nabycie us�ugi kontrahenta zagranicznego

30.11.2016Rozliczenie VAT przy najmie maszyny od kontrahenta zagranicznego
W odniesieniu do us�ug najmu obowi�zek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwil� wystawienia faktury. Niemniej jednak regu�a ta, z uwagi na przewidziane ustawowe wy��czenie, nie znajdzie zastosowania w odniesieniu do us�ug najmu nabytych od przedsi�biorcy maj�cego siedzib� za granic�.
29.11.2016Rozliczenie VAT przy najmie maszyny od kontrahenta zagranicznego
W odniesieniu do us�ug najmu obowi�zek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwil� wystawienia faktury. Niemniej jednak regu�a ta, z uwagi na przewidziane ustawowe wy��czenie, nie znajdzie zastosowania w odniesieniu do us�ug najmu nabytych od przedsi�biorcy maj�cego siedzib� za granic�.
31.10.2016Eksport towarów i jego opodatkowanie w ramach transakcji �a�cuchowej
Pytanie podatnika: Czy spó�ka prawid�owo post�puje w przedstawionym wy�ej stanie faktycznym stosuj�c stawk� przewidzian� dla eksportu towarów wynosz�c� 0% na fakturze dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii? Czy spó�ka prawid�owo post�puje stosuj�c stawk� przewidzian� dla eksportu towarów tj. 0% do kosztów towarzysz�cych dostawie towarów m.in. Koszty odprawy celnej, koszty wysy�ki, ubezpieczenia przesy�ki, pakowania na fakturze? Czy spó�ka prawid�owo post�puje prezentuj�c w osobnej pozycji na fakturze VAT pozosta�e koszty towarzysz�ce eksportowi towarów?
28.10.2016Duplikat faktury. Skutki w podatku dochodowym i VAT
Duplikat faktury to, pos�uguj�c si� definicj� z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 710, z pó�n. zm.; dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawiera� wyraz „DUPLIKAT” oraz dat� jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
27.10.2016Duplikat faktury. Skutki w podatku dochodowym i VAT
Duplikat faktury to, pos�uguj�c si� definicj� z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 710, z pó�n. zm.; dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawiera� wyraz „DUPLIKAT” oraz dat� jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
26.09.2016Us�ugi szkoleniowe i edukacyjne a podatek u �r�d�a
Przedsi�biorcy bardzo cz�sto bior� udzia� w r�nego rodzaju kursach, szkoleniach i konferencjach organizowanych przez zagraniczne podmioty. W zaj�ciach uczestnicz� wirtualnie, online. Czy w przypadku tego rodzaju zakup�w polski przedsi�biorca powinien zap�aci� tzw. podatek u �r�d�a? Zobaczmy.
22.09.2016Us�ugi szkoleniowe i edukacyjne a podatek u �r�d�a
Przedsi�biorcy bardzo cz�sto bior� udzia� w r�nego rodzaju kursach, szkoleniach i konferencjach organizowanych przez zagraniczne podmioty. W zaj�ciach uczestnicz� wirtualnie, online. Czy w przypadku tego rodzaju zakup�w polski przedsi�biorca powinien zap�aci� tzw. podatek u �r�d�a? Zobaczmy.
01.08.2016Wykupienie polisy ubezpieczeniowej dla pracownika na czas delegacji a PIT
Pytanie podatnika: Czy pokrycie przez Wnioskodawc� – jako pracodawc� – koszt�w obj�cia pracownika delegowanego za granic� ubezpieczeniem obejmuj�cym koszty leczenia poniesione przez pracownika, kt�ry w okresie wyjazdu oraz pobytu za granic� musia� niezw�ocznie podda� si� leczeniu w zwi�zku z nag�ym zachorowaniem b�d� nieszcz�liwym wypadkiem – w zakresie niezb�dnym do przywr�cenia stanu zdrowia umo�liwiaj�cego powr�t albo transport pracownika do miejsca zamieszkania lub plac�wki medycznej na terenie Rzeczpospolitej Polski oraz powi�zan� z nim us�ug� tzw. „Assistance”, spowoduje powstanie po stronie tego pracownika przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT?
27.07.2016Rozliczanie koszt�w zwi�zanych z uzyskaniem przychodu na prze�omie roku podatkowego
Pytanie podatnika: Czy koszty uzyskania przychodu zar�wno bezpo�rednio jak r�wnie� po�rednio zwi�zane z uzyskaniem przychodu, a stanowi�ce dostawy niefakturowane, uj�te w ksi�gach roku za kt�ry Oddzia� sporz�dza CIT-8 na podstawie polece� ksi�gowania w przypadku braku faktury b�d� stanowi� koszty uzyskania przychodu tego roku podatkowego? Czy Oddzia� ma prawo uzna� za koszty uzyskania przychodu roku nast�pnego po roku, za kt�ry sporz�dzany b�dzie CIT-8 kwoty ewentualnych r�nic pomi�dzy kwotami wykazanymi w poleceniach ksi�gowania, kt�re b�d� uj�te w roku X, a otrzymanymi fakturami, rachunkami lub notami dokumentuj�cymi te koszty, kt�re Oddzia� otrzyma po zamkni�ciu ksi�g roku X?
26.07.2016Ubezpieczenie NNW pracownik�w a przych�d w PIT
Pytanie podatnika: Czy pokrycie przez Wnioskodawc�, jako pracodawc�, koszt�w obj�cia pracownika delegowanego za granic� ubezpieczeniem NNW obejmuj�cym nast�pstwa nieszcz�liwych wypadk�w (w postaci �mierci b�d� ci�kiego uszczerbku na zdrowiu) doznanych przez pracownika na terytorium kraju oraz za granic�, w zakresie ograniczonym do wypadk�w podczas pracy oraz w drodze do i z pracy za granic�, spowoduje powstanie po stronie tego pracownika przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych w postaci nieodp�atnego �wiadczenia?
20.07.2016Duplikaty faktur a rozliczenie podatk�w
Duplikat faktury to, pos�uguj�c si� definicj� z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 710, z p�n. zm.; dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, kt�ra powinna zawiera� wyraz „DUPLIKAT” oraz dat� jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
13.06.2016Import us�ug. Kto musi z�o�y� formularz VAT-9M?
Pytanie podatnika: Czy czynno�� polegaj�c� na zakupie kluczy aktywacyjnych, w przypadku, gdy „klucze” te pochodz� od kontrahenta poza granicami kraju i Wnioskodawca nie otrzyma �adnego dokumentu potwierdzaj�cego zawarcie transakcji poza e-mailem z kodem mo�e traktowa� jako import us�ug i ow� transakcj� rozlicza� na formularzu VAT-9M?
03.06.2016Przychody pracownika: Wykupienie przez pracodawc� polisy ubezpieczeniowej na czas delegacji
Pytanie podatnika: Czy pokrycie przez Wnioskodawc� - jako pracodawc� - koszt�w obj�cia pracownika delegowanego za granic� ubezpieczeniem obejmuj�cym koszty leczenia poniesione przez pracownika, kt�ry w okresie wyjazdu oraz pobytu za granic� musia� niezw�ocznie podda� si� leczeniu w zwi�zku z nag�ym zachorowaniem b�d� nieszcz�liwym wypadkiem - w zakresie niezb�dnym do przywr�cenia stanu zdrowia umo�liwiaj�cego powr�t albo transport pracownika do miejsca zamieszkania lub plac�wki medycznej na terenie Rzeczpospolitej Polski (tzw. „Ubezpieczenie koszt�w leczenia”) oraz powi�zan� z nim us�ug� tzw. „Assistance” obejmuj�ce organizacj� i pokrycie koszt�w udzielenia pomocy za granic� w nast�pstwie zdarzenia obj�tego ochron� ubezpieczeniow�, spowoduje powstanie po stronie tego pracownika przychodu ze stosunku pracy?
29.02.2016Us�ugi niematerialne. Opodatkowanie dochod�w zagranicznych
Tezy: 1. Gdy mowa jest o �wiadczeniu us�ug niematerialnych przez zagranicznego us�ugodawc� (nierezydenta) poza terytorium Polski, to �r�d�em przychodu (dochodu) jest dzia�alno�� gospodarcza i kluczowym jest miejsce wykonywania us�ug, ale tylko (…) poprzez sta�y zak�ad. Je�eli nierezydent nie ma sta�ego zak�adu w Polsce, to nie ma podstaw, aby go opodatkowa� w Polsce.
10.02.2016WSA. Podatek u �r�d�a przy zakupie bilet�w lotniczych
Z uzasadnienia: Sp�ka uiszczaj�c r�wnowarto�� ekonomiczn� ceny biletu lotniczego, powi�kszon� o nale�n� po�rednikowi prowizj�, spe�nia desygnaty normy prawnej z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, kt�ra uzale�nia obowi�zek pobrania podatku u �r�d�a tj. funkcj� p�atnika, od faktu dokonywania wyp�aty, czyli przekazania �rodk�w na rzecz zagranicznego przedsi�biorstwa �eglugi powietrznej, kt�ra to transakcja powoduje uzyskanie ewentualnych przychod�w na terytorium RP. Sp�ka ponosi bowiem ekonomiczny ci�ar �wiadczenia, jednak�e nie dokonuje wyp�aty �rodk�w z tytu�u okre�lonego w tre�ci art. 21 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy, a jedynie w zwi�zku z nim - bezpo�rednich wyp�at z tytu��w o kt�rych mowa, dokonuje po�rednik.
11.01.2016Okre�lenie w�a�ciwego kursu waluty dla obliczenia zrycza�towanego podatku u �r�d�a
Stosownie do tre�ci art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych (dalej jako ustawa o CIT) podmioty, kt�re dokonuj� p�atno�ci na rzecz zagranicznych kontrahent�w m.in z tytu�u odsetek, praw autorskich lub praw pokrewnych, u�ytkowania lub prawa do u�ytkowania urz�dzenia przemys�owego, know-how, �wiadcze� doradczych, ksi�gowych, prawnych, a tak�e innych �wiadcze� o podobnym charakterze, pe�ni� rol� p�atnika zrycza�towanego podatku u �r�d�a od wyp�acanych nale�no�ci. W zwi�zku ze sprawowan� funkcj� do ich obowi�zk�w nale�y obliczenie, pobranie oraz wp�acenie na rachunek w�a�ciwego urz�du skarbowego warto�ci podatku dotycz�cego przychod�w osi�ganych przez nierezydent�w. Potr�cenie podatku u �r�d�a powinno zosta� dokonane w dniu wyp�aty nale�no�ci na rzecz zagranicznego kontrahenta.
08.01.2016Okre�lenie w�a�ciwego kursu waluty dla obliczenia zrycza�towanego podatku u �r�d�a
Stosownie do tre�ci art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych (dalej jako ustawa o CIT) podmioty, kt�re dokonuj� p�atno�ci na rzecz zagranicznych kontrahent�w m.in z tytu�u odsetek, praw autorskich lub praw pokrewnych, u�ytkowania lub prawa do u�ytkowania urz�dzenia przemys�owego, know-how, �wiadcze� doradczych, ksi�gowych, prawnych, a tak�e innych �wiadcze� o podobnym charakterze, pe�ni� rol� p�atnika zrycza�towanego podatku u �r�d�a od wyp�acanych nale�no�ci. W zwi�zku ze sprawowan� funkcj� do ich obowi�zk�w nale�y obliczenie, pobranie oraz wp�acenie na rachunek w�a�ciwego urz�du skarbowego warto�ci podatku dotycz�cego przychod�w osi�ganych przez nierezydent�w. Potr�cenie podatku u �r�d�a powinno zosta� dokonane w dniu wyp�aty nale�no�ci na rzecz zagranicznego kontrahenta.
14.12.2015VAT. Jak rozlicza� us�ugi elektroniczne?
Pytanie podatnika: Czy w odniesieniu do przedstawionego stanu faktycznego prawid�owe jest stanowisko Wnioskodawcy, i� Sp�ka �wiadcz�ca us�ugi elektroniczne w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT wy��cznie poprzez Internet (drog� elektroniczn�), na rzecz kontrahent�w maj�cych siedzib� zar�wno na terytorium UE, jak i poza nim, powinna zap�aci� podatek VAT od przeprowadzonych transakcji?
25.11.2015Koszty dzia�alno�ci: Wydatki na wyjazd dla pracownik�w kontrahenta
Pytanie podatnika: W 2001 r. Wnioskodawca podpisa� umow� z firm� partnersk� na �wiadczenie us�ug remontowych, porz�dkowych i konserwacyjnych. W tym roku firma ta obchodzi sw�j jubileusz. Z tej okazji Wnioskodawca chce podzi�kowa� za wsp�prac� i zamierza, za po�rednictwem biura turystycznego, dla niekt�rych pracownik�w firmy partnerskiej kilkudniowy wyjazd zagraniczny oraz sfinansowa� go z w�asnych �rodk�w. Czy faktur� za ww. imprez� turystyczn� Wnioskodawca b�dzie m�g� zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w?
19.10.2015Okre�lenie miejsca �wiadczenia us�ug magazynowania a VAT
Pytanie podatnika: Czy miejscem �wiadczenia przez Sp�k� przedstawionych w stanie faktycznym us�ug przechowywania jest miejsce, w kt�rym Kontrahenci b�d�cy us�ugobiorcami posiadaj� siedzib� dzia�alno�ci gospodarczej?
21.09.2015Podatkowe skutki otrzymania prowizji z tytu�u po�rednictwa handlowego
Pytanie podatnika: Co b�dzie stanowi� podstaw� opodatkowania podatkiem dochodowym od os�b fizycznych przy prowadzeniu po�rednictwa handlowego przez aukcje internetowe w oparciu o model logistyczny zwany dropshippingiem?
30.07.2015Kto nie walczy, nie wygrywa. Zwrot VAT z faktur od nieuczciwego kontrahenta jest mo�liwy
Jak wynika z Krajowego Planu Dzia�a� Administracji Podatkowej, uchwalonego przez Ministerstwo Finans�w na 2015 r., g��wnym przedmiotem kontroli prowadzonych przez organy podatkowe b�d� rozliczenia przedsi�biorc�w w zakresie podatku od towar�w i us�ug. Szacuje si�, �e oko�o 80% wszystkich planowanych kontroli b�dzie dotyczy� tego obszaru fiskalnego. W szczeg�lno�ci urz�dnicy wezm� pod lup� te firmy, kt�re prowadz� transgraniczne interesy na terenie Unii Europejskiej.
29.07.2015Kto nie walczy, nie wygrywa. Zwrot VAT z faktur od nieuczciwego kontrahenta jest mo�liwy
Jak wynika z Krajowego Planu Dzia�a� Administracji Podatkowej, uchwalonego przez Ministerstwo Finans�w na 2015 r., g��wnym przedmiotem kontroli prowadzonych przez organy podatkowe b�d� rozliczenia przedsi�biorc�w w zakresie podatku od towar�w i us�ug. Szacuje si�, �e oko�o 80% wszystkich planowanych kontroli b�dzie dotyczy� tego obszaru fiskalnego. W szczeg�lno�ci urz�dnicy wezm� pod lup� te firmy, kt�re prowadz� transgraniczne interesy na terenie Unii Europejskiej.
17.07.2015Odliczenie VAT w zwi�zku z nabyciem us�ugi kompleksowej
Pytanie podatnika: Organizuj�c konferencj� sp�ka nab�dzie �wiadczenie kompleksowe, w sk�ad kt�rego wejdzie szereg element�w sk�adowych (kalkulacyjnych), w tym m.in. us�ugi noclegowe i gastronomiczne. Przy czym, zakup us�ug noclegowych ani te� gastronomicznych nie jest g��wnym �wiadczeniem nabywanym przez sp�k� - us�ugi takie b�d� mia�y charakter pomocniczy a �wiadczeniodawca nie b�dzie zobowi�zany do poinformowania sp�ki jakie s� poszczeg�lne elementy sk�adowe (kalkulacyjne) ca�ej us�ugi kompleksowej. Czy nabywaj�c ww. us�ug� kompleksow� sp�ka b�dzie mia�a prawo do rozliczenia (na zasadach og�lnych) 100% warto�ci podatku VAT naliczonego zawartego w jej cenie?
24.04.2015NSA o us�ugach ci�g�ych w VAT
Z uzasadnienia: Ocena w zakresie charakteru danej us�ugi musi si� odnosi� do konkretnego stanu faktycznego. Z analizy typowych us�ug ci�g�ych takich jak najem, czy dostawa energii elektrycznej mo�na wysnu� kilka tez charakteryzuj�cych tego typu us�ugi. Przede wszystkim o us�ugach ci�g�ych mo�na m�wi� tylko wtedy, gdy poszczeg�lne czynno�ci us�ugodawcy nie spos�b wyodr�bni�. Nie mo�na okre�li�, kiedy ko�cz� si� pewne �wiadczenia, a kiedy nast�pne si� rozpoczynaj�.
20.04.2015Dostawa mebli do kraj�w UE a rozliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy transakcje dostawy towar�w (mebli) na rzecz unijnych kontrahent�w, nale�y uzna� za wewn�trzwsp�lnotow� dostaw� towar�w opodatkowan� w kraju rozpocz�cia wysy�ki (tj. w Polsce)? Czy transakcje nale�y uzna� za �wiadczenie kompleksowych us�ug na rzecz unijnych kontrahent�w, kt�rych - jako us�ug zwi�zanych z nieruchomo�ciami, miejscem �wiadczenia jest miejsce po�o�enia nieruchomo�ci?
19.02.2015Us�ugi medyczne �wiadczone przez podmioty zagraniczne a polski VAT
Teza: Mo�liwo�ci skorzystania ze zwolnienia okre�lonego w art. 43 ust. 1 pkt 18 u.p.t.u. nie stoi na przeszkodzie, �e us�ugi medyczne b�d� �wiadczone przez podmiot zagraniczny, niespe�niaj�cy wymog�w uznania go za "podmiot leczniczy" w rozumieniu u.d.l., je�eli b�d� one wykonywane przez osoby posiadaj�ce wymagane kwalifikacje zawodowe.
08.01.2015Opodatkowanie otrzymanych prowizji
Pytanie podatnika: Co stanowi przych�d Wnioskodawcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych przy �wiadczeniu us�ug po�rednictwa handlowego w oparciu o model sprzeda�y przez Internet poprzez aukcje internetowe?
27.10.2014Opodatkowanie nierezydent�w w Polsce
Tezy: Jedynym okre�lonym w art. 3 ust. 2 u.p.d.o.p. warunkiem opodatkowania w Polsce dochod�w nierezydent�w jest osi�gni�cie ich na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Nabycie przez polskiego przedsi�biorc� us�ug niematerialnych od podmiotu zagranicznego powoduje powstanie w Polsce obowi�zku podatkowego tego podmiotu, kt�ry to obowi�zek przekszta�ca si� w zobowi�zanie podatkowe tylko wtedy, gdy maj�ca w sprawie zastosowanie umowa o unikaniu podw�jnego opodatkowania nie zawiera odmiennej regulacji
01.10.2014Kurs waluty w imporcie us�ug
Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej dzia�alno�ci sp�ka nabywa us�ugi od podatnik�w nieposiadaj�cych siedziby dzia�alno�ci gospodarczej oraz sta�ego miejsca prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej na terytorium Polski, dla kt�rych jest ona podatnikiem i kt�re stanowi� dla niej import us�ug. Wed�ug jakiego kursu sp�ka powinna dokonywa� przeliczenia kwot wynikaj�cych z faktur wystawionych przez kontrahent�w przed wykonaniem us�ug lub dokonaniem przez sp�k� zap�aty nale�no�ci w ca�o�ci lub w cz�ci w celu okre�lenia podstawy opodatkowania z tytu�u importu us�ug?
24.09.2014Kontrola zasadno�ci zwrotu VAT
Kontrola zasadno�ci VAT jest z za�o�enia kontrol� dora�n� za pomoc�, kt�rej w spos�b szybki powinno si� zweryfikowa� zaistnia�e w�tpliwo�ci w przedmiocie zasadno�ci zwrotu VAT. Szybko�� ma tutaj aspekt kluczowy albowiem z jednej strony pozwala na skuteczne zidentyfikowanie potencjalnych oszust�w w zakresie VAT i zastosowanie adekwatnych �rodk�w wobec tych podmiot�w, jak te� ochron� rzetelnych podatnik�w, kt�rzy funkcjonuj� w systemie VAT przed nara�eniem ich na straty ekonomiczne. Procedura ta jednak nie powinna wykracza� poza to co jest konieczne dla takiej weryfikacji i powodowa�, �e uzyskanie takiego zwrotu jest nadmiernie utrudnione lub w praktyce wr�cz niemo�liwe.
08.07.2014Faktury wystawiane przez nabywc�
Pytanie podatnika: Czy faktura wystawiona przez nabywc� w imieniu Wnioskodawcy dokonuj�cego na rzecz tego nabywcy wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towar�w winna zosta� wystawiona zgodnie z przepisami obowi�zuj�cymi w kraju dostawcy, tj. ustaw� o podatku od towar�w i us�ug? Je�eli tak, to czy faktura nie zawieraj�ca sformu�owania „samofakturowanie” lecz zawieraj�ca inne r�wnoznaczne sformu�owanie w j�zyku angielskim lub j�zyku w�a�ciwym dla wystawcy faktury, przy za�o�eniu posiadania wszystkich pozosta�ych element�w wymaganych przez ustaw� o VAT, jest wystawiona w spos�b prawid�owy?
14.03.2014Faktury wystawiane przez nabywc� w imieniu sprzedawcy
Pytanie podatnika: Czy faktura wystawiona przez nabywc� w trybie samofakturowania mo�e zawiera� wskazanie „self-billing”, tj. angielski odpowiednik polskiego wyrazu „samofakturowanie”? Je�li stanowisko Sp�ki w zakresie pytania pierwszego jest nieprawid�owe, to czy opiecz�towanie faktury przez kontrahenta wyrazem „samofakturowanie” czyni� b�dzie zado�� wymogowi okre�lonemu w § 5 ust. 2 pkt 2 rozporz�dzenia?
10.02.2014Kiedy nievatowiec musi rozlicza� import us�ug i sk�ada� deklaracj� VAT?
Przedsi�biorcy, kt�rzy nie s� podatnikami VAT, mog� nie wiedzie�, �e w zwi�zku z dokonaniem tzw. importu us�ug (kt�ry ma miejsce np. w wyniku zakupu us�ug reklamowych oferowanych przez Facebooka lub Google na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej) maj� obowi�zek rozliczenia VAT i terminowego z�o�enia deklaracji.
02.12.2013Uchwa�a NSA: Ewidencja WDT w przypadku braku dowod�w na dostarczenie towar�w
W �wietle obowi�zuj�cych od dnia 1 grudnia 2008 r. przepis�w art. 42 ust. 12, ust. 12a i ust 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug podatnik podatku od towar�w i us�ug, kt�ry dokona wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towar�w, lecz nie posiada jeszcze wszystkich wymaganych dowod�w potwierdzaj�cych dostarczenie towar�w do nabywcy, ma obowi�zek wykazania dostawy towar�w ze stawk� krajow� w ewidencji i wykazania kwoty podatku w deklaracji podatkowej - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
10.10.2013Koszty reprezentacji. Us�ugi gastronomiczne a koszty uzyskania przychod�w
Teza: Tylko wydatki na zakup tych us�ug gastronomicznych stanowi�cych koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (Dz.U. z 20 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.), kt�rych jedynym (g��wnym) celem jest tworzenie lub poprawa wizerunku firmy na zewn�trz podlegaj� wy��czeniu z koszt�w uzyskania przychod�w na zasadach okre�lonych w art. 16 ust. 1 pkt 28 tej ustawy w brzmieniu obowi�zuj�cym od 1 stycznia 2007 r.
04.09.2013Sk�adki ZUS: Zakwaterowanie pracownika oddelegowanego do pracy za granic�
Zapewnienie przez pracodawc� pracownikom zakwaterowania za granic� stanowi �wiadczenie w naturze, kt�rego warto�� pieni�n� nale�y uwzgl�dni� w podstawie wymiaru sk�adek na ubezpieczenia spo�eczne. Pracodawca jako p�atnik sk�adek ma zatem obowi�zek prowadzenie szczeg�owej dokumentacji odnosz�cej si� do ewidencji koszt�w zakwaterowania poszczeg�lnych pracownik�w w okresach miesi�cznych ponoszonych przez pracodawc� umo�liwiaj�cej zindywidualizowanie warto�ci �wiadczenia, do wysoko�ci kt�r� faktycznie uzyska� pracownik.
04.07.2013PIT: Dochody z praw autorskich a dzia�alno�� gospodarcza
Do niedawna w�a�ciwie bezdyskusyjne by�o to, �e tw�rca, kt�ry w ramach prowadzonej pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej uzyskiwa� r�wnie� przychody z tytu�u um�w o dzie�o z jednoczesnym przeniesieniem praw autorskich, mia� obowi�zek rozliczania zar�wno tych przychod�w, jak i poniesionych w zwi�zku z nimi koszt�w, jedynie w ramach tej dzia�alno�ci.
01.02.2013VAT: Miejsce �wiadczenia us�ug przy nabyciu bilet�w lotniczych
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT) opodatkowaniu podatkiem od towar�w i us�ug podlega odp�atna dostawa towar�w i odp�atne �wiadczenie us�ug na terytorium kraju.
20.09.2012Kontrahenci krajowi a obowi�zek rozliczania VAT
W sytuacji gdy wystawiamy faktur� VAT za wykonane us�ugi dla kontrahenta zagranicznego, zastanawiamy si� nad miejscem �wiadczenia us�ug. Innymi s�owy sprawdzamy, czy nale�y „przerzuci�” opodatkowanie na nabywc� (formu�a „Reverse Charge”), czy jednak ta us�uga powinna by� opodatkowana w kraju. Natomiast kiedy jako polski podatnik wystawiamy faktur� VAT za wykonane us�ugi dla kontrahenta - i r�wnie� podatnika - krajowego, nierzadko zapominamy, �e i w tym przypadku nale�y zweryfikowa�, w kt�rym kraju us�uga ta powinna zosta� opodatkowana. Poni�ej opisujemy te przypadki, w kt�rych polski podatnik zidentyfikuje obowi�zek opodatkowania poza Polsk�, pomimo tego, �e nabywc� us�ugi jest r�wnie� krajowy podatnik, prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz�.
24.08.2012Refakturowanie koszt�w reklamacji – konsekwencje w VAT
Pytanie podatnika: Czy dat� powstania obowi�zku podatkowego mo�e by� data wystawienia refaktury?
01.06.2012Umowa ubezpieczenia a podatek u �r�d�a
Us�uga ubezpieczenia maj�tku charakterem zbli�ona jest do umowy gwarancji. W sytuacji gdy us�uga ubezpieczenia �wiadczona jest przez zagraniczny podmiot, mog� powsta� w�tpliwo�ci, czy przedsi�biorca, nabywaj�c us�ug�, obowi�zany jest od wyp�acanego wynagrodzenia pobra� podatek u �r�d�a.
25.05.2012Import us�ug a rozliczenie i stawka VAT
Pytanie podatnika: Czy faktycznie nabycie licencji mo�na traktowa� jako import us�ug? Czy naliczenie tantiem autorskich mo�na traktowa� jako import us�ug?
30.03.2012Rozliczenie wyp�at opodatkowanych u �r�d�a
Sp�ka w celu przeliczenia na z�ote kwoty przychodu stanowi�cego podstaw� opodatkowania zrycza�towanym podatkiem dochodowym od os�b prawnych powinna zastosowa� kurs �redni og�aszany z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� uzyskania przez zagranicznego kontrahenta przychodu nale�nego – potwierdzi� Dyrektor Izby Skarbowej w �odzi w interpretacji z 28 lutego 2012 r. nr IPTPB3/423-285/11-5/GG.
27.02.2012Wydatki gastronomiczne jako koszt podatkowy
Koszty reprezentacji, o jakich mowa w art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, to wydatki zwi�zane z przedstawicielstwem podatnika lub prowadzonego przez niego przedsi�biorstwa, bez wzgl�du na ich wystawno�� lub miejsce �wiadczenia. Zatem, wydatki na wszelkie tego typu us�ugi i artyku�y, wi��ce si� z reprezentowaniem podatnika lub prowadzonego przez niego przedsi�biorstwa, nie mog� by� zaliczone do koszt�w uzyskania przychod�w - niezale�nie tak�e od tego, czy us�ugi te i zakupione artyku�y by�y wykorzystywane w kontaktach z kontrahentami w siedzibie przedsi�biorstwa (zak�adu), czy te� poza ni�. Tak orzek� Naczelny S�d Administracyjny w wyroku z dnia 25 stycznia 2012 r. (II FSK 1445/10).
07.02.2012Termin rozliczania faktur koryguj�cych
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca powinien uj�� przedmiotow� korekt� cen produkt�w, wynikaj�c� z ko�cowej ca�orocznej korekty cen? Czy Wnioskodawca powinien uj�� korekty cen produkt�w w rozliczeniu podatku za poszczeg�lne miesi�ce, w kt�rych nast�powa�y transakcje sprzeda�y/dostawy produkt�w, do kt�rych odnosi si� dana zbiorcza faktura koryguj�ca?
20.09.2011Konsekwencje podatkowe nabywania us�ug zagranicznych doradców
Je�li polska spó�ka nabywa od kontrahentów us�ugi wykonywane i wykorzystywane wy��cznie poza granicami Polski, spó�ka ta nie jest p�atnikiem zrycza�towanego podatku dochodowego od osób prawnych z tytu�u wyp�at nale�no�ci z tytu�ów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepis ten okre�la wysoko�� zrycza�towanego podatku dochodowego z tytu�u uzyskanych przychodów na terytorium RP. W omawianej sprawie natomiast wszelkie zdarzenia, których skutkiem jest osi�gni�cie przychodów maj� miejsce poza terytorium Polski - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Krakowie.
07.06.2011Piknik firmowy a koszty uzyskania przychod�w
Wydatki zwi�zane z organizacj� pikniku jedynie w cz�ci dotycz�cej pracownik�w sp�ki stanowi� koszty uzyskania przychod�w – stwierdzi� Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji z 31 maja 2011 r. nr ILPB3/423-88/10/11-S/KS.
01.04.2011NSA: Wydatki marketingowe wymagaj� starannego dokumentowania
Tezy: Je�eli zwi�zek kosztu uzyskania przychodu, o kt�rym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.). nie zosta� udowodniony, to zagadnienie, w kt�rym momencie zaliczy� wydatek do koszt�w uzyskania przychod�w w rozumieniu art. 22 ust. 4 tej ustawy nie istnieje.
07.02.2011Sprzeda� oprogramowania na zagranicznych portalach a VAT
Pytanie: Podatnik posiada jednoosobow� firm�, kt�ra zajmuje si� m.in. pisaniem program�w komputerowych na zlecenie r�nych firm. Chcia�by zaistnie� na rynku �wiatowym. Dowiedzia� si� o istnieniu szansy sprzeda�y oprogramowania za po�rednictwem ameryka�skiego, og�lnodost�pnego portalu internetowego firmy X. Czy sprzeda� na portalu ameryka�skim podlega VAT?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

nabycie us�ugi kontrahenta zagranicznego