05.03.2024PIT za 2023: Rozliczenie ze sprzedaży samochodu (rzeczy ruchomej)
Jeżeli sprzedałeś rzecz ruchomą - np. samochód - to wykażesz tę transakcję w zeznaniu rocznym, w sytuacji gdy:
należała ona do twojego prywatnego majątku - czyli była to sprzedaż poza działalnością gospodarczą i
sprzedałeś ją przez upływem 6 miesięcy - okres ten liczysz od końca miesiąca, w którym stała się ona twoją własnością.
Uwaga: Sprzedaż po upływie pół roku nie jest opodatkowana podatkiem PIT i nie wykazujesz jej w zeznaniu rocznym.
03.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie ze sprzedaży samochodu (rzeczy ruchomej)
Jeżeli sprzedałeś rzecz ruchomą - np. samochód - to wykażesz tę transakcję w zeznaniu rocznym, w sytuacji gdy:
należała ona do twojego prywatnego majątku - czyli była to sprzedaż poza działalnością gospodarczą i
sprzedałeś ją przez upływem 6 miesięcy - okres ten liczysz od końca miesiąca, w którym stała się ona twoją własnością.
Uwaga: Sprzedaż po upływie pół roku nie jest opodatkowana podatkiem PIT i nie wykazujesz jej w zeznaniu rocznym.
28.10.2021PIT: Koszty sprzedaży przy zamianie nieruchomości
Podatnik odziedziczył po swoim bracie nieruchomość gruntową o powierzchni 4,47 ha. Urząd gminy zatwierdził nowy podział gruntów po rozpatrzeniu wniosku podatnika oraz jego trzech sąsiadów. W związku z tym podatnik nabył na podstawie umowy zamiany kilka działek. W następnym roku podatnik sprzedał jedną z nich. Czy jako koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości można uznać wartość wyliczoną jako iloczyn powierzchni sprzedanej działki i ceny za 1 m² określony w umowie zamiany (iloraz wartości w stosunku do łącznej powierzchni nabytych działek)?
01.09.2021Sprzedaż firmowej nieruchomości a karta podatkowa
Skoro przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej, a w przypadku podatnika, który złożył wniosek o zastosowanie karty podatkowej, wszystkie przychody z tej działalności są opodatkowane zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przepisy tej ustawy, dotyczące opodatkowania kartą podatkową, nie przewidują odrębnego opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości. Wobec tego przychody te nie podlegają opodatkowaniu innemu niż stawka karty podatkowej.
30.08.2021Zamiana mieszkań w PIT
W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umowa zamiany nie jest umową nieodpłatną, a jej rezultatem jest nabycie na własność innej nieruchomości. W następstwie umowy zamiany mają miejsce dwie czynności, tj. zbycie i nabycie nieruchomości. Należy przy tym zauważyć, że opodatkowaniu podlega jedynie odpłatne zbycie, a nabycie jest w tym przypadku podatkowo obojętne. Zatem, jeżeli w wyniku dokonanej transakcji zamiany podatnik nabył nieruchomość o większej wartości, niż wartość nieruchomości zbywanej to czynność ta nie spowoduje powstania zobowiązania podatkowego po jego stronie.
12.01.2021PIT za 2020: Sprzedaż nieruchomości w zeznaniu rocznym
Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia:
nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
prawa wieczystego użytkowania gruntów
przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
01.01.2021Ulga termomodernizacyjna - objaśnienia podatkowe MF
Publikowane dzisiaj objaśnienia podatkowe dotyczą nowych preferencji podatkowych wspierających przedsięwzięcia termomodernizacyjne na gruncie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - ustawa PIT) oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie).
04.12.2019NSA. Sprzedaż wielu nieruchomości: Działalność czy prywatna sprzedaż?
Z uzasadnienia: O zaliczeniu określonych form aktywności podatnika do pozarolniczej działalności gospodarczej zadecyduje nie tyle dopełnienie przez niego wymogów formalnych, związanych z podjęciem i prowadzeniem działalności gospodarczej, ile okoliczności faktyczne świadczące o tym, że jego działania miały charakter zorganizowany i ciągły oraz, że były prowadzone w celu zarobkowym we własnym imieniu, a uzyskane w ten sposób przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9 u.p.d.o.f.
20.09.2019NSA: Niezłożenie oświadczenie nie może pozbawiać prawa do ulgi meldunkowej
Tysiące podatników, którzy przeoczyli obowiązek złożenia oświadczenia, dla celów obowiązującej jeszcze nie tak dawno tzw. ulgi meldunkowej wkrótce zapewne odetchną z ulgą i rozpoczną starania o zwrot pieniędzy, które musieli wpłacić w wyniku działań urzędów skarbowych. Sądy stają po stronie podatników, czego kolejnym dowodem jest prezentowany dzisiaj wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego.
13.09.2019Ulga termomodernizacyjna - objaśnienia podatkowe MF
Publikowane dzisiaj objaśnienia podatkowe dotyczą nowych preferencji podatkowych wspierających przedsięwzięcia termomodernizacyjne na gruncie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - ustawa PIT) oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie).
14.05.2019NSA. Sprzedaż nieruchomości może spowodować utratę prawa do ryczałtu
Zakup działki gruntu, rozpoczęcie na niej budowy budynku mieszkalnego przez jej właściciela w ramach działalności gospodarczej, a następnie sprzedaż takiej nieruchomości w całości w trakcie budowy, powinna zostać zakwalifikowana do poz. 27 załącznika nr 2 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, czyli do usługi kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, której dokonanie powoduje wyłączenie z opodatkowaniem w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. e) tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
18.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
17.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
16.10.2018PIT: Darowizna firmowych składników majątku najbliższej rodzinie
Pytanie: Wnioskodawca zamierza nieruchomość (grunt + budynek + winda oraz wyposażenie) wycofać z działalności gospodarczej i przekazać na potrzeby osobiste, a następnie wraz z małżonką, darowizną przekazać przedmiotową nieruchomość córce do jej majątku osobistego. Czy darowizna budynku wycofanego z działalności gospodarczej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy?
09.08.2018NSA: Nieprawidłowości muszą zostać wskazane w protokole kontroli podatkowej
Z uzasadnienia: Zgodnie z art. 291 § 4 O. p., kontrola podatkowa zostaje zakończona w dniu doręczenia protokołu kontroli. Skoro tak, to ujawnienie nieprawidłowości i ocena prawna nieprawidłowości już po doręczeniu protokołu kontroli nie ma znaczenia dla skutku przewidzianego w art. 165b § 1 O. p. – możliwości wszczęcia postępowania podatkowego w tej sprawie.
02.07.2018Ulga mieszkaniowa w PIT: Altana na działce ROD nie da prawa do zwolnienia
Dla oceny, czy wydatek poniesiony na budowę altany na terenie rodzinnych ogrodów działkowych jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, istotne znaczenie ma okoliczność, że ustawa PIT, za wydatki na własne cele mieszkaniowe, nie uznaje wydatków poniesionych na m.in. nabycie gruntu lub udziału w gruncie, lub budowę, rozbudowę, adaptację lub remont budynku albo jego części, przeznaczonych na cele rekreacyjne. Nie budzi wątpliwości, że charakter rekreacyjny ma altana wybudowana na terenie rodzinnych ogrodów działkowych. Dla celów podatku dochodowego, charakteru tego nie zmienia okoliczność, że „altana została przystosowana do zamieszkania całorocznego” - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
11.10.2017PIT od sprzedaży środka trwałego będącego współwłasnością małżeńską
Pytanie: Wnioskodawca wraz z małżonką jest właścicielem gruntu oraz budynku posadowionego na tej działce oraz udziału w działce stanowiącej drogę dojazdową do działki. W budynku i na działce Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą - jest podatnikiem VAT i opłaca zryczałtowany podatek dochodowy. Małżonka Wnioskodawcy użyczyła mu swoją część działki i budynku do prowadzenia tej działalności. Grunt i budynek był wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Jak należy opodatkować przychód ze sprzedaży ww. działki z budynkiem?
27.01.2017Opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości
Podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej PIT) płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
11.01.2017NSA. Zgoda na zamianę działek bez zwolnienia z PIT
Jeżeli zbycie nieruchomości (także w drodze zamiany) nie ma na celu uniknięcia wywłaszczenia przymusowego, a dokonywane jest w ramach obrotu cywilnoprawnego, to przychód z takiego zbycia nie jest objęty zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zbycie to nie następuje bowiem „na cele uzasadniające wywłaszczenie”, nawet jeżeli jego przedmiotem jest nieruchomość przeznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego na cele publiczne - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
30.11.2016Ulga mieszkaniowa także na zakup nieruchomości za granicą
Pytanie podatnika: Czy przeznaczenie środków pieniężnych uzyskanych przez Wnioskodawczynię ze sprzedaży nieruchomości w Polsce (w ciągu 2 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie) na zakup lokalu mieszkalnego w Wielkiej Brytanii, w którym Wnioskodawczyni będzie stale zamieszkiwać, zostanie potraktowane jako zużytkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, a w konsekwencji dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości będzie zwolniony od podatku dochodowego?
25.10.2016PIT. Przekazanie na cele jednoosobowej działalności działek wycofanych ze spółki cywilnej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest wspólnikiem w spółce cywilnej. W 2010 r. Wnioskodawca wraz ze wspólnikiem wnieśli do spółki udział w gruncie, stanowiący majątek odrębny. Zainteresowany zamierza przekazać część działek wydzielonych z ww. gruntu na potrzeby osobiste, a następnie przekazać na potrzeby jednoosobowej działalności gospodarczej, jako towary handlowe. W jaki sposób dokonać wyceny tych towarów ujętych w spisie z natury sporządzonym na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej?
04.10.2016Ulga mieszkaniowa w PIT. Samo nabycie gruntu pod budowę nie wystarczy Pytanie podatnika: Czy zakup dodatkowych kilku arów działki budowlanej od matki, które powiększą teren wokół domu, mieści się w wydatkach na własne cele mieszkaniowe, określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i czy zakup działki budowlanej w innym odległym miejscu niż stoi budowany dom, kupionej od obcej osoby, również można zakwalifikować jako środki wydatkowane na własne cele mieszkaniowe?
27.09.2016NSA. Sprzedaż nieruchomości: Dla wystąpienia przychodu wystarczy samo zawarcie umowy Przepis art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie odwołuje się do wymagalności ceny określonej w umowie polegającej na tym, że wierzyciel ma prawną możliwość żądania zaspokojenia przysługującej mu wierzytelności, czyli w przypadku umowy sprzedaży możność żądania przez sprzedawcę zapłaty określonej kwoty na jego rzecz - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
24.06.2016WSA. Odsetki od kredytu jako koszt zbycia nieruchomości Z uzasadnienia: Zdefiniowanie pojęcia ceny nabycia zostało dokonane przez ustawodawcę na potrzeby ustalania wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (tj. art. 22g ustawy), w ramach której to pojęcie funkcjonuje, a nie w art. 5a ustawy, który ustanawia znaczenie określonych zwrotów na potrzeby całego aktu prawnego. Nie sposób tym samym przyjąć, że cenę nabycia w znaczeniu, o którym mowa w art. 22g ust. 3 ustawy należy odnosić w jakikolwiek sposób do ustalania kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości na podstawie art. 22 ust. 6c ww. ustawy, tym bardziej, że w dyspozycji art. 22 ust. 6c nie występuje pojęcie "ceny nabycia", ale "kosztów nabycia".
22.06.2016WSA. Podział majątku wspólnego nie wyznacza daty nabycia nieruchomości Z uzasadnienia: W sytuacji gdy na skutek zawartej umowy o rozdzielności majątkowej, jeden z małżonków otrzyma nieruchomość (wchodzącą wcześniej do ustawowej wspólności majątkowej) z obowiązkiem dokonania spłaty na rzecz drugiego małżonka to w istocie nie doszło do zwiększenia aktywów małżonka, któremu przyznano ww. nieruchomość. Podział majątku wspólnego w takiej sytuacji jest nadal ekwiwalentny i mieści się w udziałach małżonków jakie przysługiwały im w majątku wspólnym. A tylko zwiększenie aktywów danej osoby byłoby nabyciem w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
01.06.2016NSA. Kiedy najem jest działalnością gospodarczą? Zarobkowy, zorganizowany i ciągły najem lokali dokonywany we własnym imieniu, który miał charakter powtarzalny i nie przypadkowy, nie pozwala wbrew stanowisku samych podatników na klasyfikowanie przychodów z tego tytułu do źródła przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
10.05.2016WSA. Każda transakcja zbycia nieruchomości jest osobnym źródłem przychodów Z uzasadnienia: Ustawodawca w odniesieniu do przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości posługuje się w poszczególnych regulacjach ustawy podatkowej liczbą pojedynczą, co oznacza, że także i koszty powinny być związane z danym przychodem z danej transakcji, również i strata. Zatem, ustawodawca określił jako osobne źródło przychodów każdą transakcję zbycia nieruchomości dokonaną w obrocie nieprofesjonalnym. Odmienne traktowanie transakcji sprzedaży nieruchomości jak oczekuje strona jest możliwe, ale dopiero w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wyodrębnionej z woli ustawodawcy.
06.05.2016NSA. Sprzedaż wielu działek a działalność gospodarcza Wprowadzone do art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych zastrzeżenie: „jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej” ma taki skutek, że dla kwalifikacji przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości do przychodów ze źródła regulowanego tym przepisem, bądź przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3) decydujące znaczenie będzie miało ustalenie, czy stanowią one wynik aktywności podatnika, której można przypisać cechy pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 5a pkt 6 ustawy. Brak natomiast takiego zastrzeżenia w innych jednostkach redakcyjnych art. 10 ust. 1, prowadzi do wniosku, że w przypadku przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2, 4-7 i 9 ustawy, źródło pozarolnicza działalność gospodarcza nie ma pierwszeństwa - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
06.04.2016Ulga mieszkaniowa w PIT. Remont mieszkania użytkowanego na podstawie nieodpłatnej służebności Pytanie podatnika: Wnioskodawca chciałby skorzystać z możliwości przeznaczenia pieniędzy ze sprzedaży działek na własne cele mieszkaniowe. Chce je wykorzystać na remont i modernizację domu, w którym mieszka i jest zameldowany od blisko 40 lat. Właścicielem domu jest syn Wnioskodawcy, ale w akcie notarialnym jest zapis o nieodpłatnej służebności dożywotniej wobec Wnioskodawcy. Czy Wnioskodawca może ww. wydatki znać za wydatkowanie pieniędzy na własne cele mieszkaniowe i skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od uzyskanego przychodu ze sprzedaży nieruchomości?
03.02.2016Podatki 2016. Opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości Podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej PIT) płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
02.02.2016Podatki 2016. Opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości Podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej PIT) płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
26.11.2015Podatkowe skutki sprzedaży gospodarstwa rolnego Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni będzie obciążona przez urząd skarbowy podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu sprzedaży gospodarstwa rolnego?
08.09.2015PIT od sprzedaży nieruchomości. Ulga mieszkaniowa a termin zakończenia budowy domu Pytanie podatnika: Czy w przypadku nabycia działki na cele budowlane w celu wybudowania domu mieszkalnego, do własnego użytkowania, przewidywany koszt wyniesie ok. 100% środków uzyskanych i pozostających w dyspozycji po sprzedaży mieszkania, oraz w związku z brakiem możliwości określenia terminu rozpoczęcia i następnie zakończenia budowy domu do własnego użytkowania, istnieje prawem ustalony termin, w którym Zainteresowana musi zakończyć cały proces budowy domu, aby zachować możliwość zwolnienia z zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości, którą nabyła w spadku po swoim zmarłym mężu?
14.08.2015Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży mieszkania na spłatę kredytu a PIT Pytanie podatnika: Czy w związku z opisaną sytuacją Wnioskodawca może złożyć korektę PIT-39, w której wydatki związane ze spłatą będą mieściły się w dyspozycji art. 21 ust. 1 pkt 131, art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
15.06.2015Sprzedaż mieszkania a PIT. Czym jest cel mieszkaniowy? Pytanie podatnika: W jaki sposób Wnioskodawca powinien rozliczyć podatek? Czy w sytuacji, gdy całość ze sprzedaży mieszkania Wnioskodawca przeznaczył na częściową spłatę kredytu, może uznać, że całość czyli 145 000,00 zł zostało przeznaczone na cele mieszkaniowe?
03.04.2015Sprzedaż mieszkania a PIT. Czym są własne cele mieszkaniowe? Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca skorzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od dochodów osiągniętych z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe tj. zakup mieszkania we współwłasności z córką położonego na terenie UE (Francja)?
25.03.2015NSA. Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku Jeżeli wskutek działu spadku nastąpią takie przesunięcia w ramach masy spadkowej, że każdy ze spadkobierców uzyska składniki majątkowe odpowiadające wartości jego udziału w całym majątku spadkowym (np. nieruchomość), a żaden z nich nie zostanie wzbogacony kosztem innego spadkobiercy, to zasadny jest wniosek, iż nie nastąpiło przysporzenie majątkowe, w stosunku do udziału w masie spadkowej. Istota podatków dochodowych sprowadza się natomiast do obłożenia tą daniną przyrostu mienia z określonego źródła przychodów. Skoro w wyniku działu spadku nie doszło do przyrostu mienia spadkobiercy, w stosunku do wartości nabytego uprzednio udziału spadkowego, czynność taka nie może być utożsamiana z nabyciem nieruchomości (udziału w nieruchomości ponad udział w spadku) w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
19.01.2015PIT za 2014: Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży nieruchomości Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
16.01.2015PIT za 2014: Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży nieruchomości Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
31.12.2014WSA. Umowa małżeńska a nabycie nieruchomości Z uzasadnienia: Umowa majątkowa rozszerzająca wspólność ustawową (art. 47 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego) jest czynnością prawną organizacyjną, której przedmiotem jest regulacja majątkowoprawnych stosunków małżonków. Włączenie do majątku małżonków, w drodze umowy rozszerzającej ustawową wspólność majątkową, nieruchomości stanowiącej majątek odrębny jednego małżonka nie jest nabyciem tej nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT przez drugiego małżonka.
15.12.2014Wybór formy opodatkowania PIT działalności gospodarczej TEZA: Sposobu opodatkowania przychodów z rozpoczętej pozarolniczej działalności gospodarczej podatnika nie może determinować oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, złożone w ustawowym terminie dla wcześniejszej działalności gospodarczej tego podatnika, którą zlikwidowano przed rozpoczęciem nowej działalności gospodarczej.
04.09.2014Spłata kredytu a zwolnienie z PIT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może uznać wydatkowanie przychodu na spłatę kredytu hipotecznego, kredytu gotówkowego i pożyczki konsolidacyjnej, zaciągniętych na budowę sprzedanego domu jako dochód wolny od podatku w związku z wydatkowaniem go na własne cele mieszkaniowe? Jaką kwotę należy uznać za wydatek na własne cele mieszkaniowe w przypadku zakupu mieszkania na kredyt... Czy będzie to cena wynikająca z aktu notarialnego czy też kwota faktycznie spłaconego kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania w okresie dwóch lat?
22.08.2014Zamiana nieruchomości. Rozliczenie kosztów podatkowych Pytanie podatnika: Czy przy zbyciu nieruchomości w drodze zamiany w 2014 r. od wartości zbywanych nieruchomości można odliczyć uiszczoną przez Wnioskodawcę i jego małżonka w 2010 r. cenę nabycia wskazanych nieruchomości, która to uiszczona przez nich w 2010 r. cena stanowić będzie koszty uzyskania przychodu wskazanych nieruchomości?
08.07.2014Sprzedaż roślin z przydomowego ogródka a PIT Pytanie podatnika: Czy osiągnięty przychód ze sprzedaży roślin, cebul, kłączy, wyprodukowanych w ogródku przydomowym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy od tak osiągniętych dochodów należy odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych?
23.07.2013Ulga meldunkowa przy rozdzielności majątkowej między małżonkami Pytanie: W 2008 r. kupiłem wraz z małżonką mieszkanie oraz udział w prawie wieczystego użytkowania działki gruntu pod budynkiem, przy czym, zgodnie z obowiązującym w naszym małżeństwie ustrojem umownej rozdzielności majątkowej, połowę nieruchomości nabyłem ja, a drugą połowę moja żona. W lokalu tym zameldowana na pobyt stały (od lipca 2008 r. do dnia jego zbycia) była tylko moja żona. W 2012 r. sprzedaliśmy ww. mieszkanie. Czy jestem uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi meldunkowej?
03.07.2013Sprzedaż nieruchomości a źródło przychodu w PIT W świetle treści art. 10 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jedynie faktyczne, a nie potencjalne wykorzystywanie budynku mieszkalnego (lokalu w takim budynku) na potrzeby związane z działalnością gospodarczą, determinuje klasyfikację przychodów uzyskanych ze sprzedaży takiej nieruchomości do źródła wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy.
11.06.2013Skutki podatkowe sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze zamiany Pytanie: W październiku 2011 r. w drodze umowy zamiany w zamian za działki o łącznej wartości 44 500 zł nabyłem inne działki o łącznej wartości 31 250 zł. Z tytułu umowy zamiany nie zostały dokonane żadne dopłaty. Uzyskane w drodze zamiany działki zamierzam zbyć. Czy kosztem uzyskania przychodu w przypadku nabycia nieruchomości w drodze zawarcia umowy zamiany jest wartość nieruchomości przeniesionej w zamian za uzyskanie własności zbywanej działki, określona na moment dokonywania zamiany?
04.02.2013Sprzedaż nieruchomości w 2013 r. a podatek PIT Podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej PIT) płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
11.12.2012Koszty nabycia nieruchomości: Odsetki od kredytu Z uzasadnienia: Dla podatnika kupującego nieruchomość za środki finansowe uzyskane z banku odsetki od kredytu, to dodatkowy, konieczny, wydatek ponoszony w celu nabycia nieruchomości, a w dalszej perspektywie w celu osiągnięcia przychodu ze zbycia nieruchomości. Nie ma znaczenia, że odsetki od kredytu mają pośredni związek z osiąganym przychodem ze zbycia nieruchomości, bowiem wydatkiem o charakterze bezpośrednim jest właściwie cena nabycia, a przecież ustawodawca nie zawęził kosztów nabycia jedynie do ceny nabycia.
