Skutki w PIT wypłaty środków pieniężnych z tytułu umowy ubezpieczenia

Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni zawarła z Towarzystwem Ubezpieczeniowym na życie umowę ubezpieczenia, którą rozwiązała w maju 2013 r. Towarzystwo Ubezpieczeniowe dokonało rozliczenia i odprowadziło do urzędu skarbowego należny podatek od zysku kapitałowego. Czy Wnioskodawczyni musi jeszcze zapłacić jakiś podatek od kwoty otrzymanej z tytułu rozwiązania ww. umowy ubezpieczenia?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 5a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 22 stycznia 2014 r. (data wpływu w dniu 24 stycznia 2014 r.), uzupełnionym pismem z dnia 8 kwietnia 2014 r. (data wpływu 10 kwietnia 2014 r.), o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z tytułu umowy ubezpieczenia - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 stycznia 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z tytułu umowy ubezpieczenia.

Wniosek nie spełniał wymogów, określonych w art. 14b § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.), w związku z powyższym, pismem z dnia 31 marca 2014 r., Nr IPTPB2/415-60/14-2/AKr, wezwano Wnioskodawczynię, na podstawie art. 169 § 1 w zw. z art. 14h ustawy Ordynacja podatkowa, do jego uzupełnienia w terminie 7 dni od dnia doręczenia wezwania, pod rygorem pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia.

Wezwanie wysłane zostało w dniu 31 marca 2014 r. (skutecznie doręczone w dniu 3 kwietnia 2014 r.). W dniu 10 kwietnia 2014 r. (data nadania 9 kwietnia 2014 r.) wpłynęło uzupełnienie wniosku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 6 lipca 1999 r. Wnioskodawczyni zawarła z Towarzystwem Ubezpieczeń na życie umowę ubezpieczenia którą rozwiązała w dniu 18 maja 2013 r.

Towarzystwo Ubezpieczeń dokonało rozliczenia i odprowadziło do Urzędu Skarbowego należny podatek od zysku kapitałowego z umowy ubezpieczenia. Pismo z dnia 10 czerwca 2013 r. stanowi załącznik nr 1. Przedstawiciel Towarzystwa poinformował Wnioskodawczynię również, że są to wszystkie należności podatkowe, które obowiązują obie strony umowy w zaistniałej sytuacji.

W celu wyjaśnienia, czy od świadczenia otrzymanego z tytułu umowy ubezpieczenia wymagany jest jakikolwiek podatek, Wnioskodawczyni zwróciła się pismem do Urzędu Skarbowego. W Urzędzie skierowano Wnioskodawczynię do tutejszego Organu. Pismo Urzędu Skarbowego w z dnia 27 sierpnia 2013 r. stanowi załącznik nr 2.

W uzupełnieniu wniosku z dnia 8 kwietnia 2014 r. Wnioskodawczyni stwierdziła, że otrzymaną kwotę przeznaczyła na bieżące potrzeby konsumpcyjne.

W związku z powyższym opisem zadano następujące pytanie (sformułowane w uzupełnieniu wniosku):

„Czy muszę jeszcze zapłacić jakiś podatek od kwoty otrzymanej z tytułu rozwiązania umowy ubezpieczenia skoro w świetle art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest on zwolniony od podatku...”.

Zdaniem Wnioskodawcy, stanowisko Towarzystwa Ubezpieczeniowego jest prawidłowe. Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - „ustawa”) zwolnione od podatku dochodowego są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem dochodu otrzymanego z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej - w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi, jest to różnica między wpłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, które zostały przekazane na fundusz kapitałowy. Wnioskodawczyni stwierdza, że zgodnie z pismem Towarzystwa Ubezpieczeniowego z te...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

Zapomniałem hasła | Problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »