28.02.2024Twój e-PIT - pytania i odpowiedzi
Twój e-PIT to automatycznie przygotowane i udostępnione przez Krajową Administrację Skarbową roczne zeznanie podatkowe osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, aby rozliczyć swój podatek przy jej użyciu. Zeznanie podatkowe uzupełnione o dane zgromadzone przez administrację skarbową czeka na podatnika w wersji elektronicznej w usłudze Twój e-PIT dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym na e-Urzędu Skarbowego. Ministerstwo Finansów przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dot. rozliczeń za pomocą tej usługi.
19.01.2024Taksa notarialna, czyli ile zapłacimy u notariusza?
Większość czynności prawnych, z jakimi mamy do czynienia na co dzień, np. umowy zawierane w sklepach, umowa sprzedaży samochodu czy też sporządzenie testamentu, nie musi być zawierana, pod rygorem nieważności, w formie aktu notarialnego. O tym, czy dana czynność musi mieć postać dokumentu sporządzonego przez notariusza, decydują przepisy odpowiednich ustaw. Przykładem umów, które muszą mieć formę aktu notarialnego, są:
05.01.2024Kwartalne deklaracje VAT w 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 218 000 zł. Od 1 lipca 2023 r. kwota ta wynosiła 9 654 000 zł.
04.01.2024Kwartalne deklaracje VAT w 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 218 000 zł. Od 1 lipca 2023 r. kwota ta wynosiła 9 654 000 zł.
22.08.2023Termin przesyłania PIT-11 i PIT-4R po zakończenia działalności
W przypadku, gdy płatnik zaprzestaje prowadzenia działalności przed upływem terminu określonego na złożenie PIT-4R, PIT-8AR oraz PIT-11, ustawodawca wyraźnie zastrzegł, że obowiązki te płatnik wykonuje do dnia zaprzestania działalności. Takie rozwiązanie jest jak najbardziej racjonalne. Do dnia zaprzestania działalności podmiot gospodarczy dysponuje atrybutami płatnika, tj. firmowymi środkami (materialnymi i ewentualnie kadrowymi), pozwalającymi na wypełnienie tego obowiązku - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
17.08.2023Skutki podatkowe wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej
Czy wniesienie składników majątkowych, w szczególności akcji, udziałów, nieruchomości do fundacji rodzinnej w celu pokrycia funduszu założycielskiego fundacji będzie powodować powstanie dochodu (przychodu) z tytułu przeniesienia własności składników majątkowych na fundację?
28.06.2023Kwartalne deklaracje VAT w 2023 r. po zmianach
Od 1 lipca 2023 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2022 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro (9 654 000 zł). Do 30 czerwca kwota ta wynosi 1 200 000 zł (5 793 000 zł).
11.05.2023Przesłanki uznania spółki za spółkę holdingową w świetle ustawy o CIT
Główną korzyścią ze spółki holdingowej, która powstała w ramach Polskiego Ładu, jest przede wszystkim zwolnienie z podatku przychodów z tytułu zbycia udziałów lub akcji spółki zależnej. Przepisy w zakresie skorzystania z preferencji reżimu holdingowego są na tyle skomplikowane, że wymagały aktualizacji w ramach zmian Polski Ład 2.0. Z uwagi na główną korzyść warto jest rozważyć taką strukturę zwłaszcza w kontekście planowanych restrukturyzacji czy zmian struktury właścicielskiej w grupach kapitałowych.
20.04.2023Likwidacja spółki kapitałowej a konsekwencje w podatku dochodowym od osób fizycznych
Wszczęcie i w konsekwencji prowadzenie postępowania likwidacyjnego spółki kapitałowej wiąże się z koniecznością podjęcia stosownych czynności prawnych i faktycznych mających na celu upłynnienie majątku, spłatę wierzytelności i podział majątku pozostałego z masy likwidacyjnej, pomiędzy udziałowców lub akcjonariuszy.
11.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
10.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
02.01.2023Dziedziczenie środków z OFE pozostających na subkontach ZUS-u
Niewiele osób wie, że zgodnie z prawem można dziedziczyć środki, które z OFE zostały przekazane na subkonto do ZUS-u. To spadkobiercy muszą podjąć inicjatywę w tym zakresie, a brak działań z ich strony sprawia, że część pieniędzy wciąż pozostaje na kontach ZUS-u. Zakład Ubezpieczeń Społecznych mimo informacji o śmierci ubezpieczonego nie dokonuje wypłaty z urzędu. Następuje ona wyłącznie na wniosek spadkobiercy.
03.10.2022[04.10.2022] Szkolenie on-line: Podatkowe problemy biur rachunkowych z uwzględnieniem Polskiego Ładu
Zmiany podatkowe, wprowadzane nieustannie w ostatnim czasie, kontynuowane między innymi poprzez wdrożenie Polskiego Ładu oraz konieczność korekt niektórych rozwiązań, dotkliwe są szczególnie dla osób prowadzących biura rachunkowe i zajmujących się w nich rachunkowością i rozliczeniami. Aby usystematyzować aktualny stan prawny, ułatwić biegłe poruszanie się w materii bieżących rozliczeń podatkowych pracownikom i właścicielom biur rachunkowych, przygotowaliśmy szkolenie: Podatkowe problemy biur rachunkowych z uwzględnieniem Polskiego Ładu.
09.06.2022CIT. Dzierżawa zakładu od wspólników spółki stanowi ukryty zysk
Czynsz za wydzierżawienie zakładu przez udziałowców spółki będzie stanowił ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Fakt, że spółka nie posiada własnego zakładu, który jest niezbędny do prowadzenia działalności i zamierza wydzierżawiać zakład od swoich wspólników prowadzi do wniosku, że wspólnicy spółki nie zadbali o wyposażenie spółki w aktywa niezbędne dla prowadzonej działalności gospodarczej. Ustalenie czynszu na zasadach rynkowych nie oznacza, że inne przesłanki wskazane w ww. przepisie nie zostały spełnione. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
06.06.2022Moment powstania przychodu PIT - zależność od źródła przychodu
Powstanie przychodu generuje zobowiązanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Trzeba mieć jednak na uwadze, że w zależności od źródła przychodu w różny sposób rozpoznajemy moment powstania przychodu. Oznacza to, że aby właściwie rozpoznać moment powstania przychodu, w pierwszym etapie należy zakwalifikować przychód do odpowiedniego źródła.
03.06.2022Moment powstania przychodu PIT - zależność od źródła przychodu
Powstanie przychodu generuje zobowiązanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Trzeba mieć jednak na uwadze, że w zależności od źródła przychodu w różny sposób rozpoznajemy moment powstania przychodu. Oznacza to, że aby właściwie rozpoznać moment powstania przychodu, w pierwszym etapie należy zakwalifikować przychód do odpowiedniego źródła.
11.03.2022Podatek VAT i crowdfunding - czy w momencie wpłaty wsparcia powstaje obowiązek podatkowy?
Dzisiaj zajmujemy się sytuacją podatnika VAT, który postanowi pozyskać środki na realizację nowego projektu poprzez platformę crowdfundingową. Na platformach takich pomysłodawcy przedstawiają produkt (usługę), którą ze zgromadzonych środków zamierzają wytworzyć, a wpłacający środki stają się kimś w rodzaju przyszłego klienta - za wpłacone pieniądze będą bowiem mogli otrzymać produkt lub usługę, będącą przedmiotem projektu.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
03.12.2021Estoński CIT – podstawowe informacje
Estoński CIT – czyli ryczałt od przychodów spółek – to nowoczesny, prosty i oszczędny sposób opodatkowania, który pozwala zminimalizować rozliczenia z urzędem skarbowym i księgowość prowadzoną w przedsiębiorstwie. Przeczytaj, jakie zasady obowiązują od stycznia 2022 roku.
02.12.2021Estoński CIT – podstawowe informacje
Estoński CIT – czyli ryczałt od przychodów spółek – to nowoczesny, prosty i oszczędny sposób opodatkowania, który pozwala zminimalizować rozliczenia z urzędem skarbowym i księgowość prowadzoną w przedsiębiorstwie. Przeczytaj, jakie zasady obowiązują od stycznia 2022 roku.
19.10.2021VAT 2022: Obrót bezgotówkowy i estoński CIT a deklaracje kwartalne
W przyszłym roku deklaracje podatkowe za okresy kwartalne będą mogli składać, zgodnie z aktualną wersją tzw. Polskiego Ładu, oprócz małych podatników, również podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tzw. estońskim CIT. Ponadto, ustawodawca planuje ograniczyć kwartalne rozliczenie VAT przedsiębiorcom, którzy wbrew obowiązkowi nie będą przyjmować płatności bezgotówkowych. Przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2022 r.
18.10.2021VAT 2022: Obrót bezgotówkowy i estoński CIT a deklaracje kwartalne
W przyszłym roku deklaracje podatkowe za okresy kwartalne będą mogli składać, zgodnie z aktualną wersją tzw. Polskiego Ładu, oprócz małych podatników, również podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tzw. estońskim CIT. Ponadto, ustawodawca planuje ograniczyć kwartalne rozliczenie VAT przedsiębiorcom, którzy wbrew obowiązkowi nie będą przyjmować płatności bezgotówkowych. Przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2022 r.
21.04.2021Połączenie spółek na przykładzie przejęcia spółki komandytowej przez spółkę kapitałową
W dniu 28 listopada 2020 r. Sejm Rzeczpospolitej Polskiej uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta weszła w życie 1 stycznia 2021 r. i wprowadziła bardzo istotne zmiany, między innymi w zakresie opodatkowania spółek komandytowych.
14.10.2020NSA. Akcja promocyjna i obowiązki płatnika PIT od nagród
Funkcję płatnika pełni podmiot, który dokonuje świadczeń z tytułu działalności, o której mowa w art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18 ustawy o PIT. Nie ma przy tym znaczenia, że wartość ekonomiczna dokonywanych przez ten podmiot świadczeń (wypłat) jest rekompensowana przez inny podmiot w ramach odrębnego stosunku prawnego. Istotne jest to, że podmiot dokonujący świadczenia (wypłaty) działa w imieniu własnym i na własny rachunek.
24.06.2020NSA. Zbycie udziałów w celu umorzenia: Liczy się wynagrodzenie a nie cena
Odpowiednio stosując art. 19 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w celu ustalenia przychodu z tytułu zbycia udziałów w celu dobrowolnego umorzenia udziałów należy brać pod uwagę nie cenę, ale wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziału - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
08.06.2020Tarcza 4.0 przyjęta przez Sejm
Czasowa, zwiększona ochrona polskich firm – w momencie, w którym spadły ich wyceny – przed wrogim przejęciem przez inwestorów spoza UE;
osłona finansowa dla samorządów;
ułatwienia dla wykonawców przetargów i zamawiających;
dopłaty z budżetu państwa do oprocentowania kredytów bankowych dla firm;
łatwiejszy dostęp do wakacji kredytowych dla tych, którzy po 13 marca stracili źródło utrzymania
- takie m.in. mają być efekty kolejnej pakietowej ustawy, która złoży się na tarczę antykryzysową, która ma obronić polskie przedsiębiorstwa, miejsca pracy i konsumentów przed negatywnymi skutkami COVID-19.
23.04.2020Tarcza Finansowa PFR dla Firm i Pracowników: Złóż jak najszybciej deklarację VAT
Przedsiębiorco! Planujesz skorzystać z programu pomocowego dla firm, które ucierpiały wskutek pandemii, w ramach Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju (PFR)? Złóż deklarację VAT w czasie, który pozwoli na jej przetworzenie i zatwierdzenie przez Ministerstwo Finansów (MF).
22.04.2020Tarcza Finansowa PFR dla Firm i Pracowników: Złóż jak najszybciej deklarację VAT
Przedsiębiorco! Planujesz skorzystać z programu pomocowego dla firm, które ucierpiały wskutek pandemii, w ramach Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju (PFR)? Złóż deklarację VAT w czasie, który pozwoli na jej przetworzenie i zatwierdzenie przez Ministerstwo Finansów (MF).
13.12.2019Czy koszty funkcjonowania ZUS można ograniczyć?
W 2018 r. średni dzienny (dzień roboczy) koszt wysyłki korespondencji wyniósł 393 tys. zł. Natomiast rozwój aplikacyjny systemu informatycznego KSI ZUS i systemów wspomagających w latach 2011-2019 (według stanu na 19 września 2019 r.) kosztował ok. 754,6 mln zł. To ok. 0,05% łącznych wydatków na emerytury i renty w tym okresie. Z uwagi na dużą dynamikę zmian legislacyjnych i konieczność zapewnienia ich terminowej realizacji, ZUS zobowiązany jest dostosować funkcjonalność aplikacji do poziomu umożliwiającego niezakłócone i bezpieczne wykonanie zadań.
26.09.2019NSA: Bon rabatowy nie jest przychodem konsumenta - bez względu na to, kto go finansuje
Przyjęcie stanowiska, że rabat finansowany nie przez bezpośredniego sprzedawcę stanowi przychód w postaci wartości pieniężnej oznaczałoby, iż każdy konsument nabywający towar po obniżonej cenie w stosunku do pierwotnej ceny towaru, każdorazowo powinien wykazywać przychód podlegający opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
12.09.2019NSA: Wniosek o wydanie interpretacji powinien określać przepisy prawa, wzbudzające wątpliwości
Z uzasadnienia: Organ interpretacyjny powinien znać stanowisko prawne wnioskodawcy, którego nazwanie w ustawie "własnym stanowiskiem prawnym" zainteresowanego uzyskaniem interpretacji implikuje konstatacje, że jego przedstawienie powinno uwzględniać także wskazanie uzasadniających je – zdaniem strony postępowania – przepisów prawa.
07.08.2019NSA. Kupon rabatowy nie jest przychodem klienta
Realizacja przez klienta „kuponu rabatowego” otrzymanego w ramach promocji od podmiotu prowadzącego internetową platformę handlową, uprawniającego go do zakupu za pośrednictwem tej platformy w przyszłości dowolnego produktu po obniżonej cenie, nie stanowi dla niego przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 i 9 oraz art. 14 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
26.06.2019Akcja promocyjna z gratisem - skutki na gruncie VAT
Podatnicy czynni VAT – najczęściej z branży handlowej – organizują nierzadko akcje promocyjne polegające na uzupełnianiu zakupionego produktu o dodatkowy, bezpłatny. Akcja taka ma za zadanie zwiększyć sprzedaż poprzez zachęcenie do jej dokonania jak największej liczby klientów, których być może skłoni do zakupu ów darmowy dodatek. Mogą to być również dotychczasowi klienci, dla których dodatek taki będzie miłym uzupełnieniem zakupu. Tak czy inaczej taka akcja z pewnością przyczynia się do zwiększenia poziomu sprzedaży, dobrego odbioru sprzedawcy wśród klientów. Zatem założony cel, czyli wspomaganie działalności firmy poprzez zwiększenie sprzedaży, jest w ten sposób realizowany.
25.06.2019Akcja promocyjna z gratisem - skutki na gruncie VAT
Podatnicy czynni VAT – najczęściej z branży handlowej – organizują nierzadko akcje promocyjne polegające na uzupełnianiu zakupionego produktu o dodatkowy, bezpłatny. Akcja taka ma za zadanie zwiększyć sprzedaż poprzez zachęcenie do jej dokonania jak największej liczby klientów, których być może skłoni do zakupu ów darmowy dodatek. Mogą to być również dotychczasowi klienci, dla których dodatek taki będzie miłym uzupełnieniem zakupu. Tak czy inaczej taka akcja z pewnością przyczynia się do zwiększenia poziomu sprzedaży, dobrego odbioru sprzedawcy wśród klientów. Zatem założony cel, czyli wspomaganie działalności firmy poprzez zwiększenie sprzedaży, jest w ten sposób realizowany.
13.05.2019WSA. Zwrot wynagrodzenia za świadczenie usług uprawnia do korekty faktury
Z uzasadnienia: W chwili zwrotu przez skarżącą wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług marketingowych dochodzi do zmniejszenia do zera podstawy opodatkowania tej czynności. Okoliczność tego rodzaju należy postrzegać jako obniżenie ceny po dokonaniu sprzedaży, co winno skutkować na mocy art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT umniejszeniem podstawy opodatkowania oraz obowiązkiem wystawienia faktury korygującej na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 2 powołanej ustawy.
08.05.2019Taksa notarialna, czyli ile zapłacimy u notariusza?
Większość czynności prawnych, z jakimi mamy do czynienia na co dzień, np. umowy zawierane w sklepach, umowa sprzedaży samochodu czy też sporządzenie testamentu, nie musi być zawierana, pod rygorem nieważności, w formie aktu notarialnego. O tym, czy dana czynność musi mieć postać dokumentu sporządzonego przez notariusza, decydują przepisy odpowiednich ustaw. Przykładem umów, które muszą mieć formę aktu notarialnego, są:
29.04.2019Terminy, zmiany, nowe przepisy: 29.04.2019 r. - 4.05.2019 r.
W tym tygodniu przypada główny tegoroczny termin - rozliczenie roczne podatku dochodowego. Ale nie brakuje w nim również wielu ważnych zmian w przepisach i nowych przepisów. Wchodzą w życie zmiany w Ustawie o podatku od towarów i usług dotyczące kas fiskalnych on-line, zmieniony zostaje pakiet ustaw w związku z dalszą implementacją RODO, zaczną obowiązywać postanowienia o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. A 1 maja 2019 r. zacznie obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2019 r. w sprawie zezwoleń na wykonywanie działalności w zakresie podatku akcyzowego. Zapraszamy do zapoznania się z przeglądem wydarzeń najbliższych siedmiu dni.
27.04.2019Terminy, zmiany, nowe przepisy: 27.04.2019 r. - 4.05.2019 r.
W nadchodzącym tygodniu przypada główny tegoroczny termin - rozliczenie roczne podatku dochodowego. Ale nie brakuje w nim również wielu ważnych zmian w przepisach i nowych przepisów. Wchodzą w życie zmiany w Ustawie o podatku od towarów i usług dotyczące kas fiskalnych on-line, zmieniony zostaje pakiet ustaw w związku z dalszą implementacją RODO, zaczną obowiązywać postanowienia o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. A 1 maja 2019 r. zacznie obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2019 r. w sprawie zezwoleń na wykonywanie działalności w zakresie podatku akcyzowego. Życząc Państwu udanego weekendu zapraszamy do zapoznania się z przeglądem wydarzeń najbliższych siedmiu dni.
01.03.2019NSA: Moment uzyskania dochodu z instrumentów finansowych
Z uzasadnienia: Moment uzyskania dochodu z akcji nie jest tożsamy z momentem ich nabycia bez względu na formę tego nabycia (w niniejszej sprawie - w wyniku nieodpłatnego otrzymania akcji w ramach programu motywacyjnego). Cechą papierów wartościowych, jakimi są akcje, jest to, iż generują dochód w przyszłości: w postaci dywidendy, czy też - w przypadku ich odpłatnego zbycia - w postaci różnicy pomiędzy przychodem ze sprzedaży a kosztami poniesionymi na nabycie akcji. W momencie zaś otrzymania akcji na preferencyjnych warunkach przysporzenie, jakie z tego tytułu uzyskuje dana osoba, niezależnie od źródła i przyczyny uzyskania tego przysporzenia, jest jedynie potencjalne.
05.02.2019NSA. Moment powstania przychodu przy płatności w ratach za udziały
Z uzasadnienia: Kwoty należne trzeba utożsamiać z wymagalnymi świadczeniami. Przed nadejściem terminu wymagalności wierzytelności trudno mówić, by podatnikowi "należał się" przychód, skoro nie ma on możliwości realizacji prawa do niego. Skoro więc z analizowanego stanu faktycznego wynika, że cena będzie płatna w kolejnych 5 ratach obejmujących lata 2015-2019, zaś sama umowa zawarta została w 2014 r., to przychód należny wynikający z umowy powstanie z upływem każdego z umówionych terminów zapłaty poszczególnych rat, bez względu na faktyczną realizację obowiązku zapłaty.
17.01.2019NSA: Jak kwalifikować źródło przychodów
Jak należy zakwalifikować przychód w przypadku istnienia różnych, konkurencyjnych źródeł przychodów wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych? Ten problem powraca co jakiś czas. Poniższe orzeczenie zapadło w sprawie niezbyt często występującej w praktyce obrotu nieruchomościami, ale uzasadnienie NSA zawiera istotne argumenty i rozważania, które mogą pomóc w znalezieniu odpowiedzi na pytanie przedstawione na początku.
16.11.2018PIT: Akcje obcych firm przyznawane w programie premiowym - moment powstania przychodu
Nieodpłatne lub częściowo odpłatne otrzymanie od Spółki akcji w ramach programu premiowego korzysta z preferencji, o której mowa w art. 24 ust. 11 zdanie pierwsze ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a co za tym idzie w roku podatkowym, w którym w ramach programu przekazane zostaną akcje, otrzymujący je uczestnik programu nie będzie zobowiązany zadeklarować i opodatkować zgodnie z art. 9 i art. 45 ww. ustawy wartości tak otrzymanych akcji.
18.10.2018NSA: Akcje otrzymane w programie motywacyjnym od zewnętrznej firmy
Z uzasadnienia: Uznanie, że przychód powstaje w momencie nieodpłatnego nabycia akcji w ramach programu oraz że dochodem z tej czynności jest wartość rynkowa akcji prowadziłoby do opodatkowania wartości wyrażonej w pieniądzu, której podatnik w momencie uzyskania akcji nie osiągnął. Otrzymanie akcji nie daje żadnych korzyści, ponieważ akcją są takim składnikiem majątku, który przychód może dać dopiero w momencie ich zbycia w drodze sprzedaży lub zamiany ewentualnie innych czynności. Nabycie akcji samo przez się nie daje żadnego przychodu. W praktyce wygląda to tak, że w chwili nabycia akcji podatnik nie wie, jaki uzyska przychód, bowiem okaże się to dopiero w przyszłości.
26.09.2018Podatek od bezdzietnych poprawi demografię?
Ustawa z 4 lutego 1949 r. o podatku od wynagrodzeń przewidywała podwyższenie podatku o 20% dla podatników w wieku ponad dwadzieścia pięć lat, nieżonatych, niemających na utrzymaniu dzieci i pobierających wynagrodzenie ponad 785 zł miesięcznie, 182 zł tygodniowo lub 32 zł dziennie. Podatek ten pobierany był do 1989 r. Od wejścia w życie przepisów ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. od dnia 1 stycznia 1992 r., przepisy podatkowe nie przewidują tego rodzaju rozwiązania. Jednocześnie pragnę wskazać, iż rozwiązania promujące rodziny, w tym wychowujące dzieci, już dziś znajdują się w polskim systemie podatkowym – wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
17.08.2018Czasami gmina odzyska VAT przy dofinansowanej inwestycji
Dokonując aportu nowowybudowanej infrastruktury do spółki gminnej, Gmina dokona czynności opodatkowanej (dostawy budowli). Jednocześnie aport ten nie będzie korzystał z żadnego ze zwolnień od podatku przewidzianych dla dostawy budynku/budowli lub ich części, gdyż nie będą spełnione przesłanki określone w przepisach ustawy VAT (wytworzona infrastruktura zostanie przekazana w ramach pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy i Gminie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej wytworzeniu).
02.08.2018Przekazanie wycieczki jako nagrody w konkursie – konsekwencje w podatku VAT
Podatnik prowadzi akcję promocyjną skierowaną do pracowników a także do innych osób m.in. osób współpracujących na podstawie tzw. umowy partnerskiej. Celem akcji jest zintensyfikowanie sprzedaży w danym miesiącu. Spełnienie kryteriów wyznaczonych wyników sprzedaży będzie uprawniać do otrzymania nagrody w postaci zagranicznej wycieczki (przewidziano odrębne nagrody dla pracowników i współpracowników). Podatnik w związku z zakupem wycieczek otrzyma w najbliższych dniach fakturę od biura podróż i ma wątpliwość jakie będą konsekwencje otrzymania powyższej faktury w zakresie podatku VAT?
10.07.2018NSA. Podatek od prezentów od banku
O ile w art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT ustawodawca jednoznacznie stanowi o nagrodach związanych ze sprzedażą premiową, o tyle w art. 30 ust. 1 pkt 4b ww. ustawy mowa jest o świadczeniach związanych z oferowanymi promocjami, nie zaś o świadczeniach związanych z określoną (na przykład premiową) sprzedażą. Zatem, regulacja prawna art. 30 ust. 1 pkt 4b ustawy dotyczy tych świadczeń promocyjnych, które nie są nagrodami związanymi ze sprzedażą premiową, o których mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4b - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
09.07.2018Czy polisa na czas podróży służbowej jest przychodem dla pracownika?
„Ustawowe pojęcie nieodpłatnych świadczeń musi być zawsze interpretowane w konkretnych okolicznościach, a nie w oderwaniu od nich, z pominięciem istoty realizacji pewnych uprawnień, zjawisk gospodarczych i zdarzeń prawnych”. Nie w każdym bowiem przypadku świadczenie spełnione przez pracodawcę na rzecz pracownika, bez ustalonej za nie zapłaty (np. wykup polisy ubezpieczeniowej), jest świadczeniem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
20.06.2018Upominki dla kontrahentów w kosztach firmy
Spółka w ramach działalności przekazuje swoim kontrahentom, partnerom biznesowym, doradcom upominki w postaci akcesoriów z kolekcji produktów marek samochodów, które sprzedaje, a także w postaci kwiatów, wina, słodyczy itp. Upominki są rozdawane masowo podczas organizowanych otwartych akcji promocyjno-marketingowych, a także na imprezach organizowanych dla zaproszonych gości oraz klientom i osobom towarzyszącym w przypadku przekazywania im zakupionego samochodu. Czy wydatki na zakup upominków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
