11.01.2017Zmiana przeznaczenia towarów a korekta VAT
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do korekty podatku naliczonego z tytułu zakupu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia części i akcesoriów, które zostaną nabyte jako towary handlowe w celu dalszej odsprzedaży i wykorzystania przy świadczeniu usług napraw serwisowych, jeżeli spółka zmieni ich przeznaczenie i będzie je wykorzystywać przy remontach lub naprawach pojazdów wykorzystywanych do działalności gospodarczej Wnioskodawcy, w odniesieniu do których Wnioskodawca nie będzie w stanie zagwarantować ich wykorzystania wyłącznie do działalności gospodarczej Wnioskodawcy?
26.09.2016Podatek bankowy kosztem uzyskania przychodu? Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów Podatek Bankowy, który dotychczas został zapłacony w 2016 r.?
27.06.2016Przeróbka samochodu a podatek akcyzowy Teza: Wykorzystywanie niezgodnie z jego przeznaczeniem wyłączenia spod opodatkowania akcyzą przewidzianego dla samochodów nieosobowych (CN 8704), do samochodów (8703), którym krótkotrwale zmieniono przeznaczenie na nieosobowe, prowadzi do nadużycia prawa. Krótkotrwała odwracalna przeróbka pojazdu nie może zniweczyć obowiązku zapłaty podatku według zasad narzuconych przez państwo w ustawie podatkowej.
19.05.2016Podatki 2016: Zmiany w rozporządzeniu ws. zwolnień z podatku VAT Rozporządzenie dotyczące zwolnień od podatku od towarów i usług (VAT) oraz warunków stosowania tych zwolnień zostanie dostosowane do nowych unijnych przepisów celnych, które zmieniły nazewnictwo procedur celnych. W efekcie wykreślona zostanie m.in. procedura przetwarzania pod kontrolą celną. Zmiany wejdą w życie w najbliższych tygodniach.
18.05.2016Podatki 2016: Zmiany w rozporządzeniu ws. zwolnień z podatku VAT Rozporządzenie dotyczące zwolnień od podatku od towarów i usług (VAT) oraz warunków stosowania tych zwolnień zostanie dostosowane do nowych unijnych przepisów celnych, które zmieniły nazewnictwo procedur celnych. W efekcie wykreślona zostanie m.in. procedura przetwarzania pod kontrolą celną. Zmiany wejdą w życie w najbliższych tygodniach.
18.05.2016WSA. Nierzetelność księgi przychodów i rozchodów Z uzasadnienia: Korzystając z wyników wykładni tego pojęcia użytego w treści innych aktów prawnych, a jednocześnie uwzględniając swoistość przepisów podatkowych dotyczących prowadzenia ewidencji przychodów, należy uznać, sformułowanie "błędne zapisy są skutkiem oczywistej omyłki" oznacza błędne, czyli niezgodne ze stanem rzeczywistym, zapisy w ewidencji, które są skutkiem oczywistego błędu rachunkowego (np. błędu w dodawaniu, itp.), błędu pisarskiego (np. nieprawidłowego umieszczenia przecinka, dopisania lub niedopisania zera, itp.) oraz innych oczywistych omyłek, zwłaszcza w księgowaniu (np. jednorazowego dokonania zapisu w rubryce innej niż wymagana).
23.03.2016Warunki prowadzenia firm w Polsce – nowy raport ZPP Polska gospodarka miała się w ubiegłym roku całkiem dobrze, co pokazują dane dotyczące m.in. kondycji finansowej przedsiębiorstw oraz bezrobocia – wynika z tegorocznej edycji raportu pn. „Warunki prowadzenia firm w Polsce”, przygotowanego po raz szósty przez Związek Przedsiębiorców i Pracodawców. Organizacja twierdzi, że dalszą poprawę mogłoby umożliwić m.in. uproszczenie prawa gospodarczego i podatkowego.
23.11.2015Właściwość miejscowa organu kontroli skarbowej TEZA: Ustalenie właściwości miejscowej organu kontroli skarbowej, na dzień wszczęcia postępowania kontrolnego (art. 9a ust. 2 i 4 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej; Dz. U. z 2011 r., Nr 41, poz. 214 z późn. zm.) następuje według miejsca zamieszkania kontrolowanego wskazanego w zgłoszeniu identyfikacyjnym (art. 5a ust. 1 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej; Dz. U. z 2011 r., Nr 41, poz. 214 z późn. zm.). Miejsce zamieszkania kontrolowanego podlega weryfikacji tylko wówczas, jeżeli w dacie wszczęcia postępowania kontrolnego organ kontroli skarbowej posiadał informacje o jego zmianie.
31.08.2015Kwalifikacja samochodu a podatek akcyzowy Z uzasadnienia: Dowód rejestracyjny jest bowiem zasadniczo dokumentem stwierdzającym dopuszczenie pojazdu do ruchu. Organ podatkowy nie jest więc związany zawartym w dowodzie rejestracyjnym ustaleniem typu pojazdu jako samochodu osobowego, czy pojazdu ciężarowego, bowiem z punktu widzenia przepisów ustaw o podatku akcyzowym istotne jest dokonanie jego prawidłowej klasyfikacji do odpowiedniego kodu CN, co potwierdza orzecznictwo sądowe.
08.05.2015MF: Biura rachunkowe mogą powrócić do zwolnienia z VAT Interpelacja nr 32403 do ministra finansów w sprawie żądania od biur rachunkowych prowadzących księgi rachunkowe zapłaty "zaległego" podatku VAT wraz z odsetkami w związku z ustawą deregulacyjną
23.04.2015VAT. Skutki podatkowe sprzedaży działki Teza: Istotą sprzedaży działki w trybie art. 209a ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2010 r., Nr 102, poz. 651 ze zm.), na której znajdują się elementy należące do budynku usytuowanego na odrębnej nieruchomości, takie jak schody, ganki itp., jest sprzedaż terenu niezabudowanego, do którego odnosi się art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2001 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.), a nie gruntu zabudowanego obiektami, które nie pełnią samodzielnych funkcji budowlanych, a jedynie zapewniają normalne użytkowanie budynku usytuowanego na innym gruncie.
27.01.2015Zmieniająca zmiana zmienionej zmiany przepisu Powyższy tytuł trafnie pokazuje, w jaki sposób wprowadzane są kolejne przepisy podatkowe. Tytuł trochę nieczytelny i zagmatwany. Ale czy nasze podatki są inne? Przepisy obowiązujące od stycznia w kwietniu znów będą modyfikowane.
26.01.2015Zmieniająca zmiana zmienionej zmiany przepisu Powyższy tytuł trafnie pokazuje, w jaki sposób wprowadzane są kolejne przepisy podatkowe. Tytuł trochę nieczytelny i zagmatwany. Ale czy nasze podatki są inne? Przepisy obowiązujące od stycznia w kwietniu znów będą modyfikowane.
21.11.2014Likwidacja działalności a obowiązki podatnika VAT Pytanie podatnika: W okresie do dwóch miesięcy Wnioskodawca zamierza zlikwidować działalność gospodarczą. Wnioskodawca planuje wynajmować lokal niemieszkalny innej osobie na cele jej działalności już jako osoba fizyczna. Czy Wnioskodawca powinien - natychmiast po wyrejestrowaniu działalności gospodarczej - zgłosić Naczelnikowi Urzędu zaprzestanie działalności na formularzu VAT-Z, czy poczekać z tym działaniem na rozstrzygnięcie co do wynajmu?
20.02.2014Obowiązek rocznej korekty VAT Zbliża się termin złożenia deklaracji VAT za pierwszy miesiąc 2014 roku. To właśnie w tym rozliczeniu niektórzy z podatników będą zobowiązani dokonać rocznej korekty podatku naliczonego wynikającego m.in. z faktu dokonywania zarówno sprzedaży opodatkowanej, jak i zwolnionej. Warto zatem przypomnieć sobie główne zasady dokonywania rocznej korekty.
21.01.2014Podatki 2014: Faktury korygujące po zmianach w VAT Tegoroczna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, która weszła w życie 1 stycznia 2014 r., nie ominęła również przepisów dotyczących faktur korygujących. Zmieniły się m.in. zasady ich wystawiania oraz przypadki, w których korekta rozliczeń jest możliwa bez posiadania potwierdzenia odbioru tego dokumentu. Niestety, najnowsza nowelizacja nie rozwiązała niektórych problemów odnoszących się do faktur korygujących, np. przepisy wciąż nie regulują terminu ich wystawiania.
14.08.2013Skutki wyprowadzenia nieruchomości z ewidencji środków trwałych Pytanie podatnika: Czy po wyprowadzeniu z ewidencji środków trwałych nieruchomości, która była w działalności gospodarczej przedmiotem wynajmu, i przekazaniu jej na cele osobiste, Wnioskodawca musi zapłacić podatek VAT?
21.01.2013Faktury zakupu otrzymane przed pozwoleniem na budowę a zwrot VAT Pytanie podatnika: Czy istnieje możliwość uzyskania zwrotu różnicy podatku VAT za materiały budowlane zakupione przed przepisaniem pozwolenia na budowę i przed otrzymaniem nieruchomości z rozpoczętą budową domu w darowiźnie?
02.01.2013Podatki 2013. Zmiany w VAT: Elementy faktury Oprócz zmian w rozliczaniu metody kasowej, ulgi na złe długi czy też zmian w zakresie zwrotów bezpośrednich VAT, istotnymi zmianami, które weszły w życie od 1 stycznia 2013 r., są te dotyczące zmian w fakturowaniu. Zmieniły się między innymi elementy, które zawierać będzie faktura w niektórych szczególnych rodzajach sprzedaży. Ma to również związek z rozszerzeniem katalogu podmiotów, które zostały uprawnione do wystawiania faktur, oraz ze stworzeniem możliwości wystawiania tzw. faktur uproszczonych.
31.05.2012Monitoring ryzyka kredytowego a zwolnienie z VAT Usługi wsparcia w zakresie oceny i monitorowania ryzyka pożyczkowego (kredytowego), korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi będące elementem usługi finansowej, określonej w art. 43 ust. 1 pkt 38 ww. ustawy (usługi udzielania pożyczek pieniężnych), stanowiące odrębną całość, niezbędne i właściwe do świadczenia tej usługi finansowej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
09.09.2011Odliczenie VAT od zakupu paliwa Pytanie podatnika: Podatnik ma wątpliwość, czy prawidłowo zinterpretował przepisy obowiązujące od dnia 1 stycznia 2011 r. i czy słusznie nie ma już prawa do odliczania podatku od towarów i usług zawartego w nabywanym paliwie do samochodu, dla którego takie prawo miał w dniu 31 grudnia 2010 r. i był to samochód ciężarowy - zakupiony w roku 2010, posiadający homologację na ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony i dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg?
28.01.2011Podatek VAT od pakietów turystycznych: Polska zaskarżona do ETS Komisja Europejska podjęła decyzję o wniesieniu do Trybunału Sprawiedliwości UE sprawy przeciwko Polsce oraz siedmiu innym państwom członkowskim w związku z niewłaściwym wdrożeniem przez nie dyrektywy w sprawie podatku VAT 2006/112/WE, a konkretnie - przepisów dotyczących podatku VAT dla biur podróży.
18.01.2011Aukcje internetowe: Sprzedaż rzeczy z majątku osobistego i podatek dochodowy PIT Wśród pytań, które otrzymujemy najczęściej, pojawiają się pytania o sposób opodatkowania podatkiem dochodowym PIT sprzedaży rzeczy pochodzących z majątku osobistego – zarówno za pośrednictwem ogłoszeń prasowych, jak i – ostatnio prawie wyłącznie - na aukcjach internetowych Allegro. Wątpliwości pytających związane są z coraz częściej pojawiającymi się informacjami o nasileniu działań kontrolnych prowadzonych wśród aktywnych uczestników aukcji na Allegro – najbardziej popularnym w Polsce serwisie aukcyjnym.
18.11.2010Ważna uchwała NSA: Koszty ubezpieczenia w przypadku leasingu Tezy: W świetle art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, ze zm.) w stanie prawnym obowiązującym w 2006 r. podmiot świadczący usługi leasingu powinien włączyć do podstawy opodatkowania tych usług koszty ubezpieczenia przedmiotu leasingu.
07.04.2010Najem środków transportu pomiędzy małżonkami prowadzącymi odrębną działalność Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie skup i sprzedaż samochodów. W ramach działalności Wnioskodawca zakupił samochody ciężarowe. Żona Wnioskodawcy prowadzi działalność: transport samochodowy międzynarodowy, jak również krajowy. Wnioskodawca miał spisaną z żoną umowę najmu na te samochody i wystawił jej z tego tytułu fakturę VAT, gdzie ona księgowała ją po stronie kosztów, a Wnioskodawca po stronie przychodów. Wnioskodawca dodał, iż stosownie do otrzymanego wyjaśnienia skorygował wraz z żoną zapisy w podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jeżeli więc za pozbawione podstaw prawnych jest wystawienie faktury VAT to w jaki sposób, z jaka datą skorygować zapisy w rejestrach VAT? Czy Wnioskodawca wraz z żoną postąpił prawidłowo wycofując wystawione wcześniej faktury, bo faktury korygującej nie może wystawić, jak również faktury wewnętrznej?
21.01.2010Rozliczenie roczne: Podatek liniowy nie wyklucza skorzystania z ulg Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może (pomimo rozliczenia jednego miesiąca podatkiem liniowym) za okres zatrudnienia na podstawie umowy o pracę, rozliczanego na podstawie formularza PIT-37 dokonać odliczeń od dochodu z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem sieci internetowej w miejscu zamieszkania i skorzystać z ulgi na dzieci?
21.10.2009Orzecznictwo podatkowe: Nawet jednorazowa czynność może spowodować uznanie podmiotu za podatnika VAT Z uzasadnienia: Stanowisko, jakoby okoliczność wystawienia przez skarżącego na przestrzeni lata 2002-2008 ogółem jedynie 14 faktur z tytułu działalności w zakresie fotografii sama przez się nie świadczyła o wykonywaniu czynności z zamiarem ich realizacji w sposób częstotliwy jest wysoce chybione. Gdyby bowiem iść tokiem rozumowania organów podatkowych, to nasuwa się absurdalny wniosek, że to one mogłyby decydować, jaka ilość czynności powinna być wykonana, aby podatnik spełnił wymagania określone w przepisie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w zakresie "częstotliwości". Dla jednych zatem mogłaby być to ilość 5 czynności, dla innych - 20, a jeszcze dla innych np. 100. (...) Status podatnika VAT i łączące się z nim prawo do odliczenia podatku jest uzyskiwany niezależnie od celu i rezultatu działalności gospodarczej.
18.08.2009Orzecznictwo: Żądanie wznowienia postępowania Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy prawidłowo wskazał w uzasadnieniu zaskarżonego wyroku, że okoliczności na które powoływała się strona wskazując jako przesłankę wznowieniową art. 240 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej albo nie stanowiły okoliczności nowych, nieznanych organowi, który wydał zaskarżoną decyzję (co miało miejsce przy podnoszeniu uchybień procesowych dotyczących przesłuchiwania świadków S. J... i M. Ł...) i były objęte prawomocną kontrolą sądów administracyjnych, albo też nie mogły być w ogóle rozpatrywane w kontekście tego przepisu, gdyż sprowadzały się do ustaleń faktycznych i prawnych, zawartych w decyzjach Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej z dnia 18 lipca 2006 r. dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych za 2000 r. oraz podatku od towarów i usług za październik i grudzień 2000 r. , a więc wydanych po zakończeniu postępowania decyzją z dnia 21 października 2002 r., które zresztą nie zmieniały ustaleń wynikających z tej decyzji w zakresie podatku od towarów i usług za luty 2001 r.
08.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Złożenie korekty przez przedstawiciela podatkowego Korekta deklaracji podatkowej w podatku od towarów i usług nie wpływa na zmianę ani wysokości istniejącego już z mocy prawa zobowiązania podatkowego ani terminu płatności, w którym podatek powinien być rozliczony. W konsekwencji, jeżeli kwota podatku wykazana w korekcie deklaracji jest wyższa od kwoty podatku wykazanej w pierwotnej deklaracji, niezadeklarowany i niezapłacony pierwotnie podatek stanowi zaległość podatkową w rozumieniu art. 51 § 1 Ordynacji podatkowej. Tym samym nawet skorygowanie pierwotnej deklaracji przez podatnika i zapłata przez niego podatku w kwocie wynikającej z korekty wraz z odsetkami nie wpływa na zmianę oceny terminowości rozliczania przez tego podatnika podatku od towarów i usług oraz innych podatków stanowiących dochód budżetu państwa, a więc oceny spełniania warunku, o którym mowa w § 2 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 kwietnia 2004 r. w sprawie przedstawiciela podatkowego.
16.01.2009Anulowanie błędnie sporządzonych faktur Pytanie podatnika: Czy błędnie sporządzone faktury VAT, które nie zostały doręczone do klienta mogą zostać anulowane przez dokonanie odpowiedniej adnotacji na oryginale i kopii?
06.01.20092009 - Zmieniają się stawki, składki i podstawy Wiele ważnych wskaźników i parametrów uległo zmianie od 1 stycznia 2009 r. Przedstawiamy poniżej zbiorcze zestawienie ważniejszych z nich (podając również kilka wskaźników, które do tej pory nie uległy zmianie, a które często stosujemy).
15.12.2008Czy wniosek o interpretację podatkową może dotyczyć decyzji o wymiarze podatku? Podstawą decyzji dotyczącej wymiaru podatku są zawsze zdarzenia, które już zaistniały, powodujące powstanie zobowiązania podatkowego. Nie wydaje się indywidualnej interpretacji podatkowej w sytuacji, gdy w dniu złożenia wniosku sprawa została już rozstrzygnięta w tym zakresie co do jej istoty w decyzji organu podatkowego. Wskazuje na to treść art. 14b § 5 Ordynacji podatkowej. Jeżeli natomiast wniosek o wydanie interpretacji podatkowej ma na celu wyjaśnienie przyszłych konsekwencji wydanej decyzji wymiarowej, trzeba stwierdzić, że dotyczy on stanu faktycznego odmiennego niż ten, który stanowił podstawę decyzji. W konsekwencji organ podatkowy zobowiązany jest wydać taką interpretację podatkową — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
02.07.2008Data powstania przychodu Pytanie podatnika: Czy w związku ze zmianą od 01.01.2007 r. art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółka może korzystać z wyłączenia zawartego w art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy i kwalifikować moment powstania przychodu dla wartości wynikającej z faktury VAT wystawionej dla pacjenta w dacie odbioru gotowego, pełnowartościowego produktu, gdyż wystawienie faktury nie wiąże się z faktycznym momentem wykonania świadczenia i wydania towaru oraz opiewa tylko na część należności za wyrób?
14.11.2007Zwrot VAT dla cudzoziemców Interpelacja nr 9160 do ministra finansów w sprawie zasad regulujących prawo do zwrotu podatku od towarów i usług kupowanych w Polsce przez nabywców spoza Unii Europejskiej
13.03.2007Sprowadzenie używanego samochodu z zagranicy Wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu osobowego za granicą przede wszystkim wiąże się z obowiązkami w zakresie dwóch podatków: akcyzowego oraz VAT. Niniejsze opracowanie prezentuje procedurę zakupu samochodu używanego na terytorium Wspólnoty od czynnego podatnika podatku VAT zarejestrowanego jako podatnik VAT UE. Cechą znamienną takiej sytuacji jest to, że zakup samochodu rozliczany jest tak, jak wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT).
02.02.2007Ewidencja kosztów podatkowych przy leasingu operacyjnym samochodu Podatkowy leasing operacyjny ma miejsce wtedy, a przedmiot umowy leasingu winien znaleźć się wśród środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, od których podatkowych odpisów amortyza-cyjnych dokonuje finansujący (leasingodawca), jeżeli zawarta umowa spełnia następujące warunki:
