brak faktury usługa wykonana

• 24.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
  Zdarza się, że klient, niezgodnie z umową, opóźni płatność zaliczki, która w wyniku takiego opóźnienia może wpłynąć na rachunek bankowy po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zapłaty zaliczki z opóźnieniem (tzn. po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, że faktura okaże się być wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, należy uznać, że faktura ta staje się „fakturą pustą” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowiązek dokonywać korekty faktury VAT, wykazując w korekcie datę faktycznego otrzymania zapłaty przed zakończeniem wykonywania usługi?
• 07.09.2018Świadczenia dla pracowników a podatek VAT (1)
  Nie gasną spory między podatnikami a organami podatkowymi dotyczące opodatkowania świadczeń, o których dzisiaj mowa. Dzięki odpowiedniej wykładni stosowanej przez sądy jest ich na szczęście coraz mniej. Jak pokażemy, reguły dotyczące opodatkowania bądź braku obowiązku zapłaty podatku od świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych nie są trudne do stosowania.
• 06.09.2018Świadczenia dla pracowników a podatek VAT (1)
  Nie gasną spory między podatnikami a organami podatkowymi dotyczące opodatkowania świadczeń, o których dzisiaj mowa. Dzięki odpowiedniej wykładni stosowanej przez sądy jest ich na szczęście coraz mniej. Jak pokażemy, reguły dotyczące opodatkowania bądź braku obowiązku zapłaty podatku od świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych nie są trudne do stosowania.
• 23.08.2018Odpłatne udostępnianie pracownikowi firmowego samochodu - rejestracja na kasie fiskalnej
  Spółka zamierza świadczyć na rzecz swoich pracowników usługi w zakresie udostępniania samochodów, które byłyby wykonywane odpłatnie i rozliczane okresowo (miesiąc). Wynagrodzenie będzie zależało od rodzaju samochodu oraz od ilości przejechanych kilometrów. Usługa udostępniania samochodów będzie podlegała opodatkowaniu VAT (23%) i spółka będzie wystawiała na rzecz pracowników faktury. W którym dniu spółka powinna zaewidencjonować na kasie rejestrującej sprzedaż z tytułu świadczenia ww. usługi udostępniania samochodów na rzecz pracowników?
• 22.08.2018Odpłatne udostępnianie pracownikowi firmowego samochodu - rejestracja na kasie fiskalnej
  Spółka zamierza świadczyć na rzecz swoich pracowników usługi w zakresie udostępniania samochodów, które byłyby wykonywane odpłatnie i rozliczane okresowo (miesiąc). Wynagrodzenie będzie zależało od rodzaju samochodu oraz od ilości przejechanych kilometrów. Usługa udostępniania samochodów będzie podlegała opodatkowaniu VAT (23%) i spółka będzie wystawiała na rzecz pracowników faktury. W którym dniu spółka powinna zaewidencjonować na kasie rejestrującej sprzedaż z tytułu świadczenia ww. usługi udostępniania samochodów na rzecz pracowników?
• 06.07.2018Zaliczki i zadatki otrzymywane na poczet przyszłych usług a przychód podatkowy
  Pytanie: Spółka organizując imprezy okolicznościowe oraz pobyt w hotelu wielodniowy pobiera od kontrahentów zadatki oraz zaliczki. Większość umów na organizację imprez jest zawierana przez stronę na kilka lub kilkanaście miesięcy przed datą imprezy. Czy na Spółce będzie spoczywać obowiązek uznania, pod datą wpływu środków finansowych wpłaconych przez kontrahentów na rachunek bankowy strony lub do kasy wnioskodawcy z tytułu zadatków i zaliczek na zorganizowanie imprez okolicznościowych oraz pobyt w hotelu, za przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?
• 30.04.2018NSA. Korekta pustych faktur? Tak, ale...
  Istnieje możliwość skutecznego skorygowania faktury, o jakiej mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Możliwość ta uzależniona od wykazania, że wystawca faktury zapobiegł w stosownym czasie i całkowicie niebezpieczeństwu uszczuplenia dochodów podatkowych. Przypadki, w których Trybunał Sprawiedliwości uznał, że we właściwym czasie w pełni zostało wyeliminowane niebezpieczeństwo uszczuplenia dochodów podatkowych, to sytuacje, w których m. in. odliczenie podatku naliczonego z wadliwej faktury nie zostało (ewentualnie nie mogło zostać) dokonane - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 17.04.2018MF o odliczaniu VAT z faktur od niezarejestrowanego podatnika
  Brak zarejestrowania dostawcy towaru/usługodawcy jako podatnika VAT czynnego w związku z realizacją procesu rejestracji, jako taki nie pozbawia nabywcy automatycznie towaru/usługi prawa do odliczenia podatku naliczonego. Jednocześnie jednak nabywca towarów w przypadku pojawiających się wątpliwości odnośnie kontrahenta powinien zachować szczególną ostrożność i przedsięwziąć wszystkie działania, jakich można od niego racjonalnie oczekiwać, w celu upewnienia się, że dokonywana przez niego transakcja nie prowadzi do udziału w przestępstwie podatkowym - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 23.03.2018Kontrakt menedżerski: Prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez Prezesa Zarządu
  Z uzasadnienia: Jest oczywistym, że możliwość swobodnego zorganizowania (wybór współpracowników, struktury niezbędne do wykonywania zadań, godziny pracy), jak też brak zintegrowania w przedsiębiorstwie czy w administracji stanowią elementy typowe dla działalności wykonywanej w sposób samodzielny. Jednakże poddanie się niektórym dyrektywom jak też pewnej kontroli czy władzy dyscyplinarnej pracodawcy, które odnajdujemy również w stosunku pracy nie wykluczają charakteru samodzielnego działalności.
• 07.02.2018Przed-rachunki hotelowe na celowniku fiskusa
  Zauważalna jest praktyka wydawania klientom tzw. rachunku albo paragonu kelnerskiego zamiast, jak to nakazują obowiązujące przepisy prawa, paragonu fiskalnego, tj. wydrukowanego z kasy rejestrującej. Rachunek lub paragon kelnerski może służyć wyłącznie do rozliczeń pracodawcy z pracownikami, w żaden sposób nie może zastępować paragonu fiskalnego. Jeżeli w ślad za paragonem kelnerskim nie zostanie wydany paragon fiskalny, oznacza to, że transakcja prawdopodobnie nie została zarejestrowana na kasie fiskalnej, a co za tym idzie usługa została wykonana w tzw. szarej strefie, a podatki należne z tego tytułu nie trafiły do budżetu państwa – wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 08.01.2018NSA. Dobra wiara jako przesłanka prawa do odliczenia VAT
  O nienależytej staranności podatnika stanowiącej - w oparciu o art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - podstawę do zakazu odliczenia przez niego podatku naliczonego, świadczą jedynie takie zaniechania tego podatnika, których brak skutkowałby tym, iż podatnik wiedziałby lub co najmniej powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem lub nadużyciem w zakresie podatku VAT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 03.01.2018VAT. Odwrotne obciążenie w budownictwie a metoda kasowa
  Pytanie: Kiedy Wnioskodawca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu nabycia prac budowlanych w sytuacji, gdy na fakturze wystawionej przez podwykonawcę poza adnotacją „odwrotne obciążenie” znajduje się również informacja „metoda kasowa”?
• 19.12.2017NSA. Usługa wykonywana etapami a moment powstania obowiązku w VAT
  W przypadku gdy usługa jest przyjmowana częściowo, tzn. umowa przewiduje częściowe odbiory poszczególnych etapów usług i cykliczne za nie zapłaty, za moment wykonania części usługi w rozumieniu art. 19a ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług należy uznać moment, w którym wykonawca faktycznie wykonał część określonej umową usługi (doszło do faktycznego zakończenia części prac) i zgłosił ją nabywcy do odbioru. Jeżeli natomiast, istotnym elementem wykonania określonej części umowy jest prawidłowość funkcjonowania danego etapu usługi, uznaje się ją - w rozumieniu art. 19a ust. 2 ww. ustawy - za wykonaną w tej części, gdy wykonawca zgłosi ten etap wykonania usługi do odbioru uznając, że spełnia ona wymóg prawidłowości funkcjonowania - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 13.12.2017Usługi ciągłe i VAT: Skutki zapłaty za usługę po 30 dniach od wystawienia faktury
  Pytanie: Czy wystawienie przez Wnioskodawcę faktur VAT na 30 dni przed otrzymaniem całości lub części zapłaty będzie prawidłowe także w sytuacji, gdy kontrahent Wnioskodawcy dokona faktycznej płatności w terminie późniejszym niż 30-dniowy termin płatności określony w umowie lub na fakturze, a tym samym czy Wnioskodawca może rozliczyć wystawioną przedwcześnie fakturę w dacie obowiązku podatkowego (miesiącu zapłaty)? Czy w przypadku, gdy kontrahent, dokona zapłaty za usługę z opóźnieniem, tzn. po upływie 30 dni od dnia wystawienia faktury VAT, można twierdzić, że taka faktura staje się „fakturą pustą” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT?
• 30.11.2017Skutki sprzedaży ciągłej dla opodatkowania VAT
  Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) posługują się pojęciem „usługi świadczonej w sposób ciągły”, nie zawierają jednak żadnej jego definicji. Ustawodawca pozostawił więc szerokie pole do interpretacji przez organy skarbowe i orzecznictwo.
• 29.11.2017Skutki sprzedaży ciągłej dla opodatkowania VAT
  Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) posługują się pojęciem „usługi świadczonej w sposób ciągły”, nie zawierają jednak żadnej jego definicji. Ustawodawca pozostawił więc szerokie pole do interpretacji przez organy skarbowe i orzecznictwo.
• 31.10.2017WSA. Wydatki na usługi niematerialne w kosztach podatkowych
  Z uzasadnienia: Jeżeli podatnik zalicza do kosztów uzyskania przychodów wydatek poniesiony na zakup usługi, to powinien wykazać, że usługa ta została faktycznie wykonana przez wskazanego kontrahenta, gdyż wtedy dopiero spełniony zostaje warunek uzyskania przez podatnika potencjalnego przychodu. Dokonuje się to poprzez udokumentowanie faktycznego przebiegu zdarzenia gospodarczego, którego wydatek dotyczy. Niewystarczające jest przy tym samo posiadanie faktury.
• 23.10.2017Podatki 2017: Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane
  Brak zarejestrowania dostawcy towaru/usługodawcy jako podatnika VAT czynnego w związku z realizacją procesu rejestracji, jako taki nie pozbawia nabywcy towaru/usługi prawa do odliczenia podatku naliczonego. Jednocześnie jednak nabywca towarów w przypadku pojawiających się wątpliwości odnośnie kontrahenta (gdzie brak rejestracji kontrahenta stanowi istotną okoliczność, która powinna być wzięta pod uwagę) powinien zachować szczególną ostrożność i przedsięwziąć wszystkie działania, jakich można od niego racjonalnie oczekiwać, w celu upewnienia się, że dokonywana przez niego transakcja nie prowadzi do udziału w przestępstwie podatkowym - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
• 18.10.2017Usługi serwisowe i gwarancyjne a VAT
  Uprawnienia kupującego w zakresie usuwania wad fizycznych zakupionego towaru mogą wynikać z dwóch źródeł:  rękojmi uregulowanej w przepisach Kodeksu cywilnego (k.c.) dotyczących umowy sprzedaży (art. 556–576),  gwarancji będącej dodatkowym zastrzeżeniem umownym wynikającym z odrębnego dokumentu gwarancyjnego (art. 577–581 k.c.).
• 23.08.2017NSA. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usług budowlanych
  Usługę budowlaną lub budowlano-montażową należy uznać za wykonaną w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, z momentem faktycznego zakończenia zrealizowanych zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej robót budowlanych lub ich części (w przypadku usługi odbieranej częściowo), zgłoszonego przez wykonawcę ich odbiorcy, który to moment należy odróżnić od sporządzenia i podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego, mającego na celu udokumentowanie i potwierdzenie momentu faktycznego zakończenia prac lub ich części - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 09.08.2017Odliczenie VAT z faktur od niezarejestrowanego podatnika
  Sam fakt otrzymania faktury z wykazanym podatkiem VAT nie jest wystarczającą przesłanką do realizacji prawa do dokonania obniżenia podatku należnego. Skoro podatnik nie dołożył w trakcie realizacji umowy należytej staranności, nie można skutecznie powoływać się na okoliczności, że nie wiedział, że transakcje zawierane z kontrahentem stanowią nadużycie podatkowe. W przypadku braku dołożenia należytej staranności podatnika nie chronią zasady neutralności i proporcjonalności podatku VAT.
• 26.07.2017Refakturowanie usług budowlanych
  Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) w sytuacji działania podatnika na rzecz podmiotu trzeciego, lecz we własnym imieniu, ustawodawca przyjmuje samodzielne wykonanie przez tego podatnika określonej usługi.
• 25.07.2017Refakturowanie usług budowlanych
  Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) w sytuacji działania podatnika na rzecz podmiotu trzeciego, lecz we własnym imieniu, ustawodawca przyjmuje samodzielne wykonanie przez tego podatnika określonej usługi.
• 20.07.2017Umowa zlecenia zawarta poza działalnością z VAT?
  Pytanie: Czy z tytułu uzyskiwanego honorarium z umowy zlecenia, zawartej poza prowadzoną działalnością, Wnioskodawczyni jest zobowiązana wystawić fakturę VAT i odprowadzić ten podatek do Urzędu Skarbowego czy wystarczy wystawienie rachunku bez podatku od towarów i usług?
• 12.07.2017Rozliczenie zaliczek na usługi budowlane otrzymanych przed 1 stycznia 2017 r.
  Pytanie: Czy spółka musi korygować VAT za wystawione faktury zaliczkowe w 2016 r., czy stosując zasadę lex retro non agit wystawia tylko fakturę końcową na nowych zasadach, czyli z odwrotnym obciążeniem?
• 11.07.2017Rozliczenie zaliczek na usługi budowlane otrzymanych przed 1 stycznia 2017 r.
  Pytanie: Czy spółka musi korygować VAT za wystawione faktury zaliczkowe w 2016 r., czy stosując zasadę lex retro non agit wystawia tylko fakturę końcową na nowych zasadach, czyli z odwrotnym obciążeniem?
• 03.07.2017VAT. Wystawianie małżonkowi faktury za usługi
  Pytanie podatnika: W 2016 r. Wnioskodawca nabył wraz z małżonką do majątku prywatnego dom do rozbudowy i remontu. W domu tym, w ramach prowadzonej działalności, korzystając z pracy pracowników prowadzonej przez Wnioskodawcę firmy wykonał on rozbudowę i remont. Małżonka Wnioskodawcy nie prowadzi działalności gospodarczej. Zakupiony do majątku wspólnego dom nie jest i nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej. Czy Wnioskodawca może wystawić fakturę za wykonane usługi remontu i rozbudowy w całości na małżonkę?
• 30.06.2017Podatki 2017: Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
  Pytanie podatnika: Czy fakt, że Spółka dokonuje transakcji zakupu usług budowlanych z tzw małym podatnikiem, rozliczającym VAT „metodą kasową”, do których to transakcji ma zastosowanie mechanizm „odwrotnego obciążenia” VAT (ze sprzedawcy na nabywcę) ma wpływ na termin powstania obowiązku podatkowego dla Spółki i czy uzależnia powstanie obowiązku podatkowego od daty dokonania zapłaty przez Spółkę na rzecz małego podatnika (podwykonawcy)?
• 27.06.2017Najem prywatny wycofanych z działalności nieruchomości a obowiązek korekty VAT
  Pytanie podatnika: Czy wycofanie z działalności gospodarczej nieruchomości, maszyn produkcyjnych i środków transportu (wykreślenie ich z ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa), od nabycia których odliczono VAT i dalsze ich wynajmowanie w ramach najmu prywatnego spowoduje, że należy naliczyć podatek należny od wycofanych nieruchomości, ruchomości lub korygować odliczony wcześniej podatek VAT, w sytuacji gdy ten najem prywatny będzie nadal czynnością opodatkowaną VAT?
• 05.06.2017Odwrotne obciążenie VAT przy usługach budowlanych
  Pytanie podatnika: Czy w opisanej we wniosku sytuacji mają zastosowanie przepisy dotyczące odwrotnego obciążenia?
• 02.06.2017NSA. Samo podpisanie protokołu odbioru nie wpływa na moment wykonania usługi
  Z uzasadnienia: Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, momentem wykonania robót budowlanych, będzie zrealizowanie wszystkich warunków przewidzianych w umowach dotyczących tych usług, ale w zakresie ich elementów rozumianych potocznie, w oparciu o obiektywne kryteria, na których opierają się te pojęcia. Niewątpliwie protokół, o jakim mowa w sprawie, obiektywnie nie jest elementem usługi budowlanej czy budowlano-montażowej, a jedynie potwierdza jej wykonanie.
• 31.03.2017Możliwość anulowania wygenerowanych wskutek błędu faktur sprzedaży
  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca postępuje prawidłowo dokonując anulowania wygenerowanych wskutek błędu systemu finansowo-księgowego lub błędu pracownika omyłkowych faktur sprzedaży: niepotwierdzających faktycznych transakcji oraz niewprowadzonych do obrotu prawnego lub dotyczących faktycznych transakcji, lecz potwierdzających je w sposób nieprawidłowy oraz niewprowadzonych do obrotu prawnego, bez potrzeby wystawiania nabywcom faktur korygujących i bez potrzeby wykazywania wynikających z nich kwot w deklaracji VAT?
• 27.03.2017Rozliczanie faktur za usługi transportu towarów otrzymanych od agenta
  Przedsiębiorcy często nabywają usługi w zakresie transportu towarów od podmiotów zagranicznych. Jeżeli taka usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, to polski usługobiorca zobowiązany jest zasadniczo do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług. Co jednak w przypadku, gdy faktura dokumentująca usługę jest wystawiana przez polskiego agenta?
• 27.03.2017Mechanizm odwrotnego obciążenia VAT przy usługach budowlanych
  Pytanie podatnika: Czy Spółka jako partner konsorcjum zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, powinna w odniesieniu do usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy VAT (wykonanych od 1 stycznia 2017 r.), wystawiać na rzecz lidera konsorcjum faktury na zasadzie mechanizmu tzw. „odwrotnego obciążenia” w świetle art. 17 ust. 1 pkt 8 uVAT, w przypadku gdy lider konsorcjum wystawia na rzecz Zamawiającego faktury obejmujące zakres całościowych prac wykonanych przez poszczególnych partnerów konsorcjum, uznając, iż Spółka jako partner konsorcjum może być potraktowana jako podwykonawca w świetle art. 17 ust. 1h uVAT?
• 24.03.2017Rozliczanie faktur za usługi transportu towarów otrzymanych od agenta
  Przedsiębiorcy często nabywają usługi w zakresie transportu towarów od podmiotów zagranicznych. Jeżeli taka usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, to polski usługobiorca zobowiązany jest zasadniczo do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług. Co jednak w przypadku, gdy faktura dokumentująca usługę jest wystawiana przez polskiego agenta?
• 24.03.2017Fakturowanie wykonanych usług w trakcie zawieszenia działalności
  Pytanie podatnika: W styczniu 2017 r. Wnioskodawca złożył wniosek o zawieszenie prowadzonej działalności gospodarczej. Jest rzecznikiem patentowym. W obecnym stanie ma niezakończonych 30 postępowań. Faktury klientom za prowadzenie sprawy Wnioskodawca wystawia po zakończeniu postępowania przez urząd patentowy, tj. po wydaniu decyzji. Czas trwania postępowania wynosi średnio ok. 3 lata. Czy w okresie zawieszenia, tj. po 1 lutego 2017 r. może wystawiać faktury?
• 22.03.2017MF o odwróconym VAT przy usługach budowlanych
  Stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe1 MF z 17 marca 2017 r.
• 21.03.2017MF o odwróconym VAT przy usługach budowlanych
  Stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe1 MF z 17 marca 2017 r.
• 14.03.2017Wydatki na aranżację lokalu dla potrzeb najemcy jako koszt podatkowy
  Pytanie podatnika: Czy ponoszone przez Spółkę Cywilną koszty prac aranżacyjnych, które nie powodują zwiększenia wartości budynku lub innych środków trwałych, stanowią dla jej wspólników będących osobami fizycznymi, w tym Wnioskodawcy, inne niż bezpośrednio związane z przychodami koszty uzyskania przychodów potrącane w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, na który nastąpiło ich ujęcie w księgach rachunkowych, na koncie kosztów, innym niż konto rezerw lub biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, na podstawie otrzymanej faktury (rachunku) albo na podstawie innego dowodu księgowego w przypadku braku faktury (rachunku)?
• 24.02.2017Zaliczka na poczet usług budowlanych na przełomie 2016 i 2017 r.
  Od 1 stycznia 2017 r. odwrotnym obciążeniem objęte są usługi budowlane i budowlano-montażowe. Jak należy więc postąpić w przypadku zaliczek zapłaconych na poczet usług objętych w 2017 r. odwrotnym obciążeniem, jeżeli podatek należny z tytułu zaliczki został rozliczony przez usługodawcę?
• 19.01.2017Ubezpieczenie medyczne dla pracowników a VAT
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa na rzecz pracowników pakiety ubezpieczenia medycznego. Do czerwca 2016 r. Wnioskodawca w całości finansował zakup pakietów, ustalając dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Od 1 lipca 2016 r. Wnioskodawca ustanowił częściową odpłatność z tego tytułu w wysokości 10% wysokości składki. Czy przekazanie na rzecz pracowników ww. pakietów w całości finansowanych przez Wnioskodawcę należy uznać jako czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT? Czy przekazanie tych pakietów za częściową odpłatnością należy uznać za czynność podlegającą opodatkowaniu?
• 20.12.2016Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom stanowi dostawę towarów
  Pytanie podatnika: Czy wycofanie z działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę w formie spółki jawnej nieruchomości i przekazanie ich nieodpłatnie wspólnikom tejże Spółki, którzy wykorzystywać będą przedmiotowe nieruchomości wyłącznie w celach związanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, tj. wspólnicy którzy je otrzymają nadal będą wynajmować nieruchomości w ramach tzw. najmu prywatnego, będzie stanowić dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 a co za tym idzie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT?
• 14.12.2016Podatki 2017. Odwrotne obciążenie VAT w usługach budowlanych
  Od nowego roku wejdzie w życie nowelizacja ustawy o VAT. Wśród wielu zmian odnajdziemy te, które dotyczą rejestracji podatników podatku VAT czy też warunków otrzymania zwrotu bezpośredniego. Zmiany obejmą również branżę budowlaną zmieniając całkowicie schemat opodatkowania świadczonych przez podwykonawców usług budowlanych.
• 30.11.2016Rozliczenie VAT przy najmie maszyny od kontrahenta zagranicznego
  W odniesieniu do usług najmu obowiązek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury. Niemniej jednak reguła ta, z uwagi na przewidziane ustawowe wyłączenie, nie znajdzie zastosowania w odniesieniu do usług najmu nabytych od przedsiębiorcy mającego siedzibę za granicą.
• 29.11.2016Rozliczenie VAT przy najmie maszyny od kontrahenta zagranicznego
  W odniesieniu do usług najmu obowiązek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury. Niemniej jednak reguła ta, z uwagi na przewidziane ustawowe wyłączenie, nie znajdzie zastosowania w odniesieniu do usług najmu nabytych od przedsiębiorcy mającego siedzibę za granicą.
• 23.11.2016Okres rozliczeniowy a data powstania przychodu
  Pytanie podatnika: Do nawiązania współpracy pomiędzy spółką a klientami dochodzi na podstawie umowy zawartej na piśmie, w której określone są okresy rozliczeniowe. Okresy te są wielokrotnością okresów miesięcznych (np. 3 miesiące, 5 miesięcy, 12 miesięcy, 24 miesiące), w zależności od potrzeb klienta. Ponadto na wystawianych fakturach spółka wskazuje, za jaki okres należne jest wynagrodzenie, którego dana faktura dotyczy. Czy spółka powinna rozpoznać przychód na zasadach określonych w art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, tzn. z chwilą zakończenia okresu rozliczeniowego (nie rzadziej niż raz w roku)?
• 15.11.2016Zwolnienie z VAT odsetek z tytułu kredytu kupieckiego
  Pytanie podatnika: Czy świadczona przez spółkę usługa finansowania, polegająca na rozłożeniu w czasie płatności wynagrodzenia za wyświadczone usługi (prace) w zamian za odsetki, będzie podlegać zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT i tym samym obowiązek podatkowy w związku ze świadczeniem ww. usługi będzie powstawał z chwilą otrzymania przez spółkę całości lub części zapłaty (odsetek)?
• 10.11.2016Kasy fiskalne: Istotny jest charakter świadczonych usług a nie przyjęta nazwa
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca planuje prowadzić działalność gospodarczą, której przedmiotem będzie świadczenie usług w zakresie przewozu pasażerów. Wnioskodawca zamierza nawiązać współpracę ze spółką, która to prowadzi działalność w zakresie generowania dla przewoźników zapytania w formie zamówień na usługi przewozu, składanych przez osoby fizyczne za pośrednictwem aplikacji na urządzenia przenośne. Czy Wnioskodawca, wykonując ww. usługi jest upoważniony do zastosowania zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej?
• 04.11.2016VAT. Pakiety medyczne finansowane częściowo przez pracodawcę
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa na rzecz pracowników pakiety ubezpieczenia medycznego. Do czerwca 2016 r. Wnioskodawca w całości finansował zakup pakietów, ustalając dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Od 1 lipca 2016 r. Wnioskodawca ustanowił częściową odpłatność z tego tytułu w wysokości 10% wysokości składki. Czy przekazanie na rzecz pracowników ww. pakietów w całości finansowanych przez Wnioskodawcę należy uznać jako czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT? Czy przekazanie tych pakietów za częściową odpłatnością należy uznać za czynność podlegającą opodatkowaniu?
• 26.10.2016Moment powstania przychodu z tytułu usług budowlanych
  Pytanie podatnika: Spółka podpisała długoterminową umowę na roboty budowlano-montażowe. Strony uzgodniły miesięczny okres rozliczeniowy do ostatniego dnia każdego miesiąca. W celu rozliczenia spółka do dnia 25-go danego miesiąca przedstawia zamawiającemu wniosek z wykazem wykonanych prac oraz kwotą wynagrodzenia należnego spółce (protokół). Kiedy należy rozpoznać moment powstania przychodu podatkowego: w dacie zakończenia usługi czyli z końcem okresu rozliczeniowego wymienionego w protokole, czy w momencie zatwierdzenia i podpisania protokołu przez zamawiającego?

« poprzednia strona | następna strona »