vat naliczony termin p�atno�ci faktury

01.10.2013Przedawnienie zobowi�zania podatkowego a wszcz�cie post�powania karnego
Z uzasadnienia: Aby zaleg�o�� podatkowa si� nie przedawni�a, organ podatkowy musi poinformowa� podatnika o wszcz�ciu post�powania karnego jeszcze przed up�ywem terminu przedawnienia. Organy nie wykaza�y natomiast, �e numer telefonu, powo�any w notatce nale�a� do prezesa sp�ki, b�d� sp�ki i, �e opisana rozmowa mia�a miejsce. Zatem, z uwagi fakt, �e sp�ka nie zosta�a zawiadomiona o wyst�pieniu okoliczno�ci skutkuj�cych zawieszeniem terminu przedawnienia jej zobowi�za� podatkowych, stwierdzi� nale�y, �e zobowi�zania uleg�y przedawnieniu.
19.08.2013Przyspieszony zwrot VAT
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca b�dzie uprawniony do przyspieszonego zwrotu nadwy�ki podatku VAT naliczonego zwi�zanego z nabyciem Dzia�ek w terminie 25 dni?
31.07.2013Korygowanie koszt�w podatkowych w zwi�zku z brakiem terminowej zap�aty - uj�cie odpis�w amortyzacyjnych
Korekta koszt�w uzyskania przychod�w, zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niekt�rych obci��e� administracyjnych w gospodarce (Dz. U. z 2012 r. poz. 1342) zmieniaj�cym ustaw� o podatku dochodowym od os�b prawnych, dotyczy r�wnie� odpis�w amortyzacyjnych. Do sytuacji, w kt�rych podatnik rozpocz�� ju� dokonywanie amortyzacji zastosowa� nale�y art. 15b ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z p�n. zm.).
30.07.2013Korygowanie koszt�w podatkowych w zwi�zku z brakiem terminowej zap�aty - termin p�atno�ci d�u�szy ni� 60 dni
W przypadku, gdy faktura lub rachunek nie zosta�y uregulowane w odpowiednim terminie to, zgodnie art. 15b ust 1 i 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z p�n. zm.), konieczna jest korekta koszt�w uzyskania przychod�w:
26.07.2013Korygowanie koszt�w podatkowych w zwi�zku z brakiem terminowej zap�aty - termin p�atno�ci do 60 dni
Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z p�n. zm.) wskazuje w art. 15b ust 1 i 2, i� konieczna jest korekta koszt�w uzyskania przychod�w, je�li faktura lub rachunek nie zosta�y uregulowane w odpowiednim terminie:
23.07.2013Sp�niona zap�ata a odliczenie VAT przez nabywc� produkt�w rolnych
Wyk�adnia art. 116 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug nie mo�e prowadzi� do naruszenia zasad: neutralno�ci VAT, proporcjonalno�ci - w rozumieniu art. 31 ust. 3 w zw. z art. 2 Konstytucji RP i art. 5 Traktatu o Unii Europejskiej oraz ochrony prawa w�asno�ci - w rozumieniu art. 21 ust. 1 w zw. z art. 64 ust. 1 Konstytucji RP, co oznacza, �e przepis ten nale�y rozumie� w ten spos�b, �e nie pozbawia on podatnika dokonuj�cego sp�nionej zap�aty nale�no�ci rolnikowi rycza�towemu za nabyte produkty rolne lub us�ugi, obejmuj�cej zrycza�towany zwrot podatku, prawa do odzyskania kwoty tego zwrotu- orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
02.07.2013VAT: Moment otrzymania faktury przy jej odbiorze przez podmiot zewn�trzny
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca mo�e uzna� za dat� otrzymania faktury dat� jej skanowania i w przypadku, gdy prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje zgodnie z art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, traktowa� t� dat� jako dat� powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikaj�cego z otrzymanej faktury?
11.06.2013Ulga na z�e d�ugi - w�tpliwo�ci podatnik�w
Od pocz�tku tego roku obowi�zuj� zmienione zasady dokonywania korekty podatku nale�nego oraz naliczonego z tytu�u nieuregulowanych nale�no�ci, tzw. ulga na z�e d�ugi. Przyjrzyjmy si� zatem stanowisku organ�w podatkowych oraz g��wnym w�tpliwo�ciom, kt�re rodz� si� u podatnik�w w zwi�zku ze stosowaniem tych przepis�w.
22.05.2013Podatki 2014: Ustalanie podstawy opodatkowania dla cel�w VAT okre�lonej w walucie obcej
Pytanie: Fakturuj� sprzeda� us�ug na rzecz jednego kontrahenta faktur� zbiorcz� (zgodnie z § 9 ust. 3 rozporz�dzenia fakturowego). Faktury wystawiane s� w walucie obcej (euro), a stosowany kurs do przeliczenia warto�ci faktury bior� z dnia poprzedzaj�cego dzie� wystawienia faktury (�wiadcz� us�ugi, co do kt�rych obowi�zek podatkowy powstaje na zasadzie og�lnej). Czy w zwi�zku ze zmian� przepis�w od 1 stycznia 2014 r. takie fakturowanie b�dzie mo�liwe? Czy do przeliczenia warto�ci tej faktury b�d� musia� stosowa� kilka kurs�w euro – w zale�no�ci od dnia wykonania us�ugi?
29.04.2013VAT: Skutki wystawienia korekt faktur wewn�trznych
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z wystawieniem wewn�trznych faktur koryguj�cych celem skorygowania VAT wykazanego nienale�nie na fakturach wewn�trznych dokumentuj�cych nieodp�atne przekazania towar�w, Sp�ka b�dzie uprawniona do obni�enia kwoty podatku nale�nego w deklaracji VAT - 7 za okres, w kt�rym wystawione zosta�y korekty tych wewn�trznych faktur?
30.01.2013Odliczanie VAT w przypadku deklaracji kwartalnych
Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy Sp�ka wybierze metod� rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne i nie dokona obni�enia kwoty podatku VAT nale�nego o kwot� podatku VAT naliczonego w rozliczeniu za kwarta�, w kt�rym powsta�o prawo do odliczenia na podstawie art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, b�dzie uprawniona do obni�enia kwoty podatku VAT nale�nego o kwot� podatku VAT naliczonego w deklaracji podatkowej za jeden z dw�ch nast�pnych kwarta��w kalendarzowych (tj. okres�w rozliczeniowych), na podstawie art. 86 ust. 11 ustawy o VAT?
21.01.2013VAT: Obci��enie kontrahenta kosztami upomnienia
Pytanie podatnika: Czy obci��anie klienta kosztami rycza�towymi za wys�anie listem poleconym wezwania do zap�aty - w przypadku, gdy klient sp�nia si� z p�atno�ci� - powinno by� udokumentowane not� obci��eniow� bez naliczania podatku VAT? Czy powinn by� udokumentowane faktur� VAT i czy powinien by� naliczony podatek VAT ze stawk� 23%?
24.12.2012Podatki 2013: Najwa�niejsze zmiany w podatku VAT
Od dnia 1 stycznia 2013 r. wchodz� w �ycie zmiany zar�wno przepis�w ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z p�n. zm.), zwanej dalej „ustaw� o VAT”, jak i akt�w wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikaj� przede wszystkim z:
21.12.2012Warto�� pocz�tkowa �rodka trwa�ego zakupionego na raty w walucie obcej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca z�o�y� zam�wienie do sp�ki Y GmbH na talerz obrotowy do wtryskarki. Na podstawie z�o�onego zam�wienia zosta�a podpisana umowa kupna-sprzeda�y, z kt�rej wynika, �e: cena zakupionego talerza wynios�a 73 tys. EUR, warunki p�atno�ci zosta�y ustalone w nast�puj�cy spos�b: 10% zaliczki, pozosta�a kwota to 24 miesi�czne raty w kwocie 2 971,43 EUR, po zap�aceniu ostatniej raty lub wp�acie pozosta�ej kwoty talerz przechodzi na w�asno�� kupuj�cego, raty s� p�atne ka�dorazowo na koniec danego miesi�ca, termin zap�aty 10 dni. Jak ustali� warto�� pocz�tkow� ww. �rodka trwa�ego?
19.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Ulga na z�e d�ugi
Nowelizacja ustawy o VAT, kt�ra wejdzie w �ycie 1 stycznia 2013 r., opr�cz uregulowania opodatkowania ma�ych podatnik�w tzw. metod� kasow�, o czym pisali�my wczoraj, modyfikuje tak�e zasady rozliczania tzw. ulgi na z�e d�ugi. Niekt�re z tych zmian maj� charakter jedynie porz�dkuj�cy, ale s� te� takie, kt�re u�atwi� podatnikom skorzystanie z mo�liwo�ci skorygowania podatku nale�nego z tytu�u nieuregulowania nale�no�ci przez d�u�nik�w.
10.12.2012Kompensata a wcze�niejszy zwrot VAT
Pytanie podatnika: Czy sp�ka b�dzie uprawniona do otrzymania zwrotu nadwy�ki podatku naliczonego nad nale�nym z tytu�u nabycia znak�w towarowych, patent�w i wzor�w u�ytkowych w terminie 25 dni, je�li w odpowiednim okresie rozliczeniowym dokona sprzeda�y opodatkowanej VAT, zap�aci cen� nabycia w drodze potr�cenia oraz zap�aci wszystkie inne nale�no�ci?
29.10.2012Spos�b uregulowania nale�no�ci za faktur� a przy�pieszony zwrot VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawc� wynika, �e Strona zamawia materia�y biurowe w sklepie internetowym, a przesy�ka dor�czana jest za po�rednictwem firmy kurierskiej za pobraniem. Kurier dostarcza przesy�k�, a wraz z ni� faktur�, na kt�rej widnieje adnotacja „Zap�ata: got�wka-pobranie”, pobiera pieni�dze i nie wystawia �adnego po�wiadczenia pobrania got�wki. Czy ww. adnotacja na fakturze jest jednoznacznym stwierdzeniem, �e zap�ata za towar nast�pi�a i czy mo�na w zwi�zku z tym wyst�pi� o przy�pieszony zwrot VAT z takiej faktury w deklaracji VAT-7 za dany miesi�c?
25.10.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT. Rozliczenia ma�ego podatnika i ulga na z�e d�ugi
Wczoraj Rada Ministr�w przyj�a projekt ustawy o redukcji niekt�rych obci��e� administracyjnych w gospodarce, przygotowany przez Ministerstwo Gospodarki. Nowe przepisy znosz� mi�dzy innymi obowi�zek zap�aty podatku VAT przez ma�ego podatnika (w rozliczeniach kasowych), gdy kontrahent b�d�cy czynnym podatnikiem VAT nie zap�aci mu za dostarczony towar lub wykonan� us�ug�. Nowelizacja u�atwi tak�e korzystanie z ulgi na tzw. z�e d�ugi w obszarze VAT. Podatnik, kt�ry rozliczy� podatek VAT od nale�no�ci, kt�rej faktycznie nie otrzyma� (czyli tzw. z�e d�ugi), b�dzie m�g� dokona� korekty podatku nale�nego po up�ywie 150 dni od terminu p�atno�ci. Obecnie jest to 180 dni. Zmiany maj� wej�� w �ycie 1 stycznia 2013 r.
21.09.2012Odliczenie VAT z duplikatu faktury
W sytuacji, gdy nabywca towaru (us�ugi) nie posiada orygina�u faktury VAT lub faktury VAT koryguj�cej, mo�e on zwr�ci� si� do sprzedawcy o wystawienie duplikatu dokumentu. Nale�y tu jednak zaznaczy�, �e wystawienie duplikatu faktury nie jest ponownym wystawieniem faktury VAT. Jest to jedynie odtworzenie faktury/faktury koryguj�cej zgodnie z danymi zawartymi na jej kopii. Potwierdza zatem stan faktyczny wynikaj�cy z orygina�u dokumentu.
10.09.2012Obowi�zek podatkowy w VAT od zaliczek w eksporcie
Okre�lone w art. 19 ust. 12 w zw. z ust. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug uzale�nienie mo�liwo�ci stosowania stawki 0 % z tytu�u otrzymanej przedp�aty zaliczki na poczet dostawy eksportowej od warunku, aby wyw�z towar�w nast�pi� w ci�gu 6 miesi�cy, licz�c od dnia otrzymania tej nale�no�ci, nie stanowi wadliwej implementacji przepis�w dyrektywy 2006/112/WE, a w szczeg�lno�ci jej art. 66 - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
04.07.2012Zmiany w VAT 2013: Odliczenie i zwrot podatku
Zgodnie z przygotowanym przez resort finans�w projektem du�ej nowelizacji ustawy o podatku od towar�w i us�ug, Ministerstwo zamierza utrzyma� do ko�ca 2013 r. ograniczenia w odliczeniu VAT w przypadku kupna samochod�w osobowych oraz utrzyma� zakaz odliczenia VAT od paliwa wykorzystywanego do s�u�bowych aut osobowych. Inne zmiany w zakresie odliczenie podatku od towar�w i us�ug, a wi�c dzia�u IX ustawy, wi�� si� z blokiem zmian modyfikuj�cych moment powstania obowi�zku podatkowego w podatku od towar�w i us�ug.
25.05.2012Import us�ug a rozliczenie i stawka VAT
Pytanie podatnika: Czy faktycznie nabycie licencji mo�na traktowa� jako import us�ug? Czy naliczenie tantiem autorskich mo�na traktowa� jako import us�ug?
24.02.2012Termin rozliczenia VAT z tytu�u importu towar�w
Pytanie podatnika: W jakim terminie podatnik ma prawo do rozliczenia naliczonego podatku VAT z tytu�u importu towar�w? W miesi�cu otrzymania przez przedstawiciela – agencj� celn� potwierdzonej kopii zg�oszenia oraz dw�ch kolejnych czy wed�ug daty odbioru SAD, wynikaj�cej z kopii, jako daty pierwotnego odbioru przez przedstawiciela bezpo�redniego?
26.09.2011Protok� z kontroli jako dow�d istnienia faktur
Faktyczny brak faktur VAT, utraconych w zwi�zku z po�arem, w przypadku gdy ich istnienie zosta�o potwierdzone przez pracownik�w uprawnionego organu - nie pozbawi�o podatnika mo�liwo�ci skorzystania z obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy nabyciu towar�w i us�ug, za dany okres rozliczeniowy - orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Bia�ymstoku.
11.07.2011Nienale�ny zwrot VAT a przedawnienie
W przypadku podatku naliczonego nie ma mo�liwo�ci przerwania biegu terminu przedawnienia, poniewa� w takiej sytuacji nie mog� by� zastosowane �rodki egzekucyjne. W sprawach dotycz�cych podatku naliczonego art. 70 § 4 Ordynacji podatkowej b�dzie zatem przepisem martwym. Brak mo�liwo�ci przerwania biegu terminu przedawnienia w spos�b wskazany w art. 70 § 4 nie oznacza jednak, �e w sprawach dotycz�cych kwoty do przeniesienia na nast�pny miesi�c bieg tego terminu pozostanie zawsze niezak��cony i nie ma prawnych uregulowa� dopuszczaj�cych jakiekolwiek przerwy w tym zakresie. Wy��czenie stosowania art. 70 § 4 Ordynacji nie ma bowiem wp�ywu na mo�liwo�� wyst�pienia innych przes�anek powoduj�cych przerwanie (np. art. 70 § 3) czy zawieszenie (art. 70 § 6) biegu terminu przedawnienia - orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w �odzi.
17.05.2011Moment odliczenia podatku naliczonego z duplikatu faktury
Gdy nabywca towaru lub us�ugi nie posiada orygina�u faktury VAT lub faktury VAT koryguj�cej, mo�e zwr�ci� si� do sprzedawcy o wystawienie duplikatu dokumentu. Wystawienie duplikatu faktury nie jest ponownym wystawieniem faktury VAT. Jest to jedynie odtworzenie faktury/faktury koryguj�cej zgodnie z danymi zawartymi na jej kopii. Potwierdza zatem stan faktyczny wynikaj�cy z orygina�u dokumentu.
04.04.2011Jakie zmiany w VAT przyni�s� 1 kwietnia 2011 r.
W pi�tek wesz�a w �ycie kolejna obszerna nowelizacja ustawy o podatku od towar�w i us�ug. Nowela ta ma na celu m.in. zapobieganie nadu�yciom podatkowym. Odnosi si� to do regulacji dotycz�cych obrotu z�omem oraz uprawnieniami do emisji gaz�w cieplarnianych, kt�rych celem jest np. wyeliminowanie mechanizm�w rozliczania VAT, wykorzystywanych przez nadu�ywaj�cych prawo do odliczenia podatku naliczonego za pomoc� tzw. „s�up�w”, jak i wystawiania „pustych” faktur. Po�r�d zmian, kt�re wchodz� w �ycie 1 kwietnia s� i zmiany pozytywne dla przedsi�biorc�w, m.in. umo�liwienie agencjom celnym reprezentowania podatnik�w zagranicznych, kt�rzy, dokonuj�c importu w Polsce, wysy�aj� towar bezpo�rednio do innego pa�stwa cz�onkowskiego, czy te� odst�pienie od zakazu odliczania podatku naliczonego od importu us�ug, gdy zap�ata jest dokonywana na rzecz podmiot�w z tzw. „raj�w podatkowych”. Wprowadzono r�wnie� zmian� u�atwiaj�c� dokonywanie zwrotu podatku VAT podr�nym, przez przekazywanie zwrotu na rachunek bankowy.
14.03.2011Spadkobierca nie ma prawa do zwrotu VAT
Pytanie podatnika: Czy wykazana w ostatniej deklaracji VAT-7, z�o�onej przed �mierci� przez m�a Zainteresowanej, nadwy�ka podatku naliczonego nad nale�nym wchodzi w sk�ad masy spadkowej i przez to daje Zainteresowanej prawo jako spadkobiercy podatnika podatku od towar�w i us�ug, do okre�lenia w decyzji prawa do zwrotu nadwy�ki podatku naliczonego nad nale�nym wynikaj�cej z tej deklaracji pomimo, i� nadwy�ka ta nie zosta�a wykazana do zwrotu na rachunek bankowy ale do przeniesienia na nast�pny okres rozliczeniowy?
16.09.2010Podwy�ka VAT: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towar�w i us�ug z dnia 9 wrze�nia 2010 r. - wykaz zmian
Najistotniejsze zmiany zawarte w projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towar�w i us�ug dotycz� stawek podatku VAT. Od stycznia 2011 r. na nieprzetworzon� �ywno�� oraz ksi��ki i czasopisma specjalistyczne wprowadza si� najni�sz�, zezwolon� prawem Unii Europejskiej stawk� VAT w wysoko�ci 5 %. Ponadto, maj�c na uwadze to, aby przeci�tna stawka na �ywno�� nie wzros�a, obni�ona zostanie z 7 % do 5 % stawka na podstawowe produkty �ywno�ciowe. Projekt wprowadza r�wnie� najistotniejsz� zmian� w okresie obj�tym przez ww. Wieloletni Plan Finansowy Pa�stwa, jak� jest tymczasowe (na 3 lata, tj. do 31 grudnia 2013 r.) podwy�szenie wszystkich stawek VAT o 1 pkt procentowy z uwagi na obecny stan finans�w publicznych i stwierdzony deficyt strukturalny. Wzrost stawek nie obejmie podstawowych produkt�w �ywno�ciowych, a tak�e ksi��ki i czasopisma specjalistyczne. Poni�ej przedstawiamy wykaz zmian zawartych w ww. projekcie.
09.09.2010Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towar�w i us�ug z dnia 9 wrze�nia 2010 r. – wykaz zmian (cz�� II)
Do spisu tre�ci wykazu zmian Do cz�ci III 11. Obr�t: Kwota nale�na to tak�e �wiadczenia nale�ne od osoby trzeciej Zmiana doprecyzowuj�ca, kt�ra wskazuje (za dyrektyw� 2006/112/WE), i� w kwocie nale�nej mieszcz� si� r�wnie� �wiadczenia nale�ne od os�b trzecich.
09.09.2010Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towar�w i us�ug z dnia 9 wrze�nia 2010 r. – wykaz zmian (cz�� III)
Do spisu tre�ci wykazu zmian 21. Zwrot podatku dla podmiot�w zagranicznych (nie)zarejestrowanych na potrzeby podatku VAT Zaproponowana zmiana art. 89 polega na usuni�ciu zapisu, zgodnie z kt�rym zwrot podatku dla podmiot�w zagranicznych w trybie przewidzianym tym przepisem dotyczy wy��cznie podmiot�w niezarejestrowanych na potrzeby podatku. Celem tej zmiany jest bardziej precyzyjne odzwierciedlenie przepis�w dyrektywy Rady 2008/9/WE z dnia 12 lutego 2008 r., kt�ra to dyrektywa nie wi��e prawa do zwrotu z brakiem rejestracji podmiotu zagranicznego dla cel�w podatku w pa�stwie cz�onkowskim, w kt�rym podmiot ten wyst�puje o zwrot. W tym zakresie dyrektywa wskazuje na spe�nienie warunku niedokonywania przez podmiot zagraniczny sprzeda�y w tym pa�stwie cz�onkowskim.
31.05.2010Tygodniowy przegl�d wydarze� www.podatki.biz
Abonamenty medyczne – niekorzystna dla podatnik�w uchwa�a NSA; Faktury wysy�ane e-mailem; Doradcy podatkowi – wi�cej uprawnie�; Preferencje podatkowe dla powodzian; Charytatywne SMS – VAT na zwalczanie skutk�w powodzi; Wi�cej czasu na odzyskanie od ZUS nienale�nie pobranych sk�adek; Polski sukces w Trybunale, kt�ry nie ucieszy podatnik�w; ZUS i pow�d�
28.05.2010NSA: Brak daty faktury na przelewie nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
W sytuacji gdy na dokumencie zap�aty rolnikowi rycza�towemu nale�no�ci z faktury VAT RR brak jest wskazania jedynie daty wystawienia tej faktury, a spe�nione s� wszystkie inne warunki okre�lone w art. 116 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug, w tym podano numer takiej faktury pozwalaj�cy na jednoznaczne przyporz�dkowanie dokumentu zap�aty do konkretnej transakcji okre�lonej w tej fakturze i zweryfikowanie terminowo�ci dokonania taj zap�aty, pozbawienie nabywcy produkt�w rolnych prawa zwi�kszenia podatku naliczonego o zrycza�towany zwrot podatku, o kt�rym mowa w art. 86 ust. 2 tej ustawy, w rozliczeniu za miesi�c, w kt�rym dokonano zap�aty, narusza zasad� proporcjonalno�ci wyra�on� w art. 31 ust. 3 w zw. z art. 2 Konstytucji RP.
25.05.2010Orzecznictwo: Faktury koryguj�ce a odliczanie VAT metod� proporcji
Z uzasadnienia: W sytuacji, gdy nie zosta�a zrealizowana umowa przedwst�pna, to wygas�o zobowi�zanie podatkowe wynikaj�ce z otrzymania zaliczki na poczet dostawy wynikaj�cej z niezrealizowanej ostatecznie umowy. Opodatkowaniu VAT co do zasady podlegaj� bowiem dostawy towar�w i �wiadczenie us�ug, a nie p�atno�ci dokonane z tytu�u tych transakcji. Z dniem zamkni�cia systemu konsorcjum wyst�pi� obowi�zek skorygowania faktur zaliczkowych. Wygas�a bowiem podstawa faktyczna do ich wystawienia. Obr�t, o kt�rym mowa w art. 29 ust. 2 ustawy o VAT, udokumentowany pierwotnymi fakturami zaliczkowymi, nale�a�o zatem skorygowa�.
07.05.2010Orzecznictwo NSA: Termin zap�aty nale�no�ci z faktur VAT RR
Z uzasadnienia: Z uzasadnienia projektu ustawy o VAT nie wynika �adne zr�nicowanie sankcyjne dla podatnik�w, zwi�zane z ustawowym i umownym terminem p�atno�ci przewidzianym w art. 116 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. Nie ulega �adnej w�tpliwo�ci, �e skoro ustawodawca jako zasad� przyj�� termin 14-dniowy, to mia� zamiar zapewni� szybkie regulowanie nale�no�ci wobec dostawc�w produkt�w rolnych. W tym kontek�cie nie wiadomo te� z jakich powod�w orzecznictwo organ�w administracji publicznej mia�oby w szczeg�lny spos�b "premiowa�" nierzetelnych przedsi�biorc�w. Wszak z mo�liwo�ci przyj�cia przez strony umownego d�u�szego terminu p�atno�ci nie wynika, by ustawodawca odst�pi� od wymogu jego przestrzegania.
05.03.2010Faktura koryguj�ca musi by� potwierdzona
Pytanie podatnika: Czy kwoty wynikaj�ce z dokonanych korekt faktur pomniejszaj� obr�t jednocze�nie obni�aj�c podstaw� opodatkowania (kwot� podatku nale�nego) w rozliczeniu za miesi�c wystawienia faktury koryguj�cej nawet w przypadku braku potwierdzenia otrzymania faktury koryguj�cej przez kontrahenta w sytuacji kiedy uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury jest nie mo�liwe dla Sp�ki? Jakie formy potwierdzenia odbioru faktur koryguj�cych b�d� prawid�owe w �wietle przepis�w obowi�zuj�cych od 1 grudnia 2008 r., kt�re b�d� dawa�y prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego?
14.10.2009Zap�ata w formie przekazu a prawo do przyspieszonego zwrotu VAT
Wyk�adnia art. 87 ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT pozwala przyj��, �e zap�ata przy zastosowaniu instytucji przekazu spe�nia ustanowiony tym przepisem warunek uzyskania przy�pieszonego zwrotu podatku (warunek bezpo�redniej zap�aty wystawcy faktury). Taka interpretacja pozwala, bez zb�dnych utrudnie�, na realizacj� fundamentalnego prawa podatnika do odliczenia podatku zap�aconego w poprzedniej fazie obrotu. Jest te� zbie�na z zasadniczym czynnikiem wsp�lnego systemu VAT, gwarantuj�cym jego neutralno�� – orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Warszawie.
06.10.2009Faktury VAT – wybrane zagadnienia dotycz�ce wystawiania „zwyk�ych” faktur VAT
Nie b�dzie przesad� twierdzenie, �e jednym z najwa�niejszych (o ile nie najwa�niejszym) dokument�w funkcjonuj�cych w polskich podatkach jest faktura VAT. Pomimo �e w niekt�rych pa�stwach Wsp�lnoty Europejskiej zagadnienie fakturowania traktowane jest do�� swobodnie, polski prawodawca podatkowy ca�y czas bardzo rygorystycznie traktuje t� kwesti�.
14.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (3) – Terminy rozliczania VAT naliczonego
Niestety, w polskim VAT ca�y czas istnieje du�y formalizm, kt�ry przejawia si� nie tylko tym, �e dla rozliczenia podatku naliczonego konieczne jest, aby podatnik dysponowa� �r�d�em takiego podatku (faktura itp., o czym pisa�em w poprzednim artykule), ale r�wnie� tym, �e podatnik musi rozliczy� podatek w konkretnych okresach rozliczeniowych (gdyby rozliczy� zbyt p�no, by�oby to traktowane jako b��d podatkowy).
09.09.2009Obowi�zek podatkowy w VAT przy udzieleniu kredytu konsumenckiego
Wprawdzie udzielenie kredytu konsumenckiego jest czynno�ci� zwolnion� z VAT, jednak�e moment powstania obowi�zku podatkowego ma w tej sytuacji znaczenie dla podatnik�w, kt�rzy rozliczaj� podatek naliczony tzw. metod� wsp�czynnikow�. Obowi�zek ten powstaje w momencie zap�aty odsetek lub w momencie up�ywu terminu ich p�atno�ci. W sytuacji gdy odsetki p�acone s� przez kredytobiorc� w ratach, obowi�zek podatkowy powstaje cz�ciowo w ka�dym z termin�w p�atno�ci – orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
09.06.2009P�atno�� w ratach nie pozbawia zwrotu VAT
Przepis art. 116 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towar�w i us�ug (Dz. U. Nr 54 poz.535 z p�n. zm.), nie sprzeciwia si� zwi�kszeniu u nabywcy produkt�w rolnych kwoty podatku naliczonego, o kt�rej mowa w art. 86 ust. 2 tej ustawy, o stosown� cz�� zrycza�towanego zwrotu podatku w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w kt�rym dokonano cz�ciowej zap�aty nale�no�ci rolnikowi rycza�towemu.
20.05.2009Orzecznictwo podatkowe: Post�powanie w sprawie zasadno�ci zwrotu VAT
Wprawdzie wyb�r trybu zwrotu podatnikowi nadwy�ki podatku od towar�w i us�ug pozostawiono organom podatkowym, kt�re mog� tego dokona� tak w trybie czynno�ci sprawdzaj�cych - na podstawie przepis�w art. 274b Ordynacji podatkowej w zwi�zku z art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towar�w i us�ug - jak te� w trybie kontroli podatkowej, czy wdro�onego post�powania podatkowego, gdy� te tryby nie s� wzgl�dem siebie konkurencyjne, to jednak w �adnym przypadku, przyj�ta przez te organy metoda zwrotu podatku, nie mo�e wi�za� si� z jakimkolwiek ryzykiem finansowym dla podatnika (vide: orzeczenie ETS z dnia 25 pa�dziernika 2001 r., sygn. akt C-78/00), jak te� narusza� zasady zaufania podatnika do organ�w podatkowych (art. 121 § 1 Ordynacji podatkowej).
17.03.2009Kontrola VAT: Czym interesuj� si� kontroluj�cy
Prowadz�cy dzia�alno��, ksi�gowi, osoby odpowiedzialne za rachunkowo�� i podatki w firmie cz�sto zastanawiaj� si�, w jaki spos�b unikn�� negatywnych konsekwencji kontroli podatkowej czy skarbowej. Temat ten powraca we wzajemnych rozmowach, dyskusjach na forum i pytaniach do naszej redakcji. Warto wiedzie�, czym pracownicy organ�w kontroli zainteresuj� si� w trakcie sprawdzania prawid�owo�ci rozlicze� podatku VAT.
05.03.2009VAT 2009: Podatek naliczony – zmiany w zakresie rozliczania
Jednym z wa�niejszych (o ile nie najwa�niejszym) uprawnie� zarejestrowanego czynnego podatnika VAT jest prawo do rozliczania z podatkiem nale�nym VAT naliczonego w cenie towar�w i us�ug s�u��cych wykonywaniu czynno�ci opodatkowanych VAT, a niezwolnionych, oraz �wiadcze� niepodlegaj�cych opodatkowaniu, ale z prawem do rozliczenia (zaznaczy� trzeba, �e jest to prawo, a nie przywilej podatnika).
20.01.2009Nowelizacja ustawy o VAT
Z dniem 1 stycznia 2009 r. wesz�a w �ycie druga i ostatnia cz�� przepis�w ustawy nowelizuj�cej ustaw� o podatku od towar�w i us�ug. Nowelizacja wprowadzi�a wa�ne rozwi�zania niedost�pne dotychczas w przepisach krajowych, a dopuszczalne jako rozwi�zania opcjonalne przewidziane w przepisach unijnych i znane z praktyki innych pa�stw cz�onkowskich (np. magazyn konsygnacyjny). Ponadto dokonano modyfikacji podstawowych rozwi�za� konstrukcyjnych podatku oraz wprowadzono zmiany techniczne i poprawki wadliwych rozwi�za�. Wprowadzone zmiany ewidentnie zmierzaj� do unowocze�nienia i liberalizacji polskich regulacji VAT, kt�re niestety wci�� s� postrzegane jako jedne z najmniej przyjaznych dla przedsi�biorc�w spo�r�d wszystkich regulacji VAT kraj�w unijnych.
11.09.2008Us�uga serwisowa a prawo do odliczenia podatku VAT
Uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego wynikaj�cego z faktur dokumentuj�cych zakup us�ugi serwisowej i wystawionych z g�ry za ca�y rok kalendarzowy – nie jest takie oczywiste i budzi szereg w�tpliwo�ci.
11.06.2008Orzecznictwo podatkowe: Sankcja VAT dla sp�ki cywilnej
W przypadku sp�ki cywilnej nie mo�na m�wi� o zbiegu odpowiedzialno�ci z tytu�u dodatkowego zobowi�zania podatkowego oraz odpowiedzialno�ci karnej skarbowej za wykroczenia skarbowe, gdy� sp�ka cywilna jako podatnik podatku od towar�w i us�ug nie mo�e ponie�� bezpo�rednio odpowiedzialno�ci karnej skarbowej.
12.03.2008Mo�liwo�� zaliczenia do KUP nieodliczonego podatku VAT wynikaj�cego z faktur RR
Pytanie podatnika: Czy zgodnie z ustaw� z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych w wy�ej wymienionych sytuacjach przys�uguje Sp�ce prawo zaliczenia nieodliczonego zrycza�towanego podatku VAT z faktur RR do koszt�w uzyskania przychod�w?
16.10.2007Zwrot nadwy�ki podatku naliczonego nad nale�nym
W jakim terminie i w jakiej kwocie przys�uguje nam zwrot nadwy�ki podatku naliczonego nad nale�nym, je�li w deklaracji VAT-7 wyka�emy:
06.09.2007Konsekwencje podatkowe cesji umowy leasingu
Prawo zobowi�zaniowe dopuszcza mo�liwo�� zmiany podmiot�w w zobowi�zaniu, przy czym zmiana mo�e dotyczy� zar�wno osoby wierzyciela, jak i osoby d�u�nika. Przepisy prawa zobowi�zaniowego dopuszczaj� mo�liwo�� zmiany wierzyciela w drodze przelewu wierzytelno�ci (cesji) i w drodze wst�pienia osoby trzeciej w miejsce zaspokojonego wierzyciela. Przepisy w zakresie przelewu wierzytelno�ci uregulowane s� Ustaw� z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (dalej: k.c.). Cesja jest umow�, na mocy kt�rej dotychczasowy wierzyciel (cedent) przenosi swoj� wierzytelno�� na osob� trzeci�, b�d�c� nowym wierzycielem (cesjonariusz). Z regu�y umowa ta mo�e by� wykonywana bez zgody d�u�nika, niemniej d�u�nik powinien by� zawiadomiony o cesji, aby m�g� przekazywa� �wiadczenie do r�k nowego wierzyciela. Wraz z przelewem wierzytelno�ci na cesjonariusza przechodz� wszelkie prawa i obowi�zki z ni� zwi�zane. Cesja mo�e by� zastosowana r�wnie� w odniesieniu do umowy leasingu samochodu. Korzystaj�cy ma prawo scedowa� prawa i obowi�zki wynikaj�ce z umowy leasingu operacyjnego na inny podmiot. W praktyce cesja praw i obowi�zk�w wynikaj�cych z umowy leasingu ma miejsce na podstawie aneksu do umowy leasingu operacyjnego.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

vat naliczony termin p�atno�ci faktury