rozliczenie otrzymanej zaliczki podatku dochodowym

14.05.2018Dzia�alno�� nierejestrowa - poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych (6)
Prowadz�cy dzia�alno�� nierejestrow� cz�sto b�dzie �wiadczy� us�ugi (lub dokonywa� sprzeda�y) na rzecz podmiotów prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz� (lub innego rodzaju instytucji - np. szkó� czy urz�dów). Spotka si� zapewne z oczekiwaniem odpowiedniego dokumentowania przeprowadzonej transakcji - czyli po prostu wystawienia rachunku (i ew. pokwitowania otrzymania zap�aty). W dzisiejszym odcinku poradnika przedstawiamy niezb�dne informacje, dotycz�ce trybu i warunków wystawiania dokumentów sprzeda�y przez osoby, trudni�ce si� dzia�alno�ci� nierejestrow�.
12.02.2018NSA. Moment poniesienia wydatku a prawo do ulgi mieszkaniowej w PIT
Kwota zadatku otrzymanego przy zawarciu przedwst�pnej umowy sprzeda�y nieruchomo�ci i wydatkowana na sp�at� kredytu zaci�gni�tego przez podatnika na nabycie budynku mieszkalnego korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, je�eli nast�pnie dosz�o do zawarcia umowy przyrzeczonej przenosz�cej w�asno�� nieruchomo�ci, a kwota zadatku zosta�a zaliczona na poczet ceny sprzeda�y nieruchomo�ci - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
17.01.2018Parametry i wska�niki 2018: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �ród�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczególno�ci:
30.11.2017Podatki 2018. Koszty autorskie z wy�szym limitem, ale nie dla wszystkich
Zgodnie z tzw. du�� nowelizacj� ustaw o podatkach dochodowych, która zosta�a opublikowana w Dzienniku Ustaw 27 listopada br. (poz. 2175), od nowego roku podwy�szony zostanie limit dotycz�cy stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców o 100%, tj. do kwoty 85 528 z� rocznie. Jednocze�nie do ustawy o PIT dodana zostanie lista zawodów mog�cych korzysta� z tzw. kosztów autorskich, co, jak oceniaj� eksperci, b�dzie skutkowa� nowymi sporami interpretacyjnymi mi�dzy fiskusem a podatnikami.
29.11.2017Podatki 2018. Koszty autorskie z wy�szym limitem, ale nie dla wszystkich
Zgodnie z tzw. du�� nowelizacj� ustaw o podatkach dochodowych, która zosta�a opublikowana w Dzienniku Ustaw 27 listopada br. (poz. 2175), od nowego roku podwy�szony zostanie limit dotycz�cy stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców o 100%, tj. do kwoty 85 528 z� rocznie. Jednocze�nie do ustawy o PIT dodana zostanie lista zawodów mog�cych korzysta� z tzw. kosztów autorskich, co, jak oceniaj� eksperci, b�dzie skutkowa� nowymi sporami interpretacyjnymi mi�dzy fiskusem a podatnikami.
16.11.2017Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
26.09.2017Ró�nice kursowe przy rozliczaniu zagranicznych podró�y
Pytanie: Czy na Wnioskodawcy ci��y obowi�zek p�atnika od kwoty w z�otych, stanowi�cej ró�nic� pomi�dzy kwot� zwróconych pracownikowi wydatków i wyp�aconej diety w EUR, przeliczonej na z�ote wed�ug kursu �redniego walut obcych og�aszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� zako�czenia podró�y s�u�bowej, a kwot� zwróconych pracownikowi Wnioskodawcy wydatków i wyp�aconej diety w EUR, stanowi�cej koszt uzyskania przychodu Wnioskodawcy, przeliczonej na z�ote wed�ug kursu �redniego walut obcych og�aszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� uzyskania przychodu?
19.09.2017Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane s� kasy rejestruj�ce zaliczk� na poczet przysz�ej sprzeda�y nale�y zaewidencjonowa� za pomoc� urz�dzenia a klientowi powinien by� wydany paragon. Obowi�zek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporz�dzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestruj�cych (Dz. U. poz. 363) – dalej rozporz�dzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, �e otrzymanie przed dokonaniem sprzeda�y ca�o�ci lub cz�ci nale�no�ci (zap�aty) podlega ewidencjonowaniu z chwil� jej otrzymania.
11.07.2017Moment zaliczenia do kosztów op�at egzekucyjnych na rzecz komornika
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa u komornika us�ug� wyegzekwowania od d�u�nika nale�nych kwot. Na pokrycie wydatków towarzysz�cych egzekucji komornik czasami za��da zaliczki od strony, która wnios�a o dokonanie czynno�ci, uzale�niaj�c czynno�� od jej uiszczenia. Czy Wnioskodawca mo�e zaliczy� ca�� zaliczk� do kosztów uzyskania przychodu w momencie jej uiszczenia na podstawie wniosku otrzymanego od komornika?
25.04.2017Moment zaliczenia do kosztów odpisów na zak�adowy fundusz �wiadcze� socjalnych
Pytanie podatnika: Spó�ka dokona�a zmiany roku podatkowego, który rozpoczyna si� od 1 pa�dziernika i trwa do 30 wrze�nia nast�pnego roku. Poprzedni rok podatkowy trwa� 21 miesi�cy od 1 stycznia 2015 roku do 30 wrze�nia 2016 roku. Czy Spó�ka powinna we wrze�niu ko�cz�cego si� 21-miesi�cznego roku podatkowego w momencie wp�aty na ZF�S zaliczy� ca�y odpis do kosztów uzyskania przychodu roku poprzedniego, a nast�pnie od pa�dziernika nast�pnego roku podatkowego odpisy na ZF�S traktowa� jako element rozlicze� mi�dzyokresowych kosztów, a nast�pnie kwoty wp�acone na rachunek ZF�S zaliczy� jako koszt uzyskania przychodu tego roku podatkowego, w którym zosta�y faktycznie przekazane?
23.02.2017Jak opodatkowa� otrzyman� nagrod�?
Pytanie podatnika: Czy otrzymane �rodki finansowe jako nagrody w konkursie podlegaj� opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z tytu�u prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej?
03.02.2017Parametry i wska�niki 2017: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �ród�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczególno�ci:
18.01.2017Zaliczki, kasa fiskalna a 20 stycznia
20 stycznia mija termin na z�o�enie o�wiadczenia dotycz�cego przyj�cia lub rezygnacji z rozwi�zania polegaj�cego na uznaniu, �e przychód z tytu�u pobrania zaliczek podlegaj�cych ewidencjonowaniu za pomoc� kasy fiskalnej powstaje w dniu pobrania takiej wp�aty.
17.01.2017Najwa�niejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2017 r.
1. ZMIANA LIMITU ZOBOWI�ZUJ�CEGO DO PROWADZENIA KSI�G RACHUNKOWYCH Podwy�szono limit zobowi�zuj�cy osoby fizyczne, spó�ki cywile i jawne osób fizycznych oraz spó�ki partnerskie do prowadzenia ksi�g rachunkowych. Podmioty te s� zobowi�zane prowadzi� ksi�gi rachunkowe, je�eli ich przychody netto ze sprzeda�y towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wynios�y co najmniej równowarto�� w walucie polskiej 2.000.000 euro, czyli 8.595.200 z� (przeliczony wed�ug �redniego kursu og�oszonego przez NBP na pierwszy dzie� roboczy pa�dziernika 2016 r. - 4,2976 z�).
23.11.2016Okres rozliczeniowy a data powstania przychodu
Pytanie podatnika: Do nawi�zania wspó�pracy pomi�dzy spó�k� a klientami dochodzi na podstawie umowy zawartej na pi�mie, w której okre�lone s� okresy rozliczeniowe. Okresy te s� wielokrotno�ci� okresów miesi�cznych (np. 3 miesi�ce, 5 miesi�cy, 12 miesi�cy, 24 miesi�ce), w zale�no�ci od potrzeb klienta. Ponadto na wystawianych fakturach spó�ka wskazuje, za jaki okres nale�ne jest wynagrodzenie, którego dana faktura dotyczy. Czy spó�ka powinna rozpozna� przychód na zasadach okre�lonych w art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, tzn. z chwil� zako�czenia okresu rozliczeniowego (nie rzadziej ni� raz w roku)?
05.10.2016Kontynuowanie dzia�alno�ci po �mierci m�a: Zaliczki otrzymane na poczet przysz�ych us�ug
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni powinna wykaza� przych�d w zakresie podatku dochodowego od os�b fizycznych z tytu�u sprzeda�y us�ug, kt�re zosta�y op�acone i zafakturowane zaliczkowo w dzia�alno�ci gospodarczej m�a podatniczki (od zaliczek zosta� odprowadzony podatek, od towar�w i us�ug), a kt�re to us�ugi zostan� faktycznie wykonane ju� przez Wnioskodawczyni� w jej w�asnej dzia�alno�ci gospodarczej? Czy prawid�owym post�powaniem jest wykazanie przychodu dla potrzeb podatku dochodowego od os�b fizycznych od ca�o�ci warto�ci wykonanej us�ugi?
04.10.2016Amortyzacja jako jedno z podstawowych narz�dzi optymalizacji podatkowej
Istota i znaczenie amortyzacji w planowaniu koszt�w Istot� amortyzacji jest roz�o�enie w czasie wydatku, kt�ry zosta� poniesiony na zakup lub wytworzenie �rodka trwa�ego. Nak�ady te s� zaliczane do koszt�w uzyskania przychod�w poszczeg�lnych okres�w rozliczeniowych przez odpisy amortyzacyjne.
16.08.2016Karta podatkowa. Zaliczka podczas zawieszenia dzia�alno�ci gospodarczej
Pytanie: Zamierzam wynajmowa� domki letniskowe. Jako form� opodatkowania wybior� kart� podatkow�. W okresie zawieszenia wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej, poza sezonem turystycznym, zamierzam przyjmowa� rezerwacje domk�w letniskowych i pobiera� zaliczki na poczet tej rezerwacji - rezerwacja na poczet najmu kr�tkotrwa�ego w sezonie. Czy zaliczki te spowoduj� obowi�zek zap�aty nale�nego podatku dochodowego?
08.08.2016Ekwiwalent za u�ycie prywatnego sprz�tu w pracy a PIT pracownika
Pytanie podatnika: Czy jednorazowa wyp�ata pracownikowi ekwiwalentu z g�ry w wysoko�ci udokumentowanej warto�ci sprz�tu za �wiadczenie pracy przy jego u�yciu przez okres co najmniej 24 miesi�cy od dnia wyp�aty podlega� b�dzie zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT oraz w zwi�zku z tym sp�ka jako p�atnik nie b�dzie obowi�zana do pobrania zaliczki na podatek dochodowy z tego tytu�u na podstawie art. 31 ustawy?
14.07.2016S�u�bowe mieszkanie a przych�d pracownika
Z uzasadnienia: Maj�c na uwadze realia niniejszej sprawy organy podatkowe przy ponownym rozpoznaniu sprawy powinny w szczeg�lno�ci rozpatrzy� - przyjmuj�c wskazane przez Trybuna� Konstytucyjny kryteria oceny - czy ponoszenie przez pracodawc� wydatk�w w celu zapewnienia pracownikowi miejsca zamieszkania (tu kwatera tymczasowa) jest �wiadczeniem poniesionym w interesie pracodawcy (poniewa� przyk�adowo to jemu przynosi konkretn� i wymiern� korzy�� w postaci prawid�owo i efektywnie wykonanej przez pracownika pracy), czy te� jest to �wiadczenie poniesione tylko w interesie pracownika.
25.03.2016NSA. Karty podarunkowe dla pracownik�w a zwolnienie z PIT
Z uzasadnienia: Wszelkie znaki wydawane przez pracodawc� z puli �wiadcze� socjalnych, za kt�re pracownik mo�e naby� towary wg swego uznania, nie s� zwolnione od podatku dochodowego od os�b fizycznych i warto�� tych znak�w ��czona jest z wynagrodzeniami za prac�. Nie ma przy tym znaczenia, czy pracownik towary te mo�e naby� u pracodawcy, czy te� u osoby trzeciej. Dla przepisu ma bowiem znaczenie czy pracownik otrzymuje paczk� "stworzon�" przez pracodawc�, czy te� pracownik sam j� tworzy z produkt�w na ten cel przeznaczonych.
16.03.2016Przychody pracownika. Dofinansowanie z ZF�S wyjazdu na narty
Pytanie podatnika: Czy dofinansowanie z Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych do wyjazdu na narty organizowanego w Polsce lub zagranic� w przedstawionym stanie faktycznym stanowi przych�d w postaci nieodp�atnego �wiadczenia ze strony Wnioskodawcy, o kt�rym mowa w art. 11 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, co wi��e si� z obowi�zkiem doliczenia jego warto�ci do przychod�w pracownika oraz opodatkowania?
19.02.2016Uchwa�a NSA. Moment korekty koszt�w po otrzymaniu dotacji
W przypadku jednorazowego zaliczenia do koszt�w uzyskania przychod�w wydatk�w (koszt�w) poniesionych w celu osi�gni�cia przychod�w lub zachowania albo zabezpieczenia �r�d�a przychod�w, kt�re nast�pnie zosta�y zrefundowane ze �rodk�w stanowi�cych dochody (przychody) zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 i pkt 52 ustawy o CIT, podatnik - stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 58 - zobowi�zany jest do zmniejszenia zrefundowanych koszt�w uzyskania przychod�w w miesi�cu otrzymania dofinansowania - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
05.02.2016Nienale�nie pobrane zaliczki na podatek dochodowy a korekta PIT-11
Pytanie podatnika: Wnioskodawca w okresie 1 stycznia 2013 r. - 31 lipca 2015 r. potr�ca� zaliczki na podatek dochodowy od os�b fizycznych w zawy�onej wysoko�ci, uznaj�c nies�usznie, �e pracownicy osi�gaj� przych�d podatkowy z tytu�u dojazd�w samochodami s�u�bowymi z miejsca zamieszkania na lokalizacj� projektow�. Warto�� tego przychodu nie powinna by�a by� uwzgl�dniana w kalkulacji miesi�cznych zaliczek na PIT w ww. okresie. Czy Wnioskodawca ma obowi�zek korygowania informacji PIT-11?
19.01.2016VAT. Dokumentowanie sprzeda�y w przypadku korzystania ze zwolnienia podmiotowego
Pytanie podatnika: Czy w przypadku korzystania ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT i wystawianiu faktury w przypadku otrzymania p�atno�ci z g�ry za sprzedawany towar, Wnioskodawczyni mo�e si� kierowa� rozporz�dzeniem MF w sprawie wystawiania faktur i umieszcza� na fakturach dane zgodnie z tym rozporz�dzeniem, czy te� Wnioskodawczyni musi kierowa� si� art. 106f ustawy o VAT i umieszcza� na fakturach dane zgodnie z tym artyku�em, stosuj�c stawk� VAT „zw” (zwolniony z podatku VAT)? Czy Wnioskodawczyni b�dzie mog�a wystawia� faktur� zawieraj�c� r�wnie� dane niewymienione w ww. rozporz�dzeniu jako przewidziane dla korzystaj�cych ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy lecz wymienione w art. 106e ustawy o VAT?
23.12.2015Parametry i wska�niki 2016: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �r�d�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczeg�lno�ci:
09.12.2015WSA. Dzie� poniesienia kosztu nie zale�y od przyj�tych zasad rachunkowo�ci
Z uzasadnienia: Wyk�adnia art. 15 ust. 4e ustawy o CIT nie wskazuje na odes�anie w kwestii uj�cia kosztu do prawa bilansowego. Przepis ten stanowi bowiem o dniu, "na kt�ry uj�to koszt w ksi�gach rachunkowych (zaksi�gowano)", a nie o dniu, "w kt�rym uznano za koszt w ksi�gach" b�d� "zaksi�gowano jako koszt w ksi�gach". Poprzez regulacj� zawart� w tym przepisie ustawodawca zamierza� jedynie precyzyjnie uregulowa� dzie� poniesienia kosztu podatkowego jako faktyczne uj�cie go w ksi�gach. Nie uzale�ni� natomiast poniesienia kosztu od przyj�tych przez podatnika zasad rachunkowo�ci.
01.12.2015WSA. Zwrot wydatk�w za taks�wk� w delegacji to przych�d pracownika
Z uzasadnienia: Pracodawca mo�e wyznaczy� miejscowo�� rozpocz�cia i zako�czenia podr�y krajowej nie mo�na jednak wywodzi�, �e pracodawca mo�e r�wnie� okre�li� konkretne miejsce w tej miejscowo�ci, od kt�rej rozpoczyna si� podr� krajowa i zagraniczna. Skoro zatem podr� rozpoczyna si� od miejscowo�ci, w kt�rej znajduje si� siedziba sp�ki, sta�e miejsce pracy pracownika lub/i miejsce sta�ego lub czasowego pobytu pracownika, to wydatki ponoszone w zwi�zku z przejazdami na terenie tej miejscowo�ci nie mieszcz� si� w zakresie wydatk�w wymienionych w rozporz�dzeniu z 29 stycznia 2013 r., a tym samym op�acenie tych wydatk�w przez pracodawc� lub ich zwrot pracownikowi stanowi przych�d podlegaj�cy opodatkowaniu.
10.11.2015Obowi�zki p�atnika: Nagrody przekazywane w ramach programu lojalno�ciowego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno��, kt�rej przedmiotem jest organizacja program�w lojalno�ciowych. Wiod�cym za�o�eniem programu lojalno�ciowego b�dzie nabywanie przez klient�w zleceniodawcy - mo�liwo�ci otrzymania lub zakupu po preferencyjnej cenie (1,23 z�) nagr�d. Czy na Wnioskodawcy b�d� ci��y� obowi�zki p�atnika, wobec os�b fizycznych nieprowadz�cych pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej w zwi�zku z realizacj� programu lojalno�ciowego?
17.09.2015Uj�cie bonu w przychodach podatkowych
Pytanie: �wiadcz� us�ugi gastronomiczne na rzecz klient�w indywidualnych, jak i wi�kszych grup. Jednym z element�w prowadzonej przeze mnie akcji marketingowej jest sprzeda� bon�w na realizacj� okre�lonych w us�ug w terminie nie d�u�szym ni� 1 rok. Czy sprzeda� bon�w, kt�re uprawniaj� do otrzymania konkretnie wybranej przez klienta us�ugi gastronomicznej generuje przych�d w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy o CIT?
17.09.2015Jak rozliczy� otrzymanie zadatku?
Pytanie podatnika: Czy zakwalifikowanie zadatku otrzymanego z tytu�u podpisania przedwst�pnej umowy sprzeda�y nieruchomo�ci b�d�cej �rodkiem trwa�ym jako przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej w miesi�cu faktycznego otrzymania zadatku, a jeszcze przed dokonaniem dostawy budynku jest prawid�owe?
17.09.2015Jak opodatkowa� ekwiwalent za udzia�y zmar�ego wsp�lnika?
Teza: Ekwiwalent za udzia�y zmar�ego wsp�lnika sp�ki z ograniczon� odpowiedzialno�ci� (r�wnowarto��), jako prawo maj�tkowe (art. 922 § 1 k.c.) przys�uguj�ce spadkobiercom (art. 183 § 1 K.s.h.i art. 1 ust. 1 pkt 1 u.p.s.d.), podlega opodatkowaniu podatkiem od spadk�w i darowizn i z chwil� wyp�aty tych udzia��w w pieni�dzu spadkobiercom nie podlega, z uwagi na wy��czenie zawarte w art. 2 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f., ponownemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os�b fizycznych.
16.09.2015Uj�cie bonu w przychodach podatkowych
Pytanie: �wiadcz� us�ugi gastronomiczne na rzecz klient�w indywidualnych, jak i wi�kszych grup. Jednym z element�w prowadzonej przeze mnie akcji marketingowej jest sprzeda� bon�w na realizacj� okre�lonych w us�ug w terminie nie d�u�szym ni� 1 rok. Czy sprzeda� bon�w, kt�re uprawniaj� do otrzymania konkretnie wybranej przez klienta us�ugi gastronomicznej generuje przych�d w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy o CIT?
13.08.2015Czy odsetki mog� by� kosztem w trakcie zawieszenia dzia�alno�ci?
Pytanie podatnika: Czy w okresie zawieszenia dzia�alno�ci gospodarczej prowadzonej w formie sp�ki cywilnej odsetki od poszczeg�lnych rat kredytowych mog� by� traktowane przez Wnioskodawc� jako koszty uzyskania przychodu?
18.06.2015Rozliczenie przychod�w i koszt�w powsta�ych w roku podzia�u sp�ki
Pytanie podatnika: W jaki spos�b Wnioskodawca powinien dokonywa� rozlicze� przychod�w i koszt�w wygenerowanych przez wydzielan� zorganizowan� cz�� przedsi�biorstwa (ZPC) w okresie od 1 stycznia 2015 r. do dnia podzia�u Sp�ki? Czy Wnioskodawca b�dzie mia� obowi�zek wykazania przychod�w i koszt�w przyporz�dkowanych do ZCP od 1 stycznia 2015 r. do dnia podzia�u, w swoim zeznaniu rocznym CIT-8 za 2015 r.?
09.06.2015NSA. Wygrana w konkursie dla pracownik�w a przych�d w PIT
Z uzasadnienia: O zakwalifikowaniu �wiadczenia jako przychodu ze stosunku pracy, w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, decyduje okoliczno��, czy mo�e je otrzyma� wy��cznie pracownik w rozumieniu ust. 4 tego artyku�u, czy tak�e inna osoba, niezwi�zana (aktualnie lub w przesz�o�ci) z tego rodzaju stosunkiem prawnym. Zatem, przych�d zwi�zany z uzyskiwaniem nagr�d z tytu�u udzia�u w konkursach adresowanych wy��cznie do pracownik�w mo�e by� traktowany jako przych�d ze stosunku pracy.
08.04.2015Mo�liwo�� zaliczenia do koszt�w wydatk�w z faktur zaliczkowych przy braku faktury ko�cowej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca podpisa� umow� z firm� X na dostaw� i monta� kompletnej nowej linii technologicznej do produkcji odkuwek matrycowych. Strony uzgodni�y realizacj� przedmiotu umowy etapami. Niestety do dnia z�o�enia wniosku firma X nie wykona�a ostatniego etapu umowy i linia technologiczna nie zosta�a uruchomiona. Nie wystawi�a r�wnie� faktury ko�cowej VAT. Czy Wnioskodawca mo�e zaliczy� do koszt�w wydatki poniesione na rzecz firmy X za wykonane przez ni� etapy prac udokumentowane protoko�ami odbioru i fakturami zaliczkowymi, b�d�ce przedmiotem umowy?
20.02.2015Nagroda rzeczowa dla kontrahenta a obowi�zki p�atnika
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka ma jakikolwiek obowi�zek, w stosunku do os�b prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz�, do wystawienia informacji o warto�ci przekazanych im nagr�d rzeczowych?
24.12.2014Parametry i wska�niki 2015: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �r�d�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczeg�lno�ci:
23.12.2014Parametry i wska�niki 2015: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �r�d�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczeg�lno�ci:
18.09.2014Op�aty za autostrady za granic� w kosztach uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie transportu drogowego towar�w na terenie Polski i Europy. Op�aty za korzystanie z dr�g na terenie S�owacji oraz Czech pobierane s� na podstawie systemu poboru op�at odpowiednio Skytoll oraz Myto Cz. Do�adowanie ww. urz�dze� elektronicznych odbywa si� w formie zaliczkowej. Czy mo�na traktowa� jako koszty uzyskania przychod�w wp�aty zaliczkowe, przy kt�rych nie ma mo�liwo�ci sprawdzenia, jaka dok�adnie kwota zosta�a pobrana przez dany pojazd?
04.09.2014Podatek dochodowy akcjonariusza SKA
Z uzasadnienia: Podatnik/akcjonariusz SKA zaliczk� na podatek ma obowi�zek odprowadzi� dopiero w dacie powstania przychodu. Zaakcentowa� przy tym, �e obowi�zek wp�acania zaliczki powstaje dopiero z miesi�cem, w kt�rym doch�d podatnika przekroczy� kwot� powoduj�c� obowi�zek zap�acenia podatku.
26.08.2014VAT. Rozliczenie zakupu i sprzeda�y lokalu u�ytkowego przez przedsi�biorc�
Kwestie zwi�zane z nabyciem lokalu u�ytkowego na potrzeby jednoosobowej dzia�alno�ci zosta�y om�wione tutaj. A jak taki zakup nale�y rozliczy� na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm.) w przypadku, gdy sprzedawca wystawi faktur� z wykazanym podatkiem VAT?
25.07.2014WSA: Zap�ata zaleg�ych sk�adek ZUS za pracownik�w nie jest kosztem
Z uzasadnienia: Nie mo�na uzna�, �e przyj�cie przez skar��c� ci�aru finansowania tych sk�adek, b�d�ce wynikiem wcze�niejszych nieprawid�owo�ci zwi�zanych z b��dn� kwalifikacj� jako dzia�alno�� socjalna �wiadcze� na rzecz pracownik�w polegaj�cych na wydaniu bon�w towarowych, s�u�y uzyskiwaniu przez skar��c� jakichkolwiek przysporze�, w tym maj�cych charakter przychod�w. Koszty te nie s�u�y�y r�wnie� zachowaniu ani zabezpieczeniu �r�de� przychod�w skar��cej. Wydatki te nie spe�niaj� zatem jednej z podstawowych cech definiuj�cych kategori� podatkow� "koszt�w uzyskania przychod�w" - nie s� ponoszone w celu uzyskania przychod�w ani w celu zachowania albo zabezpieczenia �r�d�a przychod�w.
18.07.2014U�atwienie wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej: Zmiany w PIT i CIT
Na posiedzeniu Sejmu w dniach 22-25 lipca b.r. odb�dzie si� pierwsze czytanie przyj�tego przez Rad� Ministr�w w dniu 10 czerwca b.r., projektu ustawy o u�atwieniu wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej. Zasadniczym celem tego projektu jest poprawa warunk�w prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej. W zakresie podatk�w dochodowych projekt przewiduje nast�puj�ce zmiany:
18.07.2014U�atwienie wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej: Zmiany w PIT i CIT
Na posiedzeniu Sejmu w dniach 22-25 lipca b.r. odb�dzie si� pierwsze czytanie przyj�tego przez Rad� Ministrów w dniu 10 czerwca b.r., projektu ustawy o u�atwieniu wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej. Zasadniczym celem tego projektu jest poprawa warunków prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej. W zakresie podatków dochodowych projekt przewiduje nast�puj�ce zmiany:
09.07.2014Otrzymanie zaliczki na �wiadczone us�ugi a moment powstania przychodu
Pytanie: Zgodnie z ustn� umow� kontrahenci dokonuj� wp�at na poczet przysz�ego �wiadczenia us�ug. Wp�acane kwoty stanowi� zazwyczaj 100% �wiadczenia nale�nego z tytu�u tych us�ug. Fakt otrzymania „wp�aty” potwierdzany jest dla cel�w VAT wystawieniem faktury zaliczkowej, kt�ra zazwyczaj opiewa na 100% warto�ci �wiadczenia. Czy dla cel�w PIT przych�d powstanie w dacie wystawienia faktury zaliczkowej? Je�li nie, to czy przy braku wystawiania faktury ko�cowej nale�y przyj��, i� us�uga zosta�a wykonana w momencie uzgodnionym mi�dzy stronami - np. wysy�ki dokument�w i wystarczy potwierdzenie tego faktu wystawieniem dowodu wewn�trznego?
17.06.2014Skutki w PIT wyp�aty �rodk�w pieni�nych z tytu�u umowy ubezpieczenia
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni zawar�a z Towarzystwem Ubezpieczeniowym na �ycie umow� ubezpieczenia, kt�r� rozwi�za�a w maju 2013 r. Towarzystwo Ubezpieczeniowe dokona�o rozliczenia i odprowadzi�o do urz�du skarbowego nale�ny podatek od zysku kapita�owego. Czy Wnioskodawczyni musi jeszcze zap�aci� jaki� podatek od kwoty otrzymanej z tytu�u rozwi�zania ww. umowy ubezpieczenia?
01.04.2014Us�ugi budowlane i budowlano-monta�owe a VAT i podatek dochodowy
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT) nie zawieraj� definicji us�ug budowlanych i budowlano-monta�owych. W tym zakresie nale�y wi�c odwo�a� si� do przepis�w ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (tekst jedn. Dz.U. z 2013 r. poz. 1409, z p�n. zm.). I tak, zgodnie z art. 3 pkt 6, 7 i 8 tej ustawy:
01.04.2014Us�ugi budowlane i budowlano-monta�owe a VAT i podatek dochodowy
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT) nie zawieraj� definicji us�ug budowlanych i budowlano-monta�owych. W tym zakresie nale�y wi�c odwo�a� si� do przepis�w ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (tekst jedn. Dz.U. z 2013 r. poz. 1409, z p�n. zm.). I tak, zgodnie z art. 3 pkt 6, 7 i 8 tej ustawy:

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

rozliczenie otrzymanej zaliczki podatku dochodowym