Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

diety noclegi

  • 11.01.2013Imprezy firmowe a koszty uzyskania przychodów
    Przedsiębiorca, organizując dla pracowników określoną imprezę, musi jako cel tej imprezy przyjąć zintegrowanie pracowników z firmą oraz pomiędzy sobą. Jeżeli nie przyjmie takiego założenia, to samo spotkanie polegające między innymi na konsumpcji nie będzie kosztem uzyskania przychodów – stwierdził dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 2 listopada 2012 r., nr IBPBI/2/423-937/12/MS.
    • 10.01.2013Wydatki prezesa zarządu w kosztach podatkowych spółki
      Pytanie podatnika: Czy koszty bezpośrednio związane z pełnionymi przez prezesa zarządu obowiązkami, tj. m.in. koszty przejazdów służbowych (bilety lotnicze, taxi, komunikacja publiczna), koszty noclegów, diety, koszty samochodu do przejazdów służbowych w sprawach spółki, telefon służbowy - stacjonarny w siedzibie spółki oraz komórkowy, koszt kursu językowego i innych kursów zawodowych, koszt prowizji związanych z korzystaniem z rachunku bankowego oraz kart płatniczych w sprawach służbowych, korzystanie z komputera, notebooka, innych narzędzi biurowych w sprawach służbowych, stanowią koszty uzyskania przychodów dla spółki, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
      • 03.01.2013Podróże służbowe: Odpoczynek w dzień a zwolnienie z PIT ryczałtu za nocleg
        Pytanie: Zamierzam zatrudnić na umowę o pracę kierowców, którzy pięć dni w tygodniu będą poza siedzibą firmy świadcząc pracę na wyznaczonej trasie bez możliwości powrotu i wypoczynku w domu. Z tytułu podróży służbowej będę im wypłacał diety oraz ryczałt za nocleg, ponieważ kierowca sam będzie organizował sobie odpowiednie miejsce do odpoczynku. Najczęściej noclegi te będą odbywać się w kabinie samochodu. Czy w sytuacji, kiedy kierowca ze względu na charakter pracy odpoczywa w dzień, gdyż nie ma innej możliwości, a ja będę wypłacał mu za ten odpoczynek ryczałt za nocleg, ryczałt ten będzie stanowił dla kierowcy przychód zwolniony z opodatkowania?
        • 31.12.2012Podróże służbowe: Zwrot opłat za parkingi i autostrady a przychód pracownika
          Pytanie podatnika: Czy zwrot dodatkowych kosztów - opłaty za płatne parkingi i autostrady, związanych z wykorzystaniem w podróży służbowej samochodu prywatnego jest dla pracowników zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
          • 28.11.2012Dieta a nocleg ze śniadaniem w zagranicznej podróży służbowej pracownika
            Pytanie podatnika: Czy w przypadku kiedy pracodawca przyznaje osobie wyjeżdżającej pełną dietę mimo udokumentowania usługi hotelowej rachunkiem, z którego wynika że usługa hotelowa obejmuje noclegi śniadanie - to 15% tej diety należy uznać za przychód wyjeżdżającego podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
            • 26.11.2012Ubezpieczenie w podróży służbowej jako przychód pracownika
              Z uzasadnienia: Zakup przez pracodawcę polisy stanowić będzie przychód pracownika, który należy zaliczyć do przychodu ze stosunku pracy. Pracownik zyskuje tu realną korzyść (bez zaangażowania własnego majątku), bowiem jako beneficjent ubezpieczenia zawartego przez pracodawcę korzysta z ochrony ubezpieczeniowej, w tym jest uprawniony do podstawowego dobrodziejstwa związanego z przedmiotową polisą tj. ewentualnego odszkodowania.
              • 19.10.2012Szkolenia pracowników w kosztach firmy
                Pytanie podatnika: Wnioskodawca organizuje szkolenia wewnętrzne mające na celu podniesienie kwalifikacji zawodowych pracowników, które są ściśle związane z wykonywanym zawodem i zakresem obowiązków. W związku z przeprowadzanymi szkoleniami pracodawca zapewnienia napoje, posiłki, noclegi dla pracowników podczas pobytu na takich szkoleniach. Wnioskodawca ponosi również koszty związane z podróżą służbową (tj. wydatki na noclegi, posiłki i dojazd), w sytuacji gdy szkolenia odbywają się poza miejscem pracy pracownika. Czy podatnik postępuje prawidłowo zaliczając wydatki na ww. szkolenia do kosztów uzyskania przychodów?
                • 16.10.2012Wyżywienie w czasie podróży służbowej a przychód pracownika
                  Pytanie podatnika: Spółka zamierza sporządzić regulamin wewnętrzny, w ramach którego pracownicy odbywający podróże służbowe uzyskają umocowanie do tego, aby odbywając podróże nabywali w imieniu i na rzecz Spółki posiłki lub korzystali z posiłków nabytych przez Spółkę w inny sposób (np. w cenie konferencji, w której pracownik uczestniczy itp.). Stosując takie rozwiązanie Spółka przyjmowała będzie, że jako pracodawca zapewniła pracownikom wyżywienie, co wyeliminuje obowiązek wypłaty diety. Czy zapewniając pracownikom posiłki o wartości wyższej niż kwota diety Spółka jako płatnik musi pobrać zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych?
                  • 06.09.2012Wydatki na studia jako koszt uzyskania przychodów przedsiębiorcy
                    Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie przychodów, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów. Sprawdźmy, czy kosztem mogą być wydatki poniesione na studia, dojazdy do szkoły i noclegi.
                    • 06.09.2012Podróże służbowe zleceniobiorców
                      Czy zleceniodawca może wysłać zleceniobiorcę w podróż służbową, tak jak pracodawca pracownika? Czy zleceniobiorcy należy wypłacać diety? Czy zwrot wydatków z tytułu delegacji, będzie dla zleceniobiorcy wolny od podatku dochodowego i składek ZUS?
                      • 31.08.2012Miejsce pracy pracownika a podróż służbowa
                        Jednym z warunków uznania, że wyjazd pracownika należy potraktować jako podróż służbową, jest wykonywanie zadania na polecenie pracodawcy poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy.
                        • 29.08.2012Noclegi w czasie delegacji – planowane zmiany
                          Projektowane przepisy, dotyczące rozliczania delegacji, wprowadzają dwie zmiany w zakresie kwestii noclegowych – limit na noclegi krajowe oraz podwyższenie limitów noclegowych w delegacjach zagranicznych. Pozostałe regulacje związane z noclegami pozostają bez zmian w stosunku do obecnego stanu prawnego.
                          • 07.08.2012Polecenie wyjazdu służbowego
                            Polecenie wyjazdu w podróż służbową nie musi dla swojej ważności, wynikającej z pracowniczego podporządkowania pracodawcy, mieć formy pisemnej. Powinno jednak przybrać taką formę, gdyż będzie stanowić dokument potwierdzający m.in. związek wyjazdu z pracą, kwalifikowanie danego wyjazdu jako delegacji. Informacje zawarte w poleceniu wyjazdu służą zarówno pracownikowi (cel wyjazdu, środki komunikacji itp.), jak i pracodawcy (do celów rozliczeniowych).
                            • 02.08.2012Zwrot kosztów wyjazdu a przychód pracownika
                              Pytania podatnika: Czy zwrot przedstawicielom handlowym wydatków poniesionych przez nich w związku z wykonywaniem pracy na noclegi w hotelach Spółka powinna traktować jako przychód ze stosunku pracy oraz pobierać i odprowadzać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych? Czy w przypadku zaliczenia do przychodów pracownika wydatków na hotele pracownik może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 19 z uwzględnieniem ust. 14 art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Czy koszty pobytu w miejscowości siedziby pracodawcy (innej niż miejsce zamieszkania i pracy przedstawicieli i innych pracowników) pokryte przez pracodawcę stanowić będzie dochód podatkowy pracownika?
                              • 25.07.2012Zwrot kosztów wyżywienia a przychód pracownika
                                Pytanie podatnika: Czy poniesione przez pracowników koszty wyżywienia podczas podróży służbowych (także ponad wysokość diety określonej w rozporządzeniu w sprawie podróży krajowych oraz podróży zagranicznych) nie stanowią przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
                                • 15.03.2012Zagraniczne podróże służbowe pracowników
                                  Pytanie podatnika: Pracownicy spółki są zobowiązywani do odbywania licznych podróży służbowych poza teren RP. Na pokrycie kosztów podróży zostaje im wypłacana zaliczka w walucie EUR. Zdarza się także, iż delegowani pracownicy otrzymują firmową kartę płatniczą. W trakcie odbywania podróży niejednokrotnie pojawia się konieczność wynajęcia pojazdu samochodowego. Pracownik korzysta także z przejazdów taksówkami. Spółka dokonuje zwrotu tych wydatków pracownikowi, o ile wypłacona wcześniej zaliczka nie wystarczyła na pokrycie kosztów lub też pracownik nie pokrywał tych wydatków z firmowej karty płatniczej. Czy wypłacane pracownikowi przed wyjazdem, jak i po jego powrocie do kraju, świadczenia powinny być zaliczone do jego przychodów ze stosunku pracy i opodatkowane?
                                  • 20.01.2012Nowy projekt dotyczący rozliczania delegacji
                                    Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej kilka dni temu opublikowało kolejną – trzecią od kwietnia 2010 r. – wersję projektu rozporządzenia dotyczącego rozliczania podróży służbowych. Tym razem przewiduje się, że zmiany wejdą w życie 1 września 2012 r.
                                    • 10.10.2011Wyżywienie w delegacji przekraczające limit diety
                                      Zwrot kosztów wyżywienia, w formie diety w wysokości 23 zł za dobę podróży służbowej korzysta ze zwolnienia wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast nadwyżka podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.09.2011 r., sygn. IPPB4/415-656/11-2/JK.
                                      • 03.10.2011Przedsiębiorcy nie przysługuje ryczałt za noclegi oraz przejazdy
                                        Pytanie: Prowadzę jednoosobowo działalność gospodarczą. W ramach tej działalności często wyjeżdżam za granicę. Czy mogę uwzględnić w kosztach podatkowych własne: diety zagraniczne na pokrycie kosztów wyżywienia i drobne wydatki, a także koszty: dojazdów do i z dworca autobusowego, lotniczego itp. w formie ryczałtu, dojazdów środkami komunikacji miejscowej w formie ryczałtu, noclegów w formie ryczałtu w wysokości 25% limitu hotelowego bez przedkładania rachunków za nocleg, zgodnie z rozporządzeniem z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie podróży zagranicznych?
                                        • 08.08.2011Koszty zakwaterowania w podroży służbowej
                                          Pytanie podatnika: Czy koszt zakwaterowania w związku z podróżą służbową podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych w całości na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?2. Czy koszt zakwaterowania w związku z podróżą służbową podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł na jednego pracownika na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                          • 13.06.2011Dodatek za rozłąkę i ryczałt za nocleg a przychód pracownika
                                            Pytanie podatnika: Spółka wypłaca dodatki za rozłąkę i ryczałty za noclegi pracownikom zatrudnionym na budowach w terenie (czasowo przeniesionym). Wypłacane przez spółkę świadczenia nie są związane z podróżą służbową. Czy spółka postępuje prawidłowo nie potrącając podatku od ww. świadczeń?
                                            • 26.05.2011WSA: Zwrot kosztów dojazdu musi być dokumentowany fakturą
                                              Z uzasadnienia: Koszty przejazdów, noclegu oraz diety są ściśle związane z wykonywaną przez podatnika usługą, polegającą na obsłudze prawnej kontrahenta, tym samym stanowią jeden z elementów kalkulacyjnych otrzymanego wynagrodzenia, tj. część odpłatności za usługę. Koszty te są elementem rachunku kosztów zmierzających do ustalenia kwoty odpłatności za wykonaną usługę. Powinny być zatem włączone do podstawy opodatkowania, stanowiącej obrót i opodatkowane według stawki właściwej dla wykonanej na rzecz kontrahenta usługi. Całość należnego od kontrahenta świadczenia z tytułu wykonanej usługi winna być ujęta w fakturze.
                                              • 08.03.2011Ryczałt za nocleg kierowcy wypoczywającego w ciągu dnia
                                                Kierowca wyjechał w trasę po południu, o godz. 4.00 rozpoczął wypoczynek dobowy (spał w kabinie pojazdu). Czy w związku z tym przysługuje mu ryczały za nocleg? Przejazd miał miejsce na terenie kraju. Kierowcy nie przysługuje w takim przypadku ryczał za nocleg. Co prawda nocleg w kabinie pojazdu został powszechnie uznany w orzecznictwie za nocleg uprawniający do ryczałtu, jednak przy krajowej podróży służbowej wypłacenie tego ryczałtu powiązane musi być z określonym w przepisach, minimalnym czasem noclegu.
                                                • 01.12.2010Zwrot za wyżywienie podczas podróży służbowej bez PIT
                                                  Pytania podatnika: 1. Czy nadwyżka kwoty przysługującej pracownikom i Kierownik Regionalny z uchwalonego regulaminu wynagrodzenia i otrzymanej przez pracownika za wyżywienie podczas podróży służbowej ponad kwotę diety określonej w przepisach powołanego wyżej rozporządzenia, jest zwolniona z opodatkowania w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? 2. Czy wystarczającym dokumentem potwierdzającym wydatek obok faktury wystawionej na spółkę jest faktura wystawiona na pracownika, rachunek, lub paragon z kasy fiskalnej a w przypadku braku ww. dokumentów oświadczenie pracownika o dokonanym wydatku i podanie przyczyn braku jej udokumentowania?
                                                  • 12.05.2010Projektowane zmiany w przepisach dotyczących rozliczania delegacji
                                                    Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej przygotowało projekt nowego rozporządzenia w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju. Nowe rozporządzenie – jeśli zostanie wprowadzone w brzmieniu wynikającym z projektu – przyniesie liczne zmiany w dotychczasowych sposobach rozliczeń, uszczegółowi wiele zagadnień i wyjaśni kontrowersje rodzące się na tle obecnego stanu prawnego. W ogólnym zarysie przedstawiamy najważniejsze planowane zmiany.
                                                    • 19.03.2010Wyżywienie pracowników podczas podróży służbowych a PIT
                                                      Pytanie podatnika: Czy poniesione przez pracowników koszty wyżywienia podczas podróży służbowych (także ponad wysokość diety określonej w rozporządzeniu w sprawie podróży krajowych oraz podróży zagranicznych) stanowią przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
                                                      • 24.02.2010MF o dietach kierowców
                                                        Teza: Kwestia zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych diet i innych należności stanowiących zwrot kosztów poniesionych w związku z wykonywaniem wyjazdów służbowych w ramach zatrudnienia na stanowisku kierowcy oraz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów diet z tytułu podróży służbowych osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych, na tle orzeczeń wydanych w tym zakresie przez sądy administracyjne.
                                                        • 04.02.2010Wypłata dodatku za rozłąkę nie podlega PIT
                                                          Pytania podatnika: 1. Czy dodatek za rozłąkę w wysokości diety za czas podróży służbowej na obszarze kraju za każdy dzień dla osób oddelegowanych, którym pracodawca finansuje koszt zakwaterowania i którzy nie mają możliwości codziennego powrotu do miejsca zamieszkania, korzysta na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ze zwolnienia opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych? 2. Czy zwrot kosztów przejazdu w dniu wolnym od pracy, środkiem transportu, określonym przez pracodawcę, do miejscowości pobytu stałego lub czasowego i z powrotem będzie zwolniona z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16? 3. Czy przedłużenie okresu trwania czasowego przeniesienia spowoduje utratę zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 18?
                                                          • 26.01.2010Opodatkowanie diet zależy od postanowień umowy o pracę
                                                            Pytanie podatnika: Czy w sytuacji przedstawionej we wniosku diety i inne świadczenia wypłacane kierowcom w transporcie międzynarodowym i krajowym w związku z podróżą służbową na zlecenie pracodawcy są wolne od podatku dochodowego oraz składek ZUS? Jako inne świadczenia należy rozumieć zwrot kosztów noclegów zwracanych kierowcy na podstawie przedłożonych rachunków lub faktur za nocleg oraz należności za nocleg wypłacanych w formie ryczałtu w wysokości określonej w ministerialnym rozporządzeniu.
                                                            • 04.12.2009Treść polecenia wyjazdu służbowego
                                                              Polecenie wyjazdu w podróż służbową nie musi dla swojej ważności, wynikającej z pracowniczego podporządkowania pracodawcy, mieć formy pisemnej. Powinno jednak przybrać taką formę, gdyż będzie stanowić dokument potwierdzający m.in. związek wyjazdu z pracą, kwalifikowanie danego wyjazdu jako delegacji. Informacje zawarte w poleceniu wyjazdu służą zarówno pracownikowi (cel wyjazdu, środki komunikacji itp.), jak i pracodawcy (do celów rozliczeniowych).
                                                              • 16.10.2009Wyżywienie w delegacji przekraczające limit diety
                                                                Pytanie podatnika: Czy słusznym jest nieopodatkowanie nadwyżki pomiędzy kwotą wskazaną w § 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 r. a kwotą z faktury lub rachunku przedłożonego przez pracownika do rozliczenia delegacji?
                                                                • 25.08.2009Zagraniczne podróże służbowe – rozliczanie wydatków
                                                                  Zasadą jest, że środek transportu właściwy do odbycia podróży określa pracodawca. To pracodawca ma ponosić ciężar kosztów podróży, a zatem ma prawo wybrać środek lokomocji, który w danym wypadku uzna za stosowny. Jeżeli podróż odbywała się środkami komunikacji publicznej, wówczas pracodawca zwraca pracownikowi koszt biletu. Zwrot kosztów przejazdu obejmuje cenę biletu określonego środka transportu, wraz z opłatami dodatkowymi, z zastosowaniem przysługującej pracownikowi ulgi, bez względu na to, z jakiego tytułu ulga na dany środek transportu przysługuje.
                                                                  • 17.08.2009Krajowe podróże służbowe – przejazd, noclegi, inne wydatki w kosztach uzyskania
                                                                    Środek transportu właściwy do odbycia podróży służbowej określa pracodawca. Zwrot kosztów przejazdu obejmuje cenę biletu określonego środka transportu, z zastosowaniem przysługującej pracownikowi ulgi na dany środek transportu, bez względu na to, z jakiego tytułu ulga ta przysługuje. Na wniosek pracownika pracodawca może wyrazić zgodę na przejazd w podróży samochodem osobowym, motocyklem lub motorowerem niebędącym własnością pracodawcy.
                                                                    • 18.03.2009Orzecznictwo: Podróż służbowa musi mieć charakter incydentalny
                                                                      Kierowca transportu międzynarodowego odbywający podróże w ramach wykonywania umówionej pracy i na określonym w umowie obszarze jako miejsce świadczenia pracy nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 775 § 1 k.p.
                                                                      • 06.03.2009Ryczałt za nocleg nie przysługuje za czas przejazdu
                                                                        Pytanie podatnika: Czy pracownikom przeprawiającym się promem, przysługuje ryczałt za nocleg odbyty na promie w trakcie rejsu ze Ś... do Y... i czy korzysta on ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                                        • 09.02.2009Zwrot kosztów wyżywienia oraz przejazdów taxi a zwolnienie z PIT
                                                                          Pytanie podatnika: Czy musi być pisemna zgoda pracodawcy na poniesienie wyższych kosztów delegacji? Czy możliwe jest rozliczenie delegacji na podstawie dokumentów, czy też należy rozliczyć delegacje na podstawie limitów, a to co zostało zwrócone ponad limit opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
                                                                          • 22.01.2009Zwrot wydatków za nocleg nie jest przychodem pracownika
                                                                            Pytania podatnika: 1. Czy ponoszone przez pracodawcę koszty noclegu w hotelu na podstawie zbiorczej faktury czy też ryczałty zwracane pracownikom, zatrudnionym na podstawie umowy o pracę i pracownikom zatrudnionym na umowę zlecenia, stanowią dla nich przychód? 2. Czy będzie to przychód stanowiące podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne?