50-procentowe koszty uzyskania przychodu

• 10.06.2009Samochód jako nagroda w konkursie a KUP
  Pytanie podatnika: Czy dowody w postaci wyciągu bankowego potwierdzającego fakt zapłaty za samochód oraz protokół odbioru nagrody stanowią o kosztach uzyskania przychodu, pomimo braku faktury?
• 08.06.2009Koszty zarządu wspólną nieruchomością a powstanie przychodu do opodatkowania
  Zaliczka uiszczana przez właścicieli lokali na pokrycie kosztów zarządu wspólną nieruchomością przez wspólnotę mieszkaniową (art. 14 i art. 15 ust. 1 ustawy o własności lokali) stanowi przychód tej wspólnoty w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. O tym czy dochód z tego źródła przychodów objęty jest zwolnieniem decyduje spełnienie warunków określonych w art. 17 ust. 1 pkt 4m (w brzmieniu mającym zastosowanie do dochodów uzyskanych przed dniem 31 grudnia 2006 r.), obecnie art. 17 ust. 1 pkt 44 u.p.d.o.p. – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 05.06.2009Podatkowa pułapka przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości
  Interpelacja nr 8984 do ministra finansów w sprawie regulacji podatkowych dotyczących podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości otrzymywanych w drodze spadku
• 05.06.2009Organizacja imprezy integracyjnej a prawo do odliczenia VAT
  Pytania podatnika: 1. Czy z uwagi na zmianę przepisów dokonaną nowelizacją ustawy o VAT z dnia 7 listopada 2008 r. z dniem 1 grudnia 2008 r. Spółka uprawniona jest do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usług kompleksowej organizacji spotkań integracyjnych niezależnie od faktu, że dla celów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych takie wydatki traktowane są jako koszty reprezentacji i na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy tejże ustawy nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu? 2. Czy nieodpłatne świadczenie usług organizacji spotkań organizacyjnych dla kontrahentów nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy VAT (z uwagi na fakt, że organizowane przez Spółkę imprezy integracyjne związane są z działalnością gospodarcza/przedsiębiorstwem prowadzonym przez Spółkę)?
• 03.06.2009Umowa dzierżawy jako umowa leasingu
  Pytania podatnika: 1. Czy biorąc pod uwagę elementy zawarte w umowie dzierżawy można uznać, że spełnia ona warunki umowy leasingu i na podstawie art. 16 ust. 3b odstąpić od prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu? 2. Czy otrzymanie od wydzierżawiającego oświadczenia stwierdzającego wartość początkową dzierżawionych samochodów jest wystarczającym dokumentem stanowiącym podstawę ustalenia spełnienia warunku określonego w art. 17b ust. 1 pkt 2 ustawy?
• 01.06.2009Niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym nie stanowi kosztu
  Pytanie podatnika: Czy podatnik zgodnie z uchylonym art. 16 ust. 41 oraz art. 15 ust. 4f znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych może po rozwiązaniu umowy najmu, niezamortyzowaną część inwestycji w obcym środku trwałym zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
• 29.05.2009Neutralizacja skutków podatkowych umów gospodarczych a KUP
  Wydatek z tytułu wykonania umowy, którego ciężar obiektywnie mógł zostać uwzględniony w innych przeprowadzonych lub prawnie i faktycznie uzasadnionych czynnościach podatnika, a jej treść i okoliczności wskazują na zasadniczy powód zawarcia w postaci dążenia do osiągnięcia korzyści podatkowych, w szczególności neutralizacji skutków podatkowych zdarzeń gospodarczych, w których podmiot ten uczestniczył, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 29.05.2009Wydatki na użyczony samochód w kosztach firmy
  Pytanie: W lutym br. założyłem działalność gospodarczą. Ponieważ nie mam własnego samochodu, na potrzeby prowadzonej działalności zamierzam korzystać z samochodu brata. Czy na podstawie umowy bezpłatnego użyczenia i ewidencji przebiegu pojazdu będę mógł zaliczyć paliwo do kosztów firmy?
• 26.05.2009Czekasz na zwrot podatku? - mogą Cię skontrolować
  Interpelacja nr 8474 do ministra finansów w sprawie ulgi odsetkowej oraz sposobu kontroli podatników korzystających z ulg
• 26.05.2009Opodatkowanie ekwiwalentu za akcje
  Pytanie podatnika: Według jakiej stawki podatkowej Wnioskodawca powinienem rozliczyć uzyskany dochód z tytułu ekwiwalentu wypłaconego za akcje?
• 22.05.2009Amortyzacja wynajmowanego mieszkania
  Pytanie: W lutym tego roku otrzymałam w spadku po mojej babci mieszkanie (lokal mieszkalny będący odrębną własnością), które nabyła w 1988 r. Zamierzam wynajmować ten lokal na cele mieszkalne. Dodam, że nie prowadzę działalności gospodarczej i nie jestem podatnikiem VAT. Czy mogę zastosować indywidualną stawkę amortyzacji dla tej nieruchomości? Czy mam obowiązek prowadzić ewidencję środków trwałych?
• 22.05.2009Orzecznictwo podatkowe: Sąd nie może bezpodstawnie odrzucić wiarygodnych dowodów
  Sąd pierwszej instancji uznał, że organy podatkowe kwalifikując wymienione roboty jako ulepszające środek trwały powinny skorzystać z opinii biegłego natomiast nie wyjaśnił dlaczego oparcie się na jednoznacznej dokumentacji jest niewystarczające, a więc nie wskazał żadnych, a w każdym razie racjonalnych przyczyn tego stanu rzeczy. Nie miał więc prawa odrzucić tych dowodów, skoro nie był w stanie podważyć ich wiarygodności i mocy dowodowej.
• 21.05.2009Wydatki na podwyższenie kapitału nie mogą być kosztem
  Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na obsługę prawną i zapłatę podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego?
• 20.05.2009Opłaty za parking i autostrady mogą być kosztem
  Pytanie: Pracownicy mojego przedsiębiorstwa odbywają, za moją zgodą, podróże służbowe na terenie kraju swoimi prywatnymi samochodami osobowymi i ponoszą przy tym szereg kosztów, takich jak: koszty zakupu paliwa, koszty opłat za przejazdy autostradami czy też koszty opłat parkingowych. Do chwili obecnej rozliczałem pracowników korzystających z prywatnego samochodu do celów służbowych tylko według tzw. kilometrówki. Postanowiłem jednak, że obecnie będę zwracać pracownikom również pozostałe poniesione przez nich wydatki w podróży służbowej. Czy dokonywany pracownikom zwrot kosztów opłat za przejazd autostradą oraz opłat parkingowych będę mógł uznać za koszt uzyskania przychodu firmy?
• 15.05.2009Większy limit dla małego podatnika
  22 maja br. wejdzie w życie ustawa zmieniająca ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nowela zmienia przede wszystkim definicję małego podatnika w PIT i CIT, zwiększając limit kwotowy przychodów warunkujących jego status do 1,2 mln euro, co ma za zadanie zapewnić większą spójność tych ustaw z przepisami ustawy o VAT. Kolejną dość istotną zmianą będzie możliwość wyboru przez podatników, czy zaliczyć koszty prac rozwojowych (rozpoczętych od 1 stycznia 2009 r.) do kosztów podatkowych w dacie ich poniesienia lub jednorazowo po ich zakończeniu, czy poprzez odpisy amortyzacyjne. Pozostałe zmiany dotyczą limitu jednorazowej amortyzacji.
• 14.05.2009Niezamortyzowana wartość inwestycji w obcym środku trwałym nie stanowi KUP
  Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko, że strata odpowiadająca niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji w obcy środek trwały w postaci wydatków poniesionych na dostosowanie zajmowanego na podstawie umowy najmu lokalu do prowadzonej działalności gospodarczej, może zostać zaliczona przez spółkę do kosztów uzyskaniu przychodów z jednoczesnym wycofaniem w/w nakładów inwestycyjnych z ewidencji środków trwałych?
• 11.05.2009Orzecznictwo podatkowe: Bony towarowe jako koszt podatkowy
  Kwota wskazana na bonie towarowym określa wartość za jaką jego posiadacz może nabyć dowolny towar u emitenta bonu. W efekcie przedstawienia bonu towarowego klient uzyskuje umniejszenie ceny towaru, który zamierza zakupić o wartość przedstawionego bonu. W konsekwencji wydanie towaru w zamian za opisany w zapytaniu "bon towarowy" należy traktować jako rabat finansowy. Udzielenie rabatu finansowego nie powinno być utożsamiane z kosztem uzyskania przychodu, lecz zdarzenie takie należy wiązać z ustaleniem rzeczywistej wysokości przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
• 08.05.2009Zakup gruntu kosztem podatkowym tylko w specyficznych sytuacjach
  Interpelacja nr 8174 do ministra finansów w sprawie zaliczania, jako koszty uzyskania przychodów, wydatków poniesionych przez producentów ceramiki budowlanej na nabycie gruntów lub prawa użytkowania wieczystego do gruntów przeznaczonych na potrzeby eksploatacji surowca wykorzystywanego w produkcji przez te podmioty
• 30.04.2009Wydatki na podatek od nieruchomości to koszty inwestycji, czy KUP?
  Uiszczony podatek od nieruchomości, na której realizuje się daną inwestycję nie może być uznany ani za element tejże inwestycji, ani też za element kosztu wytworzenia danego środka trwałego. Również podatek od nieruchomości jest ponoszony niezależnie od sposobu wykorzystania gruntu i nie ma wpływu na jego wartość, zatem nie może być zaliczony do kosztów wytworzenia środka trwałego posadowionego na tym gruncie. Skoro podatku od nieruchomości nie wymienia art. 16 ust. 1 u.p.d.o.p. (choć powyższe wyłączenie objęło podatek dochodowy - pkt 15 oraz podatek od towarów i usług - pkt 46), to może on stanowić koszt uzyskania przychodu, o ile został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Jeżeli podatek od nieruchomości jest ponoszony niezależnie od sposobu wykorzystania gruntu, należy go uznać za koszt uzyskania przychodów, który - zgodnie z art. 15 ust. 4 u.p.d.o.p. - potrącany jest w roku, w którym został poniesiony – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 30.04.2009Moment ujęcia w kosztach podatkowych wynagrodzeń i składek ZUS
  Pytanie podatnika: Czy od dnia 01 stycznia 2009 r. w przypadku wypłaty wynagrodzenia do 10 dnia miesiąca następnego (np. wynagrodzenie za miesiąc styczeń 2009 r. wypłacone 08 lutego 2009 r.), podatnik będzie miał prawo zaliczenia niniejszego wynagrodzenia za pracę oraz składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w części finansowanej przez płatnika do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu w którym jest ono należne (np. w miesiącu styczniu 2009 r. w przypadku wypłacenia wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2009 r. w dniu 08 lutego 2009 r.)?
• 29.04.2009Orzecznictwo podatkowe: Opodatkowanie sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego
  Także na gruncie przepisów prawa podatkowego nie można utożsamiać przychodu ze sprzedaży całości nieruchomości lub części nieruchomości, wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z przychodem ze sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego. Ustawodawca podatkowy, wskazując jako źródło przychodu odpłatne zbycie rozróżnia bowiem nieruchomość, jej część i udział w nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a tej ustawy). Skoro więc w przepisie dotyczącym zwolnienia przychodu ze sprzedaży wymienia jedynie nieruchomość lub jej część, to nie można uznać, iż zwolnienie to obejmuje również przychód ze sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości.
• 28.04.2009Zwrot zadatku w podwójnej wysokości stanowi przychód z innych źródeł
  Pytanie podatnika: Czy otrzymana równowartość zadatku stanowi przychód w rozumieniu art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlegający zwolnieniu wynikającemu z art. 21 pkt 3 powołanej ustawy?
• 27.04.2009Jednorazowa amortyzacja motocykla
  Pytanie podatnika: Czy po wpisaniu motocykla do rejestru środków trwałych Wnioskodawca może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego jako małe przedsiębiorstwo?
• 22.04.2009Orzecznictwo podatkowe: Warunki uznania wydatku za koszt podatkowy
  1. O ile dla wykazania poniesienia kosztu w sensie ekonomicznym wystarczającym dowodem jest faktura, rachunek czy też dowód zapłaty, to dla udokumentowania poniesienia kosztu podatkowego wymagane jest dowiedzenie, że przedmiotowy wydatek został poniesiony w celu uzyskania przychodów, tj. że podstawą jego poniesienia jest związane z działalnością podatnika rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, mające wpływ na wysokość osiągniętego lub potencjalnego przychodu. 2. Poniesienie wydatku (w tym dokonanie zapłaty) na rzecz podmiotu, który nie uczestniczył w realizacji transakcji może stanowić o koszcie ekonomicznym, ale nie jest podstawą do uznania kosztu podatkowego.
• 17.04.2009Posłowie mówią „NIE” 50-proc. kosztom uzyskania przychodu
  Interpelacja nr 7813 do ministra finansów w sprawie ograniczenia przywilejów w opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych
• 16.04.2009Najpierw kurs faktycznie zastosowany, potem kurs NBP
  Pytanie podatnika: Czy stosowanie przez Spółkę kursów średnich NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków na konto jest rozwiązaniem słusznym w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym?
• 10.04.2009UOKiK pozwał bank Millennium
  Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów skierował pozew do sądu przeciwko Millennium. UOKiK zakwestionował część postanowień w umowach o kredyt hipoteczny, stosowanych przez ten bank. Chodzi zwłaszcza o brak jakichkolwiek zasad ustalania kursu walut oraz niejednoznaczne przesłanki pozwalające bankowi żądać dodatkowego zabezpieczenia kredytu.
• 09.04.2009Opodatkowanie odprawy emerytalnej
  Pytanie: Czy otrzymana odprawa emerytalna stanowi dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Jeżeli tak, to czy przy ustalaniu zaliczki na podatek powinienem jako pracodawca uwzględniać pracownicze koszty uzyskania przychodów?
• 07.04.2009Podatek VAT od wydatków na reprezentację jako koszt podatkowy
  Pytanie podatnika: Czy stanowi koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek VAT, który zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług nie podlega odliczeniu, naliczony od wydatków ponoszonych podczas spotkań z kontrahentami za usługi gastronomiczne, zakup żywności, które zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 nie są kosztem uzyskania przychodu?
• 03.04.2009Podleganie ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz zasady opłacania i rozliczania składek za obywateli polskich zatrudnionych za granicą
  1. Ubezpieczenia społeczne obywateli polskich zatrudnionych za granicą. Krąg osób objętych ubezpieczeniami społecznymi. Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2007 r. nr 11, poz. 74 z późn. zm.) obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym podlegają osoby fizyczne, które na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej są m.in.:
• 26.03.2009Dokumentowanie wydatków ponoszonych w związku z eksploatacją samochodu osobowego
  Dla udokumentowania wydatków ponoszonych w związku z eksploatacją samochodu osobowego nieujętego w ewidencji środków trwałych podatnik powinien prowadzić nie tylko ewidencję przebiegu pojazdu, ale też powinien posiadać dokumentację źródłową, tj. faktury VAT, rachunki oraz dowody zapłat czy polis. Należy przy tym pamiętać, by dokumenty te zawierały wszystkie dane wymagane przepisami prawa.
• 26.03.2009Wydatki na wynajem samochodu z limitem
  Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, w którym koszty związane z wynajmem i używaniem podczas podróży zagranicznej samochodu osobowego w całości stanowią koszty uzyskania przychodów?
• 25.03.2009Koszty uzyskania – kontrowersje i wątpliwości
  Pojęcie kosztów uzyskania przychodów, stanowiące fundamentalną kategorię dla podatników podatków dochodowych, od wielu lat wzbudzało i nadal wzbudza wiele interpretacyjnych wątpliwości. Wątpliwości te wynikają z faktu, że pojęcie to jest niejednolicie, czasami wręcz sprzecznie interpretowane, zarówno w orzecznictwie sądowym, jak i w praktyce organów podatkowych. Tymczasem właściwa kwalifikacja poniesionych wydatków do kategorii kosztów podatkowych stanowi niewątpliwie najważniejszy element rozliczeń z tytułu podatków dochodowych.
• 20.03.2009Koszty uzyskania przychodów z tytułu wynajmu lokalu mieszkalnego
  Pytanie podatnika: Które czynniki są moimi kosztami pomniejszającymi przychód: 1. Amortyzacja lokalu 2,5% od wartości (netto czy brutto) w skali roku, 2. Odsetki od kredytu hipotecznego na zakup mieszkania, 3. Czynsz z tytułu użytkowania lokalu do Spółdzielni?
• 19.03.2009Skutki podatkowe odpłatnego działu spadku i zniesienia współwłasności
  Pytanie podatnika: Czy na gruncie art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych powstaje obowiązek podatkowy oraz czy stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe?
• 18.03.2009Kilometrówka zleceniobiorcy
  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca prawidłowo postępuje wliczając należności za przejechane kilometry do dochodu zleceniobiorcy podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych potrącając zaliczkę na podatek z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów w wysokości 20% po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne?
• 16.03.2009Niezrealizowane koszty opracowania projektu powinny zostać ujęte w spisie z natury
  Pytanie podatnika: Czy w spisie z natury należy wykazać koszty opracowania projektu (tzn. wymienione wyżej faktury/rachunki od podmiotów, wypłacone lub postawione do dyspozycji wynagrodzenia dla osób z którymi zawarta została umowa zlecenia/o dzieło), który na dzień sporządzenia spisu nie został jeszcze odsprzedany, ponieważ nie jest zakończony?
• 12.03.2009Odsetki przy kredycie związanym z wypłatą dywidendy a koszty uzyskania przychodów
  Wypłata dywidendy akcjonariuszom pozostaje w ścisłym związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, a w konsekwencji z osiąganymi przez nią przychodami. Dlatego też odsetki zapłacone z tytułu kredytu zaciągniętego w związku z koniecznością wypłaty dywidendy powinny stanowić koszt uzyskania przychodów – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
• 10.03.2009Odszkodowanie z AC jest przychodem z działalności gospodarczej
  Pytanie podatnika: Czy w świetle przytoczonych przepisów i zaistniałego stanu faktycznego, odszkodowanie przekazane przez ubezpieczyciela dla warsztatu naprawczego stanowi dla Pana przychód z działalności gospodarczej, a faktura za naprawę stanowi koszt uzyskania przychodu?
• 09.03.2009Podatkowe sposoby na kryzys
  Globalny kryzys dociera również do Polski. W styczniu przybyło ponad 160 tys. bezrobotnych, firmy, dążąc do redukcji kosztów, zwalniają pracowników. Tymczasem redukcję kosztów zatrudnienia można osiągnąć bez zwolnień pracowników czy obniżania wynagrodzeń. Wymierne korzyści można osiągnąć, wykorzystując możliwości podatkowej optymalizacji wynagrodzeń. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych daje możliwości zmniejszenia wydatków związanych z zatrudnieniem bez zmniejszania wynagrodzeń lub zwiększenia wynagrodzeń pracowników bez zwiększania funduszu płac. Odpowiednio wykorzystując zwolnienia podatkowe, można zmniejszyć wysokość przychodu, natomiast wykorzystując możliwości zwiększenia pracowniczych kosztów uzyskania przychodu, zmniejszymy podstawę opodatkowania, a co za tym idzie wysokość należnego podatku.
• 09.03.2009Sprzedaż zdjęć poprzez portal internetowy
  Pytanie podatnika: Czy w przedstawionym stanie faktycznym w Polsce Wnioskodawca obowiązany jest do opodatkowania powstałego dochodu w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (wg skali i połączenia go z innymi dochodami np.: umowa o pracę) ustalonego w wysokości różnicy pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania w wysokości 50% (art. 22 ust. 9 pkt 3) przychodu i wpłacania bez wezwania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy (art. 44 ust. 1a ww. ustawy)?
• 05.03.2009Przedsiębiorcy zaliczą składki na PFRON w koszty
  Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych popiera propozycję, by przedsiębiorcy mogli  zaliczyć składki opłacane na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w koszty uzyskania przychodów. Sprzeciwia się jednak podwyższaniu podstawy obliczania, ponieważ – jej zdaniem – uniemożliwi to redukcję kosztów funkcjonowania firm i nie przyczyni się do poprawy ich sytuacji w okresie kryzysu.
• 27.02.2009Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości
  Z dniem 1 stycznia 2009 r. ustawodawca wprowadził w życie nowe przepisy, które regulują zasady obowiązujące przy sprzedaży nieruchomości. W aktualnym stanie prawnym możliwe są trzy odrębne reżimy prawne, które znajdują swoje zastosowanie do zbycia majątku nieruchomego. W związku z tym podatnicy mają duże trudności, żeby w sposób właściwy opodatkować dokonywane transakcje. Aby określić, jakie przepisy ustawy należy wziąć pod uwagę w określonym stanie faktycznym, konieczne jest ustalenie momentu zakupu domu lub mieszkania, który decyduje o zasadach obowiązujących przy ich sprzedaży. Moment ten wyznacza oczywiście data podpisania aktu notarialnego.
• 26.02.2009Orzecznictwo podatkowe: Wartość towarów handlowych z darowizny nie może być kosztem
  Uwzględnienie różnic remanentowych przy wyliczaniu podstawy opodatkowania u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów (art. 24 ust. 2 u.p.d.o.f.), służy powiązaniu w czasie (danym roku podatkowym) przychodów z kosztami uzyskania przychodów. Natomiast o tym, co jest kosztem uzyskania przychodu decydują uregulowania zawarte w art. 22 i 23 u.p.d.o.f.
• 24.02.2009Podatek VAT 2009 – Ulga na złe długi
  W odniesieniu do należności powstałych od 1 czerwca 2005 r. podatnicy mogli stosować tzw. ulgę na złe długi w VAT. Sprowadzało się to do tego, że  podatnik (wierzyciel) mógł skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, stanowiących koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Korekta podatku dotyczyła również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna. By podatnik mógł skorzystać z ulgi na złe długi, musiały być łącznie spełnione następujące warunki: 
• 20.02.2009Kradzież części środka trwałego
  Pytania podatnika: Jak należy postąpić w przypadku kradzieży elementów wymiennych maszyny drogowej (koparko-ładowarki), która figuruje w ewidencji środków trwałych i nadal wykorzystywana jest w działalności spółki? Czy wartość początkową tej maszyny, będącą podstawą odpisów amortyzacyjnych, w skład której weszła cena nabycia skradzionych części peryferyjnych, należy pomniejszyć o wartość skradzionych elementów? Czy zakup nowych części w miejsce skradzionych można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?
• 19.02.2009Ekwiwalent za narzędzia i sprzęt
  Pytanie podatnika: W jaki sposób (i w jakiej wysokości) telepracownik powinien rozliczać się ze swoim pracodawcą: w formie ewidencji poniesionych kosztów (np.: wg bilingów telefonicznych), czy ekwiwalentu (ryczałtu) za wykorzystywanie urządzeń biurowych będących własnością lub współwłasnością pracownika, czy też proporcjonalnie (np.: 1/3 opłat za mieszkanie oraz za elektryczność), tak, aby w efekcie zwrot kosztów otrzymanych od pracodawcy nie stanowił podstawy opodatkowania żadnym podatkiem, tak ze strony pracownika jak i pracodawcy w podatkowych rozliczeniach miesięcznych i/lub rocznych?
• 18.02.2009Moment zaliczenia skapitalizowanych odsetek do kosztów uzyskania przychodów
  Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatków na spłatę pożyczki nie można co do zasady zaliczyć do kosztów podatkowych. Za koszt uzyskania przychodu można jednak uznać tę część kwoty głównej pożyczki, która powstała w wyniku kapitalizacji odsetek. Warunkiem zaliczenia skapitalizowanych odsetek do kosztów podatkowych jest uznanie ich za wydatki poniesione w celu spłaty pożyczki. Sama czynność kapitalizacji odsetek nie powoduje zaspokojenia wierzyciela. W rezultacie spółka może zaliczyć skapitalizowane odsetki do kosztów podatkowych nie w momencie ich kapitalizacji, lecz dopiero w momencie ich faktycznej zapłaty — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
• 18.02.2009Firmowy piknik może być kosztem podatkowym
  Pytanie podatnika: Czy w opisanej koszty imprezy integracyjnej w tym zarówno koszty uczestnictwa w imprezie pracowników jak i ich najbliższej rodziny mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów przez podatnika, w rozumieniu art. 15 ust 1 ustawy o podatku dochodowego od osób prawnych w pełnym zakresie?
• 16.02.2009Refundacja kosztów kształcenia a PIT
  Pytanie podatnika: Czy kwota otrzymanego z Urzędu Gminy „dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników” na podstawie art. 70b ustawy o systemie oświaty jest przychodem wolnym od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Czy w przypadku ww. zwolnienia przedmiotowego, ma zastosowanie art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Jeżeli tak, to co zrobić z zaksięgowanymi w podatkowej księdze przychodów i rozchodów kosztami kształcenia ucznia z 2 lat (2005-2007) a dotyczącymi płac, ZUS, kosztów bhp, szkoleń itp.?

« poprzednia strona | następna strona »