zaliczki poczet usług przyszłości

• 23.12.2016VAT. Nie każda otrzymana płatność to zaliczka
  Pytanie podatnika: Czy z tytułu wpłaty przez zleceniodawcę w trakcie realizacji projektu niesprecyzowanej kwoty pieniężnej w celu umożliwienia bieżącego regulowania zobowiązań z tytułu kosztów ponoszonych na realizację projektów, po stronie spółki powstanie obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług, który powinien być udokumentowany fakturą?
• 01.12.2016Odpowiedzialność osoby trzeciej zależy od doręczenia postanowienia
  Tezy: Postanowienie, o którym mowa w art. 165 § 2 w zw. z art. 108 § 2 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, ze zm.) o wszczęciu postępowania o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej, nie może być uznane za skutecznie doręczone w trybie art. 150 w zw. z art. 165 § 4 O.p., gdy zostało skierowane na adres zamieszkania znany organowi z ewidencji podatników, lecz faktycznie nieaktualny, także gdy adresat uchybił obowiązkowi aktualizacji danych objętych zgłoszeniem identyfikacyjnym w rozumieniu ustawy z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2012 r., poz. 1314 ze zm.). 
• 23.11.2016Okres rozliczeniowy a data powstania przychodu
  Pytanie podatnika: Do nawiązania współpracy pomiędzy spółką a klientami dochodzi na podstawie umowy zawartej na piśmie, w której określone są okresy rozliczeniowe. Okresy te są wielokrotnością okresów miesięcznych (np. 3 miesiące, 5 miesięcy, 12 miesięcy, 24 miesiące), w zależności od potrzeb klienta. Ponadto na wystawianych fakturach spółka wskazuje, za jaki okres należne jest wynagrodzenie, którego dana faktura dotyczy. Czy spółka powinna rozpoznać przychód na zasadach określonych w art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, tzn. z chwilą zakończenia okresu rozliczeniowego (nie rzadziej niż raz w roku)?
• 27.09.2016Miejsce opodatkowania i rozliczenia usług wynajmu powierzchni wystawienniczej
  Pytanie podatnika: Czy miejscem świadczenia wszystkich usług związanych z wynajmem powierzchni wystawienniczej, której ostatecznym celem była prezentacja produktów na targach jest miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e i art. 28g ustawy o VAT i w przedmiotowej sprawie ww. usługi podlegają opodatkowaniu wg stawek i zasad obowiązujących na terytorium kraju Zleceniodawcy? Czy refaktura kosztów wynajmu powierzchni wystawienniczej oraz kosztów dodatkowych dla kontrahenta z Polski nie będzie podlegała opodatkowaniu według polskich przepisów ustawy o VAT i wystawiona przez Wnioskodawcę faktura winna zawierać informację: podatek VAT - np. i winna być rozliczona w deklaracji VAT-7 w poz. 11?
• 23.09.2016Wpłaty na rzecz przyszłych dostaw towarów a obowiązek w VAT
  Pytanie podatnika: Czy należy opodatkować podatkiem od towarów i usług zaliczkę na poczet przyszłych dostaw, w sytuacji gdy kontrahent w tytule przelewu pieniędzy na rachunek wpisał „przedpłata” lub „zaliczka na poczet dostawy kotłów”, kontrahent do momentu przelania środków nie złożył zamówienia, a ramowa umowa handlowa nie precyzowała towarów i ich ilości?
• 22.08.2016Usługi wspólnika na rzecz spółki. Konsekwencje podatkowe
  Tezy: Jeżeli wspólnik spółki z o.o. w ramach zobowiązania wynikającego z umowy spółki i zgodnie z art. 159 i art. 176 § 1 k.s.h. świadczy na jej rzecz dodatkowe usługi (powtarzające się świadczenia niepieniężne) bez wynagrodzenia, to spółka ta – zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p. – otrzyma nieodpłatnie świadczenia podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
• 17.08.2016Wydatki na prowadzenie bloga w kosztach działalności
  Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z prowadzeniem bloga i tworzeniem artykułów w nim publikowanych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
• 16.08.2016Karta podatkowa. Zaliczka podczas zawieszenia działalności gospodarczej
  Pytanie: Zamierzam wynajmować domki letniskowe. Jako formę opodatkowania wybiorę kartę podatkową. W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, poza sezonem turystycznym, zamierzam przyjmować rezerwacje domków letniskowych i pobierać zaliczki na poczet tej rezerwacji - rezerwacja na poczet najmu krótkotrwałego w sezonie. Czy zaliczki te spowodują obowiązek zapłaty należnego podatku dochodowego?
• 25.07.2016Sprzedaż nieruchomości a PIT. Dla kogo ulga mieszkaniowa?
  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na własne cele mieszkaniowe kupując dwie nieruchomości jedną w Wielkiej Brytanii, drugą w Polsce?
• 21.07.2016Sprzedaż gruntu a opodatkowanie VAT
  Teza: Nie ma podstaw do objęcia opodatkowaniem (poprzez korektę) całości lub części należności, otrzymanej przez dostawcę na poczet dostawy gruntu, korzystającej w momencie jej otrzymania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 19 ust. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy następnie dostawa tego gruntu, w skutek wystąpienia okoliczności zmieniających jego charakter na teren budowlany, podlega opodatkowaniu.
• 14.07.2016Wydatki spółek technicznych nie są kosztem podatkowym?
  Pytanie podatnika: Czy PGK uprawniona jest do rozpoznania w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych kosztów/przychodów ponoszonych przez Spółki techniczne wchodzące w skład PGK?
• 12.07.2016Wydatki na zakup garażu w kosztach działalności
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca zakupił mieszkanie, z przeznaczeniem jego części do prowadzenia działalności gospodarczej oraz osobno nabył miejsce parkingowe w hali garażowej. Miejsce to stanowi odrębny od lokalu mieszkalnego przedmiot nabycia, zakupione zostało w drodze odrębnej umowy. Wykorzystywane jest wyłącznie w prowadzonej działalności oraz przechowywany jest tam samochód, będący środkiem trwałym działalności. Czy zakup miejsca parkingowego w hali garażowej można zaliczyć w koszty działalności?
• 28.06.2016WSA. Reklamacje polubowne w kosztach działalności
  Z uzasadnienia: Wydatki poniesione w związku z uwzględnieniem lub częściowym uwzględnieniem reklamacji polubownych, mimo że nie zostały wykluczone z kosztów podatkowych mocą art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wydatki te noszą znamiona reprezentacji i w myśl art. 16 ust. 1 pkt 28 ww. ustawy nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.
• 23.05.2016Kontrola Skarbowa rozbiła grupę paliwowych oszustów
  Jedna z działających na Śląsku spółek handlowała paliwem bez odprowadzania należnego podatku od towarów i usług oraz akcyzy – podało Ministerstwo Finansów. Szacowane na ok. 9,5 mln zł wyłudzenia podatku wykryła Kontrola Skarbowa. Spółka dokonała w sumie nieopodatkowanej sprzedaży paliwa w liczbie 4,6 mln litrów.
• 25.03.2016Podatki 2016. Zapłata podatku przez inne osoby niż podatnik
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki komandytowej. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych Wnioskodawcy uiszczane będą przez spółkę z jego środków finansowych, tj. z zaliczek wypłacanych na poczet zysku. Właścicielem środków pieniężnych, z których opłacane będą zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych będzie Wnioskodawca, a nie spółka. Spółka będzie tylko pośredniczyć w zapłacie zaliczek. Czy na gruncie art. 62b § 1 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2016 r., zaliczki na podatek dochodowy Wnioskodawcy opłacane w ww. sposób uznawane będą za opłacane z jego środków?
• 09.12.2015WSA. Dzień poniesienia kosztu nie zależy od przyjętych zasad rachunkowości
  Z uzasadnienia: Wykładnia art. 15 ust. 4e ustawy o CIT nie wskazuje na odesłanie w kwestii ujęcia kosztu do prawa bilansowego. Przepis ten stanowi bowiem o dniu, "na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano)", a nie o dniu, "w którym uznano za koszt w księgach" bądź "zaksięgowano jako koszt w księgach". Poprzez regulację zawartą w tym przepisie ustawodawca zamierzał jedynie precyzyjnie uregulować dzień poniesienia kosztu podatkowego jako faktyczne ujęcie go w księgach. Nie uzależnił natomiast poniesienia kosztu od przyjętych przez podatnika zasad rachunkowości.
• 08.12.2015Sposób dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywających do zapłaty zaliczki
  Pytanie podatnika: W przypadku części kontraktów Spółka wystawia fakturę przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokonać płatności. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysokość wynagrodzenia pomniejszana jest o sumę wpłaconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie dłuższy niż 30 dni termin płatności, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawcę faktury. Jeśli Wnioskodawca otrzyma wpłatę 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcześniej, to kiedy Spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT?
• 22.10.2015Sprzedaż kart podarunkowych a przychód podatkowy
  Pytanie podatnika: Czy w momencie sprzedaży karty podarunkowej powstanie po stronie Spółki obowiązek podatkowy.
• 13.10.2015Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
  Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni świadczy usługi budowlane. W praktyce w działalności zdarza się jednak, że inwestor na wstępnym etapie przygotowania do inwestycji rezygnuje z wykonania obiektu. Jest to podyktowane jego interesem. Zdarza się bowiem, że realizacja planowanej inwestycji okazuje się z różnych przyczyn nieopłacalna dla inwestora. Na powyższe okoliczności Wnioskodawczyni nie ma wpływu, są one od niej niezależne. Czy Wnioskodawczyni może, na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z zaniechanymi inwestycjami?
• 17.09.2015Jak rozliczyć otrzymanie zadatku?
  Pytanie podatnika: Czy zakwalifikowanie zadatku otrzymanego z tytułu podpisania przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości będącej środkiem trwałym jako przychodu z działalności gospodarczej w miesiącu faktycznego otrzymania zadatku, a jeszcze przed dokonaniem dostawy budynku jest prawidłowe?
• 02.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno być opodatkowane VAT?
  Podatnik prowadzi działalność, która wiąże się z dokonywaniem na rzecz kontrahentów dostaw towarów na ich zamówienie, także żywnościowych, a dostarczane towary opodatkowane są różnymi stawkami VAT. Kontrahenci, z którymi podatnik współpracuje już długo i którzy zamawiają w bliżej nieokreślonych momentach znaczne ilości towarów, wpłacają czasami na konto podatnika jakieś kwoty pieniędzy, z informacją, że dotyczy to przyszłych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji wątpliwość, czy podatnik powinien potraktować wpłacone kwoty jako zaliczki, co skutkowałoby tym, że otrzymana kwota powinna zostać opodatkowana VAT.
• 01.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno być opodatkowane VAT?
  Podatnik prowadzi działalność, która wiąże się z dokonywaniem na rzecz kontrahentów dostaw towarów na ich zamówienie, także żywnościowych, a dostarczane towary opodatkowane są różnymi stawkami VAT. Kontrahenci, z którymi podatnik współpracuje już długo i którzy zamawiają w bliżej nieokreślonych momentach znaczne ilości towarów, wpłacają czasami na konto podatnika jakieś kwoty pieniędzy, z informacją, że dotyczy to przyszłych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji wątpliwość, czy podatnik powinien potraktować wpłacone kwoty jako zaliczki, co skutkowałoby tym, że otrzymana kwota powinna zostać opodatkowana VAT.
• 17.07.2015VAT. Vouchery rozliczamy w momencie ich realizacji
  Pytanie podatnika: Czy kwoty otrzymywane przez spółkę od klientów w związku z wydaniem im Voucherów/Gift Cardów/Pakietów nie są kwotami otrzymywanymi z tytułu czynności podlegających opodatkowaniu VAT i nie podlegają opodatkowaniu VAT? Czy czynności wykonywane przez spółkę na rzecz Partnerów stanowią odpłatną usługę pośrednictwa w sprzedaży usług i towarów opodatkowaną według stawki podstawowej, gdzie obrót stanowi prowizja spółki od wartości zrealizowanych przez partnerów Voucherów (tj. wykorzystanych przez nabywców Voucherów zakupionych od Spółki), z wyłączeniem kwoty zatrzymanej przez Spółkę za niewykorzystane Vouchery/Gift Cardy/Pakiety, które nie zostały zrealizowane w terminie ich ważności?
• 03.07.2015WSA. VAT z tytułu aportu a przychód w CIT
  Z uzasadnienia: Kwota podatku należnego wynikająca z faktury dokumentującej wniesienie aportu do spółki będzie stanowiła podatek należny, który nie stanowi przychodu zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o CIT. Pogląd ten koresponduje z jedną z podstawowych zasad podatku od towarów i usług tj. zasadą neutralności tego podatku.
• 10.06.2015Zaliczka i dostawa w tym samym miesiącu a obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej
  Pytanie podatnika: Czy w sytuacji gdy zaliczka oraz dostawa, na poczet której wpłacono tą zaliczkę, mają miejsce w tym samym miesiącu i transakcja zostanie udokumentowana wystawioną w ustawowym terminie fakturą „rozliczeniową” zawierającą informacje o otrzymanej zaliczce - w zakresie otrzymanej kwoty zapłaty, kwoty podatku, daty i kwoty otrzymanej zaliczki - Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do wystawienia faktury zaliczkowej?
• 29.04.2015Zaliczka na poczet nieskonkretyzowanej transakcji a rozliczenie VAT
  Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w postaci parku rozrywki. Dodatkowo w parku tym znajduje się jego restauracja i klienci tej restauracji zamierzają dokonywać wpłat określonych kwot na rzecz podatnika, które będą sukcesywnie wykorzystywać na zakup towarów i usług realizowanych w restauracji. Przy czym na moment wpłaty tych kwot nie będą znane przyszłe transakcje, których one dotyczą (restauracja świadczy różnego typu świadczenia gastronomiczne, opodatkowane zarówno 5%, 8%, jak i 23% stawką VAT). Podatnik powziął wątpliwość, czy otrzymane od klientów wpłaty powodują powstanie obowiązku podatkowego na gruncie podatku od towarów i usług.
• 29.04.2015WSA: Zwrot VAT. Czynność pozorna nie zasługuje na ochronę
  W sprawie, gdzie dochodzi do dokonania czynności pozornej poprzez pozorny zakup towaru celem uzyskania nieuprawnionej korzyści podatkowej w postaci zwrotu podatku naliczonego, uznać trzeba, że działalność tego rodzaju nie zasługuje na ochronę, ponieważ jej jedynym prawdopodobnym celem jest uzyskanie korzyści kosztem Skarbu Państwa bez podstawy prawnej i podważenie założeń samego systemu podatku od towarów i usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
• 28.04.2015Zaliczka na poczet nieskonkretyzowanej transakcji a rozliczenie VAT
  Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w postaci parku rozrywki. Dodatkowo w parku tym znajduje się jego restauracja i klienci tej restauracji zamierzają dokonywać wpłat określonych kwot na rzecz podatnika, które będą sukcesywnie wykorzystywać na zakup towarów i usług realizowanych w restauracji. Przy czym na moment wpłaty tych kwot nie będą znane przyszłe transakcje, których one dotyczą (restauracja świadczy różnego typu świadczenia gastronomiczne, opodatkowane zarówno 5%, 8%, jak i 23% stawką VAT). Podatnik powziął wątpliwość, czy otrzymane od klientów wpłaty powodują powstanie obowiązku podatkowego na gruncie podatku od towarów i usług.
• 23.03.2015VAT od wydatków na reprezentację jako koszt podatkowy
  Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo zaliczać wartość podatku od towarów i usług związanego z zakupami towarów i usług wykorzystywanych na cele reprezentacji i w celu świadczenia usług zwolnionych od podatku VAT (dotyczy to wydatków związanych z organizowaniem uroczystości o okazałym charakterze, spotkań biznesowych - np. usługi gastronomiczne, zakup żywności, napojów w tym alkoholowych, oprawa artystyczna spotkania) - w poczet kosztów uzyskania przychodów?
• 17.03.2015Działalność w mieszkaniu: Wydatki na telefon i Internet jako koszt podatkowy
  Pytanie podatnika: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w miejscu zamieszkania, w lokalu spółdzielczym, własnościowym należącym do podatnika. Posiada umowę o świadczenie usług na telewizję, telefon oraz Internet jako osoba prywatna. W związku z tym, że telefon stacjonarny wykorzystuje wyłącznie (w 100%) oraz Internet w 50% na cele związane z prowadzeniem działalności, księguje koszty Internetu oraz telefonu na podstawie dowodu wewnętrznego. Czy przyjęty sposób ewidencjonowania ww. kosztów jest prawidłowy?
• 05.03.2015Zapłata bonem a data sprzedaży na paragonie
  Pytanie podatnika: Kiedy ewidencjonować transakcję – w momencie przyjęcia należności i wydania bonu podarunkowego, czy w momencie wydania towaru z magazynu podczas realizacji bonu podarunkowego?
• 15.12.2014Skutki podatkowe spłaty wierzytelności
  Pytanie podatnika: Czy po stronie Wnioskodawczyni powstanie przychód z tytułu spłaty wierzytelności dokonanej przez spółkę?
• 10.12.2014Eksport towarów: Stawka VAT dla zaliczek
  Pytanie podatnika: Czy Spółka mogła lub będzie mogła zastosować stawkę podatku VAT 0% na podstawie art. 41 ust. 9b ustawy o VAT do zaliczek otrzymanych po 1 stycznia 2014 roku tytułem dostaw eksportowych, gdy wywóz towarów uzasadniony specyfiką opisanej transakcji nastąpił bądź nastąpi po upływie dwóch miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym Spółka otrzymała zaliczkę? W deklaracji za jaki okres Spółka powinna wykazać zaliczkę na poczet dostawy eksportowej w przypadku stosowania art. 41 ust. 9b ustawy o VAT?
• 13.11.2014Nabycie udziałów motywacyjnych a PIT
  Pytanie podatnika: Czy nadanie udziałów motywacyjnych stanowi dla Wnioskodawcy na moment ich otrzymania przychód... A jeżeli tak, to jak określić jego wartość? Czy przychód uzyskany przez Wnioskodawcę w związku z wypłatą zysku ze sprzedaży lub likwidacji spółki, będzie opodatkowany w Polsce jak przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych?
• 31.10.2014Obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej
  Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy zaliczka oraz dostawa, na poczet której wpłacono tą zaliczkę dokonane są w tym samym miesiącu i do transakcji zostanie w ustawowym terminie wystawiona faktura rozliczeniowa, Spółka nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury zaliczkowej, jeżeli faktura rozliczeniowa będzie zawierać również informacje o otrzymanej zaliczce (w zakresie otrzymanej kwoty zapłaty, kwoty podatku, daty i kwoty otrzymanej zaliczki)?
• 29.10.2014NSA: Aplikacja nie jest kosztem dla radcy
  Z uzasadnienia: Związek pomiędzy wydatkami poniesionymi na aplikację radcowską a przychodem osiągniętym w wyniku wykonywania zawodu radcy prawnego jest zbyt odległy i warunkowy, aby mógł spełniać wymogi określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. W konsekwencji wydatki te w istocie rzeczy mają charakter osobisty i służą zdobyciu kwalifikacji zawodowych - a co za tym idzie nie można uznać ich za koszt uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, ponieważ nie spełniają przesłanek wyrażonych w art. 22 ust. 1.
• 22.10.2014Korekta deklaracji in minus po zaliczeniu zwrotu VAT na poczet innego podatku
  Pytanie podatnika: Czy w przypadku złożenia korekty deklaracji VAT in minus zwrot VAT, dla których wnioskowane było pierwotnie zaliczenie zwrotu na poczet innych podatków (dla których organami właściwymi mogą być również organy inne niż naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla podatku VAT), powstanie zaległość podatkowa w podatku VAT, i to wyłącznie w wysokości różnicy wysokości pierwotnego zwrotu i wartości wynikającej z korekty, natomiast korekta taka nie wpłynie na kwotę, ani moment wnioskowanego zaliczenia na poczet tego innego podatku?
• 05.09.2014Kaucja gwarancyjna a obowiązek korekty kosztów
  Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2013 r. Spółka, zatrzymując określony procent wynagrodzenia podwykonawcy jako kaucję gwarancyjną, jest zobowiązana do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15b ust. 1, ust. 2 i ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, po upływie terminu wskazanego w tym przepisie, o kwotę wynagrodzenia przypadającą na zatrzymaną kaucję?
• 10.06.2014Ewidencja kart prezentowych na kasie fiskalnej
  Pytanie podatnika: Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT, zgodnie z art. 19a ustawy o podatku od towarów i usług, w momencie wydania karty, czy w momencie zapłaty kartą za towar (realizacji transakcji sprzedaży lub upływu terminu ważności karty)? Czy prawidłowe jest ewidencjonowanie nominału wydawanej karty prezentowej na kasie?
• 03.06.2014Data powstania przychodu ze sprzedaży nieruchomości
  Pytanie podatnika: Czy przychód podatkowy w podatku od osób fizycznych powstanie z chwilą podpisania aktu notarialnego warunkowego czy dopiero z chwilą podpisania aktu przyrzeczonego po spełnieniu się warunków w akcie warunkowym?
• 31.12.2013Ulga na złe długi: Kaucja gwarancyjna a korekta VAT
  Z uzasadnienia: Skoro "zapłata" tzw. kaucji gwarancyjnej polega na zatrzymaniu przez zamawiającego części wynagrodzenia należnego dla wykonawcy, organ był uprawniony do przyjęcia, że obie należności zostały w całości uregulowane. Kwoty należności (wierzytelności) objętej potrąceniem nie można bowiem uznać w tym zakresie za kwotę nieuregulowaną. W konsekwencji, do tej części zatrzymanego wynagrodzenia nie znajdują zastosowania regulacje zawarte w art. 89a i art. 89b ustawy o VAT. Podatnik nie ma zatem prawa do korekty podatku należnego, ani odpowiednio obowiązku korekty podatku naliczonego w przewidzianych w tych przepisach terminach.
• 03.12.2013Wydatki na imprezę dla pracowników w kosztach działalności
  1. Finansowanie osobom zatrudnionym oraz ich rodzinom rozrywki i wypoczynku nie ma bezpośredniego związku z uzyskiwanymi przez Spółkę przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Na tej podstawie, z uwagi na skład osobowy uczestników takiej imprezy, wydatek ten nie może zostać uznany za koszt podatkowy.
• 20.08.2013Wydatki na studia doktoranckie a koszty uzyskania przychodów
  Pytanie podatnika: Czy opłata za otwarcie i przeprowadzenie przewodu doktorskiego w opisanym stanie faktycznym będzie stanowić dla Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodów w pozarolniczej działalności gospodarczej?
• 01.07.2013NSA: Postępowanie egzekucyjne a termin przedawnienia
  Zastosowanie środka egzekucyjnego przerywa bieg terminu przedawnienia na podstawie art. 70 § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 września 2005 r., gdy zawiadomienie podatnika o jego zastosowaniu nastąpi przed upływem terminu przedawnienia - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 18.06.2013Moment ujęcia w kosztach polisy ubezpieczeniowej
  Pytanie podatnika: Czy podatnik na prawo pod datą zapłacenia składki na ubezpieczenie gwarancji zaliczyć w całości niniejszy wydatek pod datą jego poniesienia do kosztów uzyskania przychodu, czy też spoczywa na nim obowiązek zaliczania przedmiotowego wydatku do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do okresu na jaki została zawarta umowa ubezpieczenia gwarancji?
• 29.05.2013PIT: Przyjmowanie zaliczek w okresie zawieszenia działalności
  Pytanie: W ramach działalności gospodarczej wynajmuję domki letniskowe. Działalność prowadzona jest sezonowo. Nie jestem podatnikiem VAT, a formą opodatkowania działalności jest karta podatkowa. W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, poza sezonem turystycznym, zamierzam przyjmować rezerwację domków letniskowych i pobierać zaliczki na poczet tej rezerwacji. Czy przyjęcie zaliczki powoduje konieczność odwieszenia działalności gospodarczej i zapłaty podatku w formie karty podatkowej?
• 16.05.2013Finansowanie dojazdu do miejsca pracy pracownikom tymczasowym a koszty uzyskania przychodów
  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczyć w koszty uzyskania przychodów kwoty wypłacone za pokwitowaniem lub wypłacone przelewem pracownikom tymczasowym w celu pokrycia wydatków na dojazd pracowników tymczasowych do miejsca wykonywania pracy?
• 28.02.2013Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wstępnej opłaty leasingowej
  Z uzasadnienia: Wstępna opłata leasingowa, którą podatnik poniesie w związku z zawarciem w przyszłości umowy leasingu operacyjnego, będzie stanowić samodzielny wydatek mający pośredni związek z uzyskaniem przychodów, podlegający zaliczeniu w koszty uzyskania przychodów jednorazowo, w dacie poniesienia. Opłaty wstępnej nie można bowiem powiązać bezpośrednio z określonymi przychodami, ani też uznać, że dotyczy ona całego, przekraczającego rok podatkowy, okresu, na jaki umowa leasingu została zawarta, gdyż w istocie nie odnosi się ona do samego wykonywania umowy leasingu, ale warunkuje jej zawarcie i wydanie przedmiotu leasingu.
• 05.02.2013Jubileusz firmy a koszty uzyskania przychodów
  Pytanie podatnika: Czy koszty organizacji jubileuszu Spółki w części dotyczącej pozostałych gości, którzy nie są pracownikami, są kosztem uzyskania przychodu?
• 18.12.2012Wpłata na poczet przyszłej dostawy a moment powstania przychodu
  Pytanie podatnika: Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych w sytuacji otrzymania zaliczek w wysokości mniejszej bądź równej 100% ceny dostaw, które mają być realizowane w następnych okresach sprawozdawczych?

« poprzednia strona | następna strona »