amortyzacja �rodk�w trwa�ych darowizny

29.08.2019Kwalifikacja sk�adnika maj�tku otrzymanego w darowi�nie zale�y od jego faktycznego przeznaczenia
W przypadku dzia�alno�ci gospodarczej polegaj�cej np. na obrocie nieruchomo�ciami albo dzia�alno�ci deweloperskiej, grunty, budynki, wyodr�bnione lokale traktowane s� jak towar handlowy. Nie ma przy tym znaczenia czy maj� one charakter mieszkalny, czy te� niemieszkalny. A warto�� gruntu otrzymanego w darowi�nie, który przeznaczony jest do dalszej sprzeda�y jako towar handlowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
28.08.2019Podatki 2019: Kto i kiedy musi prowadzi� ewidencj� wyposa�enia?
Obowi�zek prowadzenia ewidencji wyposa�enia okre�laj� przepisy rozporz�dzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej ksi�gi przychodów i rozchodów. Zgodnie z brzmieniem § 4 tego rozporz�dzenia osoby fizyczne, spó�ki cywilne osób fizycznych, spó�ki jawne osób fizycznych oraz spó�ki partnerskie wykonuj�ce dzia�alno�� gospodarcz�, które maj� obowi�zek prowadzenia ksi�gi przychodów i rozchodów, maj� równie� obowi�zek prowadzi� ewidencj� �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych oraz ewidencj� wyposa�enia.
27.08.2019Podatki 2019: Kto i kiedy musi prowadzi� ewidencj� wyposa�enia?
Obowi�zek prowadzenia ewidencji wyposa�enia okre�laj� przepisy rozporz�dzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej ksi�gi przychodów i rozchodów. Zgodnie z brzmieniem § 4 tego rozporz�dzenia osoby fizyczne, spó�ki cywilne osób fizycznych, spó�ki jawne osób fizycznych oraz spó�ki partnerskie wykonuj�ce dzia�alno�� gospodarcz�, które maj� obowi�zek prowadzenia ksi�gi przychodów i rozchodów, maj� równie� obowi�zek prowadzi� ewidencj� �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych oraz ewidencj� wyposa�enia.
23.08.2019Wycena warto�ci darowanych udzia�ów w spó�ce z o.o.
Z uzasadnienia: ...Niczym nie jest poparte za�o�enie, �e akcje spó�ek notowanych na gie�dzie mo�na szybciej zamieni� na gotówk�, ni� akcje czy udzia�y, które nie s� na niej notowane. Równie poprawnym za�o�eniem mo�e by� teza, �e udzia�y spó�ki z ograniczon� odpowiedzialno�ci� w dobrej kondycji ekonomiczno-finansowej mog� by� szybciej zamienione na gotówk�, ni� akcje spó�ki obecnej na gie�dzie, ale o niestabilnej sytuacji finansowej.
06.08.2019Czy konieczny jest remanent likwidacyjny dla celów VAT?
Remanent likwidacyjny oznacza koniec istnienia podmiotu gospodarczego, cho� mo�e bardziej odpowiednie jest twierdzenie przeciwne – zako�czenie bytu firmy przynosi w konsekwencji obowi�zek sporz�dzenia remanentu likwidacyjnego. Remanent likwidacyjny nale�y sporz�dzi� na dzie� likwidacji firmy. W okre�lonych sytuacjach mo�e zaj�� konieczno�� sporz�dzania dwóch remanentów: remanentu likwidacyjnego dla celów PIT, remanentu likwidacyjnego dla celów VAT.
05.08.2019Czy konieczny jest remanent likwidacyjny dla celów VAT?
Remanent likwidacyjny oznacza koniec istnienia podmiotu gospodarczego, cho� mo�e bardziej odpowiednie jest twierdzenie przeciwne – zako�czenie bytu firmy przynosi w konsekwencji obowi�zek sporz�dzenia remanentu likwidacyjnego. Remanent likwidacyjny nale�y sporz�dzi� na dzie� likwidacji firmy. W okre�lonych sytuacjach mo�e zaj�� konieczno�� sporz�dzania dwóch remanentów: remanentu likwidacyjnego dla celów PIT, remanentu likwidacyjnego dla celów VAT.
30.07.2019Darowizna przedsi�biorstwa ma��onkowi bez podatku
Darowizna przedsi�biorstwa na rzecz m�a b�dzie podlega�a regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 2 tej ustawy. Jednak�e, z uwagi na fakt, �e umowa darowizny zostanie zawarta pomi�dzy osobami wymienionymi w zamkni�tym katalogu okre�lonym w art. 4a ust. 1 ww. ustawy (tj. pomi�dzy ma��onkami), to b�dzie korzysta� ze zwolnienia podatkowego. Ponadto, skoro umowa darowizny zostanie sporz�dzona w formie aktu notarialnego, to dla zachowania warunków zwolnienia nie b�dzie konieczne zg�oszenie jej naczelnikowi urz�du skarbowego - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
02.07.2019Darowizna firmowego lokalu u�ytkowego a PIT
Pytanie: Wnioskodawca jest osob� fizyczn� prowadz�c� dzia�alno�� gospodarcz�. Do celów prowadzenia tej dzia�alno�ci, w 1998 r. zakupi� lokal us�ugowy i w tym roku rozpocz�� jego u�ytkowanie. Lokal ten jest wykorzystywany wy��cznie do dzia�alno�ci. Poniewa� Wnioskodawca ma ju� 70 lat, podj�� decyzj� o zako�czeniu dzia�alno�ci gospodarczej we wrze�niu 2019 r. Nast�pnie zamierza darowa� ww. lokal swojej siostrze. Czy dokonuj�c czynno�ci darowizny Wnioskodawca b�dzie zobowi�zany do zap�aty podatku dochodowego?
28.05.2019PIT: Sprzeda� mieszkania wykorzystywanego w dzia�alno�ci gospodarczej
Pytanie: Czy w sytuacji sprzeda�y lokalu mieszkalnego, wynajmowanego w ramach dzia�alno�ci gospodarczej i wprowadzonego do ewidencji �rodków trwa�ych i warto�ci materialnych i prawnych, nast�puj�cej po up�ywie pi�ciu lat od ko�ca roku kalendarzowego, w którym nast�pi�o nabycie nieruchomo�ci, przychód ze sprzeda�y b�dzie uznany jako przychód ze zbycia maj�tku niepodlegaj�cy opodatkowaniu na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8 czy jako przychód z dzia�alno�ci gospodarczej podlegaj�cy opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT?
22.05.2019Niedozwolona optymalizacja: Zwrotny transfer nieruchomo�ci - informacja szefa KAS
W niniejszej informacji Szef KAS zwraca uwag� na wnioski o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego, w których podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych d�� do uzyskania wyja�nie� przedstawiaj�c stan faktyczny lub zdarzenie przysz�e, których centralnym elementem jest obrót posiadanymi nieruchomo�ciami w celu „urynkowienia” ich warto�ci oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wy�szej warto�ci pocz�tkowej i tym samym zawy�anie kosztów uzyskania przychodu (skutkuj�ce uzyskaniem korzy�ci podatkowej).
17.05.2019Niedozwolona optymalizacja: Zwrotny transfer nieruchomo�ci - informacja szefa KAS
W niniejszej informacji Szef KAS zwraca uwag� na wnioski o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego, w których podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych d�� do uzyskania wyja�nie� przedstawiaj�c stan faktyczny lub zdarzenie przysz�e, których centralnym elementem jest obrót posiadanymi nieruchomo�ciami w celu „urynkowienia” ich warto�ci oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wy�szej warto�ci pocz�tkowej i tym samym zawy�anie kosztów uzyskania przychodu (skutkuj�ce uzyskaniem korzy�ci podatkowej).
14.05.2019Vatowiec otrzymuje w darowi�nie przedsi�biorstwo
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego umowa darowizny polega na tym, i� darczy�ca zobowi�zuje si� do bezp�atnego �wiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj�tku. Czynno�� darczy�cy uzna� mo�na za nosz�c� cechy tego rodzaju dzia�ania o ile s� w niej znamiona zobowi�zania, a wi�c zostanie z�o�one o�wiadczenie o przekazaniu darowizny a z drugiej strony obdarowany sk�ada o�wiadczenie o jej przyj�ciu. Elementem koniecznym do uznania �wiadczenia za darowizn� jest brak odp�atno�ci �wiadczenia. A jest ono nieodp�atne gdy obdarowany nie daje nic w zamian za przysporzenie oraz nie zobowi�zuje si� do jakiegokolwiek �wiadczenia na rzecz darczy�cy w przysz�o�ci. Cel darowizny to wy��cznie ch�� dokonania przysporzenia maj�tkowego na rzecz drugiej strony.
13.05.2019Vatowiec otrzymuje w darowi�nie przedsi�biorstwo
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego umowa darowizny polega na tym, i� darczy�ca zobowi�zuje si� do bezp�atnego �wiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj�tku. Czynno�� darczy�cy uzna� mo�na za nosz�c� cechy tego rodzaju dzia�ania o ile s� w niej znamiona zobowi�zania, a wi�c zostanie z�o�one o�wiadczenie o przekazaniu darowizny a z drugiej strony obdarowany sk�ada o�wiadczenie o jej przyj�ciu. Elementem koniecznym do uznania �wiadczenia za darowizn� jest brak odp�atno�ci �wiadczenia. A jest ono nieodp�atne gdy obdarowany nie daje nic w zamian za przysporzenie oraz nie zobowi�zuje si� do jakiegokolwiek �wiadczenia na rzecz darczy�cy w przysz�o�ci. Cel darowizny to wy��cznie ch�� dokonania przysporzenia maj�tkowego na rzecz drugiej strony.
26.03.2019Darowizna w ksi�gach rachunkowych
Przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do nieodp�atnego przekazania ró�nego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Uj�cie rachunkowe darowizny dok�adnie reguluje art. 3. ust. 1. pkt 32 lit. h. ustawy z 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (dalej: uor), w którym ustawodawca okre�li� rodzaj kosztu darczy�cy lub te� przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodp�atne przekazanie aktywów, którymi mog� by� zarówno �rodki trwa�e jak i �rodki pieni�ne czy te� towary lub materia�y ewidencjonujemy w ksi�gach rachunkowych jako pozosta�e koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody zwi�zane po�rednio z dzia�alno�ci� operacyjn� jednostki.
01.03.2019U�ywane ponad rok sk�adniki maj�tku: �rodki trwa�e czy wyposa�enie?
Prowadz� jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�, p�ac�c podatek dochodowy na zasadach ogólnych (prowadz� PKPiR). Kupi�em do firmy ekspres do kawy o warto�ci nieco przekraczaj�cej 4000 z�. Zak�adam, �e b�dzie u�ywany d�u�ej ni� rok. Czy w zwi�zku z faktem, �e jego cena zakupu nie przekroczy�a kwoty 10 000 z�, mog� zaliczy� wydatek jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów czy jednak decyduj�cy jest przewidywany okres u�ywania ekspresu?
13.02.2019WSA. Warto�� pocz�tkowa w leasingu finansowym
Z uzasadnienia: Warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego oddanego korzystaj�cemu w ramach umowy leasingu finansowego ustala leasingodawca (finansuj�cy). Jest to tak�e logiczne nast�pstwo tego, �e to finansuj�cy dysponuje wiedz� jaki powinien uzyska� zwrot, aby pokry� on wspomnian� warto�� pocz�tkow� przedmiotu umowy. To on wcze�niej naby� �rodek trwa�ych, który nast�pnie oddaje leasingobiorcy. Wobec tego Wnioskodawczyni, która korzysta z nieruchomo�ci mieszkaniowych na podstawie umowy leasingu finansowego nie jest uprawniona do tego, aby ustali� warto�� pocz�tkow� �rodków trwa�ych oddanych do korzystania w ramach wspomnianego leasingu.
15.01.2019Otrzymany w darowi�nie grunt nie mo�e by� kosztem
Otrzymanie gruntu w darowi�nie nie generuje przychodu w PIT. Darowizna ma charakter nieodp�atny, co powoduje równie�, �e w wyniku otrzymania gruntu w drodze takiej czynno�ci, podatnik faktycznie nie ponosi wydatku na jego nabycie. Oznacza to, �e w przypadku sprzeda�y lokali mieszkalnych znajduj�cych si� w budynkach wybudowanych na otrzymanym gruncie, który staje si� towarem handlowym, warto�� gruntu nie mo�e zosta� zaliczona do kosztów uzyskania przychodów - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
11.12.2018NSA. Prywatna dzia�ka w firmie: Amortyzacja od ceny zakupu, czy rynkowej?
Z uzasadnienia: Wnioskodawca naby� bowiem odp�atnie t� dzia�k�, jako cz�� wi�kszej nieruchomo�ci, ale z uwagi na fakt, �e po wydzieleniu dzia�ka ta sta�a si� samodzielnym przedmiotem obrotu prawnego i na moment wprowadzenia jej do ewidencji �rodków trwa�ych, nie mo�na by�o ustali� ceny jej nabycia, to nale�a�o ustali� jej warto�� przy zastosowaniu art. 22g ust. 8 ustawy o PIT. (...) w sytuacji potwierdzenia, �e dosz�o do nieodp�atnego nabycia ustawodawca przewidzia� ju� w tym przepisie sposób ustalenia warto�ci, tj. "warto�� rynkow� z dnia nabycia, chyba �e umowa darowizny albo umowa o nieodp�atnym przekazaniu okre�la t� warto�� w ni�szej wysoko�ci."
05.12.2018Wydatki na mieszkanie w PKPiR
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno��, która obejmuje handel nieruchomo�ciami na w�asny rachunek. Wnioskodawca naby� z rynku wtórnego od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci mieszkanie w celu jego dalszej odsprzeda�y (lokal stanowi towar handlowy). Lokal ten wymaga ponoszenia nak�adów budowlano-remontowych. Czy koszty zwi�zane z us�ugami remontowymi powinny by� klasyfikowane w podatkowej ksi�dze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 - jako pozosta�e wydatki, czy te� w kolumnie 10 - jako zakup towarów handlowych i materia�ów?
27.11.2018Amortyzacja �rodka trwa�ego otrzymanego w darowi�nie
Pytanie: Wnioskodawca otrzyma� od �ony w formie darowizny przedsi�biorstwo. Wnioskodawca z �on� posiadaj� wspólno�� maj�tkow�. �ona Wnioskodawcy po przekazaniu przedsi�biorstwa zlikwidowa�a dzia�alno��. Czy otrzymane w darowi�nie �rodki trwa�e mog� by� wprowadzone do ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych w warto�ci pocz�tkowej pomniejszonej o dotychczasowe odpisy dokonywane w firmie �ony? Czy dokonane odpisy amortyzacyjne b�d� stanowi�y koszty uzyskania przychodu w dzia�alno�ci prowadzonej przez Wnioskodawc�?
26.11.2018Zrozumie� PKPiR - ostatnia w tym roku edycja e-kursu
Wydaje si�, �e PKPiR to prosta ewidencja i ksi�gowanie w niej nie powinno sprawia� nikomu problemów. Nic bardziej mylnego. Osoby potrafi�ce biegle porusza� si� w zagadnieniach dotycz�cych PKPiR - i ogólniej podatku dochodowego - w zakresie ustalania kosztów i przychodów s� bardzo poszukiwane na rynku pracy, nie ma ich bowiem zbyt wiele. Tymczasem zagadnienia zwi�zane z prowadzeniem PKPiR mo�na zrozumie� i w ci�gu zaledwie paru miesi�cy sta� si� ekspertem w prowadzeniu tej ewidencji. Wystarczy po prostu zapoznawa� si� z zagadnieniami w logicznej kolejno�ci. W sytuacji, w której mamy podstawy do zdobycia nast�pnej porcji wiedzy, jej przyswojenie jest proste, skuteczne i - co istotne - trwa�e. Dzisiaj ko�czymy przyjmowa� zapisy na ostatni� w tym roku edycj� e-kursu.
30.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
Przedsi�biorca w sierpniu 2015 r zawar� umow� leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odlicza� 50% VAT z ka�dej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozosta�a kwota ka�dej faktury stanowi�a podatkowe koszty w PKPiR. Zako�czenie umowy leasingu i wykup samochodu nast�pi�o w lipcu 2018 r. Czy sprzeda� samochodu z maj�tku prywatnego po up�ywie pó� roku licz�c od ko�ca miesi�ca, w którym nast�pi�o jego nabycie, spowoduje powstanie obowi�zku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowi�zku podatkowego w podatku dochodowym?
29.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
Przedsi�biorca w sierpniu 2015 r zawar� umow� leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odlicza� 50% VAT z ka�dej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozosta�a kwota ka�dej faktury stanowi�a podatkowe koszty w PKPiR. Zako�czenie umowy leasingu i wykup samochodu nast�pi�o w lipcu 2018 r. Czy sprzeda� samochodu z maj�tku prywatnego po up�ywie pó� roku licz�c od ko�ca miesi�ca, w którym nast�pi�o jego nabycie, spowoduje powstanie obowi�zku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowi�zku podatkowego w podatku dochodowym?
22.10.2018Samochód otrzymany w spadku - wprowadzenie do dzia�alno�ci gospodarczej
Pytanie: Zmar� mój ojciec. W spadku pozostawi� u�ywany samochód dostawczy, który chcia�bym wykorzystywa� w dzia�alno�ci gospodarczej. Czy mog� go wprowadzi� do ewidencji i amortyzowa�? Jestem opodatkowany na zasadach ogólnych i prowadz� PKPiR. Czy odpisy amortyzacyjne b�d� kosztami uzyskania przychodów - i w jakiej wysoko�ci?
16.10.2018PIT: Darowizna firmowych sk�adników maj�tku najbli�szej rodzinie
Pytanie: Wnioskodawca zamierza nieruchomo�� (grunt + budynek + winda oraz wyposa�enie) wycofa� z dzia�alno�ci gospodarczej i przekaza� na potrzeby osobiste, a nast�pnie wraz z ma��onk�, darowizn� przekaza� przedmiotow� nieruchomo�� córce do jej maj�tku osobistego. Czy darowizna budynku wycofanego z dzia�alno�ci gospodarczej, b�dzie podlega�a opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy?
12.10.2018Samochód otrzymany w spadku - wprowadzenie do dzia�alno�ci gospodarczej
Pytanie: Zmar� mój ojciec. W spadku pozostawi� u�ywany samochód dostawczy, który chcia�bym wykorzystywa� w dzia�alno�ci gospodarczej. Czy mog� go wprowadzi� do ewidencji i amortyzowa�? Jestem opodatkowany na zasadach ogólnych i prowadz� PKPiR. Czy odpisy amortyzacyjne b�d� kosztami uzyskania przychodów - i w jakiej wysoko�ci?
13.09.2018Darowizna w ksi�gach rachunkowych
Przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do nieodp�atnego przekazania ró�nego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Uj�cie rachunkowe darowizny dok�adnie reguluje art. 3. ust. 1. pkt 32 lit. h. ustawy z 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (dalej: uor), w którym ustawodawca okre�li� rodzaj kosztu darczy�cy lub te� przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodp�atne przekazanie aktywów, którymi mog� by� zarówno �rodki trwa�e jak i �rodki pieni�ne czy te� towary lub materia�y ewidencjonujemy w ksi�gach rachunkowych jako pozosta�e koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody zwi�zane po�rednio z dzia�alno�ci� operacyjn� jednostki.
11.09.2018WSA. Sprzeda� nieruchomo�ci przez spó�k� komandytow� a �ród�o przychodu w PIT
Z uzasadnienia: Przychód uzyskany ze sprzeda�y przez spó�k� komandytow� nieruchomo�ci mieszkalnej nie mo�e by� zakwalifikowany do przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis art. 5b ust. 2 ustawy przes�dza bowiem o tym �e wszelkiego rodzaju przychody pozyskane przez wspólnika spó�ki nieb�d�cej osob� prawn� s� przychodami z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej. Bez znaczenia przy tym dla takiej kwalifikacji przychodu pozostaje rodzaj prowadzonej przez spó�k� dzia�alno�ci oraz �róde�, z których spó�ka ta uzyskuje przychody.
31.08.2018Aport znaku towarowego do spó�ki osobowej
Wniesienie przez wspólnika aportu w postaci maj�tkowych praw autorskich do znaku towarowego do spó�ki jawnej nie powoduje powstania przychodu po jego stronie. Jako wspólnik Spó�ki osobowej (spó�ki jawnej) b�dzie uprawniony do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej warto�ci niematerialnej i prawnej w postaci autorskiego prawa maj�tkowego do znaku towarowego, nabytego w drodze wk�adu niepieni�nego przez Spó�k� jawn� oraz zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów, stosownie do posiadanego udzia�u w zyskach tej Spó�ki, od momentu rozpocz�cia amortyzacji.
10.08.2018Amortyzacja sk�adników maj�tkowych otrzymanych w spadku lub darowi�nie po lipcowych zmianach
Na pocz�tku 2018 roku do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzono ograniczenie, dotycz�ce zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych nabytych nieodp�atnie, je�eli nabycie to korzysta�o ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Ustawodawca motywowa� zaostrzenie przepisów tym, i� wielu podatników stosowa�o agresywn� optymalizacj� kosztow�, poprzez wielokrotne amortyzowanie tego samego maj�tku, przekazywanego mi�dzy sob� nieodp�atnie.
09.08.2018Amortyzacja sk�adników maj�tkowych otrzymanych w spadku lub darowi�nie po lipcowych zmianach
Na pocz�tku 2018 roku do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzono ograniczenie, dotycz�ce zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych nabytych nieodp�atnie, je�eli nabycie to korzysta�o ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Ustawodawca motywowa� zaostrzenie przepisów tym, i� wielu podatników stosowa�o agresywn� optymalizacj� kosztow�, poprzez wielokrotne amortyzowanie tego samego maj�tku, przekazywanego mi�dzy sob� nieodp�atnie.
25.07.2018Nieodp�atne prace jako sk�adnik warto�ci pocz�tkowej lokalu
Pytanie: Czy na warto�� pocz�tkow� lokalu sk�ada�y si� b�d� tak�e elementy prac remontowych/ulepszeniowych wykonanych samodzielnie przez Wnioskodawc� - tj. np., gdy sam po�o�y glazur�, zainstaluje armatur�, pomaluje �ciany, itd.? Czy jako warto�� wykonanej przez Wnioskodawc� pracy mo�e On przyj�� warto�� odpowiadaj�cej jej us�ugi wycenionej przez sklep, w którym zaopatrywa� si� b�dzie w potrzebne do remontu materia�y?
01.06.2018Opodatkowanie VAT remanentu likwidacyjnego
Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n. zm., dalej: ustawa o VAT) podmioty likwiduj�ce dzia�alno�� gospodarcz� maj� obowi�zek opodatkowania VAT towarów w�asnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie by�y przedmiotem dostawy. Obowi�zek ten dotyczy osób fizycznych, a tak�e spó�ek nieposiadaj�cych osobowo�ci prawnej, tj. spó�ek cywilnych i osobowych spó�ek handlowych (spó�ki jawne, partnerskie, komandytowe i komandytowo-akcyjne).
30.05.2018Opodatkowanie VAT remanentu likwidacyjnego
Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n. zm., dalej: ustawa o VAT) podmioty likwiduj�ce dzia�alno�� gospodarcz� maj� obowi�zek opodatkowania VAT towarów w�asnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie by�y przedmiotem dostawy. Obowi�zek ten dotyczy osób fizycznych, a tak�e spó�ek nieposiadaj�cych osobowo�ci prawnej, tj. spó�ek cywilnych i osobowych spó�ek handlowych (spó�ki jawne, partnerskie, komandytowe i komandytowo-akcyjne).
18.05.2018Przekazanie �rodka trwa�ego na potrzeby osobiste a VAT
Zgodnie z brzmieniem art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n.zm.) za dostaw� towaru uznawane jest równie� nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa. Warunkiem jest przys�ugiwanie podatnikowi w ca�o�ci lub w cz�ci prawa do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy ich nabyciu, imporcie lub wytworzeniu. Dotyczy to tak�e ich cz�ci sk�adowych. Przepis ten zawiera przyk�adowy katalog przekaza� nieodp�atnych, w�ród których mie�ci si� te� przekazanie na cele osobiste podatnika.
16.05.2018Przekazanie �rodka trwa�ego na potrzeby osobiste a VAT
Zgodnie z brzmieniem art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n.zm.) za dostaw� towaru uznawane jest równie� nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa. Warunkiem jest przys�ugiwanie podatnikowi w ca�o�ci lub w cz�ci prawa do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy ich nabyciu, imporcie lub wytworzeniu. Dotyczy to tak�e ich cz�ci sk�adowych. Przepis ten zawiera przyk�adowy katalog przekaza� nieodp�atnych, w�ród których mie�ci si� te� przekazanie na cele osobiste podatnika.
14.05.2018Podatki 2018: Sejm pracuje nad pakietem zmian w podatkach dochodowych
Projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych jest ju� po drugim czytaniu sejmowym. W aktualnej wersji projektu przewidziano szereg zmian, w tym m.in. rozwi�zania maj�ce docelowo z�agodzi� przepisy ws. zasad opodatkowania �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, które nabyto w drodze spadku albo darowizny. Nowela b�dzie dotyczy� te� m.in. twórców i autorskich kosztów uzyskania przychodów.
11.05.2018Podatki 2018: Sejm pracuje nad pakietem zmian w podatkach dochodowych
Projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych jest ju� po drugim czytaniu sejmowym. W aktualnej wersji projektu przewidziano szereg zmian, w tym m.in. rozwi�zania maj�ce docelowo z�agodzi� przepisy ws. zasad opodatkowania �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, które nabyto w drodze spadku albo darowizny. Nowela b�dzie dotyczy� te� m.in. twórców i autorskich kosztów uzyskania przychodów.
11.05.2018Nak�ady na ulepszenie �rodka trwa�ego nabytego w drodze darowizny
Od 1.01.2018 r. wy��czona zosta�a mo�liwo�� zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od �rodków trwa�ych, nabytych w drodze darowizny, je�eli przy nabyciu zastosowanie mia�o zwolnienie od spadków i darowizn. Jednak wy��czenie to nie dotyczy nak�adów poniesionych przez obdarowanego, na ulepszenie otrzymanego �rodka trwa�ego.
16.04.2018Podatki 2018: Amortyzacja darowanych �rodków trwa�ych
Pytanie: Czy mo�liwe jest dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych w przypadku, gdy podmiot dokonuj�cy tych odpisów naby� w�asno�� rodków trwa�ych, od których dokonuje odpisów na podstawie zwolnionej od podatku od spadków i darowizn darowizny, lecz przed zmian� ustawy o PIT wchodz�c� w �ycie z dniem 1 stycznia 2018 i zmieniaj�cej brzmienie art. 23 ust.1 pkt 45a tej�e?
06.04.2018Korekta podatku VAT przy wycofaniu nieruchomo�ci z dzia�alno�ci gospodarczej
Z przepisów ustawy o podatku VAT wynika, �e podatnik jest zobowi�zany do rozpoznania prawa do odliczenia podatku naliczonego w momencie nabycia towarów i us�ug oraz dokonania ewentualnej korekty tego odliczonego b�d� nieodliczonego podatku w przypadku pó�niejszej zmiany przeznaczenia nabytych towarów i us�ug lub zmiany sposobu wykorzystania. W przypadku wycofania nieruchomo�ci z dzia�alno�ci gospodarczej nale�y sprawdzi�, czy okres korekty ju� min��.
27.02.2018Podatki 2018: Sejm zaczyna prace nad zmianami w PIT i CIT
Przepisy dotycz�ce �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, które nabyto w efekcie spadku/darowizny, zostan� z�agodzone. Rz�dowy projekt zmian w tej sprawie zosta� ju� przekazany do Sejmu. W projekcie przewidziano te� m.in. zmiany istotne dla twórców korzystaj�cych z preferencyjnych kosztów uzyskania przychodów.
26.02.2018Podatki 2018: Sejm zaczyna prace nad zmianami w PIT i CIT
Przepisy dotycz�ce �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, które nabyto w efekcie spadku/darowizny, zostan� z�agodzone. Rz�dowy projekt zmian w tej sprawie zosta� ju� przekazany do Sejmu. W projekcie przewidziano te� m.in. zmiany istotne dla twórców korzystaj�cych z preferencyjnych kosztów uzyskania przychodów.
21.02.2018Podstawa opodatkowania VAT przy przekazaniu samochodu na potrzeby osobiste
Pytanie: W marcu 2017 r. Wnioskodawczyni wykupi�a samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Kwota wykupu samochodu wynosi�a 56,42 z� netto, 12,98 z�otych VAT oraz 69,40 z�otych brutto. Samochód zosta� wprowadzony do �rodków trwa�ych. Wnioskodawczyni planuje wycofa� ten samochód na cele prywatne. Czy wycofuj�c ww. samochód z firmy na cele prywatne faktur� wewn�trzn� musi Pani wygenerowa� na kwot� 56,42 z�otych netto (zgodnie z faktur� zakupu)?
14.02.2018PIT za 2017: Zmiany w uldze dla krwiodawców i uldze rehabilitacyjnej
Tzw. du�a nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych, która wesz�a w �ycie 1 stycznia 2018 r., zmieni�a m.in. zasady korzystania z niektórych ulg podatkowych. Przywrócone zosta�y zasady wyliczania wysoko�ci odliczania od dochodu darowizn przeznaczonych na cele krwiodawstwa, natomiast w ramach ulgi rehabilitacyjnej, wi�cej osób odliczy wydatki na utrzymanie psa asystuj�cego, czy u�ywanie samochodu osobowego. Podniesiony zosta� tak�e dochód osoby niepe�nosprawnej uprawniaj�cej podatnika maj�cego na utrzymaniu tak� osob� do odliczenia od jego dochodów wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne do kwoty 10 080 z�. Co istotne, nowe zasady stosuje si� ju� do dochodów za 2017 rok.
08.02.2018Podatki 2018: Rz�d przyj�� projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych
We wtorek rz�d przyj�� projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych. Nowelizacja dotyczy� b�dzie m.in. zaliczania w koszty podatkowe odpisów amortyzacyjnych, kosztów uzyskania przychodów dla twórców oraz przychodów z tytu�u umorzenia zad�u�enia zwi�zanego z kredytem mieszkaniowym.
07.02.2018Podatki 2018: Kto i kiedy musi prowadzi� ewidencj� wyposa�enia?
Obowi�zek prowadzenia ewidencji wyposa�enia okre�laj� przepisy rozporz�dzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej ksi�gi przychodów i rozchodów (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 728). Zgodnie z brzmieniem § 4 rozporz�dzenia osoby fizyczne, spó�ki cywilne osób fizycznych, spó�ki jawne osób fizycznych oraz spó�ki partnerskie wykonuj�ce dzia�alno�� gospodarcz�, obowi�zane do prowadzenia ksi�gi przychodów i rozchodów, maj� obowi�zek prowadzi� ewidencj� �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych zgodnie z art. 22n ust. 2–6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ewidencj� wyposa�enia.
07.02.2018Podatki 2018: Rz�d przyj�� projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych
We wtorek rz�d przyj�� projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych. Nowelizacja dotyczy� b�dzie m.in. zaliczania w koszty podatkowe odpisów amortyzacyjnych, kosztów uzyskania przychodów dla twórców oraz przychodów z tytu�u umorzenia zad�u�enia zwi�zanego z kredytem mieszkaniowym.
24.01.2018BCC krytycznie o projekcie zmian ws. odpisów amortyzacyjnych
Regulacje dotycz�ce mo�liwo�ci zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na tzw. finansowanie d�ugiem przez podmioty powi�zane maj� zosta� doprecyzowane – wynika z projektu nowelizacji, który przygotowa� resort finansów. Jak oceniaj� eksperci Business Centre Club, cz�� przepisów mo�e by� sprzeczna z zasad� niewprowadzania zmian w przepisach o podatku dochodowym w trakcie danego roku podatkowego.
07.12.2017Podatki 2018: Amortyzacja dziedziczonego maj�tku bez zmian?
Odpisy amortyzacyjne od �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych nabytych tytu�em darmym od przysz�ego roku b�d� kosztem uzyskania przychodu tylko w przypadku, kiedy warto�� spadku lub darowizny nie korzysta�a ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Kosztem uzyskania przychodu b�d� równie� odpisy amortyzacyjne w przypadku, kiedy sk�adnik maj�tku otrzymany w drodze spadku albo darowizny podlega opodatkowaniu, ale z uwagi na jego warto�� mie�ci si� w tzw. kwocie wolnej w podatku od spadków darowizn.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

amortyzacja �rodk�w trwa�ych darowizny