zabezpieczenie wykonania zobowi�zania podatkowego

17.09.2020"Mechanizm podzielonej p�atno�ci" na ka�dej fakturze
W art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT w sposób jednoznaczny wskazano kiedy na fakturze powinny by� umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. Zatem wpisywanie na ka�dej fakturze zapisu: „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, niezale�nie od tego czy faktura jest wystawiana za us�ugi podlegaj�ce pod obowi�zkowy split payment czy te� nie oraz niezale�nie od podmiotu, któremu wystawiana jest faktura nie jest praktyk� prawid�ow�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
16.09.2020"Mechanizm podzielonej p�atno�ci" na ka�dej fakturze
W art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT w sposób jednoznaczny wskazano kiedy na fakturze powinny by� umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. Zatem wpisywanie na ka�dej fakturze zapisu: „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, niezale�nie od tego czy faktura jest wystawiana za us�ugi podlegaj�ce pod obowi�zkowy split payment czy te� nie oraz niezale�nie od podmiotu, któremu wystawiana jest faktura nie jest praktyk� prawid�ow�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.09.2020Mam nie�ci�galne wierzytelno�ci – co z VAT?
W sytuacji posiadania nie�ci�galnej wierzytelno�ci istnieje problem dwojakiego rodzaju. Pierwszym – oczywistym - jest brak nale�no�ci z tytu�u dostawy towaru lub wykonania us�ugi. Druga kwestia to obowi�zek odprowadzenia podatku z tytu�u transakcji, która nie zosta�a sfinalizowana. Dla tej drugiej sytuacji znajduje zastosowanie art. 89a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Podatnik mo�e skorygowa� podstaw� opodatkowania oraz podatek nale�ny z tytu�u dostawy towarów lub �wiadczenia us�ug na terytorium kraju w przypadku wierzytelno�ci, których nie�ci�galno�� zosta�a uprawdopodobniona.
07.09.2020Mam nie�ci�galne wierzytelno�ci – co z VAT?
W sytuacji posiadania nie�ci�galnej wierzytelno�ci istnieje problem dwojakiego rodzaju. Pierwszym – oczywistym - jest brak nale�no�ci z tytu�u dostawy towaru lub wykonania us�ugi. Druga kwestia to obowi�zek odprowadzenia podatku z tytu�u transakcji, która nie zosta�a sfinalizowana. Dla tej drugiej sytuacji znajduje zastosowanie art. 89a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Podatnik mo�e skorygowa� podstaw� opodatkowania oraz podatek nale�ny z tytu�u dostawy towarów lub �wiadczenia us�ug na terytorium kraju w przypadku wierzytelno�ci, których nie�ci�galno�� zosta�a uprawdopodobniona.
20.08.2020Ulga mieszkaniowa w PIT: Przeniesienie w�asno�ci nieruchomo�ci w zamian za zwolnienie z d�ugu
W ramach umowy datio in solutum dochodzi do zap�aty ceny sprzeda�y zbywanej nieruchomo�ci i jednocze�nie nabycie cz�ci nieruchomo�ci (lub lokalu), co skutkuje prawem do zwolnienia wynikaj�cego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podkre�lenia jednak wymaga, �e nabycie cz�ci nieruchomo�ci (lub lokalu) musi nast�pi� celem zaspokojenia „w�asnych potrzeb mieszkaniowych”. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
14.08.2020Us�uga ci�g�a a rozliczenie VAT
Zarówno ustawa o VAT jak równie� inne akty prawne nie zawieraj� definicji us�ugi ci�g�ej. Taki stan powoduje w�tpliwo�ci podatników czy wykonywane przez nich �wiadczenie kwalifikuje si� do kategorii ci�g�ych. Interpretacja poj�cia „us�uga ci�g�a” jest dokonywana przez organy podatkowe i s�downictwo administracyjne, ale w sposób mocno odmienny. S�dy - w przeciwie�stwie do fiskusa - uwa�aj�, �e poj�cie to ma zakres szeroki, nie ograniczaj�cy si� do nieprzerwanego wykonywania �wiadczenia.
13.08.2020Us�uga ci�g�a a rozliczenie VAT
Zarówno ustawa o VAT jak równie� inne akty prawne nie zawieraj� definicji us�ugi ci�g�ej. Taki stan powoduje w�tpliwo�ci podatników czy wykonywane przez nich �wiadczenie kwalifikuje si� do kategorii ci�g�ych. Interpretacja poj�cia „us�uga ci�g�a” jest dokonywana przez organy podatkowe i s�downictwo administracyjne, ale w sposób mocno odmienny. S�dy - w przeciwie�stwie do fiskusa - uwa�aj�, �e poj�cie to ma zakres szeroki, nie ograniczaj�cy si� do nieprzerwanego wykonywania �wiadczenia.
10.08.2020�wiadczenie cz�ciowe a wystawienie faktury VAT
�wiadczenie jest to zachowanie si� d�u�nika, które jest zgodne z tre�ci� zobowi�zania czyni�ce zado�� interesowi wierzyciela. Zachowanie to jedynie cz�ciowo pozosta� mo�e w zgodzie z tre�ci� zobowi�zania, za przyk�ad poda� mo�na dostarczenie mniejszej ilo�ci towaru ni� przewidziano w umowie, czy zrealizowanie jedynie cz�ci okre�lonej w takim porozumieniu us�ugi, gdy przewiduje ono realizacj� �wiadczenia w pe�nym zakresie. Wówczas mamy do czynienia ze �wiadczeniem cz�ciowym.
06.08.2020Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza si� aby sprzedawca na fakturze poda� swój b��dny NIP. Zwykle bywa tak, �e to NIP nabywcy okazuje si� tym, który zawiera b��d. Nabywca cz�sto nie zauwa�a nieprawid�owo�ci i ksi�guje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - cz�sto przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomy�ki. B��dny numer NIP mo�e by� poprawiony przez sprzedawc� faktur� koryguj�c�. Ale to nie jedyny sposób. Mo�e to uczyni� tak�e nabywca za pomoc� noty koryguj�cej.
31.07.2020Adnotacja „mechanizm podzielonej p�atno�ci” na fakturze
W art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT w sposób jednoznaczny wskazano kiedy na fakturze powinny by� umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. Zatem wpisywanie na ka�dej fakturze zapisu: „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, niezale�nie od tego czy faktura jest wystawiana za us�ugi podlegaj�ce pod obowi�zkowy split payment czy te� nie oraz niezale�nie od podmiotu, któremu wystawiana jest faktura nie jest praktyk� prawid�ow�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
30.07.2020Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
30.07.2020Adnotacja „mechanizm podzielonej p�atno�ci” na fakturze
W art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT w sposób jednoznaczny wskazano kiedy na fakturze powinny by� umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. Zatem wpisywanie na ka�dej fakturze zapisu: „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, niezale�nie od tego czy faktura jest wystawiana za us�ugi podlegaj�ce pod obowi�zkowy split payment czy te� nie oraz niezale�nie od podmiotu, któremu wystawiana jest faktura nie jest praktyk� prawid�ow�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
20.07.2020Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
16.07.2020NSA. Zbycie nieruchomo�ci za zwolnienie z d�ugu bez PIT
Przeniesienie prawa w�asno�ci nieruchomo�ci w zamian za zwolnienie z d�ugu nie ma odp�atnego charakteru, gdy� przenosz�cy to prawo nie uzyskuje przysporzenia maj�tkowego - nie powi�kszaj� si� jego aktywa maj�tkowe, a jedynie zmienia si� ich struktura - a tym samym nie stanowi �ród�a przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
09.07.2020WSA. Podatek od spadku mo�e si� przedawni�
Nie mo�na zaakceptowa� pogl�du, zgodnie z którym w�a�ciwy organ podatkowy, dysponuj�c urz�dow� informacj� o nabyciu spadku przez konkretnego podatnika, maj�c mo�liwo�� wszcz�cia post�powania w sprawie i tym sposobem doprowadzenia do efektywnego wykonania zobowi�zania, nie podejmuje �adnych dzia�a� w tym zakresie, a post�powanie w sprawie ustalenia zobowi�zania podatkowego inicjuje dopiero wiele lat pó�niej, nawet po up�ywie terminów - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Rzeszowie.
01.07.2020NSA. Wp�ata darowizny na w�asne konto bez podatku
Wyk�adnia art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie mo�e sprowadza� si� do szukania sensu poszczególnych wyrazów, lecz powinna by� po��czona z analiz� celu regulacji prawnej. Istotne jest, czy darowizna pomi�dzy osobami wymienionymi w tym przepisie rzeczywi�cie mia�a miejsce. Wymóg udokumentowania dokonanej darowizny nale�y traktowa� jedynie jako warunek natury technicznej, maj�cy na celu potwierdzenie faktycznego, rzeczywistego charakteru dokonanej darowizny Naczelny S�d Administracyjny.
18.06.2020Sprzeda� towarów po cenie promocyjnej 1 z� a prawo do odliczenia VAT
Je�eli zakupy dotycz�ce materia�ów do produkcji produktów obj�tych akcj� promocyjn� s� wykorzystywane do czynno�ci opodatkowanych podatkiem VAT to przedsi�biorca b�dzie mie� prawo do odliczenia w ca�o�ci kwoty podatku VAT z faktur dokumentuj�cych nabycie próbników przeznaczonych nast�pnie do sprzeda�y promocyjnej po cenie odbiegaj�cej od ceny rynkowej. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.06.2020Wsteczna rejestracja a prawo do odliczenia VAT
2 stycznia 2020 r. przedsi�biorca rozpocz�� jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz� (us�ugi prawnicze). Przy sk�adaniu wniosku o wpis do CEiDG omy�kowo nie z�o�y� deklaracji VAT-R. Wiedz�, �e nie jest formalnie podatnikiem VAT uzyska� dopiero 17 lutego br., kiedy zadzwoni� do Urz�du Skarbowego. Czy przedsi�biorca zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów zwi�zanych z dzia�alno�ci� opodatkowan� VAT za miesi�c stycze� i luty 2020 r. (przed rejestracj�)? Czy ma on prawo do rejestracji jako podatnik VAT czynny z dat� faktycznego rozpocz�cia dzia�alno�ci, tj. od 2 stycznia 2020 r.?
29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia zwi�zane z pandemi� COVID-19
[Ostatnia aktualizacja - 29.05.2020 r. ] W zwi�zku z licznymi i nieustannie uzupe�nianymi i korygowanymi przepisami cz�� terminów, limitów i zwolnie� podatkowych zosta�a zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Poniewa� zmiany te s� bardzo p�ynne i na bie��co korygowane, w zale�no�ci od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bie��cych korekt w e-kursach podatki.biz by�oby dezorientuj�ce i nie zapewnia�oby bie��cego dost�pu do aktualnych informacji. Dlatego opracowali�my specjalny dodatek do e-kursów, który na bie��co aktualizujemy w razie pojawienia si� kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wst�pie.
29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia zwi�zane z pandemi� COVID-19
[Ostatnia aktualizacja - 03.06.2020 r. ] W zwi�zku z licznymi i nieustannie uzupe�nianymi i korygowanymi przepisami cz�� terminów, limitów i zwolnie� podatkowych zosta�a zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Poniewa� zmiany te s� bardzo p�ynne i na bie��co korygowane, w zale�no�ci od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bie��cych korekt w e-kursach podatki.biz by�oby dezorientuj�ce i nie zapewnia�oby bie��cego dost�pu do aktualnych informacji. Dlatego opracowali�my specjalny dodatek do e-kursów, który na bie��co aktualizujemy w razie pojawienia si� kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wst�pie.
27.05.2020Odwo�anie od decyzji zabezpieczaj�cej
Organy podatkowe zgodnie z tre�ci� art. 33 Ordynacji podatkowej w okre�lonych sytuacjach mog� dokona� zabezpieczenia zobowi�zania podatkowego na maj�tku podatnika lub maj�tku wspólnym przed terminem p�atno�ci, je�eli zachodzi uzasadniona obawa, �e nie zostanie ono wykonane. Przepis ten wskazuje przyk�adowe sytuacje, które mog� przemawia� za stwierdzeniem, �e wykonanie zobowi�zania jest zagro�one. B�dzie to m.in. trwa�e nieuiszczanie wymaganych zobowi�za� o charakterze publicznoprawnym, a tak�e zbywanie maj�tku mog�ce utrudni� lub udaremni� pó�niejsz� egzekucj�. Decyzja organu nie jest ostateczna i podatnik mo�e, a w niektórych sytuacjach powinien si� od niej odwo�a�.
13.05.2020Nota koryguj�ca do faktury bez adnotacji „mechanizm podzielonej p�atno�ci”
W sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzeda�y towarów czy us�ug wymienionych w za��czniku nr 15 do ustawy i spe�niaj�cych pozosta�e warunki do zastosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci, to pocz�wszy od dnia 1 listopada 2019 r. ma obowi�zek zamieszczenia na tej fakturze informacji o tre�ci „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. W obrocie gospodarczym mog� si� zdarza� takie sytuacje gdy sprzedawca przez b��d nie oznaczy faktury koniecznym dopiskiem. Czy nabywca mo�e sam dokona� poprawy wadliwie wystawionych przez sprzedawc� faktur, wystawiaj�c do nich noty koryguj�ce?
12.05.2020Nota koryguj�ca do faktury bez adnotacji „mechanizm podzielonej p�atno�ci”
W sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzeda�y towarów czy us�ug wymienionych w za��czniku nr 15 do ustawy i spe�niaj�cych pozosta�e warunki do zastosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci, to pocz�wszy od dnia 1 listopada 2019 r. ma obowi�zek zamieszczenia na tej fakturze informacji o tre�ci „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. W obrocie gospodarczym mog� si� zdarza� takie sytuacje gdy sprzedawca przez b��d nie oznaczy faktury koniecznym dopiskiem. Czy nabywca mo�e sam dokona� poprawy wadliwie wystawionych przez sprzedawc� faktur, wystawiaj�c do nich noty koryguj�ce?
05.05.2020Zabezpieczenie na maj�tku podatnika musi mie� uzasadnione podstawy
Dokonane na maj�tku przedsi�biorcy zabezpieczenie wykonania zobowi�za� podatkowych mo�e znacz�co wp�yn�� na mo�liwo�� regulowania przez niego bie��cych zobowi�za� wobec swoich pracowników i kontrahentów. Negatywnie wp�ywa równie� na sytuacj� �yciow� samego podatnika. Dlatego wydane przez organy decyzje o zabezpieczeniu powinny by� nale�ycie uzasadnione.
23.04.2020Zwrot dofinansowania a korekta przychodów
Przedsi�biorca otrzyma� wezwanie PFRON do zap�aty zwrotu nienale�nie pobranego dofinansowania pod rygorem wszcz�cia egzekucji administracyjnej. Przedsi�biorca ui�ci� zaleg�o��. Czy jest on uprawniony do dokonania korekty przychodu? Czy korekty nale�y dokona� na bie��co w okresie rozliczeniowym w którym otrzymano dokument potwierdzaj�cy przyczyn� korekty (wezwanie przeds�dowe w oparciu o które dokonano zwrotu dofinansowania)?
20.04.2020WSA. Zadatek i d�ug spadkowy przy obliczaniu PIT ze sprzeda�y nieruchomo�ci
Poniesienie wydatku na zadatek na poczet ceny sprzeda�y nieruchomo�ci daje prawo do skorzystania ze zwolnienia. Z kolei sp�ata zobowi�zania zaci�gni�tego przez osob� trzeci�, które to zobowi�zanie obci��a�o rzeczowo (hipoteka) nieruchomo�� w chwili jej nabycia w drodze darowizny, czy te� spadku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Wydatek taki nie mie�ci si� tak�e w poj�ciu "kosztów odp�atnego zbycia" - tak wynika z wyroku Wojewódzkiego S�du Administracyjnego w Opolu.
06.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
Twoja firma ma trudno�ci w zwi�zku z epidemi� koronawirusa? Chcesz otrzyma� wsparcie, które z�agodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najcz�ciej zadawane pytania o pomoc, jaka zosta�a skierowana do przedsi�biorców, pracowników, organizacji spo�ecznych i instytucji oraz samorz�dów.
03.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
Twoja firma ma trudno�ci w zwi�zku z epidemi� koronawirusa? Chcesz otrzyma� wsparcie, które z�agodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najcz�ciej zadawane pytania o pomoc, jaka zosta�a skierowana do przedsi�biorców, pracowników, organizacji spo�ecznych i instytucji oraz samorz�dów.
30.03.2020VAT. Gotowo�� do wykonania us�ugi to us�uga?
Wykonanie us�ugi w �wietle ustawy o podatku od towarów i us�ug mo�e przejawia� si� na wiele sposobów. Us�uga �wiadczenia na rzecz jej beneficjenta nie zawsze musi przybiera� posta� realizacji czynno�ci uzgodnionej przez strony czynno�ci. Dopuszczalne jest zawarcie umowy, której tre�ci� b�dzie oczekiwanie na wezwanie przez wierzyciela do wykonania tre�ci umowy lub oczekiwanie na zaistnienie okoliczno�ci, w których �wiadczenie b�dzie nale�a�o wykona�.
16.03.2020Korekta faktury zaliczkowej
Spó�ka planuje zmiany w modelu fakturowania: Przed wydaniem towarów spó�ka otrzymywa� b�dzie od kontrahentów przedp�aty na swój rachunek bankowy, po czym wystawia� b�dzie faktur� zaliczkow�. Je�eli p�atno�� b�dzie przewy�sza�a warto�� pobranego towaru, to spó�ka wystawi faktur� koryguj�c�. Nadp�aty b�d� powi�ksza�y dost�pny limit (saldo) kontrahenta, które b�d� stanowi� nieskonkretyzowane p�atno�ci na poczet przysz�ych zobowi�za�. Czy powsta�e nadp�aty b�d� neutralne z punktu widzenia VA? Czy spó�ka mo�e wystawia� faktury koryguj�ce do faktur zaliczkowych?
06.03.2020PIT za 2019: Ulga dla honorowych krwiodawców
Honorowy dawca krwi to osoba, która odda�a nieodp�atnie krew lub jej sk�adniki i zosta�a zarejestrowana w jednostce organizacyjnej publicznej s�u�by krwi, np. regionalnym centrum krwiodawstwa i krwiolecznictwa. Honorowy dawca krwi mo�e warto�� przekazanej w roku podatkowym darowizny na cele krwiodawstwa odliczy�: od przychodu, podlegaj�cego opodatkowaniu rycza�tem ewidencjonowanym, wykazywanego w zeznaniu PIT-28 (sk�adanym od 15 lutego do ko�ca lutego roku nast�puj�cego po roku podatkowym) lub od dochodu, podlegaj�cego opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, wykazywanego w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37 (sk�adanym do 30 kwietnia roku nast�puj�cego po roku podatkowym).
26.02.2020Nota koryguj�ca do faktury bez adnotacji „mechanizm podzielonej p�atno�ci”
W sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzeda�y towarów czy us�ug wymienionych w za��czniku nr 15 do ustawy i spe�niaj�cych pozosta�e warunki do zastosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci, to pocz�wszy od dnia 1 listopada 2019 r. ma obowi�zek zamieszczenia na tej fakturze informacji o tre�ci „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. W obrocie gospodarczym mog� si� zdarza� takie sytuacje gdy sprzedawca przez b��d nie oznaczy faktury koniecznym dopiskiem. Czy nabywca mo�e sam dokona� poprawy wadliwie wystawionych przez sprzedawc� faktur, wystawiaj�c do nich noty koryguj�ce?
25.02.2020Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
21.02.2020Dotacja na dzia�ania termomodernizacyjne prowadzone przez gmin� - czasami z podatkiem, czasami nie
Dotacja podlega opodatkowaniu, je�eli ma bezpo�redni zwi�zek z cen� dostarczonego towaru czy us�ugi �wiadczonej przez otrzymuj�cego dotacj�. W takiej sytuacji stanowi wynagrodzenie (b�d� jego cz��) p�atne od osoby trzeciej w zamian za dostarczony towar lub us�ug� �wiadczon� przez otrzymuj�cego dofinansowanie. Problemy bior� si� st�d, �e nie zawsze samorz�dy w�a�ciwie rozpoznaj� sytuacj� i nie opodatkowuj� �wiadczonej us�ugi.
20.02.2020Koszty uzyskania: Kara umowna jako mniejsze z�o
Prowadz�c dzia�alno�� gospodarcz� zawieramy umowy. W nich znajduj� si� najcz�ciej klauzule dotycz�ce kar umownych, nale�nych drugiej stronie w okre�lonych w umowie okoliczno�ciach. Czasami z przyczyn niezale�nych od przedsi�biorcy koszt prawid�owego wykonania umowy wzrasta tak bardzo, �e - z ekonomicznego punktu widzenia - warto zaniecha� realizacji umowy i wyp�aci� uzgodnion� kar� umown�. Czy taki wydatek mo�na zaliczy� do kosztów uzyskania?
11.02.2020Bia�a lista podatników VAT w praktyce, czyli wiem, �e nic nie wiem
Nadal nie wiadomo, jak post�powa� w przypadku korekty zwi�kszaj�cej, gdy pierwotna warto�� transakcji nie przekroczy�a 15.000 z� brutto, a pó�niejsza korekta powoduje przekroczenie tej sumy. Nie jest jasne, czy weryfikacja rachunku kontrahenta powinna nast�powa� w dniu wys�ania zlecenia do banku, czy mo�e w dniu realizacji p�atno�ci. Pod znakiem zapytania stoi te� mo�liwo�� cofni�cia skutków zap�aty na „szary” rachunek w przypadku, gdy zawiadomienie do US nie zostanie z�o�one w terminie; w przepisach nie ma bowiem o tym mowy. W rezultacie nowelizacja ustawy o VAT, która mia�a pomóc przedsi�biorcom (m.in. mia�a chroni� ich przed wy�udzeniami), ze wzgl�du na niedopracowanie, dzia�a obecnie na ich szkod�.
23.01.2020Podatki 2020. Najem prywatny po zmianach
Od 1 stycznia 2019 r. uproszczono zasady wyboru opodatkowania przychodów z tzw. najmu prywatnego. O sposobie opodatkowania przychodów z tego rodzaju najmu (wed�ug skali podatkowej lub rycza�tem) podatnik decyduje teraz dokonuj�c pierwszej wp�aty na podatek dochodowy. Ponadto, zlikwidowano obowi�zek prowadzenia ewidencji przychodów w przypadku, gdy wysoko�� przychodów nie wynika z umowy najmu zawartej w formie pisemnej. Wysoko�� przychodów ustalana jest obecnie na podstawie dowodów potwierdzaj�cych ich otrzymanie, np. przelewu na rachunek wynajmuj�cego. Przypomnijmy zatem, co to jest tzw. najem prywatny i jak mo�e by� on opodatkowany.
13.01.2020Podatki 2020: Wystawienie faktury do paragonu niezawieraj�cego NIP
Pytanie: Czy Spó�ka b�dzie uprawniona - na ��danie klienta - do wystawienia faktury niezawieraj�cej NIP do paragonu fiskalnego niezawieraj�cego NIP? Czy w przypadku, gdy Spó�ka - na ��danie klienta - wystawi faktur� bez NIP (do paragonu fiskalnego bez NIP) to czy b�dzie uprawniona - na ��danie klienta - do wystawienia faktury koryguj�cej zawieraj�cej NIP lub zaakceptowania noty koryguj�cej wystawionej przez klienta z NIP wskazanym przez klienta?
09.01.2020Brak dor�czenie odpisu tytu�u wykonawczego nie wp�ywa na wa�no�� czynno�ci
Bieg terminu przedawnienia zostaje przerwany wskutek zastosowania �rodka egzekucyjnego, o którym podatnik zosta� zawiadomiony. Po przerwaniu biegu terminu przedawnienia biegnie on na nowo od dnia nast�puj�cego po dniu, w którym zastosowano �rodek egzekucyjny. Unormowanie to nawi�zuje i wi��e skutek przerwania biegu terminu przedawnienia zobowi�zania podatkowego wy��cznie z zastosowaniem �rodka egzekucyjnego, o którym podatnik zosta� zawiadomiony, a nie z dor�czeniem odpisu tytu�u wykonawczego.
07.01.2020Obja�nienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej P�atno�ci
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i bia�ej listy podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce MPP.
03.01.2020Obja�nienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej P�atno�ci
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i bia�ej listy podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce MPP.
02.01.2020NSA: Nie mo�na stwierdzi� niewa�no�ci decyzji niedor�czonej stronie
Stwierdzenie niewa�no�ci decyzji podatkowej jest mo�liwe jedynie w stosunku do decyzji ostatecznej, która zosta�a skutecznie wprowadzona do obrotu prawnego i w tym obrocie wyst�puje. Z tego powodu nie mo�na stwierdzi� niewa�no�ci decyzji prawnie nieistniej�cej, np. niedor�czonej stronie post�powania.
23.12.2019Podatki 2020: Ulga na „z�e d�ugi” w CIT – nowe prawo wierzyciela i nowy obowi�zek d�u�nika
1 stycznia 2020 r. wejd� w �ycie zmiany w ustawie z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2019 poz. 865, dalej jako ustawa o PDOP), wprowadzone na mocy ustawy z 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych (Dz. U. 2019 poz. 1649). W wyniku tej nowelizacji, do ustawy o PDOP wprowadzona zostanie tzw. ulga na z�e d�ugi.
23.12.2019Zatory p�atnicze - od stycznia 2020 firmy �atwiej odzyskaj� d�ug
1 stycznia 2020 r., razem z wej�ciem w �ycie ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych zmienione i doprecyzowane zostan� najwa�niejsze przepisy dotycz�ce post�powania z nieuczciwymi kontrahentami, a wierzyciele dostan� dost�p do nowych regu� i rozwi�za�, które pomog� odzyskiwa� przeterminowane p�atno�ci.
23.12.2019Wynajem spó�ce lokalu przez wspólnika a koszty podatkowe
Pytanie: Wnioskodawca jest w�a�cicielem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego na potrzeby dzia�alno�ci gospodarczej (dzia�alno�� biurowa). W cz�ci lokalu Wnioskodawca prowadzi obecnie w�asn� jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�, cz�� lokalu wynajmuje osobie trzeciej, a cz�� lokalu wynajmuje spó�ce cywilnej w której jest wspólnikiem (aktualnie posiadaj�cym 25% udzia�u w zyskach i stratach). Czy czynsz najmu ponoszony na rzecz Wnioskodawcy przez spó�k� cywiln�, w cz�ci odpowiadaj�cej udzia�owi Wnioskodawcy w zyskach i stratach tej spó�ki stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu z tytu�u prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej?
20.12.2019Podatki 2020: Ulga na „z�e d�ugi” w CIT – nowe prawo wierzyciela i nowy obowi�zek d�u�nika
1 stycznia 2020 r. wejd� w �ycie zmiany w ustawie z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2019 poz. 865, dalej jako ustawa o PDOP), wprowadzone na mocy ustawy z 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych (Dz. U. 2019 poz. 1649). W wyniku tej nowelizacji, do ustawy o PDOP wprowadzona zostanie tzw. ulga na z�e d�ugi.
13.12.2019NSA: Miejsce prowadzenia dzia�alno�ci - obowi�zuj� regulacje unijne
Z uzasadnienia: (...) Ustawa o podatku od towarów i us�ug nie definiuje poj�cia "sta�ego miejsca prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej", lecz definicj� tak� zawiera, maj�ce bezpo�rednie zastosowanie, rozporz�dzenie wykonawcze Rady nr 282/2011 z 15 marca 2011 r. ustanawiaj�ce �rodki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od warto�ci dodanej.
10.12.2019Powstanie obowi�zku podatkowego w VAT po likwidacji dzia�alno�ci
Mimo, �e ju� podatnik nie prowadzi dzia�alno�ci gospodarczej, z chwil� powstania obowi�zku podatkowego, ma/b�dzie mia� obowi�zek rozliczenia podatku VAT z tytu�u wykonanej us�ugi i dokonania zap�aty podatku nale�nego z tego tytu�u, natomiast podatnik nie ma podstaw do wystawienia faktury, z�o�enia do urz�du skarbowego deklaracji VAT-7 oraz przekazania kserokopii deklaracji kontrahentowi - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

zabezpieczenie wykonania zobowi�zania podatkowego