20.06.2023Nowy Fundusz Ochrony Rolnictwa zapewni rolnikom rekompensaty
Z początkiem lipca br. w życie wejdzie ustawa o Funduszu Ochrony Rolnictwa (FOR). Nowy fundusz ma zapewnić producentom rolnym rekompensaty z tytułu utraty przychodów z prowadzonej przez nich działalności rolniczej w przypadku upadłości nabywców produktów rolnych. Fundusz będzie finansowany głównie z wpłat podmiotów skupujących.
22.05.2023Podatki 2023: Zmiany ws. zwrotu akcyzy dla producentów rolnych
W Dzienniku Ustaw opublikowano nowelizację ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolniczej. Pomoc finansowa w formie zwrotu akcyzy ma objąć również producentów świń, owiec, kóz i koni. W założeniu wsparcie powinno rekompensować wzrost kosztów produkcji w gospodarstwach rolnych.
02.10.2019Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych małżonka
Jesteście małżeństwem i staracie się o pożyczkę lub kredyt? Bank może zażądać od was zaświadczeń, że nie zalegacie z podatkami. Jeśli macie wspólność majątkową – możecie uzyskać takie zaświadczenie dla małżonka. Sprawdźcie, jak je uzyskać.
14.05.201914.05.2019: E-szkoła podatkowa
Od podstaw do biegłości - taki cel przyświeca autorom i trenerom, którzy tworzyli e-szkołę podatkową. To wyjątkowy e-kurs, ponieważ pozwala na zdobycie wiedzy podatkowej tym, którzy dopiero zaczynają swoją przygodę z podatkami. Ale i ci z Was, którzy już mają pewien staż, nie powinni rezygnować z udziału w kursie. Dzięki niemu nie tylko usystematyzują i utrwalą posiadane wiadomości, lecz także zdobędą nową wiedzę, a przede wszystkim - dzięki wielu praktycznym przykładom, omówieniom i analizom - nauczą się, jak stosować ją w praktyce.
05.03.2019Podatki od OZE po zmianach
Art. 4 ust. 9 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii stanowił, iż wprowadzanie energii elektrycznej do sieci, a także pobieranie tej energii z sieci nie są świadczeniem usług ani sprzedażą w rozumieniu ustawy o VAT. Przepis ten został uchylony, ponieważ stał w sprzeczności z przepisami dotyczącymi podatku VAT, gdzie ani ustawa o VAT, ani dyrektywa VAT określająca ramy unijnego systemu VAT, nie przewidywały żadnych szczególnych preferencji dla tego rodzaju działalności - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
30.04.2018Podatki 2018: MF szykuje ograniczenia ws. akcyzy i oleju napędowego
Ministerstwo Finansów zamierza ograniczyć w niektórych sytuacjach możliwość zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym. Nowe regulacje mają dotyczyć bezpośrednio oleju napędowego i przeciwdziałać procederowi sprzedaży producentom rolnym oleju niewiadomego pochodzenia.
09.01.2018WSA. Podatek od nieruchomości od niewykończonego budynku
Z uzasadnienia: Rozpoczęcie użytkowania budynku jeszcze niewykończonego ostatecznie powoduje konieczność zapłacenia podatku, od początku następnego roku, ustalanego od całego budynku. Obowiązek ten dotyczy również części, która nie została wykończona czy przekazana do użytkowania. Oczywiste, w przypadku rozpoczęcia użytkowania części budynku albo budowli możliwe jest opodatkowanie całości tylko w sytuacji, gdy istnieje reszta przedmiotu opodatkowania. Nie ma znaczenia, z uwagi na obowiązek płacenia podatku, okoliczność, że w budynku trwają jeszcze wykończeniowe prace budowlane, że budynek nie został w całości oddany do użytkowania.
06.11.2017VAT od sprzedaży działek przez rolnika wciąż z wątpliwościami?
Mając na uwadze wagę skutki dla rolników, jakie może za sobą pociągać niepewność co do prawidłowego wykonania obowiązków w zakresie rozliczenia należności podatkowych z tytułu sprzedaży gruntów (działek), poleciłem przygotowanie interpretacji ogólnej w zakresie podatku od towarów i usług dotyczącej przedmiotowego zagadnienia - poinformowało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
03.03.2017WSA. Sprzedaż prywatnej nieruchomości wykorzystywanej w firmie a VAT
W przypadku osób fizycznych mamy do czynienia z majątkiem przedsiębiorstwa (wyodrębnionym w sposób wyraźny dla celów prowadzonej działalności gospodarczej) i majątkiem prywatnym. Może zdarzyć się, że elementy majątku prywatnego są wykorzystywane do celów zarobkowych (tym samym wchodzić w zakres działalności gospodarczej) a mimo to pozostać w majątku prywatnym.
Fakt uznania dzierżawy gruntu za działalność gospodarczą nie ma automatycznego przeniesienia na późniejszą transakcję sprzedaży gruntu.
W sytuacji wygaśnięcia umowy dzierżawy nie ma już okoliczności - czerpania zysku z dobra, która wskazywałyby, że mamy do czynienia z działalnością gospodarczą. Nie można mówić, że taka sprzedaż odbywa się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej albowiem w takiej sytuacji ma miejsce powrót do stanu sprzed umowy dzierżawy czyli zwykłego posiadania majątku prywatnego.
Uprzednia dzierżawa gruntu znajdującego się w majątku prywatnym osoby fizycznej nie może przesądzać o opodatkowaniu VAT późniejszej sprzedaży gruntu.
07.02.2017Podatkowe skutki zawieszenia działalności gospodarczej
Tezy: Artykuł 14a ust. 7 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2013 r., poz. 672 ze zm.) określa w jakiej dacie powstają skutki zawieszenia działalności gospodarczej na gruncie zobowiązań publicznoprawnych, nie określa jednak tych skutków. Skutki te wynikają z odrębnych regulacji prawnych.
25.11.2016NSA. Ogródek przydomowy bez VAT
Dzierżawa gruntu przeznaczonego pod przydomowe ogródki działkowe i zieleń, który - zgodnie z umową - będzie wykorzystywany na cele rolnicze, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatków od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz. U. z 2013 r., poz. 1722), niezależnie od tego, czy dzierżawca jest rolnikiem ryczałtowym, czy też osobą wykorzystującą produkty rolne pochodzące z uprawy tego gruntu jedynie na własne potrzeby (konsumpcję) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
07.04.2016O podatku przesądza wpis w ewidencji gruntów i budynków Z uzasadnienia: Jeżeli pozwolenie na budowę dotyczy budynku niemieszkalnego, wówczas należy go opodatkować według stawki właściwej dla danego rodzaju budynków. Dopiero na podstawie decyzji o zmianie przeznaczenia budynku niemieszkalnego na mieszkalny i gdy zmiana będzie uwidoczniona w ewidencji gruntów i budynków będzie można go opodatkować według stawki właściwej dla budynków mieszkalnych.
18.12.2015Owoce i warzywa na cele charytatywne z VAT? Interpelacja nr 39 do ministra finansów w sprawie opodatkowania podatkiem VAT rekompensaty pieniężnej otrzymanej przez producentów rolnych z tytułu przekazania owoców i warzyw np. na cele charytatywne
26.11.2015Podatkowe skutki sprzedaży gospodarstwa rolnego Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni będzie obciążona przez urząd skarbowy podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu sprzedaży gospodarstwa rolnego?
10.11.2015Biznes apeluje o uproszczenie systemu podatkowego Uproszczenie systemu podatkowego powinno być jednym z priorytetowych celów dla nowego Sejmu oraz nowego rządu – twierdzą organizacje zrzeszające działających w Polsce przedsiębiorców. Postulaty biznesu obejmuje m.in. przywrócenie poczucia bezpieczeństwa prowadzenia działalności gospodarczej.
22.04.2015Sprzedaż nieruchomości: Wyprzedaż mienia osobistego czy działalność gospodarcza? Brak podstaw kwalifikowania do pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podejmowanych przez podatnika czynności mieszczących się w zwykłym zarządzie własnym majątkiem, tzn. mających na celu prawidłowe gospodarowanie tym majątkiem oraz zaspokajanie potrzeb rodziny. Działań z zachowaniem - normalnych w takich przypadkach - reguł gospodarności nie należy z gruntu utożsamiać z działalnością gospodarczą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
29.08.2014Potrzeba nowego systemu podatkowego – twierdzą przedsiębiorcy Rząd powinien stworzyć jasny, prosty i skuteczny system podatkowy, który nie będzie wymagać licznych interpretacji – twierdzi Związek Przedsiębiorców i Pracodawców. Organizacja za wzór do naśladowania stawia podatek rolny.
11.08.2014Prywatna sprzedaż działek. Z VAT czy bez VAT? Z uzasadnienia: Samo wystąpienie z wnioskiem o uchwalenie dla terenu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego nie decyduje jeszcze o zawodowym charakterze działalności podmiotu. Przesądza bowiem o tym szereg innych okoliczności.
08.05.2012Opłata skarbowa od poświadczenia za zgodność z oryginałem kopii faktur Interpelacja nr 3103 do ministra finansów w sprawie wyeliminowania praktyki pobierania przez urzędy gmin oraz urzędy miast opłaty skarbowej od potwierdzania zgodności z oryginałem kserokopii faktur dokumentujących zakup oleju napędowego
03.04.2012Skutki przeniesienia prawa własności nieruchomości w drodze zamiany Pytanie podatnika: Czy przeniesienie prawa własności nieruchomości gruntowej w drodze zamiany, w ramach odszkodowania za przejęty grunt, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług?
23.02.2012Studium uwarunkowań a zwolnienie z VAT W związku z tym, że studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy nie jest źródłem prawa miejscowego (art. 9 ust. 5 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym), nie może ono stanowić podstawy do ustalenia prawa do zwolnienia z podatku od towarów i usług dostawy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
08.06.2011NSA: Samo zezłomowanie auta nie powoduje wygaśnięcia obowiązku podatkowego Z uzasadnienia: Konieczność opłacania podatku od środków transportowych nie jest uzależniona od użytkowania pojazdu ani od jego fizycznego posiadania, obowiązek ten wygasa dopiero z chwilą wyrejestrowania pojazdu. Bez znaczenia będzie miał zatem fakt zutylizowania pojazdu, wywozu pojazdu z kraju, czy jego kradzieży, jeżeli jego właściciel nie złoży stosownego wniosku, a właściwy organ nie wyda decyzji o wyrejestrowaniu pojazdu.
01.04.2011NSA: Wydatki marketingowe wymagają starannego dokumentowania Tezy: Jeżeli związek kosztu uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.). nie został udowodniony, to zagadnienie, w którym momencie zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 4 tej ustawy nie istnieje.
15.03.2011Zwrot akcyzy przy zakupach oleju napędowego do produkcji rolnej – wniosek do 31 marca Zwrot podatku akcyzowego przysługuje producentowi rolnemu, który dokonuje zakupu oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Kwotę zwrotu podatku ustala się jako iloczyn ilości oleju napędowego zakupionego przez producenta rolnego, wynikającej z faktur VAT, i stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego, obowiązującej w dniu złożenia wniosku o zwrot podatku.
15.11.2010WSA: Dzierżawa gruntów przeznaczonych na cele rolnicze jest zwolniona z VAT Z uzasadnienia: Normodawca jako kryterium zwolnienia od opodatkowania dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze odwołał się do przeznaczenia terenu, a nie do sposobu aktualnego wykorzystania terenu. Zatem, grunty stanowiące przedmiot zawartej przez stronę dzierżawy objęte były zwolnieniem z opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. w związku z § 13 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, z mocy którego zwalnia się od podatku dzierżawę gruntów przeznaczonych na cele rolnicze, a także zbycie prawa użytkowania wieczystego tych gruntów. O przeznaczeniu terenu decyduje plan zagospodarowania przestrzennego – nie ma bowiem znaczenia faktyczny i aktualny sposób wykorzystania gruntu o jakim mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a wyłącznie jego formalne przeznaczenie.
16.09.2010Sprzedaż gruntów rolnych Pytanie podatnika: Czy przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości w całości podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku od towarów i usług (sprzedaż całości lub części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego)?
26.11.2009Orzecznictwo NSA: Sprzedaż majątku osobistego nie podlega VAT Tylko taka aktywność handlowa obywatela jego majątkiem czyni go podatnikiem podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, która przybiera formę zawodową (profesjonalną), czyli stałą (powtarzalność czynności i zamiar ich dłuższej kontynuacji), a w konsekwencji zorganizowaną.
Sprzedaż kilku działek budowlanych lub przeznaczonych pod zabudowę, wskazująca na ograniczony ilościowo zakres realizacji tej sprzedaży, a tym samym jej okazjonalność, a nie zamiar częstotliwego realizowania takiej działalności, nie może być kwalifikowana jako prowadzenie handlowej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy.
16.09.2009Orzecznictwo podatkowe: Opodatkowanie VAT zbycia działki rolnej po zmianie planu zagospodarowania przestrzennego Producentem w rozumieniu VAT jest ten kto samodzielnie produkuje, wytwarza określony towar. Chodzi zatem o samodzielne działanie podmiotu celem wytworzenia nowego towaru. Takie zaś działanie ze swej istoty nie dotyczy gruntu. Grunt nigdy nie jest dobrem materialnym, które powstaje jako wynik procesu produkcji. Ponadto trudno przypisać skarżącemu charakter producenta albowiem produkcją nie jest przedkładanie wniosków do organów administracji publicznej czy też innych podmiotów w celu podziału nieruchomości czy dokonania stosownych przyłączy. A przecież są to jedyne czynności, które w tej sprawie podatnik dokonuje samodzielnie.
20.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Sprzedaż działek rekreacyjnych a podatek VAT W ramach zwolnienia wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie mieści się dostawa terenów przeznaczonych w studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego na cele wypoczynkowo-rekreacyjne z możliwością zabudowy (zabudowa letniskowa, turystyczno-rekreacyjna, budownictwo rekreacji indywidualnej, budownictwo rezydencyjce, budownictwo inne).
16.02.2009VAT od sprzedaży działek budowlanych - nieustające wątpliwości W przypadku sprzedaży działek podatnikiem podatku VAT będzie podmiot, który, dokonując sprzedaży - choćby jednorazowo - działa niezależnie jako handlowiec. Przy czym w przypadku handlu związek ten winien zaistnieć już w momencie zakupu sprzedawanej następnie rzeczy, co oznacza, że zamiar częstotliwego wykonywania czynności musi być ujawniony już w momencie nabycia towaru, a nie w momencie jego sprzedaży. Brak takiego zamiaru wyklucza możliwość uznania danego podmiotu za podatnika VAT. Nawet gdy podmiot zarejestruje się jako podatnik VAT, to sama rejestracja - bez spełnienia przesłanki dokonywania czynności w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej - nie powoduje, że czynności te automatycznie podlegają opodatkowaniu VAT - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
27.11.2008Orzecznictwo: Kiedy działalność gospodarcza? „Zdaniem organu, z ustalonego w sprawie stanu faktycznego wynika, że dokonując podziału na działki, które w planie zagospodarowania przestrzennego przeznaczone są pod budownictwo mieszkaniowe, podatnik nie działał celem zaspokojenia swoich własnych potrzeb. Działania te miały na każdym etapie podejmowania czynności o charakterze zarobkowym, poprzez działania zwiększające wartość działek. Nie można odmówić charakteru zarobkowego również sprzedaży działek zabudowanych. Działania poprzedzające sprzedaż, znacznie wykraczające poza zwykłe czynności konieczne do zbycia składników majątku osobistego, wskazują na istnienie woli osiągnięcia korzyści ze sprzedaży, co jest charakterystyczne dla przedsięwzięć realizowanych w ramach działalności gospodarczej”.
10.10.2007Opodatkowanie sprzedaży gruntów W dzisiejszym artykule przybliżymy skutki podatkowe sprzedaży nieruchomości gruntowych, czyli mówiąc potocznie, nieruchomości niezabudowanych. Zgodnie z art. 46 Kodeksu cywilnego, przez grunty rozumie się części powierzchni ziemskiej. Tak rozumiany grunt stanowiący odrębny przedmiot własności stanowi nieruchomość, do której przysługiwać nam może prawo własności bądź prawo użytkowania wieczystego. Prawa te (czyli de facto grunty) mogą być przedmiotem obrotu, w tym sprzedaży, co podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ponadto, w zależności od tego czy strony transakcji sprzedaży są podatnikami podatku od towarów i usług, sprzedaż nieruchomości podlega bądź opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bądź podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
19.06.2007O zwolnieniu dostawy z VAT decyduje przeznaczenie gruntu Pytanie podatnika: Kwestia opodatkowania sprzedaży działki położonej na terenie, dla którego nie ma opracowanego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.
