13.12.2013Prawo do ryczałtu od najmu po śmierci współwłaściciela Pytanie: Od 2003 r. ja i mój mąż wynajmowaliśmy wspólny lokal użytkowy. Przez wszystkie te lata, zgodnie ze składanym oświadczeniem, ryczałt w całości rozliczał mąż, który zmarł w lipcu 2012 r. Zgodnie z postanowieniem sądu z października 2012 r. spadek, po 1/3 części, nabyłam ja i dwoje dorosłych dzieci. W 2013 r. współwłasność lokalu została zniesiona – dostałam go bez obowiązku spłaty dzieci. Czy od dnia śmierci męża do końca 2012 r. mogłam korzystać z opodatkowania najmu w formie ryczałtu i to w pełnej wysokości od uzyskanego przychodu?
26.09.2013Ryczałtowe opodatkowanie prywatnego najmu Pytanie podatnika: Czy do opodatkowania przychodów z najmu Wnioskodawczyni będzie mogła zastosować stawkę podatku zryczałtowanego 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?
20.05.2013Odliczenie składki na ubezpieczenie w KRUS a PIT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni może dokonać odliczenia od ryczałtu składki na ubezpieczenie zdrowotne wpłacane do KRUS-u i w jakiej wysokości?
18.03.2013Przychody z najmu: Coroczne oświadczenie o płaceniu ryczałtu przez jednego z małżonków Interpelacja nr 13793 do ministra finansów w sprawie nowelizacji przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie przychodów (dochodów) osiąganych przez małżonków z najmu
07.03.2013Limit ryczałtu przy przychodach z najmu prywatnego Pytanie podatnika: Czy do przychodów z najmu opodatkowanego na podstawie art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, znajduje zastosowanie limit w wysokości równowartości kwoty 150.000 euro określony w art. 6 ust. 4 wskazanej ustawy i czy po przekroczeniu tego limitu Wnioskodawca będzie zobowiązany do rozliczania przychodów uzyskanych z najmu na zasadach ogólnych?
07.02.2013Wynajem nieruchomości bez zgody małżonka a przychód w PIT Z uzasadnienia: Przychody ze wspólnej własności, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy przez małżonków między którymi istnieje wspólność majątkowa, precyzuje art. 8 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wskazując na źródła określone w art. 10 ust. 1 pkt 6. W celu uzyskania przychodu z tego źródła, konieczne jest skuteczne zawarcie umowy wymienionej w art. 10 ust. 1 pkt 6. Jeżeli do zawarcia takiej umowy nie dochodzi - przychód uzyskany w wyniku rozporządzenia rzeczą wspólną przez jednego małżonka, bez wymaganej zgody drugiego - nie pochodzi ze źródła, o którym mowa w tym przepisie.
14.01.2013Opodatkowanie najmu prywatnego Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwanym dalej podatkiem PIT) wymienia jako odrębne źródło przychodów: najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawę, poddzierżawę działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą.
08.11.2012Oświadczenie o płaceniu ryczałtu przez jednego z małżonków Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni wraz z mężem musi każdego roku zawiadamiać naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze opodatkowania przychodu przez jednego z małżonków ryczałtem ewidencjonowanym skoro przychód z najmu osiąga tylko Wnioskodawczyni?
30.08.2012Korzystanie ze zwolnienia w VAT po zmianie działalności Pytanie podatnika: Czy po likwidacji dotychczasowej działalności gospodarczej i rozpoczęciu nowej można korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT? Czy gdy przed dniem likwidacji działalności gospodarczej Wnioskodawca był zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, również po ponownym podjęciu działalności jest nadal traktowany jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT?
24.05.2012Opodatkowanie najmu ryczałtem po likwidacji działalności Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca po zlikwidowaniu działalności gospodarczej od 1 czerwca 2012 r. może przychód z wynajmowanych nieruchomości i gruntu opodatkować podatkiem zryczałtowanym 8,5% oraz czy liczba wynajmowanych lokali przesadza o zakwalifikowaniu najmu prywatnego do działalności gospodarczej?
14.05.2012Opodatkowanie przychodów z najmu przez jednego z małżonków Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy mieszkanie będące przedmiotem najmu należy do majątku odrębnego Wnioskodawczyni, Ona oraz mąż mają składać corocznie wspólne oświadczenie, czy też zastosowanie w sytuacji Wnioskodawczyni i Jej męża ma art. 9 ust. 1 i art. 21 ust.1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?
19.01.2012Liczba wynajmowanych lokali nie przesądza o działalności gospodarczej Pytanie podatnika: Czy przychody z najmu czterech lokali mieszkalnych Wnioskodawca może opodatkować w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%? Czy liczba wynajmowanych lokali przesądza o zakwalifikowaniu wynajmu jako działalność gospodarcza?
22.11.2011Opodatkowanie przychodów z najmu Osoby fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zasady opodatkowania najmu wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji z 4 listopada 2011 r. nr ITPB1/415-876/11/IG.
05.09.2011Opodatkowanie najmu prywatnego po likwidacji działalności Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni przez kilka lat prowadziła działalność gospodarczą, którą zlikwidowała w lutym 2011 r. W ramach działalności, poza innymi przychodami uzyskiwała również przychody z najmu części nieruchomości, której jest właścicielką. Po likwidacji, w marcu 2011 r., złożyła w urzędzie skarbowym oświadczenie, że od miesiąca marca będzie uzyskiwać przychody z tzw. najmu prywatnego. Jednocześnie oświadczyła, że wybiera opodatkowanie ryczałtem wg stawki 8,5%. Przedmiotem najmu będzie również nieruchomość, z której do końca lutego uzyskiwała przychody w ramach działalności gospodarczej. Czy ww. oświadczenie o wyborze opodatkowania jest skuteczne?
10.06.2011Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku Pytanie podatnika: Czy istnieje możliwość w ciągu roku przejścia z formy opodatkowania na zasadach ogólnych na formę płacenia podatku zryczałtowanego od przychodu związanego z wynajmowaniem lokalu w wysokości 8,5%?
20.05.2011Opodatkowanie dochodów z najmu Wynajem składników majątkowych, niezwiązanych z działalnością gospodarczą, może stanowić odrębne źródło przychodów. Przychody (dochody) uzyskiwane z najmu mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub według zasad ogólnych. Zasady opodatkowania najmu wyjaśnił szczegółowo Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji z 29 kwietnia 2011 r. nr IPTPB2/415-11/11-2/MP.
09.05.2011Przychody z najmu a rozliczenie PIT Wszelkie opłaty za media ponoszone przez najemcę związane z przedmiotem najmu nie są składnikiem przychodu osiąganego z najmu, gdy z zawartej umowy wynika, że najemca jest obowiązany do ich ponoszenia. Opłaty te nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego – stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji z 27 kwietnia 2011 r. nr IPTPB2/415-16/11-2/AK.
11.03.2011Orzecznictwo: Najem czy usługi noclegowe? Dla zakwalifikowania danej usługi najmu do grupowania 55.2 PKWiU i uzyskania przychodów ze świadczenia usług najmu obiektów noclegowych turystyki oraz innych miejsc krótkotrwałego zakwaterowania, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm) nie ma znaczenia to, czy są one świadczone dla jednostek gospodarki narodowej czy dla ludności.
11.03.2011Płacąc tylko alimenty nie wychowujemy samotnie dziecka Pytanie: Na początku 2010 r. rozwiodłem się. Zgodnie z orzeczeniem sądu płacę alimenty na mojego 7-letniego syna, który mieszka ze swoją matką, a moją byłą żoną. Dodam, że nie zostałem pozbawiony władzy rodzicielskiej. Widuję się z synem kilka razy w tygodniu. Często zabieram go do siebie na kilka dni. Oprócz wspomnianych alimentów, regularnie opłacam dodatkowe lekcje języka angielskiego dla syna. Czy przysługuje mi prawo opodatkowania dochodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci?
16.02.2011Najem użytkowy można zamienić na prywatny Pytanie podatnika: Od 2009 roku Wnioskodawczyni wynajmuje trzy lokale usługowe w ramach działalności gospodarczej. Wybrała jako formę opodatkowania podatek liniowy wg stawki 19% zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a następnie od 2010 roku podatek na zasadach ogólnych. Czy Wnioskodawczyni może zlikwidować działalność gospodarczą w ramach której wynajmuje lokale i rozpocząć tzw. „prywatny” najem tych lokali opodatkowując go zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5% jako najem prywatny?
19.01.2011Liczba mieszkań nie wpływa na klasyfikację wynajmu Pytanie podatnika: Czy podatnik nie prowadzący działalności gospodarczej polegającej na najmie lokali mieszkalnych zobowiązany jest do składania deklaracji PIT-28/A? Czy złożenie takiego formularza oznacza automatyczne zakwalifikowanie dochodu jako przychodu z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej? Czy aby uznać, że wynajmowanie lokali jest dokonywane w ramach działalności gospodarczej, muszą one stanowić wyłączną własność podatnika, czy też mogą być współwłasnością podatnika i innej osoby trzeciej? Czy liczba wynajmowanych lokali przesądza o zakwalifikowaniu wynajmu jako działalności gospodarczej?
07.01.2011Wynajem nieruchomości otrzymanej od spółki Pytanie podatnika: Czy nieodpłatnie otrzymaną ze spółki nieruchomość, będącą ich własnością prywatną, małżonkowie, jako osoby nie prowadzące działalności gospodarczej, mogą wynająć innemu podmiotowi gospodarczemu z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5%?
24.12.2010Jak opodatkować najem? Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest opodatkowanie przychodu z najmu prywatnego w formie zryczałtowanego podatku dochodowego wg stawki 8,5%? Czy stawka zryczałtowanego podatku w wysokości 8,5% w 2010 r. ma zastosowanie do całości przychodów osiągniętych przez wnioskodawcę z tytułu najmu, czy po przekroczeniu przychodów stanowiących równowartość 4 tyś. euro od nadwyżki opłacany będzie ryczałt w wysokości 20%?
15.07.2010Rozliczanie VAT z najmu przez jednego z małżonków Pytanie podatnika: Wraz z żoną oraz panią Magdaleną N.-O. jest Pan współwłaścicielem kamienicy (w 3/4 stanowi ona własność Pana i żony). Każdy ze współwłaścicieli jest podatnikiem podatku od towarów i usług. W urzędzie skarbowym złożone zostało oświadczenie, że najem w imieniu małżonków pozostających we wspólnocie majątkowej, będzie rozliczała Pana żona, w zakresie podatku od towarów i usług, jak również z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego. Nie będzie Pan wystawiał żadnej faktury sprzedaży usług najmu i nie będzie rozliczał w związku z tym należnego podatku VAT, ponieważ będzie to robiła Pana małżonka, ujmując w ewidencji sprzedaży VAT kwoty odpowiadające udziałowi małżonków we współwłasności kamienicy, tj. 3/4 udziału. Czy można zastosować taką zasadę ewidencji wartości sprzedaży usług najmu i wystawiać jedną wspólną fakturę?
20.05.2010Najem majątku odrębnego w małżeństwie Pytanie podatnika: Czy należy złożyć oświadczenie, iż przychody z najmu w roku podatkowym opodatkowane będą w całości przez jednego z małżonków?
10.12.2009Wybrana forma opodatkowania dotyczy wszystkich przychodów z najmu Pytanie podatnika: Czy od 1 stycznia 2010 r. Wnioskodawczyni może przychód z najmu drugiego lokalu (spółdzielczego własnościowego) rozliczać w formie ryczałtu na podstawie art. 1 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, natomiast przychód z najmu pierwszego mieszkania (odrębna własność) nadal rozliczać na zasadach ogólnych?
01.12.2009Opodatkowanie przychodów z najmu Pytanie podatnika: Czy wynajmując lokal mieszkalny na cele mieszkaniowe Wnioskodawczyni ma obowiązek uiszczać podatek od całej kwoty najmu (2000 zł), która to kwota zawiera również kwotę 304 zł czynszu wpłacanego do Wspólnoty Mieszkaniowej przez Wnioskodawczynię, czy też Wnioskodawczyni ma prawo odliczyć kwotę 304 zł od kwoty 2000 zł i uiścić podatek tylko od kwoty 1696 zł, jako że kwota 304 zł nie stanowi przychodu tylko koszt utrzymania lokalu?
26.06.2009Opodatkowanie najmu prywatnego i w ramach prowadzonej działalności Pytanie podatnika: Czy dochody z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, natomiast dochody z najmu prywatnego mieszkania nie związanego z działalnością gospodarczą w formie ryczałtu?
22.05.2009Rozliczenie najmu przez małżonków Pytanie podatnika: Od jakiej kwoty przychodów małżonek opodatkowany w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będzie opłacać ryczałt od najmu w wysokości 20%, w sytuacji gdy współmałżonek opłaca podatek dochodowy od połowy przychodów z tego samego najmu na zasadach ogólnych?
28.07.2008Przychody z najmu Wybór właściwej formy opodatkowania najmu zależeć będzie przede wszystkim od wysokości dochodów uzyskiwanych z tytułu najmu.
Przepisy podatkowe dotyczące najmu uległy – od dnia 1 stycznia 2007 r. – znacznemu przeobrażeniu w stosunku do stanu prawnego obowiązującego do końca 2006 roku.
23.04.20081000 pytań o podatki – Opodatkowanie najmu podatkiem liniowym Czy prowadzona działalność gospodarcza w zakresie usług najmu dotycząca wynajmowania nieruchomości na własny rachunek może być opodatkowana podatkiem liniowym według stawki 19%?
25.05.2007Przychody z najmu lub dzierżawy – zasady wpłacania zaliczek na podatek dochodowy Umowy najmu i dzierżawy uregulowane są w art. 659-709 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93, z późn. zm.). Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Natomiast przez umowę dzierżawy wydzierżawiający zobowiązuje się oddać dzierżawcy rzecz do używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a dzierżawca zobowiązuje się płacić wydzierżawiającemu umówiony czynsz. Obie te umowy różnią się zasadniczo. W umowie najmu najemca może używać rzeczy, ale nie może z niej pobierać pożytków, natomiast w umowie dzierżawy dzierżawca może używać rzeczy i pobierać z niej pożytki. Mogą to być zarówno pożytki naturalne (płody rolne), jak również pożytki prawa (czynsz podnajmu).
01.03.2007Najem i dzierżawa nieruchomości w pytaniach i odpowiedziach – część III Kontynuujemy publikację odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące problemó podatkowych pojawiających się w przypadku najmu i dzierżawy nieruchomości. Dzisiaj nieco więcej o opodatkowaniu zryczałtowanym.
25.10.2006Opodatkowanie usług agroturystycznych Agroturystyka staje się coraz popularniejszą formą wypoczynku, jednak pamiętać należy, że dla właścicieli gospodarstw agroturystycznych działalność ta może nie być obojętna podatkowo. Podejmując decyzję o rozpoczęciu świadczenia usług agroturystycznych warto zapoznać się z możliwościami rozliczenia z fiskusem, formami opodatkowania czy też warunkami zwolnienia podatkowego.
30.08.2006Opodatkowanie przychodów z najmu wspólnej własności Pytanie: Jestem w 50% właścicielką mieszkania. Właścicielami pozostałych 50% nieruchomości są: moja córka (posiada 25%) i jej mąż (posiada 25%). Czy mogę rozliczyć dochód z najmu samodzielnie, czy wraz z córką i zięciem, oraz czy dochód ten należy rozliczyć odpowiednio do wysokości udziałów we współwłasności? Jeżeli podatek musiałby być odprowadzany przez każdego ze współwłaścicieli samodzielnie, to czy wszyscy współwłaściciele muszą dokonać wyboru tej samej formy opodatkowania, czy też mogą rozliczać się na różne sposoby np. ja na zasadach ogólnych, a córka i zięć w formie ryczałtu?
27.06.2006Wynajmowanie nieruchomości – opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych Pojęcie najmu zostało zdefiniowane w art. 659 Ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku - Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.). Zgodnie z nim przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz (w pieniądzach lub świadczeniach innego rodzaju). Wynajem (najem) nieruchomości może być uznany i za działalność gospodarczą, i za tzw. pobieranie pożytków cywilnych z rzeczy, które w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowią odrębne źródła przychodów.
