moment rozliczenia rabatu

28.08.2018Korekta faktur po utracie zwolnienia z VAT
Pytanie: Wnioskodawczyni korzysta�a ze zwolnienia sprzeda�y od podatku VAT w 2016 r., warto�� sprzeda�y nie przekroczy�a kwoty 200 000 z�. Przekroczenie limitu mia�o miejsce 19 wrze�nia 2017 r. Jednak Wnioskodawczyni przeoczy�a ten moment. Urz�d Skarbowy w styczniu 2018 r. zarejestrowa� Wnioskodawczyni� jako podatnika VAT z dat� 19 wrze�nia 2017 r. Czy Wnioskodawczyni powinna wystawi� faktury koryguj�ce do faktur sprzeda�y wystawionych w okresie: IX-XII 2017 r. i przekaza� je kontrahentom, uwzgl�dniaj�c w nich: warto�� sprzeda�y netto, kwoty VAT i warto�� brutto?
14.05.2018Moment rozliczenia korekty faktury szacunkowej
Pytanie: Spó�ka �wiadczy szeroko poj�te us�ugi telekomunikacyjne. Ceny zakupu ustalane s� szacunkowo, a nast�pnie podlegaj� weryfikacji i s� uaktualniane w oparciu o rzeczywiste dane b�d�ce podstaw� kalkulacji ceny w ci�gu roku. W przypadku, gdy wcze�niej obliczone koszty (szacunkowe) ró�ni� si� b�d� od ponownie obliczonych, rzeczywistych kosztów nabycia, wówczas Spó�ka dokonuje korekty kosztów uzyskania przychodów. Czy Wnioskodawca post�puje prawid�owo rozpoznaj�c tak� korekt� w okresie rozliczeniowym w którym zosta� uprzednio uj�ty korygowany koszt?
11.05.2018Korekta faktur i VAT-7 w zwi�zku z niezastosowaniem odwróconego VAT
W ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej Spó�ka m.in. wynajmuje �urawie wie�owe oraz �urawie samochodowe, z lub bez obs�ugi. Spó�ka wyst�pi�a do Wojewódzkiego Urz�du Statystycznego z wnioskami o klasyfikacj� wykonywanych us�ug wed�ug klasyfikacji PKWiU. W wyniku weryfikacji ustalono, i� w przypadku niektórych transakcji Spó�ka nieprawid�owo wystawi�a faktury i wykaza�a na nich VAT wg stawki 23% zamiast wskazania, �e transakcja podlega mechanizmowi odwrotnego obci��enia. Jak nale�y prawid�owo skorygowa� te faktury?
08.05.2018Korekta faktur i VAT-7 w zwi�zku z niezastosowaniem odwróconego VAT
W ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej Spó�ka m.in. wynajmuje �urawie wie�owe oraz �urawie samochodowe, z lub bez obs�ugi. Spó�ka wyst�pi�a do Wojewódzkiego Urz�du Statystycznego z wnioskami o klasyfikacj� wykonywanych us�ug wed�ug klasyfikacji PKWiU. W wyniku weryfikacji ustalono, i� w przypadku niektórych transakcji Spó�ka nieprawid�owo wystawi�a faktury i wykaza�a na nich VAT wg stawki 23% zamiast wskazania, �e transakcja podlega mechanizmowi odwrotnego obci��enia. Jak nale�y prawid�owo skorygowa� te faktury?
11.04.2018VAT. Faktury koryguj�ce po utracie prawa do zwolnienia podmiotowego
Pytanie: Wnioskodawczyni korzysta�a ze zwolnienia sprzeda�y od podatku VAT w 2016 r., warto�� sprzeda�y nie przekroczy�a kwoty 200 000 z�. Przekroczenie limitu mia�o miejsce 19 wrze�nia 2017 r. Jednak Wnioskodawczyni przeoczy�a ten moment. Urz�d Skarbowy w styczniu 2018 r. zarejestrowa� Wnioskodawczyni� jako podatnika VAT z dat� 19 wrze�nia 2017 r. Czy Wnioskodawczyni powinna wystawi� faktury koryguj�ce do faktur sprzeda�y wystawionych w okresie: IX-XII 2017 r. i przekaza� je kontrahentom, uwzgl�dniaj�c w nich: warto�� sprzeda�y netto, kwoty VAT i warto�� brutto?
26.03.2018WSA. Rozliczenie faktur koryguj�cych "in plus"
Z uzasadnienia: Id�c tokiem rozumowania organu podatkowego, mo�na by�oby doj�� do wniosku, �e strony transakcji praktycznie w ka�dym przypadku, maj�c �wiadomo�� mo�liwo�ci dokonania w przysz�o�ci podwy�szenia ceny us�ugi (na�o�enia dodatkowej op�aty), powinny j� przewidywa�, a tym samym przyczyna ewentualnej korekty zawsze istnieje ju� w chwili wystawienia faktur pierwotnych. Oznacza�oby to, �e strona skar��ca nigdy nie mia�aby mo�liwo�ci rozliczenia faktury koryguj�cej w terminie pó�niejszym i musia�aby to czyni� zawsze wstecz, poniewa� zawsze dochodzi�oby w takim rozumieniu do zani�enia podatku nale�nego.
19.02.2018Dobrowolny split payment w VAT od 1 lipca 2018 r.
W ramach swobody zawierania umów podatnicy mog� stosowa� ró�ne postanowienia umowne wy��czaj�ce mo�liwo�� rozliczania si� w systemie podzielonej p�atno�ci (np. rabaty za nieskorzystanie z MPP), jednak�e nabywca powinien w takiej sytuacji mie� pe�n� �wiadomo��, na co si� godzi i z czego rezygnuje w razie okazania si�, �e dostawca mo�e okaza� si� podatnikiem nieuczciwym. Dla nabywcy odmowa sprzedawcy rozliczenia transakcji z u�yciem MPP powinna sta� si� pierwszym sygna�em do tego, �e z jakich� powodów sprzedawca uniemo�liwia nabywcy skorzystanie z bezpiecze�stwa transakcji, jak� daje mu MPP - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
30.01.2018B��dny NIP mo�na poprawi� not� koryguj�c�
Pytanie: Czy wyst�puj�ce w ww. fakturach uchybienia w postaci b��dnie wskazanego NIP nabywcy oraz b��dnie wskazanych danych p�atnika mog�y zosta� skorygowane za pomoc� noty koryguj�cej, w my�l art. 106k ustawy o podatku od towarów i us�ug? Czy w takiej sytuacji zmiana numeru NIP nabywcy na ww. fakturach nie skutkuje zmian� nabywcy towarów, których dotycz� ww. faktury?
02.01.2018Faktury koryguj�ce dot. WNT w ewidencji VAT i JPK
Pytanie: Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym do celów wewn�trzwspólnotowych i posiada aktywny VAT-UE. Zdarza si�, �e faktury zawieraj� b��d w cenie. Ceny ustalone by�y jeszcze przed dostaw�. Wystawiane s� wtedy korekty „do zera”. Za jaki miesi�c nale�y rozliczy� podatek w deklaracji VAT i pliku JPK w takim przypadku? Czy mo�liwe jest uj�cie podatku jedynie na podstawie ostatniej prawid�owej faktury (wówczas w rejestrze VAT i pliku JPK pokazana b�dzie jedynie nowa, prawid�owa faktura a faktura pierwotna i korekta „do zera” nie b�d� pokazane w ogóle)?
13.12.2017Us�ugi ci�g�e i VAT: Skutki zap�aty za us�ug� po 30 dniach od wystawienia faktury
Pytanie: Czy wystawienie przez Wnioskodawc� faktur VAT na 30 dni przed otrzymaniem ca�o�ci lub cz�ci zap�aty b�dzie prawid�owe tak�e w sytuacji, gdy kontrahent Wnioskodawcy dokona faktycznej p�atno�ci w terminie pó�niejszym ni� 30-dniowy termin p�atno�ci okre�lony w umowie lub na fakturze, a tym samym czy Wnioskodawca mo�e rozliczy� wystawion� przedwcze�nie faktur� w dacie obowi�zku podatkowego (miesi�cu zap�aty)? Czy w przypadku, gdy kontrahent, dokona zap�aty za us�ug� z opó�nieniem, tzn. po up�ywie 30 dni od dnia wystawienia faktury VAT, mo�na twierdzi�, �e taka faktura staje si� „faktur� pust�” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT?
04.12.2017Milcz�ca akceptacja noty koryguj�cej
Pytanie: Czy w przypadku braku wyra�enia sprzeciwu i braku zaakceptowania noty koryguj�cej przez kontrahenta Spó�ki (tj. nieprzekazania wiadomo�ci za po�rednictwem poczty tradycyjnej lub elektronicznej, czy te� za po�rednictwem telefonu, albo w jakikolwiek inny sposób) nale�y uzna�, �e dosz�o do jej akceptacji, o której mowa w przepisie art. 106k ust. 2 ustawy o VAT?
18.09.2017WSA. Fakturowanie kosztów transportu
Z uzasadnienia: W sytuacji, gdy cena okre�lona dla dostawy towaru uwzgl�dnia koszt us�ugi transportowej, wówczas us�ug� transportu nale�y w��czy� do podstawy opodatkowania. Równie� w przypadku, gdy wy�wiadczenie us�ugi transportowej jest elementem umowy sprzeda�y towaru, a towar ma zosta� dostarczony w miejsce wskazane przez klienta, wówczas us�ug� transportu nale�y w��czy� do podstawy opodatkowania. Na powy�sze nie ma wp�ywu przyj�ty sposób dokumentacji tej�e us�ugi, tj. gdy p�atno�� za transport zosta�a odr�bnie udokumentowana.
18.09.2017Fakturowanie najmu: Sprzedawca nie mo�e by� identyfikowany przez kilku podatników
Pytanie: Czy jedna faktura wystawiona przez zarz�dc� w imieniu sze�ciu wynajmuj�cych widniej�cych na fakturze jako sprzedawca, dokumentuj�ca �wiadczon� us�ug� najmu, spe�nia wymogi zawarte w ustawie o VAT i w zwi�zku z tym uprawnia Wnioskodawczyni� do odliczenia VAT wskazanego na tej fakturze?
24.08.2017Rozliczenie faktury koryguj�cej przy oczywistej omy�ce
Pierwotna faktura b��dnie dokumentowa�a stan faktyczny, zatem korekta spowodowana jest „b��dem rachunkowym lub inn� oczywist� omy�k�”, o których mowa w art. 15 ust. 4i ustawy o CIT. W zwi�zku z tym, korekta powinna by� przyporz�dkowana wstecznie do okresu, którego dotyczy, czyli do daty poniesienia kosztu, wynikaj�cego z faktury pierwotnej, a dat� rozpoznania kosztu b�dzie w tym przypadku dzie�, na który uj�to ten koszt na podstawie przepisów ustawy o rachunkowo�ci.
16.08.2017Odliczenie VAT z faktury niezawieraj�cej NIP nabywcy
Brak numeru NIP przy jednoczesnym prawid�owym wskazaniu pozosta�ych danych podmiotu b�d�cego nabywc� jest wad� techniczn�, niewy��czaj�c� mo�liwo�ci zweryfikowania dokonania zdarzenia gospodarczego i prawid�owego okre�lenia nabywcy towaru, a jednocze�nie pozostaj�c� bez znaczenia dla wysoko�ci zobowi�zania podatkowego.
14.08.2017Odliczenie VAT z faktury niezawieraj�cej NIP nabywcy
Brak numeru NIP przy jednoczesnym prawid�owym wskazaniu pozosta�ych danych podmiotu b�d�cego nabywc� jest wad� techniczn�, niewy��czaj�c� mo�liwo�ci zweryfikowania dokonania zdarzenia gospodarczego i prawid�owego okre�lenia nabywcy towaru, a jednocze�nie pozostaj�c� bez znaczenia dla wysoko�ci zobowi�zania podatkowego.
22.06.2017Forma akceptacji noty koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy w przypadku braku wyra�enia sprzeciwu i braku zaakceptowania noty koryguj�cej przez kontrahenta Spó�ki (tj. nieprzekazania wiadomo�ci za po�rednictwem poczty tradycyjnej lub elektronicznej, czy te� za po�rednictwem telefonu, albo w jakikolwiek inny sposób) nale�y uzna�, �e dosz�o do jej akceptacji, o której mowa w przepisie art. 106k ust. 2 ustawy o VAT?
08.06.2017Korekta kosztów dla potrzeb CIT
Pytanie podatnika: W jaki sposób i w jakiej dacie Wnioskodawca powinien rozliczy� dokonan� korekt� (zmniejszenie kosztów uzyskania przychodu) dla celów podatku dochodowego od osób prawnych?
19.05.2017Korekta faktury w walucie obcej
Pytanie podatnika: Czy w przypadku dokonania korekt przychodów, Spó�ka powinna stosowa� do przeliczenia euro na z�otówki, taki kurs euro jaki zosta� przyj�ty do przeliczenia faktur pierwotnych?
24.04.2017Czy potwierdzenie noty koryguj�cej jest konieczne?
Pytanie podatnika: Czy brak wyra�enia sprzeciwu i brak zaakceptowania noty koryguj�cej przez kontrahenta oznacza jej akceptacj�?
20.04.2017Dokumentowanie na jednej fakturze sprzeda�y opodatkowanej i sprzeda�y obj�tej mechanizmem odwrotnego obci��enia
Pytanie podatnika: Czy Spó�ka ma prawo na jednej fakturze udokumentowa� zarówno sprzeda� opodatkowan� VAT, jak równie� sprzeda� rozliczan� wg zasady "odwrotnego obci��enia" - podaj�c odpowiednio stawki VAT lub okre�lenie "odwrotne obci��enie" przy poszczególnych pozycjach? Czy prawid�owo Spó�ka traktuje sprzeda� towarów wraz z dodatkowymi �wiadczeniami tj. atest, ci�cie, transport itp... jako "�wiadczenie kompleksowe/z�o�one" oraz w zwi�zku z tym czy w przypadku realizacji transakcji sprzeda�y towarów obj�tych ró�nymi sposobami opodatkowania: opodatkowanie VAT lub zasada "odwrotnego obci��enia" Spó�ka ma prawo warto�� transportu przypisa� do poszczególnych metod opodatkowania proporcj� opart� o tona� poszczególnych indeksów towarowych?
19.04.2017Dokumentowanie na jednej fakturze sprzeda�y opodatkowanej i sprzeda�y obj�tej mechanizmem odwrotnego obci��enia
Pytanie podatnika: Czy Spó�ka ma prawo na jednej fakturze udokumentowa� zarówno sprzeda� opodatkowan� VAT, jak równie� sprzeda� rozliczan� wg zasady "odwrotnego obci��enia" - podaj�c odpowiednio stawki VAT lub okre�lenie "odwrotne obci��enie" przy poszczególnych pozycjach? Czy prawid�owo Spó�ka traktuje sprzeda� towarów wraz z dodatkowymi �wiadczeniami tj. atest, ci�cie, transport itp... jako "�wiadczenie kompleksowe/z�o�one" oraz w zwi�zku z tym czy w przypadku realizacji transakcji sprzeda�y towarów obj�tych ró�nymi sposobami opodatkowania: opodatkowanie VAT lub zasada "odwrotnego obci��enia" Spó�ka ma prawo warto�� transportu przypisa� do poszczególnych metod opodatkowania proporcj� opart� o tona� poszczególnych indeksów towarowych?
10.04.2017Podatki 2017. Opodatkowanie VAT i udokumentowanie us�ug budowlanych wraz z materia�em
Pytanie: Czy spó�ka ma prawo po 1 stycznia 2017 r. nie wskazywania w fakturach, �e sprzeda� przez ni� dla zleceniodawcy robót budowlanych wymienionych w poz. 30 za��cznika nr 14 ustawy o VAT, nie jest opodatkowana podatkiem od towarów wed�ug stawek okre�lonych w art. 41 ww. ustawy, tylko b�dzie opodatkowana przez zleceniodawc� w ramach odwrotnego obci��enia, co skutkuje, �e na spó�ce nie b�dzie spoczywa� obowi�zek deklarowania podatku nale�nego z tytu�u sprzeda�y ww. robót budowlanych dla zleceniodawcy?
07.04.2017Podatki 2017. Opodatkowanie VAT i udokumentowanie us�ug budowlanych wraz z materia�em
Pytanie: Czy spó�ka ma prawo po 1 stycznia 2017 r. nie wskazywania w fakturach, �e sprzeda� przez ni� dla zleceniodawcy robót budowlanych wymienionych w poz. 30 za��cznika nr 14 ustawy o VAT, nie jest opodatkowana podatkiem od towarów wed�ug stawek okre�lonych w art. 41 ww. ustawy, tylko b�dzie opodatkowana przez zleceniodawc� w ramach odwrotnego obci��enia, co skutkuje, �e na spó�ce nie b�dzie spoczywa� obowi�zek deklarowania podatku nale�nego z tytu�u sprzeda�y ww. robót budowlanych dla zleceniodawcy?
28.03.2017NSA. Korekta kosztów - na bie��co, czy wstecz?
Z uzasadnienia: Uwzgl�dniaj�c zasady praworz�dno�ci, trudno zgodzi� si� ze stanowiskiem organu podatkowego, �e korekta winna dotyczy� tych okresów, w których zaliczono wydatki w pierwotnej wysoko�ci do kosztów uzyskania przychodów. W takiej sytuacji nale�a�oby dokona� korekty wcze�niejszego rozliczenia podatkowego ze wszelkimi konsekwencjami podatkowymi w postaci powstania zaleg�o�ci i obowi�zkiem zap�aty odsetek. Akceptacja stanowiska organu podatkowego prowadzi�aby do sytuacji, w której podatnik zosta�aby obci��ony negatywnymi konsekwencjami podatkowymi, mimo �e jego dzia�aniu nie mo�na by zarzuci� naruszenia prawa.
28.03.2017Korekta podstawy opodatkowania przy rabatach i zwrotach towarów w WNT
Pytanie podatnika: Czy Spó�ka mo�e pomniejszy� podstaw� opodatkowania VAT przy WNT w momencie udzielenia rabatu posprzeda�owego czy zwrotu towarów kontrahentowi, bez konieczno�ci oczekiwania na faktur�/not� koryguj�c�, je�eli posiada potwierdzenie udzielenia rabatu posprzeda�owego czy akceptacji zwrotu towarów?
13.01.2017Moment ewidencjonowania obrotu przy sprzeda�y wysy�kowej na kasie rejestruj�cej
Pytanie podatnika: Czy w przypadku sprzeda�y przez platform� allegro w momencie otrzymania przelewu na konto firmowe przed wysy�k� towaru prawid�owe jest fiskalizowanie tej sprzeda�y w momencie otrzymania pieni�dzy, czy fiskalizacja winna by� dokonana w momencie wysy�ki towaru? Czy w przypadku sprzeda�y za pobraniem prawid�owe jest fiskalizowanie sprzeda�y towaru na rzecz osób fizycznych w momencie wydania towaru kurierowi, czy mo�e w momencie otrzymania zap�aty za towar? W którym momencie powinna by� zafiskalizowana sprzeda�, je�eli przelew firma otrzyma w pi�tek o godz. 18 lub w sobot�, w którym to czasie firma nie pracuje, czy prawid�owym b�dzie fiskalizacja w momencie wysy�ki towaru do klienta czy te� mo�e w dacie otrzymania przelewu?
29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem p�atno�ci
Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawc� przed otrzymaniem p�atno�ci b�d� spe�nia� warunki „faktur dokumentuj�cych otrzymanie cz�ci zap�aty” zgodnie z dyspozycj� art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i us�ug, nawet je�li p�atno�� nast�pi po up�ywie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca b�dzie móg� skorzysta� w tym przypadku z mo�liwo�ci odliczenia cz�ci VAT?
27.12.2016Skutki w VAT pokrycia przez kontrahenta kosztów dostawy zast�pczej
Zdarza si�, �e kontrahent, który dostarcza towary nie jest w stanie dokona� dostawy na czas. Wówczas konieczne jest nabycie towarów od innego podmiotu. Umowa z kontrahentem mo�e przewidywa�, �e pokryje on w takim przypadku dodatkowe koszty z tytu�u realizacji dostawy zast�pczej. W takiej sytuacji powstaje w�tpliwo��, czy kwota wyp�acona przez kontrahenta stanowi wynagrodzenie za czynno�� podlegaj�c� opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug.
26.10.2016Podatki 2016: Moment uj�cia w kosztach bonusów
Pytanie podatnika: Czy w �wietle przepisów obowi�zuj�cych od 1 stycznia 2016 r. Wnioskodawca otrzymuj�c faktury koryguj�ce z tytu�u przyznanych mu bonusów powinien dokona� zmniejszenia kosztów na bie��co w 2016 r., tj. w okresie rozliczeniowym, w którym zosta�a otrzymana faktura koryguj�ca, czy te� powinien dokona� korekty kosztów roku 2015, tj. okresu, którego koszty dotycz�?
10.10.2016Instrumenty finansowe. Gdy nie ma kosztu, równie� nie ma przychodu
Tezy: W �wietle art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 851 ze zm.) wyeliminowanie z kosztów uzyskania przychodów wydatków (strat) poniesionych w okre�lonej transakcji (przedterminowe zamkni�cie opcji walutowych) przes�dza o tym, �e transakcja ta nie mo�e równie� generowa� przychodów na podstawie art. 12 ust. 1 powy�szej ustawy (umorzenie cz�ci d�ugu). W takiej sytuacji przyjmuj�c, �e wydatek jest neutralny podatkowo nale�y przychód potraktowa�/ zakwalifikowa� tak�e, jako neutralny podatkowo. Ta sama transakcja nie mo�e bowiem rodzi� ró�nych skutków podatkowych, w zale�no�ci od tego, czy ocenie podlega koszt, czy przychód podatkowy.
07.09.2016Odliczenie VAT z faktury bez numeru NIP nabywcy
Pytanie: Sprzedawca (dostawca energii) wystawia faktury, na kt�rych nie podaje mojego numeru NIP. Inne elementy faktury spe�niaj� wymogi ustawy o VAT, a pozosta�e dane s� prawid�owe i pozwalaj� na okre�lenie kto jest nabywc�. Czy faktura dokumentuj�ca zakup zwi�zany z dzia�alno�ci� opodatkowan� wystawiona bez numeru NIP nabywcy daje mo�liwo�� odliczenia podatku naliczonego?
06.09.2016Odliczenie VAT z faktury bez numeru NIP nabywcy
Pytanie: Sprzedawca (dostawca energii) wystawia faktury, na kt�rych nie podaje mojego numeru NIP. Inne elementy faktury spe�niaj� wymogi ustawy o VAT, a pozosta�e dane s� prawid�owe i pozwalaj� na okre�lenie kto jest nabywc�. Czy faktura dokumentuj�ca zakup zwi�zany z dzia�alno�ci� opodatkowan� wystawiona bez numeru NIP nabywcy daje mo�liwo�� odliczenia podatku naliczonego?
02.09.2016VAT. Sprzeda� firmowego gara�u
Pytanie podatnika: Przedmiotem dostawy jest gara�. Jest to osobny budynek przylegaj�cy do �ciany domu. Mo�e by� przedmiotem samodzielnej dostawy. Razem z budynkiem magazynowym posiada oddzieln� ksi�g� wieczyst�. Gara� zosta� wprowadzony do ksi�gi �rodk�w trwa�ych protoko�em ujawnienia i nie podlega� odliczeniu VAT. Magazyn natomiast zosta� dobudowany do �ciany gara�u - odliczony zosta� VAT. Budynek gara� i budynek magazyn s� ze sob� po��czone i stanowi� jedn� nieruchomo�� (wsp�lna ksi�ga wieczysta). Jak� nale�y okre�li� stawk� podatku z tytu�u dostawy ww. budynk�w?
31.08.2016Podatki 2016: Moment uj�cia w kosztach faktur koryguj�cych dotycz�cych bonus�w
Pytanie podatnika: Czy w �wietle przepis�w obowi�zuj�cych od 1 stycznia 2016 r. Wnioskodawca otrzymuj�c faktury koryguj�ce z tytu�u przyznanych mu bonus�w powinien dokona� zmniejszenia koszt�w na bie��co w 2016 r., tj. w okresie rozliczeniowym, w kt�rym zosta�a otrzymana faktura koryguj�ca, czy te� powinien dokona� korekty koszt�w roku 2015, tj. okresu, kt�rego koszty dotycz�?
27.06.2016Odliczenie VAT od zakupu na raty aparatu fotograficznego
Pytanie podatnika: Czy jest Pani upowa�niona do odliczenia podatku naliczonego z tytu�u zakupu aparatu fotograficznego?
20.05.2016Korekta b��dnych danych nabywcy na fakturze a moment rozliczenia VAT
Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy w ekonomicznym sensie korygowany jest b��d dotycz�cy nabywcy (na wniosek nabywcy) czy Wnioskodawca powinien wy��cznie raz efektywnie zadeklarowa� kwot� VAT od sprzeda�y towaru, w zwi�zku z kt�r� dokonywana jest faktura koryguj�ca „do zera”, a nast�pnie wystawiana kolejna faktura z poprawion� nazw�/adresem nabywcy tego towaru? Czy Wnioskodawca zobowi�zany jest do zadeklarowania VAT stosownie do daty dokonania sprzeda�y udokumentowanej faktur� pierwotn�?
18.05.2016WSA. Nierzetelno�� ksi�gi przychod�w i rozchod�w
Z uzasadnienia: Korzystaj�c z wynik�w wyk�adni tego poj�cia u�ytego w tre�ci innych akt�w prawnych, a jednocze�nie uwzgl�dniaj�c swoisto�� przepis�w podatkowych dotycz�cych prowadzenia ewidencji przychod�w, nale�y uzna�, sformu�owanie "b��dne zapisy s� skutkiem oczywistej omy�ki" oznacza b��dne, czyli niezgodne ze stanem rzeczywistym, zapisy w ewidencji, kt�re s� skutkiem oczywistego b��du rachunkowego (np. b��du w dodawaniu, itp.), b��du pisarskiego (np. nieprawid�owego umieszczenia przecinka, dopisania lub niedopisania zera, itp.) oraz innych oczywistych omy�ek, zw�aszcza w ksi�gowaniu (np. jednorazowego dokonania zapisu w rubryce innej ni� wymagana).
18.05.2016Korekta faktury zaliczkowej. Kiedy potrzebne jest potwierdzenie odbioru?
Pytanie podatnika: Czy nale�y posiada� potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej w sytuacji gdy: faktura koryguj�ca do faktury zaliczkowej wystawiona zosta�a przed otrzymaniem zap�aty i w stosunku do faktury pierwotnej nie powsta� jeszcze obowi�zek podatkowy? faktura koryguj�ca do faktury zaliczkowej wystawiona zosta�a po otrzymaniu zap�aty i w stosunku do faktury pierwotnej powsta� ju� obowi�zek podatkowy? zar�wno faktura pierwotna dotycz�ca zaliczki, jak i faktura j� koryguj�ca nie zosta�y wys�ane do kontrahenta? wystawiono faktur� koryguj�c� w zwi�zku z faktem nieuiszczenia zaliczki przez kontrahenta w terminie 30 dni od dnia wystawienia pierwotnej faktury zaliczkowej?
17.05.2016NSA. Prawid�owe uj�cie faktury koryguj�cej dokumentuj�cej przyznanie rabatu
Z uzasadnienia: Udzielenie rabatu lub skonta, czy te� zwrot towaru, powoduj�ce zmniejszenie pierwotnej wielko�ci przychodu, powinno skutkowa� dokonaniem korekty w celu zmiany pierwotnej wielko�ci osi�gni�tych przychod�w w zgodzie ze stanem rzeczywistym z uwzgl�dnieniem czasu za jaki dokonuje si� korekty.
05.05.2016Czy paragon to faktura uproszczona?
Pytanie podatnika: Czy „Spó�ka” mo�e potraktowa� paragon jako faktur� (zgodnie z uproszczeniem zawartym w art. 106e ust. 5 pkt 3) i na tej podstawie obni�y� kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tego paragonu wynikaj�cego?
01.02.2016Jak i kiedy rozlicza� VAT przy sprzeda�y wysy�kowej?
Pytanie podatnika: Kiedy powstaje obowi�zek podatkowy w VAT z tytu�u sprzeda�y towar�w wysy�anych (transportowanych) do nabywcy, je�eli p�atno�� za towary nast�puje za pobraniem ju� po ich dostarczeniu do nabywcy? Czy w przypadku sprzeda�y towar�w za pobraniem dopuszczalne jest zaewidencjonowanie na kasie fiskalnej przysz�ej dostawy? Czy koszty transportu, kt�re obci��aj� nabywc�, zwi�kszaj� podstaw� opodatkowania dostawy towar�w?
09.12.2015VAT. Us�ugi dodatkowe na fakturze
Pytanie podatnika: Czy na gruncie ustawy o VAT Wnioskodawca post�puje prawid�owo doliczaj�c podatek VAT do us�ug dodatkowych, tj. koszt�w transportu (dojazdu), wg takiej samej stawki, jak� opodatkowana jest us�uga podstawowa (w tym przypadku 23%) oraz czy prawid�owo post�puje wykazuj�c te us�ugi dodatkowe w odr�bnych pozycjach na fakturze (przedmiotem interpretacji ma by� zagadnienie opodatkowania us�ug dodatkowych stawk� 23% oraz kwestia dotycz�ca mo�liwo�ci wykazania w odr�bnej pozycji na fakturze tych us�ug)?
08.12.2015Spos�b dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywaj�cych do zap�aty zaliczki
Pytanie podatnika: W przypadku cz�ci kontrakt�w Sp�ka wystawia faktur� przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokona� p�atno�ci. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysoko�� wynagrodzenia pomniejszana jest o sum� wp�aconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie d�u�szy ni� 30 dni termin p�atno�ci, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawc� faktury. Je�li Wnioskodawca otrzyma wp�at� 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcze�niej, to kiedy Sp�ka powinna rozpozna� obowi�zek podatkowy w VAT?
07.12.2015Zap�ata kart� paliwow� a prawo do odliczenia VAT od paliwa
Pytanie podatnika: Czy Sp�ce przys�uguje prawo do odliczenia VAT od wydatk�w zwi�zanych z pojazdami samochodowymi, podlegaj�cych opodatkowaniu w Polsce z faktur dokumentuj�cych nabycie towar�w i us�ug za pomoc� kart paliwowych? W jakim zakresie Sp�ce przys�uguje prawo do odliczenia VAT od wydatk�w zwi�zanych z pojazdami samochodowymi przeznaczonych do samochod�w osobowych u�ytkowanych w celach „mieszanych” w okresie 1 kwietnia 2014 r. - 30 czerwca 2015 r. oraz od 1 lipca 2015 r.?
27.11.2015VAT. Wysy�ka faktury koryguj�cej przy wykorzystaniu poczty elektronicznej
Pytanie podatnika: Czy w przypadku otrzymania drog� mailow� potwierdzenia odbioru wiadomo�ci mailowej (potwierdzenie automatyczne z serwera nabywcy lub odes�ania przez nabywc� maila z potwierdzeniem otrzymania faktury koryguj�cej), kt�ra w za��czeniu zawiera�a faktur� koryguj�c�, nale�y uzna�, �e podatnik posiada potwierdzenie otrzymania faktury koryguj�cej przez nabywc� towaru lub us�ugobiorc�, dla kt�rego wystawiono faktur�, uprawniaj�ce do obni�enia podstawy opodatkowania?
17.11.2015NSA. Przychody i koszty nale�y korygowa� wstecz
Faktura koryguj�ca przychody z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, o kt�rych mowa w art. 12 ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych oraz faktura koryguj�ca koszty uzyskania przychod�w, inne ni� bezpo�rednio zwi�zane z przychodami, wskazane w art. 15 ust. 4d wymienionej ustawy, zmienia rozliczenia przychod�w i koszt�w w odniesieniu do okresu, w kt�rym korygowana faktura (pierwotna) wprowadzona zosta�a do samoobliczenia podatku - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
13.11.2015B��dy na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka ma prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT na podstawie faktur dokumentuj�cych nabycie towar�w b�d� us�ug podlegaj�cych opodatkowaniu i zawieraj�cych b��dy mniejszej wagi, tj. b��dy inne ni� b��dy w pozycjach faktury wskazanych w art. 106e ust. 1 pkt 8-15 ustawy VAT? Czy konieczne jest wystawienie noty koryguj�cej do faktur zawieraj�cych ww. b��dy niezale�nie od tego czy faktura dotyczy nabycia obj�tego podatkiem VAT b�d� niepodlegaj�cego opodatkowaniu lub zwolnionego?
29.10.2015Samofakturowanie dla potrzeb VAT
Pytanie podatnika: Czy w opisanym zdarzeniu przysz�ym, na podstawie art. 106d ustawy o VAT, Sp�ka b�dzie uprawniona do wystawiania w trybie samofakturowania na rzecz swoich Dostawc�w faktur koryguj�cych lub zbiorczych faktur koryguj�cych (oraz duplikat�w faktur koryguj�cych) w stosunku do faktur pierwotnych, wystawionych przez Dostawc�w?
22.10.2015Kiedy i jak potwierdza� korekt� faktury?
Pytanie podatnika: Czy rozwi�zanie polegaj�ce na potwierdzaniu otrzymania korekty za po�rednictwem komunikatu elektronicznego (nie e-mail) spe�nia wymogi zawarte w art. 29a ust. 13 ustawy o VAT?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

moment rozliczenia rabatu