze zmiany nie b�d� dotyczy�y podatników �wiadcz�cych us�ugi taksówek osobowych, z wy��czeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowc� (PKWiU 49.32.11.0). Dodajmy, �e pierwotnie zmiany te mia�y wej�� w �ycie 1 wrze�nia tego roku.
19.08.2019WSA. Dowóz do/z pracy nie jest przychodem pracownika
Z uzasadnienia: Sam fakt deklarowania przez pracownika ch�ci korzystania z transportu pozostawionego mu do dyspozycji przez pracodawc� oraz znany ogólny koszt tego transportu nie wyczerpuje definicji, otrzymanego przez pracownika w postaci nieodp�atnego �wiadczenia, przychodu. Skoro opodatkowaniu mo�e podlega� tylko przychód faktycznie otrzymany, a nie mo�liwy do otrzymania, o przychodzie tego rodzaju mo�na mówi� tylko gdy pracownik korzysta z postawionego do jego dyspozycji transportu i mo�liwe jest ustalenie warto�ci tego �wiadczenia wg metod okre�lonych w ustawie o PIT.
13.08.2019Podatki 2020: Deklaracje VAT odejd� do przesz�o�ci
W dniu 29 lipca 2019 r. Prezydent podpisa� ustaw� z 4 lipca br. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (m.in. ustawy - Ordynacja podatkowa). Niesie ona kolejne rozwi�zania, które zdaniem Ministerstwa Finansów przyczyni� si� do tzw. uszczelnienia systemu VAT. Celowi temu s�u�y� b�dzie, a w�a�ciwie ju� s�u�y - lecz ww. ustawa zwi�ksza jego zakres - cyfryzacja rozlicze� z fiskusem.
12.08.2019Podatki 2020: Deklaracje VAT odejd� do przesz�o�ci
W dniu 29 lipca 2019 r. Prezydent podpisa� ustaw� z 4 lipca br. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (m.in. ustawy - Ordynacja podatkowa). Niesie ona kolejne rozwi�zania, które zdaniem Ministerstwa Finansów przyczyni� si� do tzw. uszczelnienia systemu VAT. Celowi temu s�u�y� b�dzie, a w�a�ciwie ju� s�u�y - lecz ww. ustawa zwi�ksza jego zakres - cyfryzacja rozlicze� z fiskusem.
01.08.2019VAT 2019: Co zast�pi odwrotne obci��enie?
Tak zwane uszczelnianie systemu VAT trwa. Uszczelnianie, czyli starania rz�dz�cych skierowane na uzyskanie jak najwi�kszych wp�ywów z tego podatku niezb�dnych do pokrycia rosn�cych wydatków Skarbu Pa�stwa. Jednym z pomys�ów s�u��cych temu celowi jest wprowadzenie obowi�zkowego split payment. Komisja Europejska wyrazi�a zgod� na zastosowanie przez Polsk� tego mechanizmu jako obligatoryjnego w okresie 1 marca 2019 r. (pocz�tek obowi�zywania decyzji derogacyjnej) – 28 lutego 2022 r. Ma on znale�� zastosowanie w stosunku do towarów i us�ug wymienionych w za��czniku do decyzji derogacyjnej.
31.07.2019VAT 2019: Co zast�pi odwrotne obci��enie?
Tak zwane uszczelnianie systemu VAT trwa. Uszczelnianie, czyli starania rz�dz�cych skierowane na uzyskanie jak najwi�kszych wp�ywów z tego podatku niezb�dnych do pokrycia rosn�cych wydatków Skarbu Pa�stwa. Jednym z pomys�ów s�u��cych temu celowi jest wprowadzenie obowi�zkowego split payment. Komisja Europejska wyrazi�a zgod� na zastosowanie przez Polsk� tego mechanizmu jako obligatoryjnego w okresie 1 marca 2019 r. (pocz�tek obowi�zywania decyzji derogacyjnej) – 28 lutego 2022 r. Ma on znale�� zastosowanie w stosunku do towarów i us�ug wymienionych w za��czniku do decyzji derogacyjnej.
31.07.2019Podatki 2020: Faktura tylko do paragonu z NIP
Od 1 stycznia 2020 r., zgodnie z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw, która zosta�a przedwczoraj podpisana przez Prezydenta, sprzedawca b�dzie móg� wystawi� nabywcy (podatnikowi VAT) faktur� do paragonu tylko je�li paragon ten b�dzie zawiera� NIP nabywcy. Za naruszenie tego przepisu sprzedawcy b�dzie grozi�a sankcja w wysoko�ci 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Powy�sze zmiany nie b�d� dotyczy�y podatników �wiadcz�cych us�ugi taksówek osobowych, z wy��czeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowc� (PKWiU 49.32.11.0).
30.07.2019NSA. Fakturowanie: Us�ug� kompleksow� mo�na rozbi� na kilka �wiadcze�
Z uzasadnienia: Prawid�owo�� materialnoprawna faktury zachodzi, je�eli odzwierciedla ona w sposób prawid�owy zdarzenie gospodarcze (...) Uj�cie przez podatnika w fakturze w osobnych pozycjach kilku ró�nych �wiadcze� sk�adaj�cych si� us�ug� kompleksow� nie stanowi przeszkody dla zastosowania procedury odwróconego obowi�zku podatkowego, okre�lonej w art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i us�ug.
08.07.2019WSA. Sprzeda� firmowej nieruchomo�� nie zawsze z podatkiem od dzia�alno�ci
Z uzasadnienia: Nieruchomo�� nigdy nie by�a wykorzystywana w dzia�alno�ci gospodarczej prowadzonej w formie spó�ki cywilnej. Nie zosta�a ona równie� zabudowana ani nie by�a wykorzystywana w jakikolwiek sposób przez wspólników. Konsekwentnie nale�y zatem stwierdzi�, �e nie spe�nia ona definicji �rodka trwa�ego z art. 22a ust. 1 ustawy o PIT. Nie podlega�a zatem uj�ciu w ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych (...) sprzeda� spornej nieruchomo�ci nie mie�ci si� w dyspozycji art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ww. ustawy (...) przychód z tej transakcji nie mo�e zatem zosta� zaliczony do �ród�a przychodów z tytu�u dzia�alno�ci gospodarczej lecz do �ród�a przychodów o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.
05.07.2019CIT: Likwidacja spó�ki z niesp�aconymi zobowi�zaniami
Podstaw� do rozpoznania przychodu podatkowego zawsze powinno stanowi� wyst�pienie realnego przysporzenia maj�tkowego po stronie podatnika. Takie przysporzenie natomiast nie wyst�pi - w momencie wykre�lenia z rejestru przedsi�biorców spó�ka przestanie istnie� - niemo�liwe b�dzie zatem przypisanie jej – jako podmiotowi ju� nieistniej�cemu – jakiegokolwiek przysporzenia, a tym samym przychodu z tego tytu�u.
02.07.2019Podatki 2019: Faktura tylko do paragonu z NIP
Prawdopodobnie ju� od 1 wrze�nia br., zgodnie z rz�dowym projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (druk nr 3499), sprzedawca b�dzie móg� wystawi� nabywcy (podatnikowi VAT) faktur� do paragonu tylko je�li paragon ten b�dzie zawiera� NIP nabywcy. Za naruszenie tego przepisu sprzedawcy b�dzie grozi�a sankcja w wysoko�ci 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Powy�sze zmiany nie b�d� dotyczy�y podatników �wiadcz�cych us�ugi taksówek osobowych, z wy��czeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowc� (PKWiU 49.32.11.0).
04.06.2019Dokumentowanie zwrotu towaru z faktury wystawionej do paragonu
W my�l art. 106b ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug sprzedawca nie ma obowi�zku dokumentowania faktur� VAT sprzeda�y dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej. Wyj�tkiem s� przypadki sprzeda�y wysy�kowej na rzecz takich nabywców na obszarze Polski a tak�e w razie wewn�trzwspólnotowej tego rodzaju sprzeda�y. Z kolei na ��danie nabywcy, zgodnie z art. 106b ust. 2 tej�e ustawy, sprzedawca towaru lub us�ugi ma obowi�zek wystawi� faktur� dokumentuj�c� tak� transakcj� na ��danie nabywcy, pod warunkiem �e kupuj�cy zg�osi je w terminie trzech miesi�cy, licz�c od ko�ca miesi�ca, w którym mia�a miejsce dostawa towaru lub wykonano us�ug� b�d� te� sprzedawca otrzyma� ca�o�� lub cz�� zap�aty. Wystawienie faktury do paragonu po tym terminie jest co prawda dopuszczalne jednak uzale�nione wy��cznie od woli sprzedawcy.
03.06.2019Dokumentowanie zwrotu towaru z faktury wystawionej do paragonu
W my�l art. 106b ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug sprzedawca nie ma obowi�zku dokumentowania faktur� VAT sprzeda�y dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej. Wyj�tkiem s� przypadki sprzeda�y wysy�kowej na rzecz takich nabywców na obszarze Polski a tak�e w razie wewn�trzwspólnotowej tego rodzaju sprzeda�y. Z kolei na ��danie nabywcy, zgodnie z art. 106b ust. 2 tej�e ustawy, sprzedawca towaru lub us�ugi ma obowi�zek wystawi� faktur� dokumentuj�c� tak� transakcj� na ��danie nabywcy, pod warunkiem �e kupuj�cy zg�osi je w terminie trzech miesi�cy, licz�c od ko�ca miesi�ca, w którym mia�a miejsce dostawa towaru lub wykonano us�ug� b�d� te� sprzedawca otrzyma� ca�o�� lub cz�� zap�aty. Wystawienie faktury do paragonu po tym terminie jest co prawda dopuszczalne jednak uzale�nione wy��cznie od woli sprzedawcy.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

moment uj�cia sprzeda�y