09.02.2024Bezpłatne udostępnienie pokoju pracownikowi. Jak wyliczyć składki ZUS?
W przypadku świadczenia w postaci udostępnienia pracownikom domu mieszkalnego (wydzielone pokoje) podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe będzie stanowiła kwota w wysokości czynszu określonego według zasad i stawek dla mieszkań komunalnych na danym terenie, a w miastach - w danej dzielnicy, a gdy lokal mieszkalny będzie udostępniany więcej niż jednemu pracownikowi kwota podstawy wymiaru składek powinna zostać wyliczona proporcjonalnie.
06.02.2024Najem lokalu a podatek od nieruchomości
Przedsiębiorcy, którzy wynajmują lokale na cele swojej działalności mogą zaliczać w koszty uzyskania przychodów czynsz najmu i wydatki związane z eksploatacją lokalu. Często też ponoszą ekonomiczny ciężar podatku od nieruchomości. Czy taki wydatek również może być kosztem?
04.01.2024Składki ZUS: Najem mieszkania na rzecz członka zarządu
W przypadku najmu lokalu mieszkalnego na rzecz członka zarządu do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zaliczyć należy jedynie kwotę czynszu administracyjnego obowiązującego w danej spółdzielni mieszkaniowej oraz koszty mediów, natomiast kwoty miesięcznego czynszu dla właściciela mieszkania nie stanowi podstawy wymiaru składek na te ubezpieczenia naliczenia składek społecznych - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
02.11.2023Najem prywatny: Kiedy kaucja staje się przychodem
Wynajmujący mieszkanie oczekują od najemcy wpłaty kaucji, pełniącej różne role. Jest to m.in. zabezpieczenie ewentualnego roszczenia dotyczącego stanu lokalu po wynajmie, kosztów dochodzenia zaległości, ewentualne świadczenie odszkodowawcze itp. Czy i kiedy kaucja stanowi przychód w podatku dochodowym, który należy opodatkować?
18.10.2023Najem: Akcyza od energii elektrycznej z paneli fotowoltaicznych dostarczanej najemcom
W kontekście obowiązku w podatku akcyzowym warto zwrócić uwagę na przypadek przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą, której przedmiotem jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami. Pojawia się pytanie czy w związku z zawartymi umowami najmu, w ramach których najemcy są obciążani kosztami zużytej energii elektrycznej wytworzonej przez instalacje fotowoltaiczne, pojawia się obowiązek w zakresie podatku akcyzowego.
12.10.2023Dochód z wynajmu okazjonalnego może być opodatkowany ryczałtem
Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze są zaliczane bez ograniczeń do tzw. najmu prywatnego, chyba że stanowią składnik majątkowy mienia osoby fizycznej, który został przez nią wprowadzony do majątku związanego z wykonywaniem działalności gospodarczej. Zasadą jest kwalifikowanie przychodów do źródła - najem, a wyjątkiem sytuacja, w której podatnik, z uwagi na zakwalifikowanie składników majątku do kategorii „związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą” - do przychodów z działalności gospodarczej.
29.05.2023Najem prywatny na ryczałcie. Kiedy media są przychodem?
Podatnik wynajmuje w ramach najmu prywatnego lokale użytkowe osobom (firmom) prowadzącym działalność gospodarczą. Płaci podatek w formie ryczałtu. W umowach najmu uwzględniono, że opłaty za media: ogrzewanie lokalu, wodę elektryczność ponoszą najemcy. Opłaty za media są refakturowane na najemców. Czy podatnik powinien płacić podatek od opłat (refaktur) za media?
26.05.2023Najem prywatny na ryczałcie. Kiedy media są przychodem?
Podatnik wynajmuje w ramach najmu prywatnego lokale użytkowe osobom (firmom) prowadzącym działalność gospodarczą. Płaci podatek w formie ryczałtu. W umowach najmu uwzględniono, że opłaty za media: ogrzewanie lokalu, wodę elektryczność ponoszą najemcy. Opłaty za media są refakturowane na najemców. Czy podatnik powinien płacić podatek od opłat (refaktur) za media?
21.03.2023Podatek od wynajmowanych mieszkań - przedsiębiorcy zapłacą więcej?
W myśl interpretacji Ministerstwa Finansów lokal wynajmowany przez przedsiębiorcę jest traktowany jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, nawet jeśli jest wykorzystywany wyłącznie do celów mieszkalnych. Niejasna pozostaje wykładnia sytuacji, gdy lokal będzie zaspokajał zarówno potrzeby mieszkalne, jak i te związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W praktyce opisywana zmiana spowoduje 29-krotny wzrost podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców wynajmujących mieszkania do celów mieszkalnych.
21.03.2023Wynajem mieszkania na cele noclegowe w kosztach firmy
Przedsiębiorca po nawiązaniu współpracy z kontrahentem, ze względu na odległość dzielącą siedzibę jego firmy od siedziby kontrahenta (ok. 200 km), czasochłonność codziennych podróży (ok. 3h w jedną stronę), brak gwarancji punktualności oraz koszty takiego transportu, zdecydował się wynająć mieszkanie. Czy koszty związane z wynajmowaniem mieszkania w miejscu wykonywania usług wynikających z zawartej umowy, poniesione w celach noclegowych stanowią koszty uzyskania przychodów?
10.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie dochodów z najmu na zasadach ogólnych
Od 1 stycznia 2022 r. przychody z najmu prywatnego są opodatkowane wyłącznie ryczałtem. Podatnik może jednak, w 2022 r. opodatkować uzyskane przez siebie przychody (dochody) z najmu wg skali podatkowej, pod warunkiem, że zawiadomi o tym wyborze w zeznaniu PIT-36 złożonym w terminie. Jeżeli po zakończeniu 2022 r. podatnik złoży zeznanie PIT-28, w którym wykaże przychody z najmu osiągnięte w 2022 r., nie będzie już mógł zmienić formy ich opodatkowania na skalę.
09.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie dochodów z najmu na zasadach ogólnych
Od 1 stycznia 2022 r. przychody z najmu prywatnego są opodatkowane wyłącznie ryczałtem. Podatnik może jednak, w 2022 r. opodatkować uzyskane przez siebie przychody (dochody) z najmu wg skali podatkowej, pod warunkiem, że zawiadomi o tym wyborze w zeznaniu PIT-36 złożonym w terminie. Jeżeli po zakończeniu 2022 r. podatnik złoży zeznanie PIT-28, w którym wykaże przychody z najmu osiągnięte w 2022 r., nie będzie już mógł zmienić formy ich opodatkowania na skalę.
14.10.2022Opłata za przedterminowe zakończenie umowy najmu może być kosztem
Gospodarczo racjonalne decyzje, podejmowane pierwotnie w określonych warunkach, w związku z negatywną zmianą okoliczności (np. wzrostem cen, obniżeniem popytu, wzrostem kosztów, zmianą koniunktury), mogą skutkować koniecznością podejmowania działań zmierzających do zachowania lub zabezpieczenia źródeł przychodów. Jeżeli dalsze utrzymywanie lokalu generowałoby koszty, których ponoszenie nie doprowadziłoby do osiągnięcia zakładanych przychodów to wynagrodzenie ryczałtowe za przedterminowe rozwiązanie umowy najmu może być uznane za koszt uzyskania przychodów.
27.09.2022Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej za wynajem
Spółka zawarła z wynajmującym umowę najmu na czas określony 60 miesięcy. W umowie najmu ustalono płatność czynszu najmu z góry za 60 miesięcy w terminie 14 dni od daty wystawienia faktury przez wynajmującego. Wynajmujący wystawił i doręczył najemcy fakturę zaliczkową. Czy spółce przysługuje prawo odliczenia podatku od towarów i usług z otrzymanej od wynajmującego faktury zaliczkowej za wynajem?
25.08.2022Najem prywatny: Jak nie płacić ryczałtu od wydatków na media - konstrukcja umowy
Zgodnie z brzmieniem art. 9a ust. 6 ustawy PIT przychody z najmu prywatnego miały podlegać opodatkowaniu wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Warto jednak wspomnieć, że zmiany wprowadzone tzw. polskim ładem 2.0 umożliwiają podatnikom rozliczenie przychodów z najmu prywatnego za 2022 r. również na zasadach ogólnych.
24.08.2022Najem prywatny: Jak nie płacić ryczałtu od wydatków na media - konstrukcja umowy
Zgodnie z brzmieniem art. 9a ust. 6 ustawy PIT przychody z najmu prywatnego miały podlegać opodatkowaniu wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Warto jednak wspomnieć, że zmiany wprowadzone tzw. polskim ładem 2.0 umożliwiają podatnikom rozliczenie przychodów z najmu prywatnego za 2022 r. również na zasadach ogólnych.
11.08.2022PIT: Najem prywatny czy działalność gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna możliwość uznania, iż stanowią one pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6).
10.08.2022PIT: Najem prywatny czy działalność gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna możliwość uznania, iż stanowią one pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6).
04.08.2022Najem prywatny: Kiedy kaucja staje się przychodem
Wynajmujący mieszkanie oczekują od najemcy wpłaty kaucji, pełniącej różne role. Jest to m.in. zabezpieczenie ewentualnego roszczenia dotyczącego stanu lokalu po wynajmie, kosztów dochodzenia zaległości, ewentualne świadczenie odszkodowawcze itp. Czy i kiedy kaucja stanowi przychód w podatku dochodowym, który należy opodatkować?
30.05.2022Refakturowanie opłat za media. Jaka stawka VAT?
W przypadku najmu lokali usługa dostawy mediów, których zużycie rozliczane jest w oparciu o liczniki i podliczniki, bez doliczania marży, powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla dostawy poszczególnych czynności. Dlatego też, odsprzedaż ww. mediów powinno się fakturować jako usługi opodatkowane właściwą dla nich stawką VAT.
27.05.2022Refakturowanie opłat za media. Jaka stawka VAT?
W przypadku najmu lokali usługa dostawy mediów, których zużycie rozliczane jest w oparciu o liczniki i podliczniki, bez doliczania marży, powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla dostawy poszczególnych czynności. Dlatego też, odsprzedaż ww. mediów powinno się fakturować jako usługi opodatkowane właściwą dla nich stawką VAT.
26.05.2022Wynajem mieszkania dla podmiotu gospodarczego
Kiedy pada słowo „najem” pierwszym skojarzeniem bywa wynajmowanie mieszkania przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej innej osobie fizycznej również nieprowadzącej działalności tego rodzaju. W obrocie gospodarczym wcale nierzadko bywają jednak przypadki wynajmowania mieszkań przez osobę fizyczną nieparającą się działalnością gospodarczą podmiotom działającym na tym polu.
10.05.2022Co musi zawierać umowa wynajmu nieruchomości komercyjnej?
Umowa wynajmu nieruchomości do celów związanych z prowadzeniem firmy to jeden z najczęściej podpisywanych rodzajów kontraktów. Wynajem to opcja korzystna zarówno dla małych, jednoosobowych firm, jak i dla dużych korporacji czy międzynarodowych przedsiębiorstw. Według przepisów, w ramach umowy najmu wynajmujący zobowiązuje się do oddania najemcy rzeczy do użytku przez czas określony lub nieokreślony. Z kolei najemca jest zobligowany do zapłaty umówionego czynszu wynajmującemu. Jak zadbać o to, aby postanowienia umowne zabezpieczały interesy obu stron?
09.05.2022Co musi zawierać umowa wynajmu nieruchomości komercyjnej?
Umowa wynajmu nieruchomości do celów związanych z prowadzeniem firmy to jeden z najczęściej podpisywanych rodzajów kontraktów. Wynajem to opcja korzystna zarówno dla małych, jednoosobowych firm, jak i dla dużych korporacji czy międzynarodowych przedsiębiorstw. Według przepisów, w ramach umowy najmu wynajmujący zobowiązuje się do oddania najemcy rzeczy do użytku przez czas określony lub nieokreślony. Z kolei najemca jest zobligowany do zapłaty umówionego czynszu wynajmującemu. Jak zadbać o to, aby postanowienia umowne zabezpieczały interesy obu stron?
28.03.2022Mieszkanie dla uchodźcy. Instytucja prekarium - rozwiązanie, które powinien poznać każdy, kto chce nieść pomoc
Ostatnie tygodnie pokazały olbrzymią falę dobroci Polaków płynącą w stronę Ukrainy i jej obywateli, uciekających z ogarniętego wojną kraju. Wsparcie płynie zarówno od osób prywatnych, jak i firm. Przekazywane są środki finansowe, dary rzeczowe, a także udostępniane są lokale mieszkalne dla uchodźców. Specustawa, czyli ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terenie tego państwa, reguluje wiele istotnych obszarów prawnych związanych z tym wsparciem, jednak wciąż wątpliwości budzą zapisy z zakresu regulacji prawa pobytowego. Dlatego też na popularności zarówno wśród osób prywatnych, jak i przedsiębiorców niosących pomoc uchodźcom, zyskuje instytucja prekarium.
09.03.2022Polski Ład – nowe zasady rozliczania najmu
Polski Ład wprowadza zmiany w zasadach rozliczania najmu. Nowe reguły zmieniają sytuację osób fizycznych wynajmujących swoje mieszkania prywatne, jak i oferujących najem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Jedną z kluczowych modyfikacji jest likwidacja możliwości rozliczenia najmu prywatnego na zasadach ogólnych od 2023 roku. Na czym polegają pozostałe zmiany, kogo dotyczą i od kiedy obowiązują? Jakie decyzje w 2022 roku muszą podjąć właściciele mieszkań i inne podmioty osiągające przychody z najmu?
21.12.2021Ryczałt: Czy opłata za energię stanowi przychód z najmu?
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali pod działalność usługowo-handlową. Dla wszystkich najemców posiada on wspólny licznik na energię elektryczną i rozlicza ich na podstawie podliczników i refakturuje faktury za energię elektryczną według zużycia przez najemców. Czy wystawiane przez przedsiębiorcę refaktury za energię elektryczną stanowią dla niego przychód podatkowy, od którego powinien odprowadzać podatek?
20.12.2021Ryczałt: Czy opłata za energię stanowi przychód z najmu?
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali pod działalność usługowo-handlową. Dla wszystkich najemców posiada on wspólny licznik na energię elektryczną i rozlicza ich na podstawie podliczników i refakturuje faktury za energię elektryczną według zużycia przez najemców. Czy wystawiane przez przedsiębiorcę refaktury za energię elektryczną stanowią dla niego przychód podatkowy, od którego powinien odprowadzać podatek?
16.11.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustalić przychód z najmu?
Podatniczka wynajęła mieszkanie i zdecydowała się odprowadzać z tego tytułu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umową, wynajmujący (podatniczka) jest zobowiązany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz opłat za wodę, ogrzewanie i prąd, a płatności tych dokonuje ze środków własnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstawę do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawidłowym jest przyjęcie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pominięciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemcę kosztów eksploatacyjnych?
05.11.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustalić przychód z najmu?
Podatniczka wynajęła mieszkanie i zdecydowała się odprowadzać z tego tytułu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umową, wynajmujący (podatniczka) jest zobowiązany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz opłat za wodę, ogrzewanie i prąd, a płatności tych dokonuje ze środków własnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstawę do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawidłowym jest przyjęcie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pominięciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemcę kosztów eksploatacyjnych?
03.11.2021Wydatki na adaptację wynajętego lokalu w kosztach firmy
Decydujące znaczenie dla zaliczenia określonego wydatku do wydatków stanowiących koszt wytworzenia środka trwałego (inwestycji w obcym środku trwałym) ma możliwość powiązania danego wydatku z konkretnym przedsięwzięciem inwestycyjnym. Wszelkie wydatki pozostające w związku z wytworzeniem środka trwałego (inwestycji w obcym środku trwałym) mają wpływ na jego koszt wytworzenia. Koszt ten zarazem stanowi o wartości początkowej, od której dokonuje się następnie odpisów amortyzacyjnych.
14.10.2021Opodatkowanie wynajmu nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkaniowe - interpretacja ogólna
Usługa wynajmu bądź dzierżawy nieruchomości (lub jej części) o charakterze mieszkalnym (np. lokalu mieszkalnego), świadczona przez czynnego podatnika podatku od towarów i usług na rzecz podmiotu gospodarczego (innego niż społeczna agencja najmu), który wykorzystuje wynajmowaną nieruchomość na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, np. podnajmuje tę nieruchomość innym podmiotom na cele mieszkaniowe, podlega opodatkowaniu z zastosowaniem podstawowej stawki podatku VAT.
13.10.2021Opodatkowanie wynajmu nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkaniowe - interpretacja ogólna
Usługa wynajmu bądź dzierżawy nieruchomości (lub jej części) o charakterze mieszkalnym (np. lokalu mieszkalnego), świadczona przez czynnego podatnika podatku od towarów i usług na rzecz podmiotu gospodarczego (innego niż społeczna agencja najmu), który wykorzystuje wynajmowaną nieruchomość na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, np. podnajmuje tę nieruchomość innym podmiotom na cele mieszkaniowe, podlega opodatkowaniu z zastosowaniem podstawowej stawki podatku VAT.
06.10.2021Opodatkowanie VAT prywatnego najmu
Fakt, iż najem „prywatny” potraktowany został jak działalność gospodarcza nie pociąga za sobą konsekwencji w postaci rejestracji jako czynny vatowiec z przynależnymi mu obowiązkami. Dzieje się tak za sprawą art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług zwalniającego z VAT usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkaniowym lub ich części, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe lub na rzecz społecznych agencji najmu. Jeżeli natomiast przedmiotem wynajmu będzie nieruchomość niemieszkalna podatnik będzie miał prawo skorzystać ze zwolnienia w przypadku, gdy wartość sprzedaży nie przekroczyła u niego w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys zł.
05.10.2021Opodatkowanie VAT prywatnego najmu
Fakt, iż najem „prywatny” potraktowany został jak działalność gospodarcza nie pociąga za sobą konsekwencji w postaci rejestracji jako czynny vatowiec z przynależnymi mu obowiązkami. Dzieje się tak za sprawą art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług zwalniającego z VAT usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkaniowym lub ich części, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe lub na rzecz społecznych agencji najmu. Jeżeli natomiast przedmiotem wynajmu będzie nieruchomość niemieszkalna podatnik będzie miał prawo skorzystać ze zwolnienia w przypadku, gdy wartość sprzedaży nie przekroczyła u niego w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys zł.
31.08.2021Prawo do odliczenia VAT od zakupu lokalu niemieszkalnego do majątku wspólnego
Przedsiębiorczyni ma prawo, jako zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług (w przypadku, gdy małżonek, będący współwłaścicielem nieruchomości, nie jest zarejestrowanym podatnikiem), do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z wystawionej faktury - zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy. Prawo to przysługuje pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych, o których mowa w art. 88 ustawy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.08.2021Czynsz i media to nie zawsze usługa kompleksowa
Na podstawie art. 659 Kodeksu cywilnego umowa najmu polega na tym, że wynajmujący zobowiązuje się oddać rzecz do używania najemcy, ten zaś zobowiązuje się płacić z tego tytułu wynagrodzenie zwane czynszem. W praktyce najem z reguły dotyczy nieruchomości lub ich części. Rolą umowy najmu jest ustalenie owego wynagrodzenia, czyli czynszu najmu oraz jego elementów składowych. Jest to niezbędne bowiem dla możliwości wykorzystania nieruchomości zgodnie z przeznaczeniem konieczny jest nie tylko swobodny do niej dostęp, ale możliwość korzystania z mediów dzięki którym najemca w pełni wykorzysta ją w sposób, do którego została ona przeznaczona.
19.08.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustalić przychód z najmu?
Podatniczka wynajęła mieszkanie i zdecydowała się odprowadzać z tego tytułu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umową, wynajmujący (podatniczka) jest zobowiązany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz opłat za wodę, ogrzewanie i prąd, a płatności tych dokonuje ze środków własnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstawę do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawidłowym jest przyjęcie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pominięciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemcę kosztów eksploatacyjnych?
04.08.2021Przedsiębiorca ma prawo odliczyć VAT za usługi nabyte w celu ulepszenia wynajmowanego lokalu
Naczelny Sąd Administracyjny musiał rozstrzygać spór między organami podatkowymi a przedsiębiorcą, który wynajmując innym firmom lokale w swoim biurowcu celem ich dostosowania do potrzeb najemców, nabywał usługi budowlane. Fiskus uznał, że przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od poniesionych na te usługi wydatków, bo zastosowanie znajdzie tu mechanizm odwrotnego obciążenia – dlatego, że odbiorcą końcowym prac adaptacyjnych w lokalu jest jego najemca, a nie wynajmujący (przedsiębiorca). NSA w wyroku z 28 kwietnia 2021 r. orzekł, że to organy są w błędzie, gdyż to wynajmujący jest odbiorcą usługi od wykonawców robót budowlanych i to między nim a firmami budowlanymi powinno nastąpić rozliczenie podatku na zasadach ogólnych.
11.06.2021Najem okazjonalny sposobem na nieuczciwego lokatora
Lokale mieszkalne mają na celu zaspokajanie potrzeb mieszkaniowych, dlatego przepisy regulujące najem lokali mieszkalnych muszą w większym stopniu uwzględniać ochronę praw najemców (lokatorów) niż w przypadku najmu lokali użytkowych. Tym samym - w przypadku zalegania najemcy z płatnością czynszu - istniejące zróżnicowanie praw najemców lokali mieszkalnych i najemców lokali o innym przeznaczeniu należy ocenić jako zasadne społecznie i przeciwdziałające wykluczeniu społecznemu osób, które znajdą się w trudnej sytuacji życiowej, czego skutkiem może być utrata tytułu prawnego do mieszkania - wyjaśniło Ministerstwo Rozwoju, Pracy i Technologii.
07.05.2021Zwolnienie z VAT wynajmu lokalu firmie na cele mieszkaniowe jej pracowników
Usługa najmu (udostępniania) lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, jeśli umowy najmu zawierają zapis, że wynajem służy wyłącznie celom mieszkaniowym, spełnia przesłanki do zastosowania zwolnienia od podatku, przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług. Dla zastosowania zwolnienia bowiem nie ma znaczenia rodzaj i forma prawna zarówno podmiotu wynajmującego, jak i najemcy. Istotny jest cel, na jaki lokale są wynajmowane.
08.02.2021COVID-19: Umorzenie czynszu a podstawa opodatkowania i ulga na złe długi w VAT
Czy w związku z umorzeniem należności z tytułu czynszu najmu wynajmujący powinien wystawić faktury korygujące na rzecz najemcy, a w związku z tym dokonać obniżenia podstawy opodatkowania na podstawie art. 29a ust. 13 ustawy o VAT? Czy wynajmujący może skorygować podstawę opodatkowania oraz należny podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących umorzone należności na podstawie przepisu 89a ustawy o VAT (tj. ulga na złe długi)?
04.02.2021Zakończenie umowy najmu a rozliczenie VAT
Zakończenie umowy najmu pociąga za sobą niejednokrotnie konieczność dokonania wzajemnych rozliczeń pomiędzy stronami kontraktu. Z kolei rozliczenia takie pociągają za sobą konieczność rozliczenia VAT zawartego np. w nakładach poniesionych przez najemcę na przedmiot tej czynności. Rozliczenie VAT po zakończeniu takiej umowy jest uzależnione od tego co stanie się z kaucją pobraną przy zawieraniu umowy oraz wspomnianego wyżej sposobu rozliczenia nakładów ulepszających wynajmowaną nieruchomość. Niebagatelne znaczenie ma również to, czy po upływie czasu na który najem zawarto najemca lokal opuścił czy też korzysta z niego w dalszym ciągu.
08.01.2021Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
Od 1 stycznia br. przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości będą mogli wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas ryczałtem można było rozliczać tylko tzw. najem prywatny, poza działalnością gospodarczą. Po zmianach opodatkowane ryczałtem wynoszącym 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł mogą być, oprócz przychodów z najmu prywatnego, także przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, świaczenie usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55) i świadczenie usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych (PKWiU 68.20.1).
07.01.2021Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
Od 1 stycznia br. przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości będą mogli wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas ryczałtem można było rozliczać tylko tzw. najem prywatny, poza działalnością gospodarczą. Po zmianach opodatkowane ryczałtem wynoszącym 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł mogą być, oprócz przychodów z najmu prywatnego, także przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, świaczenie usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55) i świadczenie usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych (PKWiU 68.20.1).
17.11.2020Wynagrodzenie za wcześniejsze rozwiązanie umowy jest przychodem z najmu
Podatnika jako osoba fizyczna, uzyskuje przychody z tytułu najmu lokalu użytkowego opodatkowane ryczałtem. Przed upływem okresu obowiązywania umowy najmu najemca zwrócił się do podatnika z propozycją wcześniejszego rozwiązania umowy a następnie strony podpisały porozumienie w przedmiocie rozwiązania umowy przed terminem określonym w umowie. Czy kwotę uzyskaną od najemcy w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy należy opodatkować jako przychód z najmu lokalu czy też zaliczyć ją do przychodów z innych źródeł?
24.09.2020Dodatkowe należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej
Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną.
23.09.2020Dodatkowe należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej
Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną.
01.09.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na płatności gotówką
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w spółce cywilnej o profilu handlowym. Na działalność gospodarczą wynajmowany jest lokal użytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas określony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 zł miesięcznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spółki cywilnej podatniczka może zaliczyć w koszty proporcjonalnie do swojego udziału opłaty za czynsz, jeżeli są regulowane gotówką?
27.08.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na płatności gotówką
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w spółce cywilnej o profilu handlowym. Na działalność gospodarczą wynajmowany jest lokal użytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas określony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 zł miesięcznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spółki cywilnej podatniczka może zaliczyć w koszty proporcjonalnie do swojego udziału opłaty za czynsz, jeżeli są regulowane gotówką?
