11.04.2023Kredyt technologiczny dla MŚP
Do 31 maja 2023 roku można składać wnioski w programie Kredyt technologiczny finansowanym w programie: Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021-2027. Są to dotacje dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw, które wdrażają innowacyjną technologię i na jej podstawie rozpoczynają produkcję towarów lub świadczenie usług.
12.01.2023Podatek u źródła. Jakie wymogi należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnień, zwrotów i innych preferencji
Withholding Tax to anglojęzyczne określenie tzw. podatku u źródła, czyli zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT i CIT). Zobowiązanymi do jego poboru są płatnicy mający siedzibę, zakład zagraniczny, lub miejsce zamieszkania w kraju, w którym powstaje dochód, a więc w którym ma źródło przysporzenie. Takim płatnikiem będzie więc np. położona w Polsce spółka wypłacająca dywidendę swoim zagranicznym udziałowcom. Przy spełnieniu określonych obowiązków dokumentacyjnych płatnik może zostać zwolniony z poboru podatku u źródła, lub zastosować obniżoną stawkę, a w niektórych przypadkach wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku, czyli zastosować mechanizm pay and refund. Od 1 stycznia 2023 r. zasady poboru podatku u źródła uległy modyfikacji, część zmian zaczęła obowiązywać 26 października 2022 r.
13.09.2022JPK_VAT z deklaracją: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU)
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 - GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie.
01.09.2022Usługi szkoleniowe a możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT
Spółka, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, świadczy usługi szkoleniowe w zakresie przepisów prawa podatkowego. Nie wykonuje usług doradztwa podatkowego ani innych usług doradczych, a także nie wykonuje usług prawniczych (oraz prawnych). Spółka nie wykonuje i nie zamierza również wykonywać innych czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów. Czy świadczenie przez spółkę usług szkoleniowych może korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ww. ustawy?
14.07.2022Podatek u źródła - podstawowe informacje
Podatek u źródła polega na pobraniu - przez polskich rezydentów - podatku z tytułu należności wypłacanych nierezydentom, z racji określonych czynności prawnych.
03.06.2022GTU_12, czyli usługi niematerialne w ewidencji VAT
Przedsiębiorca zajmuje się świadczeniem usług informatycznych w zakresie tworzenia nowego oprogramowania i nie świadczy usług doradczych ani zarządczych. W ramach świadczonych usług wykonywane są m.in. rutynowe czynności i okresowe zmiany oprogramowania. Symbolem PKWiU dla tych usług jest 62.01. Wszystkie faktury określają jako przedmiot świadczenia: „usługi w zakresie oprogramowania”. Czy przedsiębiorca powinien w ewidencji VAT stosować oznaczenia GTU_12 dla tak wystawianych faktur?
03.11.2021Pośrednik nie oznacza faktur symbolem GTU
Usługi pośrednictwa handlowego nie są usługami wymienionymi w § 10 ust. 3 pkt 2 lit. a-c rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, a zatem nie podlegają obowiązkowemu oznaczeniu w ewidencji sprzedaży JPK_VAT z deklaracją kodem GTU_11, GTU_12, czy GTU_13.
11.10.2021Polski Ład uzdrowi system podatkowy?
Rada Ministrów 8 września br. przyjęła rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja została uchwalona 1 października br. Jednym z najważniejszych celów polityki rządu jest poprawa sytuacji materialnej Polaków. Dlatego Polski Ład zawiera m.in. pakiet zmian, które mają uczynić system podatkowy w Polsce bardziej sprawiedliwym społecznie - zapewnia Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
29.09.2021Zwolnienie z VAT nie dla wszystkich korepetytorów
Do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie wlicza się m.in. kwoty świadczonych usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, tj. sprzedaż usług polegających na prowadzeniu korepetycji osobiście przez podatnika. Natomiast usługi prywatnego nauczania (udzielania korepetycji) świadczone przez zatrudnionych przez podatnika pracowników/zleceniobiorców nie korzystają z ww. zwolnienia i tym samym kwotę sprzedaży tych usług podatnik powinien wliczać do limitu określonego w art. 113 ust. 1 ustawy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
10.09.2021Powrót vatowca do zwolnienia podmiotowego
Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie.
14.07.2021NSA. Zbycie przedsiębiorstwa nie podlega VAT
Dla oceny czynności zbycia przedsiębiorstwa jest ustalenie, czy przekazane elementy (o charakterze materialnym i niematerialnym) tworzą całość umożliwiającą nabywcy prowadzenie określonej aktywności gospodarczej. Za niewystarczające uznać należy proste porównanie katalogu składników należących do zbywcy prowadzącego przedsiębiorstwo z listą składników przekazanych nabywcy. Chodzi bowiem przede wszystkim o funkcjonalny i organizacyjny związek między nabytymi składnikami majątkowymi i niemajątkowymi, decydujący o samodzielnej realizacji celów gospodarczych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
24.06.2021Podatki 2022: Nowa ulga podatkowa na IPO
Firmy chcące wejść na giełdę będą mogły liczyć na nową ulgę podatkową – wynika z projektu nowelizacji, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Przewidziano też ulgę dla inwestorów, którzy zdecydują się na zakup akcji takich przedsiębiorstw. Nowa ulga podatkowa na IPO powinna wejść w życie z początkiem 2022 r.
12.05.2021Powrót vatowca do zwolnienia podmiotowego
Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie.
04.05.2021Podmioty powiązane w JPK_VAT: Współpraca wspólników spółki cywilnej
Przedsiębiorca jest osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność. Świadczy usługi projektowe i doradcze na rzecz innej osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność. Jednocześnie obie strony powyższej transakcji są wspólnikami w spółce cywilnej. Przedsiębiorca nie świadczy wymienionych usług projektowych i doradczych na rzecz spółki, której jest wspólnikiem. Czy strony transakcji są podmiotami powiązanymi, a dostawa usług nosi znamiona transakcji powiązanej (TP)?
06.04.2021Kasa fiskalna w biurze rachunkowym
Przy świadczeniu kompleksowych usług księgowych, kadrowo-płacowych oraz sporządzaniu deklaracji do ZUS i do Urzędu Skarbowego nadal obowiązują zasady ogólne, ponieważ biuro nie świadczy usług doradczych. Oznacza to, że świadcząc usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych można korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży wskazanych usług ze względu na nieprzekroczenie w poprzednim roku podatkowym kwoty obrotu w wysokości 20 000 zł.
23.03.2021Podmioty powiązane w JPK_VAT: Współpraca wspólników spółki cywilnej
Przedsiębiorca jest osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność. Świadczy usługi projektowe i doradcze na rzecz innej osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność. Jednocześnie obie strony powyższej transakcji są wspólnikami w spółce cywilnej. Przedsiębiorca nie świadczy wymienionych usług projektowych i doradczych na rzecz spółki, której jest wspólnikiem. Czy strony transakcji są podmiotami powiązanymi, a dostawa usług nosi znamiona transakcji powiązanej (TP)?
13.10.2020Preferencje dla podatników korzystających z ulgi B+R związane z pandemią COVID-19
W mini cyklu, w którym przedstawiamy preferencje i ułatwienia, związane z trwającą pandemią COVID-19 przyszedł czas na ulgę B+R i preferencje dotyczące pożytków z praw własności intelektualnej. Prezentowane informacje opracowujemy na podstawie objaśnień podatkowych, opublikowanych przez MF.
13.10.2020Ewidencja VAT po zmianach związanych z nowym JPK_VAT z deklaracją
Ewidencje prowadzone do celów VAT są mocno sformalizowane, mimo, iż nie przewidziano ich wzoru. Regulacje ustawowe odnoszące się do ewidencji VAT znajdują się w art. 109 ustawy o VAT, i określają podstawowe wymogi dotyczące ewidencji prowadzonych przez podatników zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży) oraz pozostałych podatników.
12.10.2020Ewidencja VAT po zmianach związanych z nowym JPK_VAT z deklaracją
Ewidencje prowadzone do celów VAT są mocno sformalizowane, mimo, iż nie przewidziano ich wzoru. Regulacje ustawowe odnoszące się do ewidencji VAT znajdują się w art. 109 ustawy o VAT, i określają podstawowe wymogi dotyczące ewidencji prowadzonych przez podatników zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży) oraz pozostałych podatników.
28.08.2020JPK_VAT z deklaracją: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU)
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 – GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie.
19.08.2020Podatki 2020: Jak składać JPK_VAT z deklaracją
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, od 1 października 2020 roku nie będziesz już składać oddzielnie podstawowych deklaracji VAT i plików JPK. Obowiązkowy będzie nowy dokument elektroniczny JPK_VAT z deklaracją, składający się z dwóch części:
ewidencyjnej, zawierającej ewidencję VAT zakupów i sprzedaży, dotychczas ujmowane w pliku JPK, rozszerzonej o dodatkowe oznaczenia,
deklaracyjnej, zawierającej dane ujmowane dotychczas w deklaracjach VAT-7 i VAT-7K, czyli zestaw informacji o zakupach i sprzedaży za dany okres.
18.08.2020Podatki 2020: Jak składać JPK_VAT z deklaracją
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, od 1 października 2020 roku nie będziesz już składać oddzielnie podstawowych deklaracji VAT i plików JPK. Obowiązkowy będzie nowy dokument elektroniczny JPK_VAT z deklaracją, składający się z dwóch części:
ewidencyjnej, zawierającej ewidencję VAT zakupów i sprzedaży, dotychczas ujmowane w pliku JPK, rozszerzonej o dodatkowe oznaczenia,
deklaracyjnej, zawierającej dane ujmowane dotychczas w deklaracjach VAT-7 i VAT-7K, czyli zestaw informacji o zakupach i sprzedaży za dany okres.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
16.07.2020Sprzedaż autorskich praw majątkowych a zwolnienie podmiotowe z VAT
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą - usługi w zakresie projektowania architektonicznego. Jeden z klientów chciałby dokonać zakupu autorskich praw majątkowych. Sprzedaż autorskich praw majątkowych nie jest wymieniona w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast pojawia się w załączniku nr 3, poz. 63. Czy sprzedaż autorskich praw majątkowych należy opodatkować VAT mimo nieprzekroczenia progu obrotu 200 tys. zł?
20.05.2020Firmy szkoleniowe i doradcze liczą na rekomendacje ws. odmrażania
Przedsiębiorstwa szkoleniowe i doradcze apelują o przyjęcie rekomendacji, które pozwoliłyby im na realizację stacjonarnych szkoleń oraz doradztwa z poszanowaniem wymogów sanitarnych i zasad bezpieczeństwa. Od połowy marca br. firmy oferujące takie usługi praktycznie nie prowadzą, poza usługami w formie zdalnej, działalności.
11.12.2019Coaching nie pozbawi zwolnienia podmiotowego w VAT
Przedsiębiorca planuje rozszerzyć swoją działalność o świadczenie usług w zakresie coachingu dla osób indywidualnych i firm. W nowym obszarze działalności będzie chciał organizować warsztaty (w ramach działań marketingowych, nie zawsze płatne). Czy coaching jest doradztwem? Czy tego typu działalność podlega zwolnieniu podmiotowemu z VAT na podstawie art. 113 ustawy?
19.08.2019Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla prawnika, jubilera i doradcy
W przypadku wielu usług przedsiębiorcy mogą nie tylko korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, ale także przywileju podatkowego w podatku PIT, jakim jest prawo do rozliczania się w formie zryczałtowanego podatku dochodowego. Te różnice sprawiają, że podmioty świadczące usługi prawne, doradztwo i jubilerskie są zmuszone osiągać duże wyższe obroty, aby uzyskać taki sam dochód netto, jak podmioty świadczące inne usługi, co jest dla nich formą dyskryminacji i to podwójnej - na gruncie podatku VAT i podatku PIT.
30.07.2019Podatki 2019. Ulga w PIT dla młodych: Konieczne jest oświadczenie
To już pewne. Od 1 sierpnia br. zacznie obowiązywać nowe zwolnienie w podatku dochodowym od osób fizycznych, tzw. zerowy PIT dla młodych, do ukończenia 26. roku życia. Nowelizacja została ogłoszona już w Dzienniku Ustaw. Zwolnienie ograniczone będzie limitem kwotowym. Począwszy od przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2020 r. roczny limit wynosić będzie 85 528 zł. W odniesieniu do przychodów uzyskanych w 2019 r. limit zwolnienia to 35 636,67 zł i będzie ono stosowane w zeznaniu za rok 2019, chyba że podatnik złoży płatnikowi stosowne oświadczenie.
29.07.2019Podatki 2019. Ulga w PIT dla młodych
To już pewne. Od 1 sierpnia br. zacznie obowiązywać nowe zwolnienie w podatku dochodowym od osób fizycznych, tzw. zerowy PIT dla młodych, do ukończenia 26. roku życia. Nowelizacja została ogłoszona już w Dzienniku Ustaw. Zwolnienie ograniczone będzie limitem kwotowym. Począwszy od przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2020 r. roczny limit wynosić będzie 85 528 zł. W odniesieniu do przychodów uzyskanych w 2019 r. limit zwolnienia to 35 636,67 zł i będzie ono stosowane w zeznaniu za rok 2019, chyba że podatnik złoży płatnikowi stosowne oświadczenie.
18.06.2019Uchylenie decyzji Urzędu Skarbowego: racjonalne gospodarowanie własnym majątkiem nie jest równoznaczne z prowadzeniem działalności gospodarczej
Generalnie wszelkie działania podatnika przynoszące mu zarobek, a którym fiskus potrafi przypisać charakter zorganizowany i ciągły, traktowane są przez organy skarbowe jako podlegające opodatkowaniu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z 17 kwietnia 2019 r. uchylającym decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej zawarł pouczenie, że taki charakter działań nie przesądza o tym, że podatnik zachowuje się jak „profesjonalny podmiot (...) a nie jak podmiot zarządzający własnym mieniem i kierujący się zasadami gospodarności” (sygn. akt I SA/Gd 170/19).
13.06.2019Firmy niechętnie wydają własne pieniądze na innowacje
Projekty dotyczące wdrożenia w firmach innowacyjnych rozwiązań wiążą się na ogół z dużym ryzykiem. Nie każde przedsięwzięcie tego rodzaju kończy się wytworzeniem nowego produktu lub usługi przynoszącej spodziewane zyski. Z kolei środki finansowe z przeznaczeniem na rozwój innowacji w firmach mają status środków publicznych, w związku z czym ich udzielanie obwarowane jest szeregiem warunków wynikających z dbałości o finanse publiczne - zauważył Podsekretarz Stanu w MPiT odpowiadając na interpelację poselską.
15.05.2019Usługi reklamy osobistej a zwolnienie podmiotowe VAT
Pytanie: Wnioskodawca jest podatnikiem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą. Zainteresowany jest trenerem personalnym i na co dzień świadczy usługi trenerskie. Do Wnioskodawcy zgłosiły się firmy, aby swoją osobą reklamował ich produkty w social mediach. Będzie to reklama osobista, jak również umowy sponsoringowej wymiany. Czy świadcząc usługi reklamy osobistej pod kodem PKD 73.1 Wnioskodawca może nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług?
10.04.2019Faktury korygujące nie przywrócą zwolnienia podmiotowego VAT
Pytanie: Wnioskodawca od października 2017 r. rozpoczął działalność dokonując wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. Przedmiotem działalności jako przeważającej wskazał kod PKD 71.12.Z Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne i 74.10.Z Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania. Wnioskodawca wybierał zwolnienie podmiotowe z VAT-u, ponieważ zamierzał i wykonywał tylko usługi w zakresie projektowania. Czy w okresie od października do grudnia 2017 r. przysługiwało Wnioskodawcy prawo do zwolnienia podmiotowego?
18.03.2019WSA. Opodatkowanie VAT menedżera będącego członkiem zarządu
Z uzasadnienia: Działalności członka zarządu-menedżera nie można przypisać spełnienia warunku samodzielności oraz ryzyka gospodarczego, które stanowią immanentną cechę działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT. Członek zarządu-menadżer działa w ramach struktury organizacyjnej zarządzanej Spółki, nie ponosi kosztów swej działalności a wynagrodzenie zasadnicze nie jest uzależnione od ekonomicznego ryzyka - nie działa on w warunkach ryzyka, niepewności, np. co do popytu, konkurencji, czy ostatecznego rezultatu przedsiębiorstwa.
27.12.2018Rekomendacje Forum Cen Transferowych w zakresie technicznych aspektów przygotowywania analiz porównawczych – część 1
„Restrukturyzacja w aspekcie cen transferowych" to temat IV Forum Cen Transferowych, które odbyło się w Ministerstwie Finansów z udziałem przedstawicieli biznesu, firm doradczych oraz organizacji zajmujących się problematyką cen transferowych. MF udostępniło pierwsze rekomendacje wypracowane przez Forum, które dotyczą analiz porównawczych oraz opisów zgodności.
20.12.2018Czy „Innovation Box" to realna szansa na podatkowe oszczędności?
W sierpniu tego roku został opublikowany projekt ustawy przewidującej wiele zmian w zakresie podatku dochodowego. Celem tej regulacji jest z jednej strony dalsze uszczelnianie systemu podatkowego w Polsce, z drugiej natomiast ujednolicenie i uproszczenie przepisów dotyczących podatku dochodowego. W ramach planowanych modyfikacji zakłada się wprowadzenie tak zwanego Innovation Box, czyli mechanizmu umożliwiającego obniżenie opodatkowania dochodu osiąganego z praw własności intelektualnej. Jak to działa? Czy Innovation Box to realna szansa na podatkowe oszczędności?
06.12.2018NSA: Zachowanie należytej staranności i jej wykazanie jest warunkiem koniecznym dla uniknięcia sankcji
Nałożenie obowiązku zapłaty kwoty wskazanej jako podatek na fakturze niezależnie od realnej przyczyny jej wystawienia służy nie tylko zagwarantowaniu lub wymuszeniu realizacji roszczenia podatkowego, ale poprzez wymierzenie dotkliwej sankcji wystawcy takich dokumentów – zapłaty kwot wskazanych przez niego jako podatek na fikcyjnych fakturach.
26.10.2018CIT: Certyfikat rezydencji podatkowej – forma, ważność i jego zastosowanie
1. Certyfikat rezydencji - definicja: Certyfikat rezydencji podatkowej jest zaświadczeniem o miejscu siedziby dla celów podatkowych wydawanym przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika.
25.10.2018CIT: Certyfikat rezydencji podatkowej – forma, ważność i jego zastosowanie
1. Certyfikat rezydencji - definicja: Certyfikat rezydencji podatkowej jest zaświadczeniem o miejscu siedziby dla celów podatkowych wydawanym przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika.
24.09.2018Kasa fiskalna w biurze rachunkowym
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą pod nazwą biuro rachunkowe i świadczy kompleksowe usługi księgowe, kadrowo-płacowe oraz sporządza deklaracje do ZUS. W ramach świadczonych usług Wnioskodawca udziela podatnikom i płatnikom wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych, nie udziela natomiast na ich zlecenie lub na ich rzecz porad ani opinii. Czy Wnioskodawca może zrezygnować z prowadzenia ewidencji z zastosowaniem kas fiskalnych?
27.08.2018Zagraniczny hosting z podatkiem u źródła?
Usługa przechowywania danych nie jest objęta dyspozycją art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Należy jednak mieć na uwadze, że sama nazwa usługi nie może być wyłącznym czynnikiem determinującym daną usługę do kategorii świadczeń objętych zakresem tego przepisu. Decydująca w tym zakresie jest treść umowy i faktyczna realizacja usługi. Usługa, którą nazwano „Usługą przechowywania danych” polega na „udostępnianiu powierzchni dyskowej” oraz „ochronie plików na serwerze”. Powyższe wskazuje, że mamy tutaj do czynienia z korzystaniem z urządzenia przemysłowego, a więc z usługą wymienioną w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy - tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
26.07.2018CIT: Koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem
Z uzasadnienia: Koszt o którym mowa w art. 15 e ust. o CIT to koszt usług lub prawa w jakimkolwiek stopniu „inkorporowanych” w produkcie, towarze lub usłudze. Jest to zatem koszt, który wpływa na finalną cenę danego towaru lub usługi, jako (zazwyczaj) jeden z wielu wydatków niezbędnych do poniesienia w procesie produkcji, dystrybucji danego dobra lub świadczenia określonej usługi. Koszt ten powinien przy tym być możliwy do zidentyfikowania, jako czynnik obiektywnie kształtujący cenę danego dobra lub usługi.
24.04.2018Certyfikat rezydencji w formie elektronicznej
Pytanie: W ramach działalności Wnioskodawca wypłaca na rzecz podmiotów zagranicznych m.in. wynagrodzenie z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, np. za zakup usług. Wnioskodawca wypłacając należności, o których mowa w ww. przepisie jest zobowiązany, co do zasady, do poboru podatku „u źródła”. Wnioskodawca może zaniechać pobierania podatku lub pobierać podatek w niższej wysokości - pod warunkiem uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej kontrahenta. Czy certyfikaty rezydencji przesyłane są w formie elektronicznej (np. w pdf) są wystarczające?
19.04.2018Koszty uzyskania przychodu: Know-how nabywane od podmiotów powiązanych
Jeżeli opłaty jako bezpośrednio powiązane z wytworzonym produktem przeznaczonym do sprzedaży, są bezpośrednimi kosztami uzyskania przychodów, to powinny zostać uznane również za bezpośrednie koszty wytworzenia produktów. Tym samym mogą zostać uznane za koszt wytworzenia produktu, a ograniczenie w zaliczaniu niektórych wydatków do kosztów nie znajdzie zastosowania.
04.04.2018Powrót vatowca do zwolnienia podmiotowego
Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie.
05.09.2017Podmioty powiązane i dokumentacja podatkowa: Ustalanie wartości przychodów przy wielu rodzajach transakcji
Z uzasadnienia: Należy zaznaczyć, że w przywołanym przepisie ustawodawca dwukrotnie kładzie nacisk na istotność - z perspektywy skali działalności danego podmiotu - zawieranych z podmiotami powiązanymi transakcji lub innych zdarzeń. Zdaniem Spółki, już z powyższego można zatem wnioskować, że zgodnie z nowymi przepisami dokumentowaniu podlegać mają wyłącznie transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) podatnika.
24.05.2017MF ostrzega przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem wartości firmy
Informacje udostępnione przez służby skarbowe potwierdzają przypadki wykorzystywania transakcji dokonywanych na majątku przedsiębiorstwa do agresywnej optymalizacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
23.05.2017MF ostrzega przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem wartości firmy
Informacje udostępnione przez służby skarbowe potwierdzają przypadki wykorzystywania transakcji dokonywanych na majątku przedsiębiorstwa do agresywnej optymalizacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
