02.11.2023Najem prywatny: Kiedy kaucja staje się przychodem
Wynajmujący mieszkanie oczekują od najemcy wpłaty kaucji, pełniącej różne role. Jest to m.in. zabezpieczenie ewentualnego roszczenia dotyczącego stanu lokalu po wynajmie, kosztów dochodzenia zaległości, ewentualne świadczenie odszkodowawcze itp. Czy i kiedy kaucja stanowi przychód w podatku dochodowym, który należy opodatkować?
04.08.2022Najem prywatny: Kiedy kaucja staje się przychodem
Wynajmujący mieszkanie oczekują od najemcy wpłaty kaucji, pełniącej różne role. Jest to m.in. zabezpieczenie ewentualnego roszczenia dotyczącego stanu lokalu po wynajmie, kosztów dochodzenia zaległości, ewentualne świadczenie odszkodowawcze itp. Czy i kiedy kaucja stanowi przychód w podatku dochodowym, który należy opodatkować?
16.11.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustalić przychód z najmu?
Podatniczka wynajęła mieszkanie i zdecydowała się odprowadzać z tego tytułu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umową, wynajmujący (podatniczka) jest zobowiązany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz opłat za wodę, ogrzewanie i prąd, a płatności tych dokonuje ze środków własnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstawę do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawidłowym jest przyjęcie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pominięciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemcę kosztów eksploatacyjnych?
05.11.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustalić przychód z najmu?
Podatniczka wynajęła mieszkanie i zdecydowała się odprowadzać z tego tytułu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umową, wynajmujący (podatniczka) jest zobowiązany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz opłat za wodę, ogrzewanie i prąd, a płatności tych dokonuje ze środków własnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstawę do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawidłowym jest przyjęcie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pominięciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemcę kosztów eksploatacyjnych?
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
06.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów.
03.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów.
12.03.2020Skutki podatkowe odpracowania zaległości czynszowych
Podatnik jest właścicielem mieszkania i posiada zadłużenie wobec wspólnoty mieszkaniowej z tytułu czynszu, w skład którego wchodzą opłaty administracyjne oraz fundusz remontowy. W celu uniknięcia egzekucji podpisał umowę o odpracowanie długu, tj. świadczenia niepieniężnego w formie sprzątania wykonywanego na rzecz wspólnoty. Czy w związku z odpracowaniem zobowiązań z tytułu zaległości czynszowych powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
04.09.2019Odpowiedzialność solidarna za długi mieszkaniowe do zmiany
Ministerstwo Sprawiedliwości prowadzi prace legislacyjne mające na celu faktyczne ujednolicenie sytuacji prawnej wszystkich pełnoletnich osób mieszkających i pozostających jeszcze na utrzymaniu swoich wstępnych. Projektowane jest w tym zakresie wprowadzenie uregulowania, zgodnie z którym także w przypadku najmu lokalu mieszkalnego pełnoletnie osoby wspólnie zamieszkujące z najemcą nie będą ponosić faktycznej odpowiedzialności za czynsz i inne opłaty związane z korzystaniem z lokalu, jeśli pozostają jeszcze na utrzymaniu najemcy.
04.01.2019Kiedy sprzedaż majątku prywatnego będzie opodatkowana VAT?
Z uzasadnienia: Dzierżawa przez Wnioskodawcę działki powoduje, że traci ona charakter majątku prywatnego. Wykorzystywanie przez Wnioskodawcę w sposób ciągły dla celów zarobkowych tej nieruchomości powoduje, że działka ta jest wykorzystywana w prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej, a nie wyłącznie w ramach majątku osobistego.
05.09.2018Najem okazjonalny, czyli jak zabezpieczyć się przed nieuczciwym najemcą
W założeniu ustawodawcy instytucja najmu okazjonalnego ma wzmocnić pozycję właścicieli lokali, którzy często w obawie przed trudnościami związanymi z usunięciem nierzetelnych lokatorów albo w ogóle rezygnują z wynajmowania swych lokali albo robią to w sposób nieoficjalny, bez zawierania umów i bez zgłaszania faktu osiągania dochodów z najmu do organów skarbowych. Ułatwienie właścicielom ścieżki postępowania na wypadek niewywiązywania się najemców z obowiązku opróżnienia lokalu po rozwiązaniu lub wygaśnięciu umowy jest zachętą dla właścicieli, aby korzystali z tej formy najmu - wyjaśniło Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju.
11.01.2018Podatki 2018: Umorzone należności czynszowe już bez podatku PIT
Od początku roku obowiązuje nowe zwolnienie podatkowe, które dotyczy umorzonych należności czynszowych. Zwolnienie z podatku dochodowego wprowadzono bezpośrednio do ustawy o podatku PIT.
16.05.2017Opodatkowanie ryczałtem przychodów z udostępniania znaku towarowego
Pytanie podatnika: Czy przychód z czynszu z umowy dzierżawy udziału w prawie ochronnym znaku towarowego może zostać opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a w związku z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?
19.01.2017Umorzenie zaległości podatkowych. Organ nie może pomijać dowodów
Tezy: Postępowanie w kwestii udzielenia ulgi w postaci umorzenia zaległości podatkowych, zainicjowane wnioskiem podatnika, obliguje organ podatkowy do analizy zaistniałego stanu faktycznego z punktu widzenia wystąpienia przesłanek z art. 67a § 1 o.p. W tak zarysowanym kontekście normatywnym za sprzeczną z zasadą swobodnej oceny dowodów, wyrażoną w art. 191 o.p., uznać należy praktykę oceny materiału dowodowego, która opiera się na podkreślaniu istotności jednych dowodów przy pomijaniu lub pomniejszaniu wagi innych, gdyż tego rodzaju ocena będzie oderwana od całokształtu materiału dowodowego sprawy, będzie oceną niepełną.
16.01.2017Podatki 2017: RPO apeluje o zmiany ws. podatku od umorzonych należności
Rzecznik praw obywatelskich zaapelował do resortu finansów o rozważenie zmian ws. opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) podatników, którym samorządy umorzyły zaległości m.in. z tytułu niezapłaconego czynszu za lokale komunalne. Według dr. Adama Bodnara, zmienione przez Ministerstwo Finansów interpretacje uderzą w osoby najbardziej potrzebujące.
30.09.2016WSA. Wypłata z tytułu wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu a zwolnienie z PIT Uzyskanie przez uprawnionych (byłych członków spółdzielni mieszkaniowych) przychodu z tytułu wypłaty wartości rynkowej lokalu, który został zwolniony przez uprawnionego w związku z wygaszeniem lokatorskiego prawa do lokalu nie stanowi przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a - c ustawy o PIT, lecz przychód z innego źródła wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy, a to oznacza, że przychód ten nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy. Do tak uzyskanego przychodu stosuje się natomiast ulgę przewidzianą w art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy podatkowej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
13.09.2016NSA. Dzierżawa znaku towarowego poza ryczałtem Przychód z korzystania przez podatnika z posiadanego znaku towarowego (w tym także ze znaku na który udzielono prawa ochronnego), a zatem także z odpłatnego udostępnienia praw do korzystania z tego znaku innym podmiotom, stanowi przychód z praw majątkowych, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od tego, czy podatnik zawrze umowę o jego udostępnianie jako podmiot gospodarczy, czy też poza prowadzoną działalnością gospodarczą, a także niezależnie od rodzaju umowy, na podstawie której udostępnienie to nastąpi np. umowa dzierżawy na podstawie Kodeksu cywilnego - Naczelny Sąd Administracyjny.
07.06.2016Dokumentowanie najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczenie Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media?
16.02.2016Odpracowanie długu z tytułu czynszu a podatek dochodowy Czy odpracowanie długu z tytułu czynszu, np. na rzecz spółdzielni mieszkaniowej lub gminy, i tym samym zwolnienie dłużnika z zapłaty zaległości spowoduje u niego powstanie przychodu i konieczność zapłacenia podatku dochodowego? Zobaczmy.
15.02.2016Odpracowanie długu z tytułu czynszu a podatek dochodowy Czy odpracowanie długu z tytułu czynszu, np. na rzecz spółdzielni mieszkaniowej lub gminy, i tym samym zwolnienie dłużnika z zapłaty zaległości spowoduje u niego powstanie przychodu i konieczność zapłacenia podatku dochodowego? Zobaczmy.
05.02.2016Nienależnie pobrane zaliczki na podatek dochodowy a korekta PIT-11 Pytanie podatnika: Wnioskodawca w okresie 1 stycznia 2013 r. - 31 lipca 2015 r. potrącał zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w zawyżonej wysokości, uznając niesłusznie, że pracownicy osiągają przychód podatkowy z tytułu dojazdów samochodami służbowymi z miejsca zamieszkania na lokalizację projektową. Wartość tego przychodu nie powinna była być uwzględniana w kalkulacji miesięcznych zaliczek na PIT w ww. okresie. Czy Wnioskodawca ma obowiązek korygowania informacji PIT-11?
05.10.2015Skutki podatkowe odpracowania długu za czynsz mieszkaniowy Pytanie podatnika: Czy u najemców lub osób zajmujących lokale wchodzące w skład mieszkaniowego zasobu Gminy powstanie przychód podlegający opodatkowaniu, w związku z odpracowywaniem przez nich zaległości z tytułu opłat czynszowych, eksploatacyjnych oraz za bezumowne korzystanie z lokalu, a jeśli tak – czy Gmina jako płatnik zobowiązana będzie do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych?
29.04.2015WSA: Zwrot VAT. Czynność pozorna nie zasługuje na ochronę W sprawie, gdzie dochodzi do dokonania czynności pozornej poprzez pozorny zakup towaru celem uzyskania nieuprawnionej korzyści podatkowej w postaci zwrotu podatku naliczonego, uznać trzeba, że działalność tego rodzaju nie zasługuje na ochronę, ponieważ jej jedynym prawdopodobnym celem jest uzyskanie korzyści kosztem Skarbu Państwa bez podstawy prawnej i podważenie założeń samego systemu podatku od towarów i usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
12.08.2014Najem nieruchomości a podatek liniowy Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca wynajmując oba budynki (jeden na pewno, a drugi prawdopodobnie) będzie mógł w 2014 r. dochody uzyskane z tego tytułu opodatkowywać zgodnie z art. 30c ust. 1 ustawy o PIT, według stawki podatku dochodowego od osób fizycznych 19%, czyli tzw. podatkiem liniowym, jeżeli wybierze ich opodatkowanie w tej formie?
02.01.2014Opłaty za wywóz śmieci a VAT Pytanie podatnika: Czy opłata za wywóz śmieci w Spółdzielni Mieszkaniowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
15.11.2012Spłata zadłużenia komorniczego jako koszt przy sprzedaży mieszkania Pytanie: W 2011 r. odziedziczyłem po dziadku mieszkanie. Okazało się, że na tym lokalu, począwszy od 2006 r. ciążą zadłużenia komornicze potwierdzone wyrokami sądu, powstałe w wyniku niepłacenia czynszu oraz innych należności względem spółdzielni. Postanowiłem sprzedać to mieszkanie. Ww. długi uregulowałem z zaliczki jaką otrzymałem od kupującego. Dodam, że spłata tych zaległości była konieczna do uzyskania zaświadczenia ze spółdzielni o niezaleganiu opłat, niezbędnego do szybkiej sprzedaży zagrożonego licytacją mieszkania. Czy mam prawo zaliczyć spłatę zadłużenia komorniczego do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży ww. nieruchomości w zeznaniu PIT-39?
14.06.2010Tygodniowy przegląd wydarzeń www.podatki.biz Wakacje podatkowe także dla nabywcy nowo wybudowanej nieruchomości; Przedawnienie dotyczy również odsetek od zaległości podatkowych; Czy najem użytkowy można zamienić na prywatny?; Błędne paragony a obowiązek zapłaty podatku VAT; Nowe regulacje dotyczące podnoszenia kwalifikacji zawodowych; Propozycja wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2011 r. przyjęta; Darowizna materiałów budowlanych dla powodzian bez VAT; Waloryzacja zasiłku chorobowego
21.04.2010Umorzenie należności cywilnoprawnych a obowiązki informacyjne w PIT Umorzone osobie fizycznej należności, wynikające ze stosunku cywilnoprawnego, niepozostające w związku z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z uzyskanego nieodpłatnego świadczenia, na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.). W konsekwencji jednostkę dokonującą takiego umorzenia, kwalifikowanego jako wykonanie nieodpłatnego świadczenia, obarcza obowiązek złożenia informacji podatkowej na druku PIT-8C, na podstawie art. 42a u.p.d.o.f. Obowiązek ten nie dotyczy sytuacji, w których jest on praktycznie niewykonalny (tj. wtedy, gdy nie można ustalić miejsca pobytu dłużnika lub dłużnik nie żyje). Sam brak natomiast numeru NIP, czy też PESEL, a także niewielka wartość umarzanych zaległości nie uzasadniają odstąpienia od powyższego obowiązku - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
29.03.2010Jak rząd obniżał podatki Interpelacja nr 13901 do ministra finansów w sprawie obietnicy obniżenia podatków
11.03.2010Orzecznictwo: Umorzenie wierzytelności i obowiązek wydania PIT-8C Teza: Zainteresowanym w rozumieniu art. 14b § 1 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowiązującym od 1 lipca 2007 r., będzie zarówno podatnik, płatnik lub inkasent, którego indywidualnej sprawy podatkowej dotyczy wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji, jak i inny podmiot, z którego aktywnością ustawa podatkowa wiąże określony obowiązek, np. wydanie informacji podatkowej na druku PIT-8C (art. 42a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
30.11.2009Nieodpłatne udostępnienie mieszkania pracownikowi przez pracodawcę Pytania podatnika:
1. Czy zwolnienie użytkownika lokalu z czynszu i opłat należy traktować jako przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a jeżeli tak, to jak i na podstawie jakich przepisów należy wyliczyć wysokość należności, a w konsekwencji wysokość niezapłaconego zobowiązania podatkowego?
2. Czy w skład świadczenia niepieniężnego wchodzi sam czynsz, czy też opłaty eksploatacyjne i w jaki sposób je ustalić?
3. W jaki sposób należy ustalić zaległości, z uwagi na zmianę w dniu 1 lutego 2007 r. układu zbiorowego?
02.11.2009Remont w wynajmowanym lokalu Pytanie podatnika: Czy kwota otrzymanego zwrotu pomniejsza początkową wartość poniesionych nakładów inwestycyjnych i jednocześnie kwota zwrotu nie stanowi przychodu? Czy pozostała kwota nakładów inwestycyjnych podlega amortyzacji, jako inwestycja w obcych środkach trwałych”?
27.05.2009Polacy spóźniają się ze spłatą 70 mld zł Jak wynika z majowej edycji Kompleksowego Raportu o Długach (KRoD), opracowanego przez Krajowy Rejestr Długów, od grudnia ubiegłego roku o 7,59 mld zł zwiększyła się wartość niespłacanych w terminie długów polskich przedsiębiorstw i osób prywatnych, osiągając poziom 70,33 mld zł. Największy skok zadłużenia wystąpił w przypadku przedsiębiorstw prywatnych. Po kilku miesiącach spadku zaczęła też rosnąć liczba dłużników notowanych w Krajowym Rejestrze Długów – na koniec kwietnia były ich już 724 tysiące.
02.10.2008Opodatkowanie przychodu z tytułu najmu Pytania podatnika:
1. W jaki sposób z takich dochodów (czynszu, odstępnego) Wnioskodawczyni powinna rozliczać się z urzędem skarbowym?
2. Czy wydatki poniesione w związku z remontami i inwestycjami mogą być odliczone od dochodu?
01.04.2008Sprzedaż nieruchomości a długi spadkowe Pytanie podatnika: Czy długi obciążające spadek, które musi Pani spłacić po śmierci spadkodawcy, stanowią koszt uzyskania przychodu podlegające odliczeniu?
10.10.2007Orzecznictwo podatkowe - Lokal mieszkalny i budynek to nie to samo Zaskarżonym wyrokiem z dnia 22 lutego 2006 r., sygn. akt I SA/Lu 512/05, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie oddalił skargę A. na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Lublinie z dnia 2 września 2005 r., którą utrzymano w mocy decyzję Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Lublinie z dnia 30 maja 2005 r. o odpowiedzialności podatkowej płatnika z tytułu niepobrania podatku od spadków i darowizn od dokonanej przed nim czynności cywilnoprawnej.
20.07.2007Orzecznictwo: Sprzedaż nakładów i VAT Przedmiotem skargi kasacyjnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach jest wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach, sygn. akt I SA/Gl 1095/04 z dnia 28 lutego 2005 r., mocą, którego uchylono zaskarżoną przez Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „D.” Sp. z o.o. decyzję tego organu z dnia 30 czerwca 2004 r. w przedmiocie podatku od towarów i usług za kwiecień 2003 r.
19.12.2006Odpracowanie zaległego czynszu a przychód osoby fizycznej Pytanie podatnika: Czy u najemców lokali komunalnych powstanie przychód podlegający opodatkowaniu w związku z odpracowaniem przez nich zobowiązań z tytułu zaległych czynszów?
