Oferta

Kancelaria Prawna Skarbiec zbudowała swoją pozycję oferując usługi, które nie miały dotychczas odpowiednika na polskim rynku,łączące ze sobą doradztwo prawne, podatkowe i finansowe oraz usługi z zakresu szeroko rozumianego wywiadu i kontrwywiadu biznesowego.

 


Do najważniejszych usług Kancelarii należą:

  • ochrona majątku przed przyszłymi wier-
    zycielami
  • rejestracja spółek za granicą i zarządza-
    nie nimi
  • zmiana rezydencji podatkowej
  • powoływanie fundacji prywatnych i trustów
  • reprezentacja w sporach dotyczących zajęcia majątku przez fiskusa
  • reprezentacja i obrona w postępowani-
    ach karnych
  • wsparcie w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych
  • prowadzenie postępowań restruktury-
    zacyjnych i upadłościowych
  • sukcesja majątku i planowanie spadkowe
  • wywiad i kontrwywiad gospodarczy

 

Chętnie podejmujemy wyzwanie również wtedy, gdy w grę wchodzą przypadki bezprawia urzędniczego, widmo upadłości firmy, obawa przed oszustwem ze strony kontrahentów (np. karuzele podatkowe), szpiegostwem gospodarczym czy przed wrogim przejęciem. Prowadzimy także w Polsce i za granicą działania operacyjne związane z poszukiwaniem majątku nieuczciwych dłużników.

 

najbliższeszkolenia

Artykuły

20.12.2018

Czy „Innovation Box" to realna szansa na podatkowe oszczędności?

W sierpniu tego roku został opublikowany projekt ustawy przewidującej wiele zmian w zakresie podatku dochodowego. Celem tej regulacji jest z jednej strony dalsze uszczelnianie systemu podatkowego w Polsce, z drugiej natomiast ujednolicenie i uproszczenie przepisów dotyczących podatku dochodowego. W ramach planowanych modyfikacji zakłada się wprowadzenie tak zwanego Innovation Box, czyli mechanizmu umożliwiającego obniżenie opodatkowania dochodu osiąganego z praw własności intelektualnej. Jak to działa? Czy Innovation Box to realna szansa na podatkowe oszczędności?

Innovation Box od podszewki

Najwięcej dyskusji wokół planowanej regulacji wywołuje zagadnienie Innovation Box. Mechanizm ten ma polegać na obniżeniu opodatkowania dochodu uzyskiwanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do poziomu 5%. W ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej należy wymienić: prawo do wynalazku (patent), dodatkowe prawo ochronne na wynalazek, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, prawo z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin, prawo z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczone do obrotu, prawo z rejestracji nowych odmian roślin i ras zwierząt, a także prawo do programu komputerowego. Podatnik będzie mógł skorzystać z udogodnienia, jeżeli któreś z wymienionych wyżej praw zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez niego działalności B+R, czyli działalności badawczo-rozwojowej. W jaki sposób obliczyć należny podatek? 5% daninę obliczymy w oparciu o dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, czyli dochód z opłat/należności wynikających z umów licencyjnych, ze sprzedaży takiego prawa, z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi, a także z odszkodowania. W ramach tego zagadnienia zastosowanie będzie miała zasada ceny rynkowej. Pomocniczo skorzystamy natomiast z przepisów dotyczących cen transferowych. Dużym ułatwieniem dla przedsiębiorców będzie możliwość obliczenia dochodu w odniesieniu do całości produktu lub usługi albo też całej grupy praw. Ważne jest również to, że podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi przez cały okres trwania ochrony prawnej kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Mówimy zatem o okresie nawet 20 lat.

Innovation Box – uzupełnienie w stosunku do ulgi B+R

Co istotne, mechanizm Innovation Box ma stanowić uzupełnienie w stosunku do już wprowadzonej ulgi B+R, związanej z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. W tym tandemie udogodnień B+R stanowi rozwiązanie kosztowe, natomiast Innovation Box – przychodowe. Jako działalność badawczo-rozwojową należy natomiast rozumieć wszelką działalność twórczą, obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Ulga B+R zakłada pomniejszenie podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu, obejmujące w szczególności: wynagrodzenia pracowników w części związanej z działalnością badawczo-rozwojową oraz związanych z nimi składek na ubezpieczenia społeczne, wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia lub o dzieło, nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego oraz materiałów i surowców, ekspertyz, opinii, usług doradczych i innych równorzędnych, odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej, a także koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy lub prawa z rejestracji wzoru przemysłowego. Kompleksowe zastosowanie obu mechanizmów z pewnością pozwoli na osiągnięcie sporych korzyści podatkowych.

Nowe obowiązki w zakresie Innovation Box

Przedsiębiorcy, chcąc skorzystać z udogodnień wynikających z mechanizmu Innovation Box, będą jednak musieli opracować swój własny system ewidencjonowania i zarządzania prawami własności intelektualnej. Ważne stanie się prowadzenie właściwej ewidencji, która pozwoli na określenie, czy dana działalność mieści się w ramach pojęcia działalności badawczo-rozwojowej, a także umożliwi wyliczenie wartości zobowiązania podatkowego, przy uwzględnieniu preferencyjnej stawki 5%. Czy Innovation Box się opłaca? Oczywiście. Możliwość skorzystania z niższej stawki opodatkowania jest dużym udogodnieniem dla przedsiębiorców. Szacuje się, że mechanizm ten przyciągnie nie tylko nasze rodzime firmy i zniechęci je do przenoszenia działalności za granicę, ale również będzie atrakcyjny dla zagranicznych firm, które postanowią ulokować swoje centra badawczo-rozwojowe w Polsce i tutaj prowadzić sprzedaż.

Wzorując się na zachodnich rozwiązaniach

Trzeba też podkreślić, że rozwiązanie, jakie planuje się wprowadzić w Polsce, z powodzeniem funkcjonuje już w innych państwach europejskich. Konstrukcję podobną do Innovation Box i B+R stosuje się między innymi w Wielkiej Brytanii, Irlandii, Holandii, Luksemburgu, we Francji, na Słowacji oraz na Węgrzech. W zasadzie wprowadzone tam mechanizmy różnią się co najwyżej nazwą – Patent Box, Knowledge Development Box i tak dalej, a także stawką opodatkowania.

Kilka kwestii do dopracowania

Warto jednak zauważyć, że kilka kwestii w związku z planowanymi zmianami wymaga doprecyzowania. W szczególności brakuje informacji na temat sposobu wykazania, że konkretne kwalifikowane prawo własności intelektualnej jest bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Niejasna jest również kwestia, w którym momencie następuje poniesienie kosztów. Należy jednak mieć nadzieję, że do czasu wprowadzenia nowa ustawa zostanie starannie dopracowana. Szacuje się, że nowelizacja wejdzie w życie w styczniu 2019 r.

Autor:

radca prawny Robert Nogacki

Kancelaria Prawna Skarbiec specjalizuje się w ochronie majątku, doradztwie strategicznym dla przedsiębiorców oraz zarządzaniu sytuacjami kryzysowymi.

Hasła tematyczne: innovation box

poprzednie artykuły

Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie faktur za usługi budowlane to chwila, w której spółka otrzymała całość lub część zapłaty za wykonane usługi – orzekł 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie na korzyść firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozliczeń faktur sprzed 8 lat. więcej »

Przepisy dotyczące wyznaczania cen transferowych oraz sposobu ich dokumentacji dotyczą krajowych i zagranicznych podmiotów powiązanych. W przeszłości o powiązaniach pomiędzy podmiotami decydowały głównie powiązania kapitałowe. Od 2018 r. znaczenia nabrały także inne kryteria, które mają różną postać. W związku z tym, rozpoczynając współpracę z kontrahentem, w pierwszej kolejności powinno się ustalić, czy jest to podmiot powiązany i w konsekwencji określić specjalne warunki transakcji oparte o przepisy o cenach transferowych. więcej »

Spółka wykazała nadwyżkę podatku VAT naliczonego nad należnym w wysokości 230 tys. zł i wniosła o jej zwrot. Organ podatkowy wszczął czynności sprawdzające, po czym oddał przedsiębiorcy tylko większą część jego kwoty, wstrzymując resztę. Rozpoznający skargę spółki Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy pytał organ, czym różni się sytuacja w zakresie tej pozostałej kwoty, bo przecież podatnik przeszedł weryfikację pozytywnie, skoro fiskus zwrócił mu zdecydowaną większość wnioskowanego zwrotu VAT. więcej »

Oprócz relatywnie wąskiej grupy zdeklarowanych fanów z pewnością niewiele osób ekscytuje się pokerem w ogóle, a pokerem online w szczególności. Tymczasem jest to sektor, którego obroty sięgają miliardów dolarów. Branża już od kilku lat podlegała wprawdzie pewnym turbulencjom, jako że wojnę pokerowi w dotychczasowym kształcie wydały USA, a obecnie epidemia koronowirusa odcisnęła – podobnie jak na wielu branżach – swoje negatywne piętno. Jednak szeroko rozumiany przemysł iGamming, w tym gry hazardowe, odnotowują systematyczne zyski (wartość netto szacowana na 138,7 mld USD w 2018 r. i 152,1 mld USD w 2019 r.). Duża w tym zasługa Izraela, który jest uznawany za światowego lidera w dziedzinie innowacji, a jego firmy i przedsiębiorcy odgrywają ogromną rolę w sektorze gier online. To Isai Scheinberg, izraelsko-kanadyjski założyciel PokerStars, witryny pokera online, sprawił, iż zainteresowały się nim miliony ludzi na całym świecie. więcej »

Celem ratowania gospodarki, w tym przede wszystkim miejsc pracy, w ramach Tarczy Antykryzysowej państwo oferuje pomoc finansową przedsiębiorcom. Okazuje się jednak, że Tarcza ma też kolce. Wciąż nowelizowane przepisy mają pozwolić skarbówce na łatwiejszy dostęp do kont podatników, by sprawdzić, czy kryzys rzeczywiście ich dotknął. więcej »

NSA w Warszawie w wyroku z dnia 20 lipca 1981 r. (sygn. SA 1163/81) stwierdził, że pisma zawierające rozstrzygnięcia w sprawie załatwianej w formie decyzji są decyzjami pomimo nieposiadania w pełni formy przewidzianej w art. 107 § 1 KPA (obecnie także art. 210 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, Dz.U. 2019.900, tj. z dnia 14 maja 2019 r., zwanej dalej „Ordynacją podatkową”), jeżeli tylko zawierają minimum elementów niezbędnych do zakwalifikowania ich jako decyzji. Do takich elementów należy zaliczyć: oznaczenie organu administracji państwowej wydającego akt, wskazanie adresata aktu, rozstrzygnięcie o istocie sprawy oraz podpis osoby reprezentującej organ administracji. Jakie znaczenie ma zatem uzasadnienie faktyczne i prawne decyzji podatkowej? więcej »

Ustawa o podatku od towarów i usług precyzuje zasady opodatkowania transportu towarów przez podatnika VAT. Szczególnie skomplikowane są regulacje w zakresie miejsca opodatkowania usługi oraz stosowanej stawki podatku od towarów i usług. Zrozumienie zasad w tym zakresie jest warunkiem prawidłowego rozliczenia się z zobowiązań podatkowych. Może też wpływać na ostateczną wartość świadczonych usług. Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że transport towarów jest monitorowany, tj. powstają dokumenty transportowe (np. CMR czy komunikaty wywozowe), na podstawie których organy podatkowe mogą w prosty sposób ustalić zasady opodatkowania wykonanych usług. więcej »

Zgodnie z zasadą prowadzenia postępowania podatkowego w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych powinno ono być postępowaniem starannym i merytorycznie poprawnym, w którym traktuje się równo interesy Strony i Skarbu Państwa, a wątpliwości zgodnie z zasadą „in dubio pro tributario” rozstrzyga się na korzyść podatnika. Ta prosta zasada wypracowywana latami przez wspólnotowe, ale też polskie orzecznictwo, o której istnieniu organy podatkowe wolą nie pamiętać, została wprowadzona do ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2019 r. poz. 900), zwanej dalej „Ordynacją podatkową” za sprawą art. 2a, który brzmi: „niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika”. więcej »

Postępowanie nakazowe uregulowane w kodeksie postępowania karnego jest szczególnym trybem postępowania zastrzeżonym dla spraw, w których prowadzone było dochodzenie i w którym sąd poprzestaje na orzeczeniu grzywny lub kary ograniczenia wolności. Cechą charakterystyczną tego postępowania jest rezygnacja z rozprawy głównej i z udziału stron, albowiem sąd orzeka wyrokiem nakazowym na posiedzeniu niejawnym, na podstawie materiałów dochodzenia i zebranych w nim dowodów. Sąd może wydać wyrok nakazowy, jeśli okoliczności czynu i wina oskarżonego nie budzą wątpliwości. więcej »

Organy podatkowe zgodnie z treścią art. 33 Ordynacji podatkowej w określonych sytuacjach mogą dokonać zabezpieczenia zobowiązania podatkowego na majątku podatnika lub majątku wspólnym przed terminem płatności, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, że nie zostanie ono wykonane. Przepis ten wskazuje przykładowe sytuacje, które mogą przemawiać za stwierdzeniem, że wykonanie zobowiązania jest zagrożone. Będzie to m.in. trwałe nieuiszczanie wymaganych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym, a także zbywanie majątku mogące utrudnić lub udaremnić późniejszą egzekucję. Decyzja organu nie jest ostateczna i podatnik może, a w niektórych sytuacjach powinien się od niej odwołać. więcej »