21.12.2023VAT: Wycofanie firmowego lokalu użytkowego do majątku osobistego
Przedsiębiorca zamierza wycofać lokal użytkowy wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej do majątku osobistego. Lokal nabył od osoby fizycznej bez VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Poniósł nakłady stanowiące 10% wartości środka trwałego. Od lokalu nie odliczono podatku VAT. Czy przy wycofaniu lokalu należy odprowadzić podatek VAT?
03.07.2023Obniżone stawki VAT w roku 2023 po zmianie
30 czerwca 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 czerwca 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023 (Dz.U. poz. 1224), które przedłużyło do 31 grudnia 2023 r. okres obowiązywania stawki 0% dla nieodpłatnych dostaw towarów oraz nieodpłatnego świadczenia usług na rzecz: Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych, podmiotów leczniczych, jednostek samorządu terytorialnego - przekazywanych na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych w Ukrainie. Rozporządzenie to nie ma natomiast wpływu na termin obowiązywania zerowej stawki na żywność.
24.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
21.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
07.04.2023Odliczenie VAT z faktury za firmowy rower
W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, w odniesieniu do których już w chwili zakupu wiadomo o „mieszanym” przeznaczeniu odliczenie podatku jest możliwe wyłącznie w takiej części, w jakiej nabycie to jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeśli natomiast w chwili zakupu podatnik nie może odpowiednio określić, w jakim zakresie towar lub usługa będzie wykorzystywana do celów działalności, a w jakim do celów prywatnych, możliwe jest pełne odliczenie podatku naliczonego, z uwzględnieniem art. 7 ust. 2 ustawy oraz art. 8 ust. 2 ustawy.
06.12.2022Obniżone stawki VAT w roku 2023
W Dzienniku Ustaw, 2 grudnia 2022 r., opublikowano rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, które określa towary i usługi, dla których obniża się w przyszłym roku stawkę podatku od towarów i usług do wysokości 0% i 8% oraz warunki stosowania obniżonych stawek.
26.10.2022Odliczenie VAT z faktury za firmowy rower
W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, w odniesieniu do których już w chwili zakupu wiadomo o „mieszanym” przeznaczeniu odliczenie podatku jest możliwe wyłącznie w takiej części, w jakiej nabycie to jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeśli natomiast w chwili zakupu podatnik nie może odpowiednio określić, w jakim zakresie towar lub usługa będzie wykorzystywana do celów działalności, a w jakim do celów prywatnych, możliwe jest pełne odliczenie podatku naliczonego, z uwzględnieniem art. 7 ust. 2 ustawy oraz art. 8 ust. 2 ustawy.
01.06.2022Nieodpłatne przekazanie czy darowizna a VAT
Zasadą podstawową VAT jest podleganie temu podatkowi odpłatnych dostaw. Wyklucza to z kręgu przedmiotowego tego podatku czynności dokonane pod tytułem darmym. Istnieją jednak przypadki, gdy ustawodawca za czynności objęte podatkiem (przedmiot opodatkowania) uznaje czynności, w których towar nabywca otrzymuje bez żadnego ekwiwalentu.
12.04.2022Środek trwały wycofany z działalności a VAT
W tej kwestii kluczowe znaczenie ma brzmienie art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim opodatkowaną VAT dostawą jest również przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia.
27.08.2021Rozdawanie bezpłatnych gadżetów i materiałów reklamowych a VAT
Przedsiębiorcy, w ramach akcji promocyjnych nieodpłatnie przekazują klientom zarówno gadżety reklamowe z nazwą i logo firmy takie jak długopisy, smycze, kalendarze, jak i materiały zachęcające do kupna towarów lub usług w postaci ulotek, folderów czy katalogów.
26.08.2021Rozdawanie bezpłatnych gadżetów i materiałów reklamowych a VAT
Przedsiębiorcy, w ramach akcji promocyjnych nieodpłatnie przekazują klientom zarówno gadżety reklamowe z nazwą i logo firmy takie jak długopisy, smycze, kalendarze, jak i materiały zachęcające do kupna towarów lub usług w postaci ulotek, folderów czy katalogów.
25.06.2021VAT w przypadku dywidendy rzeczowej
W myśl art. 347 § 1 ustawy z 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych akcjonariusze mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez walne zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom. Oznacza to, że prawo do dywidendy stanowi podstawowe uprawnienie akcjonariusza. Kodeks nie określa formy w jakiej dywidenda może zostać wypłacona, a zatem może ona przybrać postać tak pieniężną jak i rzeczową, a szczegółowo kwestia ta powinna zostać uregulowana w statucie spółki.
26.05.2021Darowizny przemysłowe bez zwolnienia z VAT
Obecnie sklepy oraz producenci stają przed przykrym wyborem ekonomicznym odnośnie do niesprzedanego towaru. Mimo chęci przekazywania np. niesprzedanych kolekcji ubrań osobom potrzebującym, tańszym rozwiązaniem jest ich utylizacja. To samo tyczy się wielu produktów przemysłowych, przyborów szkolnych, środków czystości, a nawet mebli czy wyposażenia domowego. Polskie przepisy wymagają od przedsiębiorcy darczyńcy przekazującego produkty przemysłowe zapłacenia podatku VAT od takich darowizn.
06.05.2021Darowizna samochodu spółki rodzinie wspólnika bez VAT
Spółka nabyła od osób prywatnych samochód osobowy, który następnie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Transakcja nabycia nie podlegała VAT. Zatem, w przypadku, gdy spółka w okresie użytkowania pojazdu nie dokonała zakupów części składowych, które powodowałyby trwały wzrost wartości samochodu, od zakupu których przysługiwałoby mu prawo do odliczenia podatku, to darowizna pojazdu osobom z najbliższej rodziny wspólnika nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
27.04.2021Slim VAT: Prezenty o małej wartości - objaśnienia podatkowe MF
1. Podwyższenie wartości limitu na tzw. nieewidencjonowane prezenty o małej wartości.
Od 1 stycznia 2021 r. podwyższeniu uległ limit dla tzw. nieewidencjonowanych prezentów o małej wartości. Limit, który do 31 grudnia wynosił 10 zł (bez podatku VAT) został podwyższony do 20 zł (bez podatku VAT).
W przypadku tzw. prezentów nieewidencjonowanych (dla których podatnik nie prowadzi ewidencji) określono, że są to towary przekazywane przez podatnika jednej osobie, dla których jednostkowa wartość przekazywanego towaru nie przekracza równowartości – dla prezentów przekazywanych od 1 stycznia 2021 r. – 20 zł (bez podatku VAT) ceny nabycia (kosztu wytworzenia), określonej w momencie przekazywania towaru.
12.04.2021Odliczenie VAT od zakupu artykułów spożywczych
Spółka w ramach prowadzonej przez siebie działalności ponosi wydatki na nabycie artykułów spożywczych na rzecz swoich pracowników, współpracowników oraz kontrahentów. Czy spółka jest uprawniona - na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług - do obniżenia kwoty podatku należnego, o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem ww. artykułów spożywczych?
09.04.2021Odliczenie VAT od zakupu artykułów spożywczych
Spółka w ramach prowadzonej przez siebie działalności ponosi wydatki na nabycie artykułów spożywczych na rzecz swoich pracowników, współpracowników oraz kontrahentów. Czy spółka jest uprawniona - na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług - do obniżenia kwoty podatku należnego, o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem ww. artykułów spożywczych?
17.03.2021Nieodpłatne przekazanie towarów w VAT. Co to jest próbka?
W celu zwiększenia sprzedaży swoich towarów firma prowadzi działania marketingowe, polegające m.in. na przekazywaniu nieodpłatnie swoich towarów odbiorcom hurtowym, które następnie poprzez tych odbiorców są dalej przekazywane - również nieodpłatnie - ich odbiorcom detalicznym. Warunkiem nieodpłatnego przekazania towarów jest, iż te towary mają zachować obrędowanie firmy (logo, nazwę). Czy przekazane nieodpłatnie towary w większych ilościach swoim odbiorcom firma może traktować jako „próbki”? Ze względu na wartość jednostkową nie mogą być one uznane za prezenty o małej wartości.
16.03.2021Nieodpłatne przekazanie towarów w VAT. Co to jest próbka?
W celu zwiększenia sprzedaży swoich towarów firma prowadzi działania marketingowe, polegające m.in. na przekazywaniu nieodpłatnie swoich towarów odbiorcom hurtowym, które następnie poprzez tych odbiorców są dalej przekazywane - również nieodpłatnie - ich odbiorcom detalicznym. Warunkiem nieodpłatnego przekazania towarów jest, iż te towary mają zachować obrędowanie firmy (logo, nazwę). Czy przekazane nieodpłatnie towary w większych ilościach swoim odbiorcom firma może traktować jako „próbki”? Ze względu na wartość jednostkową nie mogą być one uznane za prezenty o małej wartości.
24.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
23.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
06.09.2019VAT: Posiłki i poczęstunki dla pracowników i kontrahentów
W praktyce gospodarczej zakres dodatkowych świadczeń dla pracowników i kontrahentów jest zróżnicowany. Dzisiejsza interpretacja rozstrzyga (w sposób wyczerpujący i szczegółowy) wątpliwości, związane z prawem do odliczenia podatku VAT oraz konieczności jego naliczania w różnych sytuacjach nieodpłatnego przekazania składników spożywczych, napojów i posiłków.
14.06.2019Opodatkowanie opłaty śmieciowej podatkiem VAT
Z uzasadnienia: W świetle obecnie obowiązujących przepisów (...), zarówno wynajmujący jak i najemca nie mają możliwości dokonania wyboru świadczeniodawcy tych usług. (...) gminy obowiązane są do zorganizowania odbierania odpadów komunalnych od właścicieli nieruchomości za co pobierają stosowane opłaty. Zobowiązanie do uiszczenia opłat z tytułu wywozu nieczystości ciąży na właścicielu nieruchomości (przez którego rozumie się również zarządcę nieruchomości) i nie może być w drodze umowy przeniesione na najemcę ze skutkiem zwalniającym wynajmującego z obowiązku jej zapłaty. Opłata ta stanowi zatem nieodłączny element usługi najmu i powinna być traktowana jako jedna usługa z najmem (o ile wynajmujący decyduje się na „przeniesienie” jej kosztu na najemcę).
09.04.2019Faktura dla samego siebie
Przedsiębiorca kupił budynek mieszkalny na cele nie związanie z prowadzoną działalnością gospodarczą i zamierza go wyremontować. Ze względu na charakter działalności gospodarczej, do remontu domu zamierza wykorzystać zasoby własnej firmy, ewentualnie część robót podzleci firmie, której jest właścicielem. Czy przedsiębiorca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność, może za wykonaną usługę wystawić na swoje nazwisko fakturę ze stawką 8%?
08.04.2019Faktura dla samego siebie
Przedsiębiorca kupił budynek mieszkalny na cele nie związanie z prowadzoną działalnością gospodarczą i zamierza go wyremontować. Ze względu na charakter działalności gospodarczej, do remontu domu zamierza wykorzystać zasoby własnej firmy, ewentualnie część robót podzleci firmie, której jest właścicielem. Czy przedsiębiorca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność, może za wykonaną usługę wystawić na swoje nazwisko fakturę ze stawką 8%?
20.09.2018Faktura dla samego siebie
Przedsiębiorca kupił budynek mieszkalny na cele nie związanie z prowadzoną działalnością gospodarczą i zamierza go wyremontować. Ze względu na charakter działalności gospodarczej, do remontu domu zamierza wykorzystać zasoby własnej firmy, ewentualnie część robót podzleci firmie, której jest właścicielem. Czy przedsiębiorca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność, może za wykonaną usługę wystawić na swoje nazwisko fakturę ze stawką 8%?
03.08.2018VAT przy nieodpłatnym przekazaniu samochodu
Przedsiębiorca prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Kilka lat temu kupił dwa samochody, od których odliczył podatek naliczony w całości w przypadku jednego z samochodów i w części w przypadku drugiego z samochodów. Każdy z tych dwóch samochodów będzie nieodpłatnie przekazany jego wspólnikowi (osobie fizycznej). Czy w przypadku naliczenia podatku VAT dla tych transakcji, podstawą będzie cena nabycia na moment przekazania?
01.08.2018VAT przy nieodpłatnym przekazaniu samochodu
Przedsiębiorca prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Kilka lat temu kupił dwa samochody, od których odliczył podatek naliczony w całości w przypadku jednego z samochodów i w części w przypadku drugiego z samochodów. Każdy z tych dwóch samochodów będzie nieodpłatnie przekazany jego wspólnikowi (osobie fizycznej). Czy w przypadku naliczenia podatku VAT dla tych transakcji, podstawą będzie cena nabycia na moment przekazania?
16.05.2018Najem mieszkań w ewidencji VAT
Usługi najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkalne, niezależnie od wystawienia bądź nie wystawienia faktury, podatnik powinien zaewidencjonować w rejestrze, o którym mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT oraz wykazać w deklaracji VAT.
15.05.2018Najem mieszkań w ewidencji VAT
Usługi najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkalne, niezależnie od wystawienia bądź nie wystawienia faktury, podatnik powinien zaewidencjonować w rejestrze, o którym mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT oraz wykazać w deklaracji VAT.
06.04.2018Korekta podatku VAT przy wycofaniu nieruchomości z działalności gospodarczej
Z przepisów ustawy o podatku VAT wynika, że podatnik jest zobowiązany do rozpoznania prawa do odliczenia podatku naliczonego w momencie nabycia towarów i usług oraz dokonania ewentualnej korekty tego odliczonego bądź nieodliczonego podatku w przypadku późniejszej zmiany przeznaczenia nabytych towarów i usług lub zmiany sposobu wykorzystania. W przypadku wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej należy sprawdzić, czy okres korekty już minął.
21.02.2018Podstawa opodatkowania VAT przy przekazaniu samochodu na potrzeby osobiste
Pytanie: W marcu 2017 r. Wnioskodawczyni wykupiła samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Kwota wykupu samochodu wynosiła 56,42 zł netto, 12,98 złotych VAT oraz 69,40 złotych brutto. Samochód został wprowadzony do środków trwałych. Wnioskodawczyni planuje wycofać ten samochód na cele prywatne. Czy wycofując ww. samochód z firmy na cele prywatne fakturę wewnętrzną musi Pani wygenerować na kwotę 56,42 złotych netto (zgodnie z fakturą zakupu)?
07.12.2017VAT: Nieodpłatne przekazanie nieruchomości na cele osobiste wspólników
Pomimo identycznego skutku podatkowego dla podatnika podatku od towarów i usług (brak konieczności wykazania podatku należnego z tytułu dostaw) – pojęcia „nie podlega opodatkowaniu” i „zwolnione od podatku” nie są tożsame. Pierwsze z nich oznacza to, że uregulowania ustawy o podatku od towarów i usług nie będą miały zastosowania do sprzedaży działek gruntu. Natomiast zwrot „zwolnione od podatku” oznacza, że regulacje ustawy będą miały zastosowanie do danej czynności, jednak będzie ona korzystała ze zwolnienia od podatku.
06.11.2017Rozliczanie VAT przy nieodpłatnym przekazaniu towaru
W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) opodatkowaniu VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług. Regułą jest zatem, że czynności objęte zakresem przedmiotowym tej ustawy muszą być zrealizowane pod tytułem odpłatnym. Przepis art. 7 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy przewiduje odstępstwo od tej zasady. Zgodnie z nim jeżeli podatnikowi przysługiwało w całości lub w części prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu, wytworzenia tych towarów lub ich części składowych, przekazanie lub zużycie takich towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia zrównane zostało pod względem skutków w VAT z odpłatną dostawą towaru.
25.10.2017Faktura dla samego siebie
Przedsiębiorca kupił budynek mieszkalny na cele nie związanie z prowadzoną działalnością gospodarczą i zamierza go wyremontować. Ze względu na charakter działalności gospodarczej, do remontu domu zamierza wykorzystać zasoby własnej firmy, ewentualnie część robót podzleci firmie, której jest właścicielem. Czy przedsiębiorca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność, może za wykonaną usługę wystawić na swoje nazwisko fakturę ze stawką 8%?
10.07.2017Okresowa ewidencja na kasie fiskalnej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie śpiewu solowego, solowych występów aktorsko-artystycznych. Po zakończeniu koncertu, w ramach promocji przekazuje nagrane płyty (część jest rozdawana w sposób bezpłatny, a część za zwrotem poniesionych nakładów). Czy Wnioskodawca ma obowiązek prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej? Czy dopuszczalna jest ewidencja okresowa np. miesięczna, kwartalna, półroczna, roczna?
27.06.2017Najem prywatny wycofanych z działalności nieruchomości a obowiązek korekty VAT
Pytanie podatnika: Czy wycofanie z działalności gospodarczej nieruchomości, maszyn produkcyjnych i środków transportu (wykreślenie ich z ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa), od nabycia których odliczono VAT i dalsze ich wynajmowanie w ramach najmu prywatnego spowoduje, że należy naliczyć podatek należny od wycofanych nieruchomości, ruchomości lub korygować odliczony wcześniej podatek VAT, w sytuacji gdy ten najem prywatny będzie nadal czynnością opodatkowaną VAT?
26.04.2017Wydatki na zakup towarów stanowiących ekspozycję w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Aby promować nowe towary, Spółka wykona w budynku firmy ekspozycję przedmiotowych towarów. Ze względu na szybko zmieniające się trendy w budownictwie Spółka nie jest w stanie określić okresu prezentacji tych towarów. W przypadku zmiany ekspozycji wymontowane towary będą podlegały odsprzedaży po obniżonej cenie. Czy zakup towarów przeznaczonych na ekspozycję będzie stanowił koszt firmy w momencie jego poniesienia?
20.03.2017Połączenie spółek. Konsekwencje podatkowe w VAT
Pytanie podatnika: Czy w związku z opisanym zdarzeniem przyszłym – połączeniem poprzez przejęcie, Wnioskodawca będzie mieć do czynienia z dostawą towaru w rozumieniu art. 7 ustawy z dnia 11 marca 2004 r., o podatku od towarów i usług bądź świadczeniem usługi w rozumieniu art. 8 wskazanej ustawy, a w konsekwencji czy połączenie spółek poprzez przejęcie stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
19.01.2017Ubezpieczenie medyczne dla pracowników a VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa na rzecz pracowników pakiety ubezpieczenia medycznego. Do czerwca 2016 r. Wnioskodawca w całości finansował zakup pakietów, ustalając dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Od 1 lipca 2016 r. Wnioskodawca ustanowił częściową odpłatność z tego tytułu w wysokości 10% wysokości składki. Czy przekazanie na rzecz pracowników ww. pakietów w całości finansowanych przez Wnioskodawcę należy uznać jako czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT? Czy przekazanie tych pakietów za częściową odpłatnością należy uznać za czynność podlegającą opodatkowaniu?
16.01.2017Sprzedaż zestawów promocyjnych a VAT
Pytanie podatnika: Czy w przypadku przeprowadzania promocji typu „kup 3 w cenie 2” dodanie kolejnej sztuki takiego samego produktu stanowi dla celów VAT rabat towarowy (tj. rabat naturalny) obniżający cenę jednostkową wszystkich towarów otrzymanych przez kontrahenta w promocji typu „kup 3 w cenie 2” i tym samym dodanie kolejnej sztuki nie stanowi dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT?
11.01.2017VAT. Nieodpłatne przekazanie gadżetów reklamowych
Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazanie gadżetów, których jednostkowa cena nabycia (bez podatku VAT) nie przekracza 10 zł, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT także w przypadku jednorazowego przekazania kontrahentowi większej liczby gadżetów (w tym - w jednym opakowaniu np. pudełku), o łącznej wartości przekraczającej 10 zł netto?
28.12.2016Skutki w VAT sprzedaży trzech towarów w zestawie w cenie dwóch
Pytanie podatnika: Czy w przypadku przeprowadzania promocji typu „kup 3 w cenie 2” dodanie kolejnej sztuki takiego samego produktu stanowi dla celów VAT rabat towarowy (tj. rabat naturalny) obniżający cenę jednostkową wszystkich towarów otrzymanych przez kontrahenta w promocji typu „kup 3 w cenie 2” i tym samym dodanie kolejnej sztuki nie stanowi dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT?
20.12.2016Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom stanowi dostawę towarów
Pytanie podatnika: Czy wycofanie z działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę w formie spółki jawnej nieruchomości i przekazanie ich nieodpłatnie wspólnikom tejże Spółki, którzy wykorzystywać będą przedmiotowe nieruchomości wyłącznie w celach związanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, tj. wspólnicy którzy je otrzymają nadal będą wynajmować nieruchomości w ramach tzw. najmu prywatnego, będzie stanowić dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 a co za tym idzie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT?
13.12.2016Dywidenda w formie rzeczowej podlega VAT?
Z uzasadnienia: Jeżeli w ramach wypłaty dywidendy zamiast wypłaty pieniędzy strona będzie przekazywać prawo własności nieruchomości, to mamy do czynienia z czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z tytułu nieodpłatnego przekazania towaru - w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 7 ust. 2 ustawy.
10.11.2016VAT. Przekazanie prezentów o małej wartości na rzecz pracowników jako dostawa towarów
Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazania na rzecz pracowników napojów, jako przekazanie prezentów o małej wartości, nie będzie stanowić odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT i w konsekwencji, nie będzie podlegać obowiązkowi ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej?
04.11.2016VAT. Pakiety medyczne finansowane częściowo przez pracodawcę
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa na rzecz pracowników pakiety ubezpieczenia medycznego. Do czerwca 2016 r. Wnioskodawca w całości finansował zakup pakietów, ustalając dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Od 1 lipca 2016 r. Wnioskodawca ustanowił częściową odpłatność z tego tytułu w wysokości 10% wysokości składki. Czy przekazanie na rzecz pracowników ww. pakietów w całości finansowanych przez Wnioskodawcę należy uznać jako czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT? Czy przekazanie tych pakietów za częściową odpłatnością należy uznać za czynność podlegającą opodatkowaniu?
20.09.2016Wydawanie gratisów w ujęciu VAT Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów, przekazywanych nieodpłatnie jako gratisy? Czy Spółka ma obowiązek opodatkować nieodpłatne wydanie gratisów podatkiem od towarów i usług?
17.08.2016VAT. Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności Pytanie podatnika: Wnioskodawca, podatnik VAT, w sierpniu 2010 r. nabył samochód osobowy (używany), na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Wnioskodawcy przy nabyciu samochodu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Pojazd został wciągnięty do ewidencji środków trwałych i całkowicie zamortyzowany. W marcu 2016 r. samochód został przekazany na cele osobiste Wnioskodawcy. Czy wycofanie samochodu z działalności nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT? Czy sprzedaż ww. samochodu będzie podlegała opodatkowaniu VAT? Czy w momencie sprzedaży należy wystawić fakturę?
07.06.2016Dokumentowanie najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczenie Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media?
