faktura koryguj�ca sprzeda�y

01.12.2010Premie pieni�ne: Nota koryguj�ca nie uprawnia do korekty VAT
Podatnik VAT udzielaj�c rabatu w postaci wyp�aty premii pieni�nej, aby m�g� dokona� obni�enia podstawy opodatkowania, powinien wystawi� faktur� koryguj�c� – orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Poznaniu.
29.11.2010WSA: Potwierdzenie odbioru korekty nie jest potrzebne
Zasada proporcjonalno�ci, o kt�rej mowa w art. 1 ust. 2 Dyrektywy 2006/112/WE, ma �cis�y zwi�zek ze stawkami podatkowymi bowiem to one odzwierciedlaj� wielko�� proporcji, a wiec determinuj� proporcjonalno�� podatku od warto�ci dodanej w stosunku do konkretnego towaru lub us�ugi. Brak mo�liwo�ci obni�enia podstawy opodatkowania, czyli uwzgl�dnienia w rozliczeniu VAT wystawionej korekty, ze wzgl�du na nieotrzymanie potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej przez nabywc� towaru lub us�ugi, skutkuje tym, i� podatek jest nieproporcjonalny w stosunku do obni�onej w rzeczywisto�ci ceny. Faktycznie, w zale�no�ci od wielko�ci zmniejszenia ceny (wynagrodzenia), stanowi wy�sze obci��enie danej transakcji ni� przewidziane przez prawodawc� wg stawek zawartych w aktach normatywnych (np. 22%, 7%). Przyk�adowo mo�na wskaza�, �e brak potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej zmniejszaj�cej warto�� transakcji o 50 % przy stawce podatkowej w wysoko�ci 22 %, implikuje wielko�ci� podatku liczon� de facto wg stawki 44 %.
29.10.2010Premie pieni�ne nale�y dokumentowa� fakturami koryguj�cymi
Pytanie podatnika: Sp�ka ma podpisan� umow� handlow� z x, na podstawie kt�rej otrzymuje premie pieni�ne za terminowe zap�aty. Premie za terminowe zap�aty to miesi�czny bonus, kwartalny bonus, roczny bonus. Czy za otrzymane premie pieni�ne Wnioskodawca powinien wystawi� faktur� VAT czy not� ksi�gow�?
11.10.2010Kiedy korygowa� WDT?
W maju 2009 r. dokonali�my wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towaru do kontrahenta na Litw�. Po otrzymaniu towaru klient stwierdzi�, �e nie spe�nia on norm jako�ciowych. Uwzgl�dnili�my reklamacj� i obni�yli�my kontrahentowi cen�. Fakt uznania reklamacji udokumentowali�my faktur� koryguj�c� (zmniejszaj�c� cen�), wystawion� w czerwcu 2009 r. W jakim okresie rozliczeniowym faktura koryguj�ca powinna zosta� rozliczona (w zakresie VAT) oraz jak prawid�owo udokumentowa� zaistnia�� sytuacj�?
30.09.2010Rozliczanie zaliczek za pomoc� faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy by�oby mo�liwe rozliczanie wp�aty zaliczek w taki spos�b, �e w momencie wystawiania faktury ko�cowej (jednej z kilku do danego kontraktu) Sp�ka wystawi�aby: - faktur� ko�cow� na wydawane pozycje w pe�nej kwocie tzn. zgodnie z cen� sprzeda�y danego towaru, - korekt� na odpowiednio wyliczon� do wydawanych pozycji cz�� zaliczki z wpisaniem w tytule korekty tre�ci „rozliczenie zaliczki” z dat� wystawienia faktury ko�cowej?
20.09.2010Rabat powinien by� udokumentowany faktur� koryguj�c�
Z art. 29 ust. 4 ustawy o podatku od towar�w i us�ug oraz § 16 ust. 1 i § 17 ust. 1 rozporz�dzenia ministra finans�w z 25 maja 2005 r. w sprawie wystawiania faktur wynika, �e je�eli podatnik dokonuje obni�enia obrotu z tytu�u rabatu udzielonego po wystawieniu faktur, fakt udzielenia takiego rabatu musi zosta� przez niego udokumentowany faktur� koryguj�c�. Podstaw� obni�enia obrotu na podstawie art. 29 ust. 4 ustawy o VAT stanowi� r�wnie� kwoty wynikaj�ce z faktur koryguj�cych wystawionych na podstawie § 17 ust. 1 ww. rozporz�dzenia, czyli w razie stwierdzenia pomy�ki w cenie, stawce lub kwocie podatku b�d� w jakiejkolwiek innej pozycji faktury. Je�eli zatem wyp�acanych kontrahentom premii pieni�nych z tytu�u osi�ganego poziomu udokumentowanych fakturami zakup�w podatnik nie traktuje jako formy nagrody za osi�gni�te wyniki, lecz jako rabat stanowi�cy podstaw� do obni�enia swojego obrotu, z uwagi na przepis § 16 ust. 1 ww. rozporz�dzenia udzielenie takiego rabatu podatnik obowi�zany jest udokumentowa� w formie faktury koryguj�cej odnosz�cej si� do wszystkich faktur stanowi�cych podstaw� udzielenia rabatu – orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
16.09.2010Konieczno�� posiadania potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej narusza przepisy unijne
Z uzasadnienia: Art. 29 ust. 4a ustawy o podatku od towar�w i us�ug jest sprzeczny z prawem wsp�lnotowym. Warunek posiadania potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej przez nabywc�, od kt�rego uzale�niona jest mo�liwo�� obni�enia podstawy opodatkowania (w konsekwencji obni�enie podatku nale�nego) stanowi �rodek krajowy naruszaj�cy w nadmiernym stopniu cele i tre�� Dyrektywy 112. Brak spe�nienia tego warunku powoduje obci��enie ci�arem VAT podatnika, niezale�nie od jego rzeczywistej sytuacji podatkowej. Stanowi to naruszenie podstawowych zasad podatku VAT takich jak proporcjonalno��, neutralno�� czy opodatkowanie konsumpcji.
14.07.2010Prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie duplikatu faktury VAT
Pytanie podatnika: W 2009 r. zakupi�a Pani wraz z m�em dzia�ki rekreacyjne od Agencji Nieruchomo�ci Rolnych. Dzia�ki zosta�y nabyte w celu budowy w przysz�o�ci ma�ego o�rodka rekreacyjnego, celem prowadzenia w nim dzia�alno�ci gospodarczej, opodatkowanej podatkiem od towar�w i us�ug. Nabycie przedmiotowego gruntu zosta�o udokumentowane aktem notarialnym, w kt�rym jako nabywc� okre�lono ma��onk�w - ma��onkowie nie posiadaj� rozdzielno�ci maj�tkowej. Sprzedawca wystawi� r�wnie� faktur� VAT, dokumentuj�c� t� transakcj�. Faktury tej nigdy Pani nie otrzyma�a i nie posiada wiedzy, co si� z ni� sta�o. Zakup tego gruntu nie zosta� te� zaksi�gowany w prowadzonych w zwi�zku z dzia�alno�ci� gospodarcz� ewidencjach. W zwi�zku z zauwa�onym brakiem z�o�y�a Pani wniosek do sprzedawcy o wystawienie duplikatu przedmiotowej faktury. Czy przys�uguje Pani prawo do odliczenia podatku od towar�w i us�ug na podstawie duplikatu faktury?
09.07.2010Zasady rozliczania faktury koryguj�cej w przypadku podwy�szenia ceny towaru
Skoro ustawodawca nie wprowadzi� innych zasad rozliczania faktury koryguj�cej w przypadku podwy�szenia ceny towaru po wystawieniu faktury, jak to uczyni� w stosunku do faktur koryguj�cych obni�aj�cych podatek nale�ny, to nie ma podstaw prawnych do stwierdzenia, �e istotne w przyj�ciu momentu powstania obowi�zku podatkowego s� okoliczno�ci zwi�zane z wystawieniem faktury koryguj�cej. �aden przepis prawa dotycz�cy podatku od towar�w i us�ug nie uzale�nia powstania obowi�zku podatkowego od okoliczno�ci powoduj�cych wystawienie faktury koryguj�cej. Podsumowuj�c, nale�y zaznaczy�, �e obowi�zek podatkowy przy dostawie towaru potwierdzonych faktur� powstaje z chwil� wystawienia faktury, nie p�niej ni� w 7. dniu licz�c od dnia wydania towaru – orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Poznaniu.
17.06.2010NSA: Odliczysz VAT z faktury przes�anej e-mailem
Z uzasadnienia: Zasadny jest zarzut dotycz�cy b��dnej wyk�adni art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towar�w i us�ug, przepis ten w og�le nie odnosi si� bowiem do kwestii formy, w jakiej powinny by� wystawiane faktury. Zasadne s� r�wnie� zarzuty b��dnego zastosowania w sprawie § 1, § 2, § 4 rozporz�dzenia Ministra Finans�w w sprawie wystawiania oraz przesy�ania faktur w formie elektronicznej. Przepisy te bowiem reguluj� te sytuacje wyst�puj�ce w obrocie gospodarczym, w kt�rych zar�wno sporz�dzenie, jak i przes�anie oraz przechowywanie faktur wyst�puje w formie elektronicznej, tymczasem w nie budz�cym w�tpliwo�ci stanie faktycznym wskazanym przez Stron� dochodzi do sytuacji, gdy faktury sporz�dzone i przes�ane w formie elektronicznej s� nast�pnie drukowane i przechowywane w formie papierowej przez obie strony transakcji.
25.05.2010Orzecznictwo: Faktury koryguj�ce a odliczanie VAT metod� proporcji
Z uzasadnienia: W sytuacji, gdy nie zosta�a zrealizowana umowa przedwst�pna, to wygas�o zobowi�zanie podatkowe wynikaj�ce z otrzymania zaliczki na poczet dostawy wynikaj�cej z niezrealizowanej ostatecznie umowy. Opodatkowaniu VAT co do zasady podlegaj� bowiem dostawy towar�w i �wiadczenie us�ug, a nie p�atno�ci dokonane z tytu�u tych transakcji. Z dniem zamkni�cia systemu konsorcjum wyst�pi� obowi�zek skorygowania faktur zaliczkowych. Wygas�a bowiem podstawa faktyczna do ich wystawienia. Obr�t, o kt�rym mowa w art. 29 ust. 2 ustawy o VAT, udokumentowany pierwotnymi fakturami zaliczkowymi, nale�a�o zatem skorygowa�.
20.05.2010Termin rozliczenia faktury koryguj�cej "in plus"
Pytanie podatnika: Czy prawid�owe b�dzie uwzgl�dnienie, dla potrzeb podatku od towar�w i us�ug, skutk�w wystawienia faktur koryguj�cych, do wystawionych wcze�niej faktur sprzeda�y, w miesi�cu wystawienia faktury koryguj�cej?
11.05.2010VAT: Korekta faktury wewn�trznej
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z wystawieniem faktur koryguj�cych do faktur wewn�trznych, zmniejszaj�cych kwot� VAT nale�nego, Sp�ka uprawniona jest do obni�enia kwoty podatku nale�nego w deklaracji VAT-7 za okres, w kt�rym wystawione zosta�y faktury koryguj�ce do opisanych, b��dnych - zawy�aj�cych VAT nale�ny, faktur wewn�trznych?
22.04.2010Rabaty transakcyjne i potransakcyjne a podatek VAT
Udzielanie oraz otrzymywanie rabat�w budzi z punktu widzenia rozlicze� podatku VAT liczne w�tpliwo�ci podatnik�w. Problemy z ich rozliczaniem wynikaj� zazwyczaj z r�nic w uj�ciu, podej�ciu oraz dokumentowaniu tzw. rabat�w transakcyjnych i potransakcyjnych.
06.04.2010Korekta obrotu tylko po zwrocie zaliczki
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka zobowi�zana b�dzie do dokonania korekty podatku VAT naliczonego, na podstawie wystawionych przez Kontrahenta faktur koryguj�cych do faktur zaliczkowych, mimo braku dokonania przez Kontrahenta faktycznego zwrotu okre�lonej w fakturze koryguj�cej zaliczki?
17.03.2010Orzecznictwo: Zasady dokonywania korekt faktur VAT w przypadku WDT
Z uzasadnienia: Gdy b��dnie okre�lono stawk� podatku, przyj�ta metoda korekty powinna to wiernie odzwierciedla� - poprzez wskazanie na fakturze stawki b��dnej i w�a�ciwej oraz prawid�owej kwoty podatku. Ten spos�b czytelnie oddaje stan rzeczywisty tj. ewidentn� omy�k� w stawce, a w konsekwencji i w kwocie podatku, kt�ra zaistnia�a ju� w dacie wystawienia pierwotnej faktury i nie mia�a �adnego zwi�zku z realizacj�, czy zmian� terminu dostawy. S�usznie wi�c S�d zaakceptowa� pogl�d organ�w podatkowych, �e podatnik dokonuj�c korekty wbrew ustawowym zasadom, okre�li� nowy, niezgodny z rzeczywistym moment powstania obowi�zku podatkowego. �aden bowiem przepis prawny nie zezwala na "wyzerowanie" faktury i wystawienie nowej w innym miesi�cu.
05.03.2010Faktura koryguj�ca musi by� potwierdzona
Pytanie podatnika: Czy kwoty wynikaj�ce z dokonanych korekt faktur pomniejszaj� obr�t jednocze�nie obni�aj�c podstaw� opodatkowania (kwot� podatku nale�nego) w rozliczeniu za miesi�c wystawienia faktury koryguj�cej nawet w przypadku braku potwierdzenia otrzymania faktury koryguj�cej przez kontrahenta w sytuacji kiedy uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury jest nie mo�liwe dla Sp�ki? Jakie formy potwierdzenia odbioru faktur koryguj�cych b�d� prawid�owe w �wietle przepis�w obowi�zuj�cych od 1 grudnia 2008 r., kt�re b�d� dawa�y prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego?
08.01.2010Dokumentowanie zbiorcz� faktur� koryguj�c� udzielonych rabat�w
Pytanie podatnika: Czy dopuszczalne jest wystawianie zbiorczych faktur koryguj�cych dokumentuj�cych udzielone przez Wnioskodawc� rabaty w danym miesi�cu rozliczeniowym, na warunkach wskazanych w opisanym stanie faktycznym?
29.12.2009Nota koryguj�ca
Wprawdzie jest to tylko moje subiektywne odczucie (niepoparte �adnymi badaniami), jednak postawi� tez� (kt�rej nawet nie spr�buj� udowodni�), �e nota koryguj�ca to dokument, kt�ry ca�y czas jest niedoceniany w obrocie gospodarczym, a kt�rego powszechniejsze stosowanie pozwoli�oby unikn�� cz�sto niepotrzebnych spor�w pomi�dzy kontrahentami. Jak bowiem zachowuje si� przeci�tny podatnik, kt�ry otrzyma� faktur� z b��dem w nazwie, adresie czy NIP? Albo odsy�a faktur�, ��daj�c poprawnie wystawionej, albo zachowuje j�, jednocze�nie wyst�puj�c z pro�b� o przes�anie mu faktury koryguj�cej.
18.12.2009Premia pieni�na jak rabat
Pytanie podatnika: Czy na gruncie ustawy o podatku od towar�w i us�ug udzielanie premii pieni�nych stanowi czynno�� podlegaj�c� opodatkowaniu tym podatkiem i czy powinny by� one dokumentowane faktur�, a je�li nie, to w jaki spos�b nale�y je prawid�owo dokumentowa�?
07.12.2009Termin rozliczenia faktur koryguj�cych
Pytanie podatnika: Czy wystawiona po zako�czeniu roku kalendarzowego faktura koryguj�ca VAT zwi�kszaj�ca b�d� zmniejszaj�ca cen� za us�ug� powinna zosta� wykazana w deklaracji VAT-7 za miesi�c bie��cy tj. w dacie wystawienia faktury, czy te� powinna zosta� rozliczona w deklaracjach VAT-7 za miesi�ce, kt�rych dotyczy korekta?
03.12.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 12
Rozpoczynamy omawianie wymog�w stawianych dokumentom ksi�gowym, kt�re stanowi� podstaw� wpis�w w podatkowej ksi�dze przychod�w i rozchod�w. Po ka�dym z odcink�w po�wi�conych wybranemu dokumentowi (dokumentom) przedstawimy stanowiska organ�w podatkowych w kwestiach szczeg�owych i budz�cych w�tpliwo�ci podatnik�w.
23.11.2009Orzecznictwo WSA: Nieaktualne dane w VIES a prawo do 0-proc. stawki VAT
1. Podatnik, kt�remu na wniosek z�o�ony w trybie art. 97 ust 17 ustawy o podatku od towar�w i us�ug biuro wymiany informacji o podatku VAT lub naczelnik urz�du skarbowego potwierdzi�o, na �ci�le wskazan� we wniosku dat�, zidentyfikowanie podmiotu na potrzeby transakcji wewn�trzwsp�lnotowych na pi�mie, faksem lub telefonicznie albo poczt� elektroniczn� (ust 19), zachowuje nadal prawo do rozliczenia dostawy towar�w jak wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towar�w, podlegaj�cej opodatkowaniu, na zasadach okre�lonych w art. 42 ust 1 ustawy o VAT, nawet w�wczas, gdy w wyniku dokonania p�niejszego zaktualizowania danych w europejskim systemie - VAT Exchange Information System (VIES) oka�e si�, i� w rzeczywisto�ci podatnik dokona� dostawy na rzecz nabywcy nie posiadaj�cego ju� w�wczas wa�nego numeru identyfikacyjnego dla transakcji wewn�trzwsp�lnotowych. 2. Warunkiem do skorzystania z tego prawa jest jednak�e wykazanie, �e dokonuj�c dostawy, podatnik dzia�a� w dobrej wierze, czyli nie by� w posiadaniu wiedzy o nieaktualno�ci informacji udzielonej mu przez organy o zidentyfikowanie podmiotu na potrzeby transakcji wewn�trzwsp�lnotowych, lub te� nie m�g� z �atwo�ci� przy istnieniu powi�za� personalnych, kapita�owych czy osobistych, wiedz� tak� dysponowa�.
11.11.2009PKPiR: B��dna faktura w grudniu, korekta w marcu
Pytanie: W kt�rym momencie Wnioskodawca powinien zaksi�gowa� faktury w ksi�dze przychod�w i rozchod�w?
05.11.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 4
Przychody ze sprzeda�y towar�w i us�ug ewidencjonowane s� w kolumnie 7 PKPiR. Czynni podatnicy VAT ksi�guj� przychody w kwotach netto, pozostali podatnicy w kwotach brutto. Podatnicy VAT czynni, niezobowi�zani do stosowania kas rejestruj�cych, mog� ewidencjonowa� przychody w ksi�dze oraz ewidencji ��cznie z podatkiem od towar�w i us�ug (w kwocie brutto), natomiast na koniec ka�dego miesi�ca pomniejszaj� przychody o nale�ny podatek od towar�w i us�ug, ustalony na podstawie odpowiednich ewidencji (o ewidencjach i dowodach ksi�gowych w odcinkach 6 i 7).
31.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Uprawnienie do wystawiania korekt faktur wewn�trznych nie jest ograniczone terminem
Z uzasadnienia: Ani ustawa o VAT, ani rozporz�dzenia wykonawcze do niej nie normuj� termin�w wystawiania faktur koryguj�cych. Prawid�owe by�o r�wnie� powo�anie si� przez Ministra Finans�w na tre�� art. 112 ustawy o VAT, z kt�rego wynika termin przechowywania ewidencji i dokument�w zwi�zanych z rozliczeniem podatku VAT - do czasu up�ywu terminu przedawnienia. W ocenie S�du ostatni z przepis�w nie daje jednak podstaw do twierdzenia, �e w stanie faktycznym przedstawionym przez Sp�k� wystawianie faktur koryguj�cych zosta�o ograniczone przez ustawodawc� terminem wynikaj�cym z art. 70 § 1 O.p. Takie wnioski nie p�yn� r�wnie� wprost z tre�ci art. 70 § 1 O.p.
26.06.2009Kiedy nota, kiedy faktura koryguj�ca
W listach naszych Czytelnik�w bardzo cz�sto pojawiaj� si� pytania dotycz�ce sposobu post�powania w przypadkach, w kt�rych stwierdz� oni r�nego rodzaju b��dy w dokumentach. Najwi�cej pyta� dotyczy faktur VAT, a liczba mo�liwych pomy�ek i ich kombinacji jest naprawd� spora. Postaram si� odpowiedzie�, kiedy i kto mo�e i powinien sporz�dza� dokumenty koryguj�ce w razie wyst�pienia b��d�w.
10.04.2009Obowi�zki podatkowe zwi�zane z wystawieniem faktur koryguj�cych
Pytanie podatnika: Czy nale�y korygowa� deklaracj� VAT-7, Informacj� podsumowuj�c� i Intrastat za miesi�c/kwarta� w kt�rym uj�to faktur� pierwotn� czy za miesi�c/kwarta� w kt�rym wystawiono faktur� koryguj�c�?
26.03.2009Dokumentowanie wydatk�w ponoszonych w zwi�zku z eksploatacj� samochodu osobowego
Dla udokumentowania wydatk�w ponoszonych w zwi�zku z eksploatacj� samochodu osobowego nieuj�tego w ewidencji �rodk�w trwa�ych podatnik powinien prowadzi� nie tylko ewidencj� przebiegu pojazdu, ale te� powinien posiada� dokumentacj� �r�d�ow�, tj. faktury VAT, rachunki oraz dowody zap�at czy polis. Nale�y przy tym pami�ta�, by dokumenty te zawiera�y wszystkie dane wymagane przepisami prawa.
04.03.2009Wystawienie zbiorczej wewn�trznej faktury koryguj�cej a obni�enie podatku nale�nego
Pytanie podatnika: Czy Sp�ce przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego w zwi�zku z wystawieniem wewn�trznej faktury koryguj�cej w rozliczeniu za miesi�c wystawienia tej faktury koryguj�cej? Czy Sp�ce przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego na podstawie jednej zbiorczej faktury koryguj�cej?
10.10.2008Ujemna mar�a a okre�lenie podstawy opodatkowania przy us�ugach turystycznych
Skoro z przepis�w ustawy o VAT oraz Dyrektywy 2006/112/WE nie wynika wprost zakaz uwzgl�dnienia przy obliczaniu podstawy opodatkowania z tytu�u us�ug turystyki za dany okres rozliczeniowy tzw. mar�y ujemnej, to – maj�c na wzgl�dzie zasad� neutralno�ci VAT – nale�y przyj��, �e istnieje mo�liwo�� pomniejszania podstawy opodatkowania o rzeczywist� strat� wynikaj�c� z rozliczenia dokonanego zgodnie z przepisami art. 119 ustawy o VAT. Otrzymane przez podatnika dowody, maj�ce wp�yw na wysoko�� uprzednio obliczonej i opodatkowanej mar�y (uwzgl�dnionej uprzednio w podstawie opodatkowania za dany okres rozliczeniowy), ewidencjonowa� i rozlicza� nale�y na bie��co, tj. w okresie rozliczeniowym, w kt�rym podatnik otrzyma� dany dow�d – orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Warszawie.
03.09.2008Potwierdzenie odbioru faktury koryguj�cej przez kontrahenta
Pytanie podatnika: Czy do pomniejszenia obrotu (w rozumieniu przepis�w o VAT) konieczne jest potwierdzenie przez kontrahenta otrzymania faktury koryguj�ce, czy te� w kontek�cie wyroku Trybuna�u Konstytucyjnego dnia 11 grudnia 2007 r. (sygn. akt U6/06) oraz wyrok�w Wojew�dzkich S�d�w Administracyjnych, w tym m. in. WSA z dnia 19 lutego 2008 r. I SA/RZ 919/07 i WSA z dnia 26 marca 2008 r. III SA/Wa 30/08, mo�na dokona� tego pomniejszenia bez konieczno�ci otrzymania takiego potwierdzenia?
17.06.2008Potwierdzenie odbioru faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy faktury koryguj�ce VAT, zmniejszaj�ce warto�� transakcji, a tym samym warto�� podatku nale�nego, mo�na ujmowa� w miesi�cu ich wystawienia, zgodnie z art. 29 ust. 4 ustawy o podatku od towar�w i us�ug z dnia 11 marca 2004 r., bez spe�nienia dodatkowych warunk�w?
23.05.2008Ewidencja ksi�gowa premii jako szczeg�lnego rodzaju rabat�w (2)
Premie lokalne ksi�guje si� identycznie jak rabaty udzielane nabywcom krajowym i zagranicznym po dokonaniu dostaw. Je�eli premia pieni�na lub rabat zosta� udzielony w dacie sprzeda�y towar�w lub wyrob�w, to sprzedawca udzielaj�cy rabatu potwierdza jego udzielenie w tre�ci faktury sprzeda�y VAT. Je�eli premia pieni�na (globalna) lub rabat zosta� udzielony po pewnym czasie od daty sprzeda�y dostawy towar�w lub wyrob�w, to sprzedawca udzielaj�cy rabatu potwierdza jego udzielenie faktur� koryguj�c� VAT, co wynika z § 16 ust. 1 rozporz�dzenia Ministra Finans�w z 25.05.2005 r. w sprawie zwrotu podatku niekt�rym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towar�w i us�ug, do kt�rych nie maj� zastosowania zwolnienia od podatku od towar�w i us�ug (dalej rozporz�dzenie VAT). Faktur� tak� sprzedawca wysy�a do odbiorcy i po otrzymaniu potwierdzonej przez nabywc� kopii, na tej podstawie, zmniejsza o kwot� udzielonego rabatu przychody ze sprzeda�y i VAT nale�ny, uznaj�c kwot� brutto (��cznie z VAT) nabywc�.
20.05.2008Ewidencja ksi�gowa premii jako szczeg�lnego rodzaju rabat�w (1)
W niniejszym artykule postaram si� scharakteryzowa� prawid�ow� metod� ewidencjonowania premii – pos�u�� si� w tym celu opisem sytuacji przedsi�biorstwa, dokonuj�cego na przyk�ad zakup�w towar�w w celu dalszego ich przerobu oraz sprzeda�y (rodzaj dzia�alno�ci nie ma tutaj wi�kszego znaczenia).
09.05.2008Jak prawid�owo rozlicza� faktury koryguj�ce podwy�szaj�ce podatek nale�ny?
Spos�b rozliczania faktury koryguj�cej, kt�ra podwy�sza podatek nale�ny wykazany na fakturze pierwotnej, zale�y od przyczyny dokonania korekty. Je�eli faktura pierwotna by�a nieprawid�owa ju� w momencie jej wystawiania, a faktura koryguj�ca zosta�a wystawiona w celu podwy�szenia zani�onej kwoty podatku, to korekt� nale�y rozliczy� w miesi�cu wystawienia faktury pierwotnej. W sytuacji gdy faktura pierwotna by�a wystawiona prawid�owo, a konieczno�� wystawienia faktury koryguj�cej wi�za�a si� z okoliczno�ciami, kt�re zaistnia�y ju� po dokonaniu pierwotnej sprzeda�y, korekt� rozlicza si� na bie��co. Dotyczy to na przyk�ad podwy�szenia ceny po wystawieniu faktury — orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Warszawie.
09.04.2008Czy konieczne jest potwierdzenie odbioru faktury przy zmniejszaniu obrotu wynikaj�cego z korekty faktury?
Uprawnienie do uwzgl�dnienia w deklaracji VAT kwot wynikaj�cych z faktur VAT koryguj�cych zmniejszaj�cych obr�t ocenia� nale�y wy��cznie na podstawie art. 29 ust. 4 ustawy o VAT, kt�ry nie przewiduje obowi�zku dysponowania przez podatnika potwierdzeniem odbioru faktury koryguj�cej przez nabywc� przed z�o�eniem deklaracji uwzgl�dniaj�cej korekt� obrotu i podatku nale�nego — orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Warszawie.
31.03.2008Opodatkowanie zwrotu towar�w b�d�cych przedmiotem WDT
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z przedstawionym stanem faktycznym otrzyman� od klienta faktur�, wystawion� w zwi�zku z reklamacj� mo�na potraktowa� w ca�o�ci (tzn. warto�� reklamowanego detalu + koszty transportu + koszty obs�ugi reklamacji) jako WNT?
27.11.2007B��dnie wystawione faktury wewn�trzne
Pytanie podatnika: W jaki spos�b podatnik powinien skorygowa� b��dnie wykazany podatek naliczony i nale�ny? Czy powinien dokona� tego jednorazowo w dacie wystawienia korekt (w bie��cym rozliczeniu), czy te� powinien korygowa� poszczeg�lne deklaracje, w kt�rych wykazywa� b��dnie podatek nale�ny i naliczony?
18.10.2007Spos�b post�powania z b��dnie wystawionymi fakturami VAT
Pytanie: Nasz nowy pracownik b��dnie wystawi� kilka faktur. W jaki spos�b powinni�my post�pi�, aby zlikwidowa� skutki b��d�w? Czy mo�emy anulowa� te faktury?
17.10.2007Przes�anki obni�enia obrotu w drodze rabatu
Je�eli podatnik udzieli� rabatu i udokumentowa� to faktur�, w�wczas przys�uguje mu prawo do obni�enia obrotu o kwot� wynikaj�c� z tej�e faktury. Podatnik mo�e to uczyni� w miesi�cu wystawienia faktury koryguj�cej. Aby dokona� takiego obni�enia, podatnik nie musi posiada� potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej od swojego kontrahenta - orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Warszawie.
16.08.2007Reklamacja w wewn�trzwsp�lnotowej dostawie towar�w
Pytanie: Sp�ka dokona�a wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towar�w na rzecz kontrahenta z Czech. Transakcj� t� udokumentowano faktur�. Niestety, z uwagi na to, �e cz�� towaru nie spe�nia�a wymog�w kontrahenta, w zwi�zku z uznaniem przez nas reklamacji, mia� miejsce cz�ciowy zwrot towaru. Jak nale�y udokumentowa� i rozliczy� tak� transakcj�?
09.08.2007Prawie wszystko o ewidencji przebiegu pojazdu
W razie braku ewidencji przebiegu pojazdu wydatki ponoszone przez podatnika – z tytu�u u�ywania samochod�w osobowych, kt�re nie s� �rodkami trwa�ymi ani nie s� u�ytkowane na podstawie umowy leasingu – nie stanowi� kosztu uzyskania przychod�w.
13.07.2007Orzecznictwo: Faktura wystawiona przez nieistniej�cy podmiot
Przedmiotem skargi kasacyjnej jest wyrok Wojew�dzkiego S�du Administracyjnego w Rzeszowie z dnia 1.02.2005 r. o sygn. akt SA/Rz 1157/03 oddalaj�cy skarg� Przedsi�biorstwa ;E. Sp�ka z o.o. na decyzje Dyrektora Izby Skarbowej w Rzeszowie z dnia 25.06.2003 r. w przedmiocie podatku od towar�w i us�ug.
15.03.2007Rozliczanie faktur koryguj�cych
Pytanie podatnika: Jak powinny by� rozliczane faktury koryguj�ce wystawione z powodu podwy�szenia ceny sprzeda�y?
20.12.2006Podstawa opodatkowania wewn�trzwsp�lnotowego nabycia towar�w
Pytanie podatnika: Czy przyj�ty w Sp�ce spos�b dokumentowania zdarze� maj�cych wp�yw na wysoko�� podstawy opodatkowania z tytu�u WNT, polegaj�cy na wystawieniu przez Sp�k� not koryguj�cych, mo�e by� uznany za prawid�owy i wystarczaj�cy dla cel�w rozliczania podatku od towar�w i us�ug, to jest czy tego rodzaju dokumenty stanowi� wystarczaj�c� podstaw� do obni�enia lub podwy�szenia podstawy opodatkowania i podatku nale�nego oraz w konsekwencji do obni�enia lub podwy�szenia kwot podatku naliczonego?
07.11.2006e-faktury - czyli jak wystawia� i przechowywa� faktury w formie elektronicznej
Bezustannie post�puj�cy proces globalizacji, a wi�c i zwi�kszenie geograficznej odleg�o�ci dziel�cych kontrahent�w, oraz rozw�j technologii umo�liwiaj�cych komunikacj� na odleg�o�� (Internet) sprawi�, i� powsta�a konieczno�� umo�liwienia podatnikom podatku od warto�ci dodanej wystawiania i przechowywania faktur w formie elektronicznej. Widz�c t� potrzeb� ustawodawca europejski wyda� dyrektyw� okre�laj�c� zasady wystawiania faktur w drodze elektronicznej.1)
24.09.2006Nie mo�na dokona� obni�enia korekty podatku naliczonego bez posiadania potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy w �wietle kszta�tuj�cego si� najnowszego orzecznictwa krajowego oraz Europejskiego Trybuna�u Sprawiedliwo�ci mo�liwym jest korygowanie VAT nale�nego z faktur koryguj�cych nie posiadaj�c potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej przez kontrahenta?
20.08.2006Ewidencja ksi�gowa i podatkowa zaliczek w trakcie roku (2)
W poprzednim odcinku om�wione zosta�y niekt�re zagadnienia podatkowe zwi�zane z zaliczkami wyp�acanymi (otrzymywanymi) w trakcie roku. Dzisiaj o ksi�gowaniu takich zaliczek.
08.06.2006Wystawianie faktur koryguj�cych dotycz�cych wi�cej ni� jednej faktury sprzeda�y dla tego samego odbiorcy
Pytanie podatnika: Czy w przypadku przyznania swoim kontrahentom rabatu, Sp�ka ma prawo do wystawienia jednej zbiorczej faktury koryguj�cej do wielu faktur wystawionych na rzecz jednego klienta w okresie obejmuj�cym kilka miesi�cy? Czy potwierdzenie odbioru takiej zbiorczej faktury koryguj�cej przez nabywc� uprawnia Sp�k� do obni�enia kwoty podatku nale�nego w miesi�cu, w kt�rym otrzyma�a ona to potwierdzenie (w przypadku dostaw krajowych)?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

faktura koryguj�ca sprzeda�y