podatek naliczony podatku towar

• 29.05.2019NSA o pierwszym zasiedleniu w VAT po wyroku TS UE
  Z uzasadnienia: Wskazane przepisy tejże dyrektywy należy interpretować w ten sposób, że nie sprzeciwiają się one, aby takie przepisy krajowe uzależniały owo zwolnienie od warunku, zgodnie z którym w wypadku "ulepszenia" istniejącego budynku poniesione wydatki nie mogą przekroczyć 30% początkowej wartości tego budynku, o ile rzeczone pojęcie "ulepszenia" jest interpretowane w taki sam sposób jak pojęcie "przebudowy" zawarte w art. 12 ust. 2 dyrektywy VAT, to znaczy tak, że odnośny budynek powinien być przedmiotem istotnych zmian przeprowadzonych w celu zmiany jego wykorzystania lub w celu znaczącej zmiany warunków jego zasiedlenia.
• 21.05.2019Mali podatnicy: Częściowe uregulowanie faktury a prawo do odliczenia VAT
  Ustawodawca dla małych podatników VAT przewidział możliwość rozliczenia się metodą kasową. Jej specyfika polega m.in. na tym, iż VAT z faktur zakupowych odliczają oni według daty dokonania zapłaty, nie zaś jak na zasadach ogólnych kierując się datą jej wystawienia, bez względu na fakt czy miała miejsce na jej podstawie płatność. Zatem, w przypadku gdy nabywca nie uiści zapłaty za fakturę rozliczenie metodą kasową nie pozwala na dokonanie odliczenia naliczonego w niej podatku. Podatnik musi więc pilnie monitorować terminy dokonywanych płatności. Pewnego rodzaju trudność praktyczna może w takim przypadku zaistnieć w sytuacji gdy podatnik korzysta w swych rozliczeniach z usług biura rachunkowego. Wówczas musi je informować na bieżąco, które z otrzymanych faktur kosztowych już opłacił, co może być w pewnym stopniu kłopotliwe w przypadku płatności częściowych bądź ratalnych.
• 21.05.2019By odmówić przedsiębiorcy zwrotu VAT, fiskus zajął dwa wzajemnie sprzeczne stanowiska, a dla przedsiębiorcy wybrał to niekorzystne
  Przedsiębiorca, który nie ma świadomości uczestnictwa w karuzeli VAT, dokonuje prawidłowych rozliczeń podatkowych dostawy. Stwierdzenie uczestnictwa przedsiębiorcy w karuzeli podatkowej nie jest wystarczające do zakwalifikowania go jako przestępcy, celowo dokonującego nieprawidłowych rozliczeń podatkowych. Zwłaszcza gdy same organy podatkowe takiego zamiaru przypisać mu nie potrafią. Dla obarczenia przedsiębiorcy odpowiedzialnością za błędne rozliczenie podatkowe konieczne jest ustalenie świadomego jego uczestnictwa w tzw. dostawie łańcuchowej – orzekł 4 marca 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach (sygn. akt III SA/Gl 27/19).
• 20.05.2019Mali podatnicy: Częściowe uregulowanie faktury a prawo do odliczenia VAT
  Ustawodawca dla małych podatników VAT przewidział możliwość rozliczenia się metodą kasową. Jej specyfika polega m.in. na tym, iż VAT z faktur zakupowych odliczają oni według daty dokonania zapłaty, nie zaś jak na zasadach ogólnych kierując się datą jej wystawienia, bez względu na fakt czy miała miejsce na jej podstawie płatność. Zatem, w przypadku gdy nabywca nie uiści zapłaty za fakturę rozliczenie metodą kasową nie pozwala na dokonanie odliczenia naliczonego w niej podatku. Podatnik musi więc pilnie monitorować terminy dokonywanych płatności. Pewnego rodzaju trudność praktyczna może w takim przypadku zaistnieć w sytuacji gdy podatnik korzysta w swych rozliczeniach z usług biura rachunkowego. Wówczas musi je informować na bieżąco, które z otrzymanych faktur kosztowych już opłacił, co może być w pewnym stopniu kłopotliwe w przypadku płatności częściowych bądź ratalnych.
• 29.04.2019NSA. Korekta VAT w związku ze zmianą przeznaczenia części samochodowych
  Z uzasadnienia: Deklaracje podatkowe Spółki, w których przyjęto do odliczenia 100 % podatku naliczonego przy nabyciu części i akcesoriów samochodowych okazały się nieprawidłowe. Deklarowane przy ich nabyciu przez Spółkę wykorzystanie do sprzedaży nie miało miejsca, bo zostały wykorzystane do napraw i remontów samochodów, w stosunku do których Spółka nie jest w stanie zagwarantować wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej, a to oznacza, że Spółka może odliczyć jedynie 50% kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu.
• 25.04.2019Uważaj, aby nie wsiąść nieświadomie na karuzelę VAT
  Z orzecznictwa TS UE: ...Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar, uczestniczył w transakcji wykorzystanej do popełnienia oszustwa w podatku VAT (...) powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr.
• 16.04.2019Zastosowanie znacznie obniżonej ceny a VAT
  Życiem gospodarczym rządzi zasada swobody umów wyrażona w art. 3531 Kodeksu cywilnego. Oznacza ona, że przedsiębiorcy mogą kształtować swe prawa i obowiązki mające źródło w umowach w sposób dowolny i jest kwestią ich wyboru ustalenie cen w obrocie gospodarczym.
• 15.04.2019Zastosowanie znacznie obniżonej ceny a VAT
  Życiem gospodarczym rządzi zasada swobody umów wyrażona w art. 3531 Kodeksu cywilnego. Oznacza ona, że przedsiębiorcy mogą kształtować swe prawa i obowiązki mające źródło w umowach w sposób dowolny i jest kwestią ich wyboru ustalenie cen w obrocie gospodarczym.
• 09.04.2019Rabat pośredni w VAT
  Udzielenie rabatu to częsta forma działania sprzedawców służąca zwiększeniu sprzedaży poprzez jej uatrakcyjnienie dla kupujących. Zwykle działa to tak, że im więcej danego towaru kupi nabywca tym niższa będzie cena jednostkowa za zakupione dobro. Działa on na linii sprzedawca - kupujący. Rabat pośredni jest bardziej skomplikowany. Jego istotą jest obniżenie ceny towaru nie dla bezpośredniego nabywcy lecz dla ich nabywcy końcowego, do którego towar trafia ostatecznie i jest on ostatnim ogniwem w łańcuchu dostawy dóbr oferowanych przez pierwszy podmiot (z reguły producenta). Jest on zwykle udzielany z tytułu osiągnięcia dostatecznie wysokiego poziomu sprzedaży towarów producenta przez ów finalny podmiot. Tak więc końcowy odbiorca jest premiowany rabatem w określonej wysokości przez pierwsze ogniwo (z reguły producenta) z pominięciem pośrednika.
• 08.04.2019Rabat pośredni w VAT
  Udzielenie rabatu to częsta forma działania sprzedawców służąca zwiększeniu sprzedaży poprzez jej uatrakcyjnienie dla kupujących. Zwykle działa to tak, że im więcej danego towaru kupi nabywca tym niższa będzie cena jednostkowa za zakupione dobro. Działa on na linii sprzedawca - kupujący. Rabat pośredni jest bardziej skomplikowany. Jego istotą jest obniżenie ceny towaru nie dla bezpośredniego nabywcy lecz dla ich nabywcy końcowego, do którego towar trafia ostatecznie i jest on ostatnim ogniwem w łańcuchu dostawy dóbr oferowanych przez pierwszy podmiot (z reguły producenta). Jest on zwykle udzielany z tytułu osiągnięcia dostatecznie wysokiego poziomu sprzedaży towarów producenta przez ów finalny podmiot. Tak więc końcowy odbiorca jest premiowany rabatem w określonej wysokości przez pierwsze ogniwo (z reguły producenta) z pominięciem pośrednika.
• 19.03.2019Rozliczenie wydatków na zakup roweru
  To, jakie wydatki nie są uznane przez ustawodawcę za koszt uzyskania przychodu, jest enumeratywnie wymienione w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W katalogu tym nie ma wydatków poniesionych na zakup roweru.
• 11.03.2019Odliczenie VAT z faktury za opłatę wstępną przy braku złożenia VAT-26
  Pytanie: Umowę leasingową Wnioskodawca podpisał 29 października 2018. 30 października Wnioskodawca przelał na konto leasingodawcy środki pieniężne na poczet czynszu inicjalnego (wpłata wstępna). Natomiast faktyczny odbiór samochodu, jak również jego rejestracja nastąpiły 6 listopada. Wnioskodawca nie przypuszczał, że zgłoszenia do urzędu skarbowego musi dokonać przed datą faktycznego odbioru pojazdu. Czy w związku z brakiem poinformowania Naczelnika US w ustawowym terminie 7 dni od podpisania umowy leasingowej Wnioskodawca może odliczyć 100% VAT wynikającego z faktury za opłatę wstępną?
• 19.02.2019Odliczenie VAT od usług cateringowych
  Pytanie: Wnioskodawca w ramach działalności gospodarczej organizuje szkolenia z bezpiecznej jazdy. Szkolenia odbywają się w godzinach od 8-18-tej, w związku z tym Wnioskodawca ponosi m.in. koszty wyżywienia uczestników szkoleń. Czy od kosztów wyżywienia w postaci zakupu produktów spożywczych tj.: kiełbasa, pieczywo, musztarda, woda, kawa, herbata, cukier, soki lub gotowych posiłków w postaci obiadu (catering - koszt około 20 - 30 zł) Wnioskodawca może odliczyć podatek VAT naliczony w fakturach zakupu? 
• 18.02.2019Odliczenie VAT z faktury od niezarejestrowanego podatnika
  Mając na uwadze, że czynności udokumentowane wskazanymi we wniosku fakturami były opodatkowane właściwą stawką podatku VAT a podatnik nabyte od kontrahenta towary wykorzystywał do czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur wystawionych przez kontrahenta, za okresy gdy dokonując dostaw towarów na rzecz podatnika, kontrahent zachowywał się jak podatnik podatku VAT, pomimo że nie figurował w rejestrze podatników VAT czynnych - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 13.02.2019Obowiązek korekty odliczenia VAT w razie wystąpienia niedoboru towaru
  Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, na podatnikach spoczywa obowiązek przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątku na ostatni dzień każdego roku obrotowego. W jej wyniku może być stwierdzony jeden z dwóch rodzajów niedoboru: zawiniony bądź niezawiniony. Pojęcia te nie zostały zdefiniowane, lecz interpretację tych terminów znaleźć można w orzecznictwie administracyjnym.
• 12.02.2019Obowiązek korekty odliczenia VAT w razie wystąpienia niedoboru towaru
  Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, na podatnikach spoczywa obowiązek przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątku na ostatni dzień każdego roku obrotowego. W jej wyniku może być stwierdzony jeden z dwóch rodzajów niedoboru: zawiniony bądź niezawiniony. Pojęcia te nie zostały zdefiniowane, lecz interpretację tych terminów znaleźć można w orzecznictwie administracyjnym.
• 04.02.2019Wynajem przez małżonków mieszkania z garażem - VAT i kasa fiskalna
  Pytanie: Małżonkowie nabyli do współwłasności majątkowej lokal mieszkalny z garażem w stanie deweloperskim. Lokal i garaż zostaną wynajęte w ramach najmu prywatnego. Lokal mieszkalny zostanie wynajęty zgodnie z jego przeznaczeniem na cele mieszkalne, a garaż jako pomieszczenie użytkowe. Czy podatnik może sam bez żony rozliczać należny podatek VAT? Czy podatnikowi przysługuje prawo odliczenia VAT od zakupu garażu? Czy podatnikowi przysługuje prawo do korzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowania kasy rejestrującej?
• 30.01.2019Zwrot VAT z faktury zaliczkowej otrzymanej przed rejestracją działalności
  Pytanie: Czy Wnioskodawczyni może ubiegać się o zwrot podatku naliczonego wynikającego z otrzymanych już faktur zaliczkowych, a potem z faktury końcowej dotyczących zakupu lokalu niemieszkalnego wraz z wyposażeniem w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym nie wykona czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju?
• 15.01.2019WSA. Korekta VAT od inwestycji w obcym środku trwałym
  Z uzasadnienia: Skarżącej przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków poniesionych na nakłady na sieć, ujętych w ewidencji środków trwałych, jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Jednakże w wyniku rozwiązania umowy prawo to ustało. Nakłady na sieć poczynione przez skarżącą zatrzymał właściciel sieci, w konsekwencji pozostawione w całości nakłady, od których odliczono podatek naliczony oczywiście nie będą już służyć czynnościom opodatkowanym, albowiem w tej sytuacji dochodzi do zmiany przeznaczenia dokonanego ulepszenia. W konsekwencji skarżąca zobowiązana jest do dokonania korekty podatku naliczonego od inwestycji w obcym środku trwałym, która nie została zamortyzowana.
• 15.01.2019Odliczenie VAT od zakupu i przystosowania mieszkania do działalności
  Pytanie: Wnioskodawcy zamierza nabyć własnościowy lokal mieszkalny na rynku pierwotnym (od dewelopera), który ma być w całości przeznaczony do wykonywania w nim działalności. Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej zakup lokalu przeznaczonego do działalności opodatkowanej podatkiem VAT oraz z faktur dokumentujących zakup materiałów budowlanych, wyposażenia, usług wykonawców robót budowlanych, przeznaczonych do przystosowania ww. lokalu do prowadzenia działalności?
• 14.12.2018NSA: Rolnik ryczałtowy prowadzący jednocześnie działalność a prawo do odliczenia VAT
  Prowadzący działalność rolniczą i jako rolnik ryczałtowy korzystający ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 u.p.t.u., nie ma podstaw prawnych do odliczania VAT naliczonego z faktur dokumentujących transakcje związane z prowadzoną przez niego działalnością rolniczą, nawet jeśli jako przedmiot działalności gospodarczej ma wpisaną również działalność usługową wspomagającą produkcję roślinną, czyli zaliczającą się do działalności rolniczej.
• 06.12.2018NSA: Zachowanie należytej staranności i jej wykazanie jest warunkiem koniecznym dla uniknięcia sankcji
  Nałożenie obowiązku zapłaty kwoty wskazanej jako podatek na fakturze niezależnie od realnej przyczyny jej wystawienia służy nie tylko zagwarantowaniu lub wymuszeniu realizacji roszczenia podatkowego, ale poprzez wymierzenie dotkliwej sankcji wystawcy takich dokumentów – zapłaty kwot wskazanych przez niego jako podatek na fikcyjnych fakturach.
• 23.11.2018Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów a ograniczone prawo do odliczenia
  W myśl art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. c ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) podatkiem naliczonym jest kwota podatku należnego z tytułu dokonanej transakcji. Zasadniczo zatem nabywanie towarów od kontrahentów z Unii Europejskiej może być korzystne dla podatników na gruncie podatku VAT. Ustawodawca przewidział jednak szczególne reguły dokonywania takiego odliczenia, których interpretacja budzi silne rozbieżności zarówno wśród podatnikow, jak i organów podatkowych.
• 22.11.2018Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów a ograniczone prawo do odliczenia
  W myśl art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. c ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) podatkiem naliczonym jest kwota podatku należnego z tytułu dokonanej transakcji. Zasadniczo zatem nabywanie towarów od kontrahentów z Unii Europejskiej może być korzystne dla podatników na gruncie podatku VAT. Ustawodawca przewidział jednak szczególne reguły dokonywania takiego odliczenia, których interpretacja budzi silne rozbieżności zarówno wśród podatnikow, jak i organów podatkowych.
• 20.11.2018Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
  Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
• 08.11.2018Podatek VAT przy obrocie remontowanymi nieruchomościami na rynku wtórnym
  W systemie podatku od towarów i usług obowiązuje zasada niezwłocznego odliczenia podatku naliczonego. Zasada ta wyraża się tym, że istotna jest intencja nabycia. Jeżeli dany towar lub usługa ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych wówczas – po spełnieniu wymienionych w art. 86 ustawy wymogów formalnych – odliczenie jest prawnie dozwolone, oczywiście, jeżeli nie wyłączają go inne przepisy ustawy lub aktów wykonawczych. Jeżeli natomiast ma służyć czynnościom nieuprawniającym do odliczenia podatku od towarów i usług (niepodlegającym opodatkowaniu lub zwolnionym od podatku) w momencie dokonywania zakupu podatnik nie ma prawa do odliczenia tego podatku.
• 30.10.2018Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
  W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy może od nabywcy wymagać wpłaty określonej kwoty pieniężnej na poczet przyszłego dostarczenia towarów lub wykonania usług. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia ponieważ w przypadku odstąpienia od umowy przez którąkolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest częścią ceny finalnej, którą nabywca obowiązany jest uiścić. Często mylony jest z nią zadatek, nie stanowiący z założenia części ceny lecz zabezpieczenie wywiązania się z umowy.
• 25.10.2018Zwrot VAT przy braku sprzedaży opodatkowanej
  Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W roku podatkowym nie wykazał sprzedaży opodatkowanej, w związku z czym wystąpił o zwrot nadwyżki podatku. Czy w przypadku niewykazania sprzedaży opodatkowanej przysługuje prawo do skutecznego wnioskowania o zwrot podatku VAT bezpośrednio na rachunek bankowy w terminie 180 dni?
• 25.10.2018NSA: Należyta staranność i karuzela VAT - istotny dla pośredników wyrok NSA
  Z uzasadnienia: Jedynie taki podatnik, który uczestniczy w transakcjach o znamionach "oszustwa podatkowego", lecz prowadząc faktyczną działalność gospodarczą dochował należytej staranności kupieckiej w kontaktach ze swoimi kontrahentami i nie miał oraz nie mógł mieć świadomości uczestniczenia w oszustwie podatkowym dokonywanym przez innych uczestników tej karuzeli, nie może zostać pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów.
• 24.10.2018Zwrot VAT przy braku sprzedaży opodatkowanej
  Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W roku podatkowym nie wykazał sprzedaży opodatkowanej, w związku z czym wystąpił o zwrot nadwyżki podatku. Czy w przypadku niewykazania sprzedaży opodatkowanej przysługuje prawo do skutecznego wnioskowania o zwrot podatku VAT bezpośrednio na rachunek bankowy w terminie 180 dni?
• 24.09.2018WSA o należytej staranności w VAT: Świadomy udział trzeba udowodnić
  Teza, że podatnicy mogą łatwiej niż organ podatkowy odkryć oszustów nie jest poparta żadnymi dowodami i stanowi jedynie próbę przerzucenia odpowiedzialności za cudze zobowiązania na uczciwych podatników. Jednocześnie fizycznie przemieszczenia (dostarczenie) towaru co do zasady wyczerpuje pojęcie dostawy w rozumieniu VAT. Wyjątkiem jest sytuacja gdy na nabywcę nie zostanie przeniesione prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, to znaczy gdy jest on w jakiś sposób ograniczony w swobodzie dysponowania towarem. Okoliczność tą winny wykazać organy podatkowe - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
• 07.09.2018Świadczenia dla pracowników a podatek VAT (1)
  Nie gasną spory między podatnikami a organami podatkowymi dotyczące opodatkowania świadczeń, o których dzisiaj mowa. Dzięki odpowiedniej wykładni stosowanej przez sądy jest ich na szczęście coraz mniej. Jak pokażemy, reguły dotyczące opodatkowania bądź braku obowiązku zapłaty podatku od świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych nie są trudne do stosowania.
• 06.09.2018Świadczenia dla pracowników a podatek VAT (1)
  Nie gasną spory między podatnikami a organami podatkowymi dotyczące opodatkowania świadczeń, o których dzisiaj mowa. Dzięki odpowiedniej wykładni stosowanej przez sądy jest ich na szczęście coraz mniej. Jak pokażemy, reguły dotyczące opodatkowania bądź braku obowiązku zapłaty podatku od świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych nie są trudne do stosowania.
• 24.08.2018NSA: Nieprawidłowe określenie towaru na fakturze nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia
  Teza: Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi – z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności – przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji.
• 03.08.2018VAT przy nieodpłatnym przekazaniu samochodu
  Przedsiębiorca prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Kilka lat temu kupił dwa samochody, od których odliczył podatek naliczony w całości w przypadku jednego z samochodów i w części w przypadku drugiego z samochodów. Każdy z tych dwóch samochodów będzie nieodpłatnie przekazany jego wspólnikowi (osobie fizycznej). Czy w przypadku naliczenia podatku VAT dla tych transakcji, podstawą będzie cena nabycia na moment przekazania?
• 01.08.2018VAT przy nieodpłatnym przekazaniu samochodu
  Przedsiębiorca prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Kilka lat temu kupił dwa samochody, od których odliczył podatek naliczony w całości w przypadku jednego z samochodów i w części w przypadku drugiego z samochodów. Każdy z tych dwóch samochodów będzie nieodpłatnie przekazany jego wspólnikowi (osobie fizycznej). Czy w przypadku naliczenia podatku VAT dla tych transakcji, podstawą będzie cena nabycia na moment przekazania?
• 15.06.2018NSA: Koszt kredytu kupieckiego jako element ceny stanowiącej podstawę opodatkowania VAT
  Odmiennie należy traktować sytuację, gdy odsetki są naliczane za okres do dnia realizacji dostawy, czyli powstania obowiązku podatkowego oraz sytuację, gdy odsetki od odroczonej płatności są należne za okres po zrealizowaniu dostawy lub wykonaniu usługi.
• 01.06.2018Powrót do zwolnienia z VAT - obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego
  Powrót do zwolnienia z podatku od towarów i usług oznacza, iż zmieni się przeznaczenie nabytych środków trwałych (sprzedaż opodatkowana zmieni się w sprzedaż nieopodatkowaną VAT) - co oznacza konieczność dokonania korekty na zasadach określonych w ustawie o VAT.
• 18.05.2018Przekazanie środka trwałego na potrzeby osobiste a VAT
  Zgodnie z brzmieniem art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn.zm.) za dostawę towaru uznawane jest również nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa. Warunkiem jest przysługiwanie podatnikowi w całości lub w części prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy ich nabyciu, imporcie lub wytworzeniu. Dotyczy to także ich części składowych. Przepis ten zawiera przykładowy katalog przekazań nieodpłatnych, wśród których mieści się też przekazanie na cele osobiste podatnika.
• 16.05.2018Przekazanie środka trwałego na potrzeby osobiste a VAT
  Zgodnie z brzmieniem art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn.zm.) za dostawę towaru uznawane jest również nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa. Warunkiem jest przysługiwanie podatnikowi w całości lub w części prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy ich nabyciu, imporcie lub wytworzeniu. Dotyczy to także ich części składowych. Przepis ten zawiera przykładowy katalog przekazań nieodpłatnych, wśród których mieści się też przekazanie na cele osobiste podatnika.
• 15.05.2018Koszty sprzedaży samochodu a VAT
  W myśl art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.) w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego do odliczenia przez nabywcę stanowi 50% kwoty podatku wynikającego z faktury otrzymanej przez podatnika. Do tych wydatków zaliczane są:
• 15.05.2018NSA. Nabycie innego towaru niż na fakturze a prawo do odliczenia VAT
  Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi - z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności - przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 14.05.2018WSA. Zawinione niedobory powodują konieczność korekty VAT
  W przypadku niedoborów zawinionych przez podatnika, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a jeśli podatnik z tego prawa skorzystał, zobowiązany jest dokonać korekty podatku naliczonego - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
• 08.05.2018WSA. Korekta sprzedaży na kasie fiskalnej
  W sytuacji, gdy sprzedawca jest zobowiązany do ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej - gdzie dokumentem potwierdzającym fakt sprzedaży jest paragon fiskalny, a cechą pamięci fiskalnej kasy jest jednokrotny, niezmienialny zapis danych - dla dokonania zmian w ewidencji sprzedaży za dany okres rozliczeniowy z tytułu oczywistej pomyłki podatnik winien posiadać odrębną ewidencję oraz oryginały paragonów, które to dokumenty są niezbędne do prawidłowego wypełnienia deklaracji VAT. Niespełnienie tych warunków skutkuje niemożnością skorygowania wartości sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
• 04.05.2018NSA: Umowa komisu pomiędzy przedsiębiorcą krajowym i unijnym a podatek VAT
  Umowa komisu należy do umów z zakresu szeroko rozumianego pośrednictwa handlowego. Na podstawie definicji komisu zawartej w art. 765 k.c. wyróżnić można dwa rodzaje umowy komisu: umowę komisu kupna (komis kupna) i umowę komisu sprzedaży (komis sprzedaży). Na podstawie umowy komisu kupna komisant zobowiązuje się w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do kupna rzeczy ruchomych na rachunek komitenta, lecz w imieniu własnym. Natomiast komis sprzedaży charakteryzuje się tym, że komisant zobowiązuje się w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek komitenta, lecz w imieniu własnym.
• 11.04.2018Rozliczenie wydatków na zakup roweru
  To, jakie wydatki nie są uznane przez ustawodawcę za koszt uzyskania przychodu, jest enumeratywnie wymienione w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 200, dalej: ustawa o PIT) oraz w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 2343, z późn. zm., dalej: ustawa o CIT). W katalogu tym nie ma wydatków poniesionych na zakup roweru.
• 01.03.2018Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
  Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221; dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
• 19.02.2018WSA. Ewidencja pomyłek zarejestrowanych w kasie fiskalnej
  Z uzasadnienia:W sytuacji, gdy sprzedawca jest zobowiązany do ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej - gdzie dokumentem potwierdzającym fakt sprzedaży jest paragon fiskalny, a cechą pamięci fiskalnej kasy jest jednokrotny, niezmienialny zapis danych - dla dokonania zmian w ewidencji sprzedaży za dany okres rozliczeniowy z tytułu oczywistej pomyłki podatnik winien posiadać odrębną ewidencję oraz oryginały paragonów, które to dokumenty są niezbędne do prawidłowego wypełnienia deklaracji VAT. Niespełnienie tych warunków skutkuje niemożnością skorygowania wartości sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej.
• 01.02.2018Podatek VAT: Przywóz towarów w wyniku reklamacji
  Niejednokrotnie w obrocie gospodarczym może zdarzyć się sytuacja zwrotu towarów (np. w wyniku reklamacji). Co w sytuacji kiedy kontrahent zwracający towary posiada siedzibę poza granicami Unii Europejskiej (UE)? Czy w tym przypadku zwrot uprzednio dostarczonych towarów potraktować należy jako ich import? Jak czynność tą rozliczyć na gruncie podatku od towarów i usług?
• 24.01.2018Ponowny wybór podmiotowego zwolnienia z VAT a obowiązek korekty podatku
  Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność handlową opodatkowaną ryczałtem oraz podatkiem VAT. Wnioskodawca zamierza zrezygnować z „bycia czynnym podatnikiem VAT - spełnia warunki rezygnacji z VAT”, ponieważ obroty roczne wynoszą poniżej 100 tyś. zł. Czy Wnioskodawca ma obowiązek wpłacenia odliczonego wcześniej VAT za towar handlowy wykazany „w remanencie końcowym”? Czy np. odzież kupiona 10 lat temu ujęta w tym „remanencie końcowym” ma być wyceniana zgodnie z fakturami zakupu, mimo że jej wartość rynkowa aktualnie wynosi np. 10% ceny zakupu?

« poprzednia strona | następna strona »