Oferta

Kancelaria Prawna Skarbiec zbudowała swoją pozycję oferując usługi, które nie miały dotychczas odpowiednika na polskim rynku,łączące ze sobą doradztwo prawne, podatkowe i finansowe oraz usługi z zakresu szeroko rozumianego wywiadu i kontrwywiadu biznesowego.

 


Do najważniejszych usług Kancelarii należą:

  • ochrona majątku przed przyszłymi wier-
    zycielami
  • rejestracja spółek za granicą i zarządza-
    nie nimi
  • zmiana rezydencji podatkowej
  • powoływanie fundacji prywatnych i trustów
  • reprezentacja w sporach dotyczących zajęcia majątku przez fiskusa
  • reprezentacja i obrona w postępowani-
    ach karnych
  • wsparcie w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych
  • prowadzenie postępowań restruktury-
    zacyjnych i upadłościowych
  • sukcesja majątku i planowanie spadkowe
  • wywiad i kontrwywiad gospodarczy

 

Chętnie podejmujemy wyzwanie również wtedy, gdy w grę wchodzą przypadki bezprawia urzędniczego, widmo upadłości firmy, obawa przed oszustwem ze strony kontrahentów (np. karuzele podatkowe), szpiegostwem gospodarczym czy przed wrogim przejęciem. Prowadzimy także w Polsce i za granicą działania operacyjne związane z poszukiwaniem majątku nieuczciwych dłużników.

 

najbliższeszkolenia

Artykuły

20.12.2018

Czy „Innovation Box" to realna szansa na podatkowe oszczędności?

W sierpniu tego roku został opublikowany projekt ustawy przewidującej wiele zmian w zakresie podatku dochodowego. Celem tej regulacji jest z jednej strony dalsze uszczelnianie systemu podatkowego w Polsce, z drugiej natomiast ujednolicenie i uproszczenie przepisów dotyczących podatku dochodowego. W ramach planowanych modyfikacji zakłada się wprowadzenie tak zwanego Innovation Box, czyli mechanizmu umożliwiającego obniżenie opodatkowania dochodu osiąganego z praw własności intelektualnej. Jak to działa? Czy Innovation Box to realna szansa na podatkowe oszczędności?

Innovation Box od podszewki

Najwięcej dyskusji wokół planowanej regulacji wywołuje zagadnienie Innovation Box. Mechanizm ten ma polegać na obniżeniu opodatkowania dochodu uzyskiwanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do poziomu 5%. W ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej należy wymienić: prawo do wynalazku (patent), dodatkowe prawo ochronne na wynalazek, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, prawo z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin, prawo z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczone do obrotu, prawo z rejestracji nowych odmian roślin i ras zwierząt, a także prawo do programu komputerowego. Podatnik będzie mógł skorzystać z udogodnienia, jeżeli któreś z wymienionych wyżej praw zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez niego działalności B+R, czyli działalności badawczo-rozwojowej. W jaki sposób obliczyć należny podatek? 5% daninę obliczymy w oparciu o dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, czyli dochód z opłat/należności wynikających z umów licencyjnych, ze sprzedaży takiego prawa, z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi, a także z odszkodowania. W ramach tego zagadnienia zastosowanie będzie miała zasada ceny rynkowej. Pomocniczo skorzystamy natomiast z przepisów dotyczących cen transferowych. Dużym ułatwieniem dla przedsiębiorców będzie możliwość obliczenia dochodu w odniesieniu do całości produktu lub usługi albo też całej grupy praw. Ważne jest również to, że podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi przez cały okres trwania ochrony prawnej kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Mówimy zatem o okresie nawet 20 lat.

Innovation Box – uzupełnienie w stosunku do ulgi B+R

Co istotne, mechanizm Innovation Box ma stanowić uzupełnienie w stosunku do już wprowadzonej ulgi B+R, związanej z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. W tym tandemie udogodnień B+R stanowi rozwiązanie kosztowe, natomiast Innovation Box – przychodowe. Jako działalność badawczo-rozwojową należy natomiast rozumieć wszelką działalność twórczą, obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Ulga B+R zakłada pomniejszenie podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu, obejmujące w szczególności: wynagrodzenia pracowników w części związanej z działalnością badawczo-rozwojową oraz związanych z nimi składek na ubezpieczenia społeczne, wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia lub o dzieło, nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego oraz materiałów i surowców, ekspertyz, opinii, usług doradczych i innych równorzędnych, odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej, a także koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy lub prawa z rejestracji wzoru przemysłowego. Kompleksowe zastosowanie obu mechanizmów z pewnością pozwoli na osiągnięcie sporych korzyści podatkowych.

Nowe obowiązki w zakresie Innovation Box

Przedsiębiorcy, chcąc skorzystać z udogodnień wynikających z mechanizmu Innovation Box, będą jednak musieli opracować swój własny system ewidencjonowania i zarządzania prawami własności intelektualnej. Ważne stanie się prowadzenie właściwej ewidencji, która pozwoli na określenie, czy dana działalność mieści się w ramach pojęcia działalności badawczo-rozwojowej, a także umożliwi wyliczenie wartości zobowiązania podatkowego, przy uwzględnieniu preferencyjnej stawki 5%. Czy Innovation Box się opłaca? Oczywiście. Możliwość skorzystania z niższej stawki opodatkowania jest dużym udogodnieniem dla przedsiębiorców. Szacuje się, że mechanizm ten przyciągnie nie tylko nasze rodzime firmy i zniechęci je do przenoszenia działalności za granicę, ale również będzie atrakcyjny dla zagranicznych firm, które postanowią ulokować swoje centra badawczo-rozwojowe w Polsce i tutaj prowadzić sprzedaż.

Wzorując się na zachodnich rozwiązaniach

Trzeba też podkreślić, że rozwiązanie, jakie planuje się wprowadzić w Polsce, z powodzeniem funkcjonuje już w innych państwach europejskich. Konstrukcję podobną do Innovation Box i B+R stosuje się między innymi w Wielkiej Brytanii, Irlandii, Holandii, Luksemburgu, we Francji, na Słowacji oraz na Węgrzech. W zasadzie wprowadzone tam mechanizmy różnią się co najwyżej nazwą – Patent Box, Knowledge Development Box i tak dalej, a także stawką opodatkowania.

Kilka kwestii do dopracowania

Warto jednak zauważyć, że kilka kwestii w związku z planowanymi zmianami wymaga doprecyzowania. W szczególności brakuje informacji na temat sposobu wykazania, że konkretne kwalifikowane prawo własności intelektualnej jest bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Niejasna jest również kwestia, w którym momencie następuje poniesienie kosztów. Należy jednak mieć nadzieję, że do czasu wprowadzenia nowa ustawa zostanie starannie dopracowana. Szacuje się, że nowelizacja wejdzie w życie w styczniu 2019 r.

Autor:

radca prawny Robert Nogacki

Kancelaria Prawna Skarbiec specjalizuje się w ochronie majątku, doradztwie strategicznym dla przedsiębiorców oraz zarządzaniu sytuacjami kryzysowymi.

Hasła tematyczne: innovation box

poprzednie artykuły

Od 1 stycznia 2018 r. podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wszystkich wskazanych w ustawie o CIT kosztów poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych. Muszą poddać je limitowaniu do kwoty 3 mln zł w roku podatkowym. W rozstrzygniętym 10 lipca 2019 r. przed WSA w Krakowie sporze z fiskusem wygrał przedsiębiorca, któremu sąd przyznał rację, że przy ustalaniu podlegających limitowaniu kosztów nie uwzględnia się kosztów poniesionych w związku z prowadzeniem działalności w specjalnej strefie ekonomicznej (sygn. akt I SA/Kr 577/19). więcej »

Kontrola podatkowa to podstawowy tryb weryfikacji rozliczeń podatkowych przez urzędy skarbowe, regulowany przez Ordynację podatkową. Natomiast kontrola celno-skarbowa jest stosunkowo nową instytucją, wprowadzoną 1 marca 2017 r. w ramach reformy Krajowej Administracji Skarbowej. W założeniu kontrola celno–skarbowa ma na celu wykrywanie i zwalczanie najpoważniejszych uchybień podatkowych, takich jak karuzele VAT czy zorganizowana przestępczość podatkowa. W praktyce okazuje się, że może ona dotknąć zwykłego podatnika prowadzącego np. jednoosobową działalność gospodarczą. Czym tak naprawdę różnią się oba tryby kontroli i jakie są prawa kontrolowanego podmiotu? więcej »

Należąca do międzynarodowej grupy kapitałowej spółka korzysta z usług wsparcia w obszarze sekretariatu. Organ podatkowy zajął stanowisko, że ponoszone przez nią z tego tytułu wydatki podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów w oparciu o art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na zakwalifikowanie ich źródła do symbolu PKWiU, pod którym kategoryzuje się usługi podobne do usług wskazanych w art. 15e. Jak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 6 sierpnia 2019 r.: „Takie postępowanie organu doprowadziło do naruszenia art. 14c § 2 O.p. bowiem zajęte stanowisko odnosiło się do hipotetycznych usług objętych określonymi symbolami PKWiU, a nie do usług, których zakres opisano w stanie faktycznym” (sygn. I SA/Gl 314/19). więcej »

W dniu 17 lipca 2019 r. Prezes Urzędu Ochrony Danych Osobowych opublikował komunikat zawierający wykaz rodzajów operacji przetwarzania danych osobowych wymagających oceny skutków przetwarzania dla ich ochrony. To bardzo istotny dokument, ponieważ przedsiębiorcy, którzy przetwarzają dane w sposób wskazany w wykazie, będą zobligowani do wykonania oceny skutków przetwarzania danych dla ich ochrony. Jej brak może zostać uznany za naruszenie RODO i obarczony sankcją. więcej »

Wyrokiem z 4 lipca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny oddalił wniesioną przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej skargę kasacyjną w rozstrzygniętej przez WSA sprawie, dotyczącej neutralności podatkowej wymiany udziałów, dokonanej przez wspólnika nieposiadającego 50% akcji. W swym rozstrzygnięciu NSA powołał się na utartą linię orzeczniczą, wyrażoną m.in. w wyroku z 24 marca 2016 r., zgodnie z którą: „...zróżnicowanie podatkowych skutków działań mających ten sam cel tylko w zależności od dopuszczalnej w świetle przepisów prawa ilości osób, które zawiązały spółkę, mogłoby zniweczyć cel założony przez ustawodawcę w art. 24 ust. 8a u.p.d.o.f. poprzez ograniczenie jego stosowania i prowadzić do niczym nieuzasadnionego zróżnicowania sytuacji prawnopodatkowej wspólników spółek kapitałowych podejmujących tożsame, zgodne z prawem, działania restrukturyzacyjne w zależności od tego, jaki pakiet udziałów (akcji) posiadali” (sygn. akt II FSK 117/14). więcej »

Samo przelanie pieniędzy na konto bankowe określonej osoby w celu ich przechowania i przekazania wskazanej przez wpłacającego innej osobie nie oznacza, że doszło do powstania depozytu nieprawidłowego, podlegającego podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Należy ponadto udowodnić uprawnienie przechowawcy do rozporządzania przedmiotem przechowania – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. więcej »

Zebrane w toku postępowania podatkowego dowody przesądzają o finalnym rozstrzygnięciu sprawy. Właśnie dlatego ich rola jest niezwykle istotna. Należy starannie przedstawiać fakty i dokumenty, które mogą mieć znaczenie w sprawie. więcej »

Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej to często stosowana instytucja na gruncie Ordynacji podatkowej. Jednak wielu podatników w dalszym ciągu nie docenia jej mocy. Na czym polega i jak należy ją poprawnie stosować? więcej »

Na początku maja 2019 r. zapadł korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów, w którym to TSUE stanął po stronie firm budowlanych. Niewątpliwie oznacza to zwrot w sprawach podatkowych, a także lawinę wniosków o wznowienie postępowań podatkowych. Wygląda na to, że organy podatkowe będą musiały zmienić dotychczasowy sposób postępowania. więcej »

Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia jest zasadniczo obarczona obowiązkiem zapłaty 19% podatku od osiągniętego z tej sprzedaży dochodu. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują jednak przepisy znowelizowanej ustawy o PIT zezwalające na korzystniejszy dla podatników sposób liczenia tego terminu w przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych przez małżonków do majątku wspólnego. więcej »