odliczenie podatku naliczonego samochodu

• 28.09.2022KUP: Przekształcenie spółki, umowa leasingu a limit 150 tys. zł
  Umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego zawarto we wrześniu 2018 r. na okres 36 miesięcy. Umowa została zawarta przez spółkę cywilną, która następnie w styczniu 2019 r. została przekształcona w spółkę partnerską. Umowa nie została zmieniona lub odnowiona po 31 grudnia 2018 r. Czy wspólnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w zakresie uiszczanych rat leasingowych 100% wartości netto faktur za raty leasingowe oraz 100% podatku VAT niepodlegającego odliczeniu (tzn. w takiej proporcji, w jakiej uczestniczy w zysku spółki)?
• 27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
  Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
• 09.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
    Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o wartości ok. 62 tys. zł brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli także do celów prywatnych). Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z opłatami leasingowymi, tj. wartość netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu?  
• 06.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
    Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o wartości ok. 62 tys. zł brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli także do celów prywatnych). Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z opłatami leasingowymi, tj. wartość netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu?  
• 26.08.2022Odliczenie 100% VAT od auta: Dla fiskusa nadal badanie techniczne najważniejsze
    Jak możemy przeczytać w lipcowej interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS, dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu poniesienia wydatków związanych z samochodami wymienionymi w art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy o VAT jest prawem podatnika, z którego to prawa podatnik może lecz nie musi skorzystać. Zatem jeżeli podatnik chce z powyższego prawa skorzystać powinien być w posiadaniu stosownych dokumentów (zaświadczenia i adnotacji w dowodzie rejestracyjnym), które by to prawo do odliczenia potwierdzały.  
• 25.08.2022Odliczenie 100% VAT od auta: Dla fiskusa nadal badanie techniczne najważniejsze
    Jak możemy przeczytać w lipcowej interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS, dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu poniesienia wydatków związanych z samochodami wymienionymi w art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy o VAT jest prawem podatnika, z którego to prawa podatnik może lecz nie musi skorzystać. Zatem jeżeli podatnik chce z powyższego prawa skorzystać powinien być w posiadaniu stosownych dokumentów (zaświadczenia i adnotacji w dowodzie rejestracyjnym), które by to prawo do odliczenia potwierdzały.  
• 22.08.2022PIT: Samochód prywatny i firmowy - jak odliczać koszty uzyskania
    Kontynuujemy tematykę ograniczeń zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych dla celów prywatnych, służbowych i mieszanych.  
• 19.08.2022PIT: Samochód prywatny i firmowy - jak odliczać koszty uzyskania
    Kontynuujemy tematykę ograniczeń zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych dla celów prywatnych, służbowych i mieszanych.  
• 16.08.2022PIT: Leasing operacyjny
    Umowa leasingu operacyjnego została uregulowana w art. 709 (1) KC. W przepisie tym możemy przeczytać, że przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.  
• 05.08.2022PIT: Zakup samochodu od osoby fizycznej, PCC i ustalenie wartości początkowej
    W przypadku nabycia samochodu, który wykorzystywany będzie w działalności gospodarczej jako środek trwały istotne jest prawidłowe ustalenie wartości początkowej - rzutuje to bowiem na wartość przyszłych odpisów amortyzacyjnych - a co za tym idzie - również na wartość kosztów uzyskania.  
• 01.08.2022WSA. Odliczenie 100% VAT od auta przy braku pełnej dokumentacji
    Okoliczność, że na moment rozliczenia podatku podatnik nie dysponuje całością dokumentacji, o jakiej mowa w art. 86a ust. 10 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie powoduje utraty prawa do pełnego odliczenia VAT w sytuacji, gdy cechy konstrukcyjne pojazdu predysponują go do wykonywania działalności gospodarczej. Istnienie cech konstrukcyjnych jest kryterium obiektywnym. Badanie techniczne, zaświadczenie wydane przez okręgową stację kontroli pojazdów oraz adnotacja w dowodzie rejestracyjnym to tylko wymogi formalne potwierdzające to kryterium - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.  
• 29.07.2022Wydatki pracownika w podróży służbowej. Kiedy firma odliczy VAT
    Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kontrahentów dokumentujących nabycie towarów i usług przez pracowników w imieniu spółki. Jednakże działania spółki polegające na ewidencjonowaniu faktur dokumentujących nabycie towarów lub usług, wskazując w ewidencji zakupu VAT i pliku JPK z deklaracją dane pracownika jako kontrahenta (dostawcy) będą działaniami nieprawidłowymi. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.  
• 11.07.2022Odliczenie VAT w przypadku firmowego samochodu osobowego
  W myśl zapisów ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w zależności od sposobu wykorzystania przez podatnika takiego pojazdu - służącego do wykonywania czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% lub 100% podatku naliczonego w wydatkach z nim związanych. Rozdział jest klarowny. Jeśli pojazd taki jest w całości użyty w działalności gospodarczej prawo do odliczenia jest pełne. Jeżeli zaś jest używany do działalności mieszanej, ulga ono obniżeniu do 50%. Regulacje ustawy są bardzo jasne. Natomiast ich zastosowanie w praktyce w taki sposób aby w równej mierze był zabezpieczony interes podatnika i fiskusa okazuje się graniczyć z niemożliwością.
• 08.07.2022Najem samochodu osobowego: Pełne odliczenie VAT bez ewidencji przebiegu pojazdu i VAT-26
  Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i dzierżawy m.in. samochodów osobowych. Nie powinny nastąpić okresy przerwy pomiędzy poszczególnymi umowami najmu. Jednak gdyby tak się zdarzyło to w okresie przerwy samochód będzie zaparkowany w siedzibie spółki i nie będzie użytkowany. Czy spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT z wydatków związanych z ww. samochodami bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów oraz składania informacji VAT-26?
• 06.07.2022Podatek PIT: Zaliczanie do kosztów wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym
  Przedsiębiorca wykorzystujący samochód osobowy będący własnością firmy również do celów prywatnych, musi liczyć się z istnieniem ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych.
• 05.07.2022Podatek PIT: Zaliczanie do kosztów wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym
  Przedsiębiorca wykorzystujący samochód osobowy będący własnością firmy również do celów prywatnych, musi liczyć się z istnieniem ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych.
• 04.07.2022Podatek PIT: Zaliczenie do kosztów wydatków związanych z prywatnym samochodem przedsiębiorcy
  Wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej samochodu osobowego daje podatnikom prawo do zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków eksploatacyjnych. Trzeba jednak mieć na uwadze ograniczenia wynikające z przepisów ustawy PIT, dotyczące samochodów niebędących własnością firmy.
• 04.05.2022WSA. Wartość początkową samochodu podatnik może ustalić w drodze wyceny
  Ustalenie wartości początkowej wprowadzanego po raz pierwszy do ewidencji środka trwałego może nastąpić metodą określoną w art. 22g ust. 8 ustawy o PIT w sytuacji, gdy podatnik w odniesieniu do tego składnika majątku nie miał jeszcze obowiązku gromadzić dokumentów księgowych i nie obciążał go obowiązek dokumentowania wydatków w sposób, który uzależnia uznanie ich za koszt uzyskania przychodów - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
• 12.04.2022Środek trwały wycofany z działalności a VAT
  W tej kwestii kluczowe znaczenie ma brzmienie art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim opodatkowaną VAT dostawą jest również przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia.
• 30.03.2022Parkowanie pojazdu pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT
  Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym został określony sposób używania analizowanego we wniosku samochodu, mający na celu wykluczenie użycia tego pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 29.03.2022Jak rozliczyć VAT w przypadku samochodów w abonamencie
  Używanie samochodu w abonamencie stanowi odmianę najmu długoterminowego. Polega to na tym, że w zamian za wniesienie odpowiednio skalkulowanej opłaty stałej, czyli właśnie abonamentu klient otrzymuje do dyspozycji samochód na czas określony w umowie (z reguły rok lub dwa lata). Wszystkie czynności eksploatacyjne, naprawy, opłaty ubezpieczeniowe mieszczą się w ramach abonamentu. Wkładem podmiotu biorącego pojazd są jedynie koszty paliwa, płynu do spryskiwaczy itp.
• 25.03.2022Parkowanie pojazdu pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT
  Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym został określony sposób używania analizowanego we wniosku samochodu, mający na celu wykluczenie użycia tego pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 08.03.2022Samochód dla podróżnika, blogera i vlogera - co z pełnym odliczeniem VAT?
  W dobie dominującej roli internetu przedsiębiorcy w nim operujący uzyskują przychody w wyniku bardzo zróżnicowanej działalności, często dostarczając użytkownikom wartościowych informacji, wiedzę, instrukcje itp. Czasami wiąże się to z aktywnością, która postrzegana jest zwykle jako rekreacyjna, mająca sprawiać przyjemność - tak jest np. w przypadku blogów podróżniczych czy modowych.
• 25.02.2022Korekta roczna VAT przy proporcjonalnym rozliczaniu
  Gdy podatnik prowadzi jeden rodzaj działalności problemu nie ma. Jeżeli jest to działalność opodatkowana prawo do odliczenia przysługuje a w przypadku nieopodatkowanej prawo takie nie istnieje. Podatnicy, którzy prowadzą działalność mieszaną to znaczy opodatkowaną i zwolnioną z VAT, po zakończeniu roku mają obowiązek obliczenia rzeczywistej struktury obrotów dla roku poprzedniego. Wyliczenie stanowi podstawę skorygowania rozliczenia podatku naliczonego za cały rok ubiegły.
• 24.01.2022Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
  Prowadząc działalność gospodarczą, możesz obniżyć swoje podatki dzięki ulgom podatkowym. To, czy możesz z nich skorzystać, zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Przeczytaj o wybranych ulgach. Sprawdź, ile wynoszą te ulgi.
• 07.12.2021NSA. Parkowanie samochodu pod domem bez wpływu na odliczenie VAT
  Normę wynikającą z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) i art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że pojazdy samochodowe są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, gdy ustali on takie zasady korzystania z tych pojazdów, z prowadzeniem ewidencji przebiegu tych pojazdów włącznie, które - przy uwzględnieniu specyfiki działalności gospodarczej podatnika - z założenia wykluczą ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 24.11.2021Leasing samochodu osobowego: Opłata wstępna i rata w kosztach podatkowych
  Do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć tą część opłaty wstępnej i każdej miesięcznej raty (w części dotyczącej spłaty wartości samochodu), która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 000 zł. Zatem, limit ten ma zastosowanie do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego - części kapitałowej raty leasingowej. Limit nie będzie dotyczył części odsetkowej takiej opłaty, która będzie kosztem w całości bez ograniczenia kwotowego.
• 22.11.2021Leasing samochodu osobowego: Opłata wstępna i rata w kosztach podatkowych
  Do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć tą część opłaty wstępnej i każdej miesięcznej raty (w części dotyczącej spłaty wartości samochodu), która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 000 zł. Zatem, limit ten ma zastosowanie do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego - części kapitałowej raty leasingowej. Limit nie będzie dotyczył części odsetkowej takiej opłaty, która będzie kosztem w całości bez ograniczenia kwotowego.
• 15.11.2021Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne. Czy można odliczyć VAT?
  Formułując w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług warunek związku ze sprzedażą opodatkowaną, ustawodawca nie uzależnia prawa do odliczenia od związku zakupu z obecnie wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Wystarczającym jest, że z okoliczności towarzyszących nabyciu towarów lub usług przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej wynika, że zakupy te dokonane są w celu ich wykorzystania w ramach jego działalności opodatkowanej.
• 10.11.2021Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne. Czy można odliczyć VAT?
  Formułując w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług warunek związku ze sprzedażą opodatkowaną, ustawodawca nie uzależnia prawa do odliczenia od związku zakupu z obecnie wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Wystarczającym jest, że z okoliczności towarzyszących nabyciu towarów lub usług przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej wynika, że zakupy te dokonane są w celu ich wykorzystania w ramach jego działalności opodatkowanej.
• 04.11.2021Koszty sprzedaży samochodu a VAT
  Z uregulowań zawartych w ustawie o VAT można wysnuć wniosek, że od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności „mieszanej” służy podatnikowi ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Ponieważ brak podstaw, by przypisać wydatki związane ze sprzedażą samochodów wykorzystywanych przez vatowca w sposób „mieszany” do kosztów eksploatacyjnych pojazdu, nie znajdzie w takiej sytuacji zastosowania art. 86a ustawy o VAT. Zatem, w kwestii ustalenia prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodów, np. opinii rzeczoznawców, kosztów ogłoszeń, kosztów organizacji przetargów, stosować należy zasady ogólne.
• 28.10.2021Jak wycofać środek trwały z firmy na cele prywatne
  Przekazanie środka trwałego na cele prywatne nie wywołuje żadnych skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Przeniesienie nie stanowi zbycia składnika majątkowego, ponieważ nadal pozostajesz właścicielem. Natomiast podatek VAT od wycofania środka trwałego zapłacisz w sytuacji, gdy w chwili jego nabycia przysługiwało ci prawo do pełnego lub częściowego odliczenia podatku. Możesz mieć także obowiązek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
• 28.10.2021WSA. Odliczenie VAT od wydatków związanych z kamperem
  Z uwagi na to, że kamper przedsiębiorcy jest samochodem o dopuszczalnej masie całkowitej przekraczającej 3,5 t, stąd nie dotyczy go wynikające z art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług ograniczenie prawa do odliczania kwoty podatku naliczonego. W przypadku takiego samochodu, podatek naliczony podlega odliczeniu zgodnie z art. 86 ust. 1 i 2 ww. ustawy również wtedy, kiedy pojazd ten będzie używany częściowo na potrzeby prywatne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
• 27.09.2021Wydatki na kamper w kosztach działalności
  Mąż podatniczki jest właścicielem samochodu specjalnego - kampera, który ona na podstawie umowy użyczenia wykorzystuje w prowadzeniu swojej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych (sposób mieszany). Samochód nie stanowi środków trwałych jej firmy. Pomiędzy podatniczką a jej mężem istnieje rozdzielność majątkowa, a samochód jest jego wyłączną własnością. Czy podatniczka może zaliczyć do kosztów 75% wydatków związanych z używaniem i ubezpieczeniem samochodu?
• 24.09.2021Wydatki na kamper w kosztach działalności
  Mąż podatniczki jest właścicielem samochodu specjalnego - kampera, który ona na podstawie umowy użyczenia wykorzystuje w prowadzeniu swojej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych (sposób mieszany). Samochód nie stanowi środków trwałych jej firmy. Pomiędzy podatniczką a jej mężem istnieje rozdzielność majątkowa, a samochód jest jego wyłączną własnością. Czy podatniczka może zaliczyć do kosztów 75% wydatków związanych z używaniem i ubezpieczeniem samochodu?
• 22.09.2021Błąd w numerze rejestracyjnym samochodu na fakturze a prawo do odliczenia VAT za paliwo
  Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) w aktualnym brzmieniu nie nakładają już obowiązku umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Z przepisów ustawy nie wynika konieczność zamieszczania numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze stwierdzającej usługi naprawy, konserwacji oraz zakupy towarów i usług związanych z eksploatacją bądź używaniem pojazdów przez podatnika VAT.
• 10.09.2021Powrót vatowca do zwolnienia podmiotowego
  Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie.
• 03.09.2021Samochód w leasingu w kosztach: Ograniczenie nie dotyczy rat
  Skoro wartość samochodu będącego przedmiotem leasingu, wykorzystywanego również do celów prywatnych, nie przekracza wartości 150 000 zł, to do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć 100% wszystkich kosztów netto wykazanych na fakturach, dotyczących leasingu samochodu oraz 50% wartości podatku VAT wykazanego na fakturach, jeśli podatek wystąpi. Natomiast odnośnie kosztów eksploatacyjnych, w przypadku, gdy wydatki będą rozliczane zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, to można zaliczyć do kosztów 75% wydatków poniesionych na używanie ww. samochodu osobowego. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 02.09.2021Samochód w leasingu w kosztach: Ograniczenie nie dotyczy rat
  Skoro wartość samochodu będącego przedmiotem leasingu, wykorzystywanego również do celów prywatnych, nie przekracza wartości 150 000 zł, to do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć 100% wszystkich kosztów netto wykazanych na fakturach, dotyczących leasingu samochodu oraz 50% wartości podatku VAT wykazanego na fakturach, jeśli podatek wystąpi. Natomiast odnośnie kosztów eksploatacyjnych, w przypadku, gdy wydatki będą rozliczane zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, to można zaliczyć do kosztów 75% wydatków poniesionych na używanie ww. samochodu osobowego. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 24.08.2021Fiskus nie może zakładać, że podatnik go oszukuje
  Wprowadzając do polskiego porządku prawnego instytucję wniosku o wydanie indywidualnych interpretacji podatkowych, ustawodawca chciał zrealizować dwie podstawowe funkcje: informacyjną oraz gwarancyjną. Oznacza to, że organy podatkowe, wydając interpretacje indywidualne, powinny koncentrować się na przepisach prawa podatkowego mających zastosowanie do zastanego przez podatnika stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego. Przedstawiony poniżej przypadek podatnika, chcącego skorzystać z prawa do odliczenia pełnego VAT naliczonego w przypadku nabycia samochodu osobowego, pokazuje, że organy podatkowe często wykraczają poza swoje kompetencje, kreując własną rzeczywistość, a na końcu negatywne konsekwencje ponosi podatnik. Warto wskazać, że w omawianej sprawie interpretacja indywidualna została wydana w dniu 17 sierpnia 2017 r., a ostateczne rozstrzygnięcie przed NSA, korzystne dla podatnika, zapadło po prawie czterech latach, tj. 20 kwietnia 2021 r.
• 16.08.2021Zakup i sprzedaż samochodu w systemie VAT marża
  Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują stosowanie szczególnej procedury opodatkowania dostawy m.in. towarów używanych, polegającej na opodatkowaniu marży. Taka procedura opodatkowania może być stosowana w przypadku dostawy towarów używanych nabytych wcześniej przez podatnika w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży. Zaznaczyć należy, że dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży ważny jest nie tylko rodzaj towaru, który może zostać objęty tą procedurą, ale również to, od kogo ten towar został kupiony.
• 13.08.2021Zakup i sprzedaż samochodu w systemie VAT marża
  Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują stosowanie szczególnej procedury opodatkowania dostawy m.in. towarów używanych, polegającej na opodatkowaniu marży. Taka procedura opodatkowania może być stosowana w przypadku dostawy towarów używanych nabytych wcześniej przez podatnika w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży. Zaznaczyć należy, że dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży ważny jest nie tylko rodzaj towaru, który może zostać objęty tą procedurą, ale również to, od kogo ten towar został kupiony.
• 27.07.2021NSA. Samochód w firmie: Przedsiębiorca bez pracowników również odliczy 100 proc. VAT
  Na podstawie art. 86a ust. 1, ust. 3 pkt 1 lit. a i ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu pojazdów samochodowych dotyczy również podatników prowadzących jednoosobowo działalność gospodarczą bez zatrudnienia pracowników, jeżeli spełniają warunki wykorzystania pojazdu samochodowego wyłącznie do prowadzonej działalności gospodarczej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 20.07.2021Ewidencje dla celów podatku PIT - Ewidencja przebiegu i zestawienie kosztów eksploatacji pojazdu
  Z początkiem roku 2019 istotnej zmianie uległy przepisy dotyczące rozliczania kosztów związanych z używaniem samochodów osobowych w firmie. Zmiana ta wpłynęła również na zakres stosowania ewidencji przebiegu pojazdu, choć nie spowodowała zmian w jej zawartości. Dla pojazdów leasingowanych natomiast konieczne stało się ewidencjonowanie kosztów eksploatacji.
• 12.07.2021NSA: Przedsiębiorca jednoosobowy nie zatrudniający pracowników też może odliczyć 100% VAT
  Ciekawy wyrok zapadł w kwietniu 2021 r. przed NSA. Przedmiotem sporu była sytuacja, która jest często spotykana - przedsiębiorca jednoosobowy, nie zatrudniający pracowników, mieszka w domu, który jest jednocześnie siedzibą jego firmy. I pod tą firmą parkuje samochód służbowy, od którego chce zgodnie z przepisami odliczać 100% VAT. Wszystkie ustawowe warunki spełnia, zatem w czym problem?
• 09.07.2021NSA: Przedsiębiorca jednoosobowy nie zatrudniający pracowników też może odliczyć 100% VAT
  Ciekawy wyrok zapadł w kwietniu 2021 r. przed NSA. Przedmiotem sporu była sytuacja, która jest często spotykana - przedsiębiorca jednoosobowy, nie zatrudniający pracowników, mieszka w domu, który jest jednocześnie siedzibą jego firmy. I pod tą firmą parkuje samochód służbowy, od którego chce zgodnie z przepisami odliczać 100% VAT. Wszystkie ustawowe warunki spełnia, zatem w czym problem?
• 22.06.2021Zakup i remont niesprawnego samochodu. Jak ustalić wartość początkową?
  Przedsiębiorca w 2017 r. odkupił od swojego ojca niesprawny samochód ciężarowy, który posiadał on od początku lat 90-tych. Po zakupie przedsiębiorca wykonał wszystkie niezbędne naprawy. Z uwagi na jego przydatność w działalności gospodarczej, samochód w kwietniu 2019 r. został ujęty w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a przyjęty do użytkowania w maju 2019 r. Przedsiębiorca  nie posiada żadnych rachunków na wykonane naprawy, ani rachunku za opinię techniczną. Czy określenie wartości początkowej samochodu na podstawie wyceny dokonanej przez podatnika jest prawidłowe?
• 21.06.2021Odliczenie VAT od wydatków na samochód osobowy. Sądy swoje, a fiskus dalej swoje
  Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym zostanie określony sposób używania przedmiotowych samochodów wykluczający użycie tych pojazdów do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Tak uznał Dyrektor w czerwcowej interpretacji indywidualnej.
• 18.06.2021Odliczenie VAT od wydatków na samochód osobowy. Sądy swoje, a fiskus dalej swoje
  Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym zostanie określony sposób używania przedmiotowych samochodów wykluczający użycie tych pojazdów do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Tak uznał Dyrektor w czerwcowej interpretacji indywidualnej.
• 15.06.2021Aktualizacja VAT-26 po wykupie auta z leasingu
  Przedsiębiorca, zgodnie z art. 86a ust. 14 ustawy o podatku od towarów i usług, nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli numer rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.

« poprzednia strona | następna strona »