kary grzywny podatkowe

• 02.01.2018Podatki 2018. Mikroprzedsiębiorca i JPK: MF udostępnił bezpłatną aplikację
  Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zamieszczono do pobrania bezpłatną aplikację e-mikrofirma. Jest to prosta aplikacja dla mikroprzedsiębiorców, która umożliwia:  wystawianie faktur krajowych,  zapisywanie faktur zakupu,  automatyczne utworzenie ewidencji VAT na podstawie wprowadzonych dokumentów.
• 31.10.2017Zaksięgowanie tzw. pustej faktury wpływa na nierzetelność PKPiR
  Kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Tak stanowi art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT).
• 05.10.2017Podatki 2018: Obowiązek przekazywania JPK_VAT przez mikroprzedsiębiorców
  Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy czynni podatnicy VAT będą objęci obowiązkiem comiesięcznego przekazywania – bez wezwania – ewidencji zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT. W praktyce znaczna część podatników realizuje już ten obowiązek. Duże, średnie i małe firmy zostały nim objęte. Od 1 stycznia 2018 r. obowiązek ten obejmie także najmniejsze firmy – mikroprzedsiębiorców.
• 04.10.2017Podatki 2018: Obowiązek przekazywania JPK_VAT przez mikroprzedsiębiorców
  Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy czynni podatnicy VAT będą objęci obowiązkiem comiesięcznego przekazywania – bez wezwania – ewidencji zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT. W praktyce znaczna część podatników realizuje już ten obowiązek. Duże, średnie i małe firmy zostały nim objęte. Od 1 stycznia 2018 r. obowiązek ten obejmie także najmniejsze firmy – mikroprzedsiębiorców.
• 31.08.2017NSA. Bezprawne wykorzystanie danych: VAT płaci wystawca faktury
  Nie jest wystawcą faktury zobowiązanym do zapłaty podatku na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podmiot, którego danymi bezprawnie posłużono się w treści faktury, a zatem podmiot, pod który bezprawnie „podszył się” inny podmiot. Dotyczy to również sytuacji, gdy bezprawnie wykorzystano dane podmiotu będącego podatnikiem podatku od towarów i usług - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 21.08.2017NSA. Kiedy środek trwały jest kompletny i zdatny do użytku?
  Z uzasadnienia: Warunki kompletności i zdatności do użytku środka trwałego są spełnione wówczas, gdy może on być legalnie przyjęty do użytkowania w działalności gospodarczej. Niespełnienie określonych wymogów prawnych, od których uzależniona jest możliwość legalnego wykorzystania "środka trwałego" powoduje, że taki środek nie może być uznany za "zdatny do użytku".
• 24.07.2017Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
  Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.
• 20.07.2017MF ostrzega: Kelner ma obowiązek wydać klientowi paragon
  W przypadku świadczenia usług gastronomicznych osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej istnieje obowiązek zaewidencjonowania tych usług na kasie fiskalnej1. Kelner obsługujący klienta, dla którego świadczona jest taka usługa, powinien zarejestrować na kasie fiskalnej dokonaną sprzedaż, wydrukować paragon fiskalny oraz wydać go klientowi. Ministerstwo Finansów przypomina, że wydanie paragonu jest obowiązkiem kelnera i nie jest uzależnione od prośby klienta, ani od tego, czy klient podejdzie odebrać paragon – paragon ma być klientowi wręczony, a więc w szczególności przyniesiony do stolika przy którym klient siedzi.
• 07.07.2017Wystawienie faktury po wydaniu paragonu
  Często widujemy w sklepach wywieszki i komunikaty, mówiące, w jakim terminie od momentu wydania paragonu możemy oczekiwać wystawienia faktury. I często sprzedawcy informują konsumentów, że termin ten nie powinien przekraczać np. tygodnia lub dwóch. Czy sprzedawca ma prawo ustalić ten termin według swojego uznania? Odpowiedź na tak postawione pytanie jest negatywna - sprzedawca jest bowiem związany przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisami Ordynacji podatkowej.
• 06.07.2017Wystawienie faktury po wydaniu paragonu
  Często widujemy w sklepach wywieszki i komunikaty, mówiące, w jakim terminie od momentu wydania paragonu możemy oczekiwać wystawienia faktury. I często sprzedawcy informują konsumentów, że termin ten nie powinien przekraczać np. tygodnia lub dwóch. Czy sprzedawca ma prawo ustalić ten termin według swojego uznania? Odpowiedź na tak postawione pytanie jest negatywna - sprzedawca jest bowiem związany przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisami Ordynacji podatkowej.
• 19.06.2017Zaksięgowanie tzw. pustej faktury wpływa na nierzetelność PKPiR
  Kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Tak stanowi art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT).
• 07.03.2017Podatki 2017: Nowy system kar za wyłudzenia podatkowe
  Od początku marca br. obowiązują nowe regulacje dotyczące karania za wyłudzenia podatku od towarów i usług (VAT). Nowelizacja wprowadziła dwie nowe kategorie przestępstw, za które grozić będzie w niektórych przypadkach nawet 25 lat więzienia. Zaostrzenie systemu kar ma w założeniu charakter prewencyjny i ma odstraszać od oszustw podatkowych.
• 06.03.2017Podatki 2017: Nowy system kar za wyłudzenia podatkowe
  Od początku marca br. obowiązują nowe regulacje dotyczące karania za wyłudzenia podatku od towarów i usług (VAT). Nowelizacja wprowadziła dwie nowe kategorie przestępstw, za które grozić będzie w niektórych przypadkach nawet 25 lat więzienia. Zaostrzenie systemu kar ma w założeniu charakter prewencyjny i ma odstraszać od oszustw podatkowych.
• 24.01.2017NSA. Przedawnienie zobowiązania nie może być instytucją pozorną
  Z uzasadnienia: Przyjęcie stanowiska zaprezentowanego w sprawie przez właściwe organy oraz WSA w Lublinie kłóciłoby się z celami instytucji zawieszenia biegu przedawnienia, uregulowanej w art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, otwierałoby bowiem organom administracji skarbowej drogę do instrumentalnego wykorzystywania przepisu art. 70 § 6 pkt 1) tej ustawy, co byłoby nie do przyjęcia w demokratycznym państwie prawnym. Przy takiej wykładni każde wszczęcie postępowania karnego (karnoskarbowego), nawet w sytuacji braku jakichkolwiek podstaw materialnoprawnych czy procesowych, wywoływałoby skutek w zakresie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
• 02.01.2017Obowiązek wystawienia faktury na żądanie kupującego
  Często widujemy w sklepach wywieszki i komunikaty, mówiące, w jakim terminie od momentu wydania paragonu możemy oczekiwać wystawienia faktury. I często sprzedawcy informują konsumentów, że termin ten nie powinien przekraczać np. tygodnia lub dwóch. Czy sprzedawca ma prawo ustalić ten termin według swojego uznania? Odpowiedź na tak postawione pytanie jest negatywna - sprzedawca jest bowiem związany przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisami Ordynacji podatkowej.
• 12.12.2016Służba Celna rozbiła kolejną grupę oszustów podatkowych
  Podlaska Służba Celna przeprowadziła w ostatnich dniach szereg działań wymierzonych w proceder nielegalnego obrotu paliwami. W efekcie w okolicy Suwałk i Budziska zatrzymano 7 cystern z olejem napędowym. W transporcie do Polski pominięto obowiązujące regulacje podatkowe. Oszustom grożą grzywny i kary więzienia do lat 5.
• 28.10.2016WSA. Kontrola podatkowa nie może utrudniać funkcjonowania przedsiębiorstwa
  Zagwarantowanie podatnikowi możliwości normalnego funkcjonowania przedsiębiorstwa w trakcie kontroli i postępowania podatkowego związane jest między innymi z czasem trwania tych procedur. Prowadzenie kontroli podatkowej przez ponad dwa lata, przy dalszym braku możliwości określenia terminu jej zakończenia, nie może być uznane za nieprzewlekłe niezależnie od przyczyn takiego stanu. Taki czas trwania kontroli w nie mieści w terminach określonych w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej, narusza też wymóg zakończenia kontroli bez zbędnej zwłoki przewidziany w art. 284b § 1 Ordynacji podatkowej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
• 08.08.2016Za podatki do więzienia
  Wszystko wskazuje na to, że za nieprawidłowości w rozliczeniach podatków będzie można trafić do więzienia i to nawet na 25 lat. Takiej karze mają podlegać przede wszystkim wyłudzający znaczne kwoty z budżetu państwa. Oszustów oczywiście karać należy, ale czy tego rodzaju kara jest słuszna?
• 26.07.2016NSA. Wyrok dla kontrahenta jest podstawą zakwestionowania prawa do odliczenia VAT
  Z uzasadnienia: Art. 11 Prawa o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, stanowiąc o związaniu sądu administracyjnego ustaleniami prawomocnego wyroku skazującego co do popełnienia przestępstwa, nie odnosi tego związania tylko do wyroku skazującego podatnika, będącego stroną danego postępowania podatkowego, a następnie sądowoadministracyjnego. Oznacza to, że tego rodzaju wyrokiem sąd administracyjny jest związany także co do ustaleń dotyczących popełnienia przestępstwa przez inne osoby. Zatem, przesądzenie wyrokiem karnym, że zakwestionowane faktury poświadczają nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, wiąże organy i sąd administracyjny.
• 25.04.2016Opłata klimatyczna i miejscowa do likwidacji?
  Interpelacja nr 2174 w sprawie pobierania opłaty klimatycznej w miejscowościach turystycznych
• 25.04.2016Prawo do odmowy zeznań tylko dla osób fizycznych
  Tezy: Przewidziane w art. 196 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) prawo świadka do odmowy zeznań przysługuje wyłącznie wtedy, gdy stroną w postępowaniu podatkowym jest osoba fizyczna, bowiem przewidziane w tym przepisie stosunki prawnorodzinne nie mogą istnieć z udziałem osób prawnych lub jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej.
• 17.03.2016Rekordowa kara za przestępstwa podatkowe
  Na początku tygodnia Sąd Okręgowy w Olsztynie wydał rekordowo wysokie wyroki skazujące w sprawach podatkowych. Organizator grupy przestępczej, która wyłudzała podatek VAT, otrzymał karę 10 lat pozbawienia wolności. Zlikwidowana grupa dokonała licznych oszustw – w ich efekcie wyłudzono ok. 50 mln zł nienależnego zwrotu podatku.
• 03.03.2016Kiedy i jak trzeba wyrazić czynny żal?
  Coraz bardziej skomplikowane przepisy podatkowe, a także systematyczne powiększanie obowiązków podatnika względem organów podatkowych niejednokrotnie skutkują błędami rachunkowymi oraz podatkowymi popełnianymi przez jednostkę gospodarczą. W razie popełnienia błędu w postaci czynu zabronionego oraz jego wykrycia przed kontrolą organu podatkowego przedsiębiorstwo może skorzystać z instytucji czynnego żalu, unikając w ten sposób kary grzywny.
• 02.03.2016Kiedy i jak trzeba wyrazić czynny żal?
  Coraz bardziej skomplikowane przepisy podatkowe, a także systematyczne powiększanie obowiązków podatnika względem organów podatkowych niejednokrotnie skutkują błędami rachunkowymi oraz podatkowymi popełnianymi przez jednostkę gospodarczą. W razie popełnienia błędu w postaci czynu zabronionego oraz jego wykrycia przed kontrolą organu podatkowego przedsiębiorstwo może skorzystać z instytucji czynnego żalu, unikając w ten sposób kary grzywny.
• 18.12.2015Członkowie zarządów pod ostrzałem skarbówki
  Zdecydowana większość osób, które w trakcie postępowań karnych skarbowych uznaje się za winne, to członkowie zarządów - wynika z raportu pn. „Członkowie zarządu na celowniku organów skarbowych”, przygotowanego przez ekspertów Crido Taxand i Crido Legal. Jak się okazuje, sprawcy odpowiadają najczęściej za przestępstwa związane z podatkami PIT i VAT.
• 17.12.2015Członkowie zarządów pod ostrzałem skarbówki
  Zdecydowana większość osób, które w trakcie postępowań karnych skarbowych uznaje się za winne, to członkowie zarządów – wynika z raportu pn. „Członkowie zarządu na celowniku organów skarbowych”, przygotowanego przez ekspertów Crido Taxand i Crido Legal. Jak się okazuje, sprawcy odpowiadają najczęściej za przestępstwa związane z podatkami PIT i VAT.
• 07.10.2015Informacja MF dla rolników o negatywnych konsekwencjach zakupu paliwa od oszusta
  Na terytorium Polski zaobserwowano nasilenie zjawiska oszustw w obrocie paliwami. Do resortu finansów docierają niepokojące sygnały, że nabywcami paliwa od oszustów mogą być w coraz większym stopniu rolnicy, prawdopodobnie nieświadomi uczestnictwa w takim procederze. Należy wskazać, że „uczestnictwo” w oszustwie wiąże się z określonymi negatywnymi konsekwencjami również dla nabywców paliw, którymi mogą być rolnicy.
• 02.06.2015Bezczynność organów przy zwrocie nadwyżki VAT?
  Z uzasadnienia: Przepisy przyznają kompetencję organowi podatkowemu I instancji do podejmowania takich czynności, jakie organ ten uzna za stosowne dla realizacji celu, jakim jest zbadanie zasadności zwrotu nadwyżki podatku. W ramach tych uprawnień mieści się w szczególności możliwość przedłużenia terminu zwrotu podatku i to na czas jaki konieczny jest do weryfikacji rozliczenia według jednej z procedur przewidzianych w przepisach podatkowych.
• 02.02.2015MF: Wytwarzanie papierosów przy użyciu maszyn również przez konsumentów
  Od dnia 1 stycznia 2015 r. weszły w życie przepisy ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którymi za produkcję papierosów nie uznaje się jedynie wytwarzania papierosów przez konsumenta ręcznie domowym sposobem w gospodarstwach domowych. Od dnia 1 stycznia 2015 r. produkcją papierosów jest natomiast ich wytwarzanie, także przez konsumenta, przy użyciu maszyny do wytwarzania papierosów.
• 30.01.2015MF: Wytwarzanie papierosów przy użyciu maszyn również przez konsumentów
  Od dnia 1 stycznia 2015 r. weszły w życie przepisy ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którymi za produkcję papierosów nie uznaje się jedynie wytwarzania papierosów przez konsumenta ręcznie domowym sposobem w gospodarstwach domowych. Od dnia 1 stycznia 2015 r. produkcją papierosów jest natomiast ich wytwarzanie, także przez konsumenta, przy użyciu maszyny do wytwarzania papierosów.
• 15.09.2014Jaki podatek od zasiedzenia i darowizny?
  Interpelacja nr 26990 w sprawie obowiązku podatkowego z tytułu zasiedzenia i darowizny.
• 17.02.2014Kary i odszkodowania jako koszty uzyskania przychodów
  Tezy: Wydatki, noszące cechy kary umownej (odszkodowania, rekompensaty finansowej) nie można uznać za nakłady, które poniesione zostały w celu osiągnięcia przychodu bądź zabezpieczenia lub zachowania jego źródła. Kar i odszkodowań, bez względu na źródło i przyczyny ich powstania, nie można uznać wydatki celowe i racjonalne na równi np. z nakładami na pracę czy zakupem surowców, energii, usług.
• 23.09.2013Dziurawy system poboru opłaty uzdrowiskowej
  Interpelacja nr 19445 do ministra finansów w sprawie poboru opłaty uzdrowiskowej
• 20.09.2013Grzywna za utrudnianie kontroli podatkowej
  Nikt nie kryje tego, że relacje między państwem a prywatnymi adresatami prawa nie mają charakteru równorzędnego. Najczęściej doświadczamy tego jako podatnicy, poddani regulacjom mającym na celu skuteczne ściąganie podatków. Niniejszy artykuł dotyczy wycinka relacji między podatnikiem a organem państwa zachodzących, gdy organ przeprowadza szeroko rozumiane czynności kontrolne wobec podatnika. Przedstawiamy możliwą odpowiedzialność karną kontrolowanego nie za efekt kontroli (np. za wykryte oszustwa podatkowe), ale za zachowania mające miejsce w trakcie kontroli. Innymi słowy, zapoznamy z przepisem karnym zabezpieczającym prawidłowość samego toku czynności kontrolnych.
• 02.09.2013Zerowa deklaracja VAT
  Interpelacja nr 18890 do ministra finansów w sprawie obowiązku składania „zerowej” deklaracji VAT
• 22.07.2013MF: Doradztwo podatkowe. Deregulacja zwiększy konkurencyjność
  Interpelacja nr 17882 do ministra sprawiedliwości oraz ministra finansów w sprawie wprowadzenia przepisów ograniczających nielegalną działalność firm doradztwa podatkowego
• 19.06.2013Wyższa akcyza za drobny błąd w oświadczeniu
  Interpelacja nr 16865 do ministra finansów w sprawie zmiany obowiązujących przepisów ustawy o podatku akcyzowym
• 10.06.2013Przedawnienie karalności w prawie karnym skarbowym
  We wszystkich działach prawa funkcjonuje założenie, że po upływie określonego czasu wyciąganie konsekwencji prawnych mija się z celem. W prawie cywilnym wierzyciel nie może więc dochodzić roszczeń, w prawie podatkowym fiskus nie odzyska juz należności podatkowej, a w prawie karnym sprawca czynu zabronionego nie poniesie kary.
• 27.05.2013Skutki niezłożenia deklaracji w terminie
  Płatnik zobowiązany jest do obliczenia i pobrania podatku od podatnika, a następnie – do wpłacenia go organowi podatkowemu. Oprócz tego powinien składać odpowiednie deklaracje podatkowe.
• 13.05.2013Odpowiedzialność karna płatnika, który nie wpłacił podatku pobranego od podatnika
  Kodeks karny skarbowy (ustawa z 10 września 1999 r.; tekst jedn. Dz.U. z 2013 r., poz. 186, dalej: K.k.s.) przewiduje różne kwalifikacje prawne czynów płatnika, który nie wypełnia swoich podstawowych obowiązków. Inaczej więc traktowany jest płatnik, który nie pobrał podatku od podatnika albo pobrał go za mało.
• 22.04.2013Nienależny zwrot podatku jako przestępstwo skarbowe
  Przy składaniu rocznych zeznań w podatku dochodowym od osób fizycznych, a także w ramach deklaracji VAT można wnioskować o zwrot podatku. Jeżeli wniosek ten oparty jest na okolicznościach nieprawdziwych, to może stać się podstawą pociągnięcia do odpowiedzialności karnej skarbowej.
• 08.02.2013Wadliwe lub nierzetelne prowadzenie księgi jako przestępstwo skarbowe
  W przypadku nieprawidłowego prowadzenia ksiąg podatkowych podatnikowi grożą nie tylko konsekwencje w zakresie rozliczeń podatkowych, lecz także grzywna karna.
• 27.12.2012Odpowiedzialność karna związana z księgami podatkowymi
  Nieprowadzenie księgi, prowadzenie jej wadliwe albo nierzetelne, nieprzechowywanie księgi za lata ubiegłe oraz niepowiadomienie o prowadzeniu księgi przez inną osobę – to czyny zabronione przez prawo karne skarbowe.
• 03.12.2012Podatki 2013: Wzrost akcyzy na wyroby tytoniowe
  Interpelacja nr 9683 do ministra finansów w sprawie podwyżki stawki podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe
• 20.07.2012Utrudnianie czynności wykonywanych przez organy podatkowe – jakie kary?
  Prawo daje organom podatkowym różne instrumenty, mające służyć możliwości weryfikacji poprawności rozliczeń podatkowych. Jednym ze źródeł tych uprawnień jest ordynacja podatkowa. Weryfikacja odbywa się najczęściej przy pomocy czynności sprawdzających. Często też wszczynana jest kontrola.
• 17.07.2012Czynny żal czyli jak uniknąć kary
  W przypadku gdy sprawca popełnia przestępstwo lub wykroczenie penalizowane przez przepisy ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765, z późn. zm.; dalej zwany KKS), podlega karze przewidzianej za dany czyn. Ustawodawca przewidział jednak instytucje, które pomimo wypełnienia przesłanek przestępstwa lub wykroczenia skarbowego, pozwalają sprawcy uniknąć kary. Są to mianowicie czynny żal, dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, odstąpienie od wymierzenia kary.
• 16.05.2012Kontrola skarbowa wykryła 120 tys. fikcyjnych faktur
  W 2011 r. kontrola skarbowa wykryła łącznie aż 120 tys. tzw. fikcyjnych faktur na sumę przekraczającą 5,8 mld zł – wynika z opublikowanego w tym tygodniu sprawozdania rocznego Kontroli skarbowej za rok 2011. W sumie urzędy kontroli skarbowej przeprowadziły blisko 10 tys. kontroli.
• 13.02.2012Za niezłożenie deklaracji VAT w terminie grozi kara grzywny
  Interpelacja nr 835 do ministra finansów w sprawie nieterminowego złożenia przez podatników deklaracji VAT-7 i postępowania urzędów skarbowych stawiających ww. podmiotom gospodarczym zarzut naruszenia art. 56 § 4 K.k.s.
• 17.01.2012Ściąganie zagranicznych zaległości będzie łatwiejsze
  Resort finansów pracuje nad przepisami mającymi przyspieszyć i ułatwić współpracę z innymi państwami przy ściąganiu zaległych podatków, ceł i innych należności. W tym celu powołane zostanie Centralne Biuro Łącznikowe – zmiany przewidują opublikowane przez MF założenia do projektu ustawy o wzajemnej pomocy przy odzyskiwaniu podatków, ceł i innych należności publicznoprawnych.
• 19.09.2011Po co podatnikowi formularz ZAP-3
  Interpelacja nr 23841 do ministra finansów w sprawie likwidacji NIP i wprowadzenia ZAP

« poprzednia strona | następna strona »