30.01.2024Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
Użyczenie jest umową nazwaną, uregulowaną w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód.
11.12.2023Zwolnienia z kas w 2024. Czy nowe rozporządzenie coś zmienia?
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2605), co do zasady, przedłuża termin obowiązywania, na okres jednego - 2024 roku, dotychczasowych zwolnień określonych w rozporządzeniu z 22 grudnia 2021 r. ws. (Dz.U. poz. 2442, z późn. zm.). Nowe przepisy, w porównaniu do przepisów obowiązujących do końca 2023 r., różnią się jednym zwolnieniem. Usunięto bowiem zwolnienie z kas dla dostawy odbiorników cyfrowych, o których mowa w ustawie o wsparciu gospodarstw domowych w ponoszeniu kosztów związanych ze zmianą standardu nadawania naziemnej telewizji cyfrowej.
08.12.2023Zwolnienia z kas w 2024. Czy nowe rozporządzenie coś zmienia?
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2605), co do zasady, przedłuża termin obowiązywania, na okres jednego - 2024 roku, dotychczasowych zwolnień określonych w rozporządzeniu z 22 grudnia 2021 r. ws. (Dz.U. poz. 2442, z późn. zm.). Nowe przepisy, w porównaniu do przepisów obowiązujących do końca 2023 r., różnią się jednym zwolnieniem. Usunięto bowiem zwolnienie z kas dla dostawy odbiorników cyfrowych, o których mowa w ustawie o wsparciu gospodarstw domowych w ponoszeniu kosztów związanych ze zmianą standardu nadawania naziemnej telewizji cyfrowej.
03.07.2023Slim VAT 3: Kurs przeliczeniowy dla korekt faktur w walucie obcej
Od 1 lipca br., zgodnie z ustawą z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, doprecyzowane zostały zasady stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, w przypadkach gdy pierwotna faktura została wystawiona w walucie obcej. Dotychczas nie było to uregulowane w ustawie o VAT, co mogło sprzyjać niepewności prawa u podatników przy korektach zmniejszających i zwiększających wartość transakcji.
28.03.2023Wystawianie faktur przy wynajmie nieruchomości przez kilku współwłaścicieli
Jeżeli wszyscy współwłaściciele nieruchomości są podatnikami VAT są oni zobowiązani udokumentować na rzecz najemców lokali płatności za najem (czynsz) wystawiając każde z osobna fakturę. Natomiast w sytuacji gdy faktury za media nie będą refakturowane na pozostałych współwłaścicieli to pełnomocnik będzie zobowiązany udokumentować na rzecz najemców odsprzedaż mediów, wystawiając fakturę ze swoimi danymi jako sprzedawca. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
24.03.2023Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
Użyczenie jest umową nazwaną, uregulowaną w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód.
13.03.2023[17.03.2023] Szkolenie on-line: Zmiany w podatku VAT 2022 - 2023
Szkolenie ujmuje kompleksowo wszystkie ważne zmiany wprowadzone w podatku VAT w roku 2022 i 2023 oraz planowane do wprowadzenia w roku 2023. Omówione zostaną także, na praktycznych przykładach, zasady refaktury mediów. Przeanalizujemy zmiany wprowadzone Polskim Ładem oraz zmiany, które zostaną wdrożone w ramach pakietu SLIM VAT 3. Postaramy się rozwiać wszelkie Państwa wątpliwości dotyczące e-faktur, m.in. wystawiając w trakcie szkolenia na platformie KSef przykładowe e-faktury. Ponadto zastanowimy się, czy nowa instytucja grupy VAT jest korzystna z punktu widzenia podatnika oraz czy warto myśleć o jej utworzeniem. Omówione zostanę również zasady wystawiania i korygowania faktur oraz pozostałe zmiany wprowadzone oraz planowane do wprowadzenia w roku 2022 i 2023 na gruncie podatku VAT.
09.11.2022Limit zużycia energii 2 tys. kWh. A co dalej?
O ile więcej będą płacić ludzie, którzy przekroczą ustalony limit? Co z osobami, które swoje domy ogrzewają prądem? Co z osobami, które mieszkają w budynkach wielorodzinnych, gdzie jedynym źródłem ciepła jest prąd? Co z przedsiębiorcami prowadzącymi zakłady i przedsiębiorstwa, takie jak piekarnie, cukiernie, restauracje itp., których nie obejmą dopłaty przewidziane dla firm energochłonnych z branży ceramicznej, szklanej, hutniczej czy azotowej? - pytają posłowie prezesa Rady Ministrów.
22.07.2022Skutki podatkowe wykorzystywania mieszkania do prowadzenia działalności
Otwierając działalność gospodarczą, możesz zdecydować się na prowadzenie jej w miejscu swojego zamieszkania. Możesz wykorzystać w tym celu całe mieszkanie albo tylko jego część (na przykład jeden pokój). Przeczytaj, jakie są skutki podatkowe prowadzenia działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania.
20.07.2022Skutki podatkowe wykorzystywania mieszkania do prowadzenia działalności
Otwierając działalność gospodarczą, możesz zdecydować się na prowadzenie jej w miejscu swojego zamieszkania. Możesz wykorzystać w tym celu całe mieszkanie albo tylko jego część (na przykład jeden pokój). Przeczytaj, jakie są skutki podatkowe prowadzenia działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania.
30.05.2022Refakturowanie opłat za media. Jaka stawka VAT?
W przypadku najmu lokali usługa dostawy mediów, których zużycie rozliczane jest w oparciu o liczniki i podliczniki, bez doliczania marży, powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla dostawy poszczególnych czynności. Dlatego też, odsprzedaż ww. mediów powinno się fakturować jako usługi opodatkowane właściwą dla nich stawką VAT.
27.05.2022Refakturowanie opłat za media. Jaka stawka VAT?
W przypadku najmu lokali usługa dostawy mediów, których zużycie rozliczane jest w oparciu o liczniki i podliczniki, bez doliczania marży, powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla dostawy poszczególnych czynności. Dlatego też, odsprzedaż ww. mediów powinno się fakturować jako usługi opodatkowane właściwą dla nich stawką VAT.
01.02.2022Podatki 2022: Obniżka VAT i nowe obowiązki informacyjne dla sprzedawców
Już od wtorku na wybrane produkty zaczną obowiązywać obniżone stawki podatku VAT. Niższy podatek obejmie przede wszystkim paliwa, autogaz, ciepło i energię elektryczną, a zerowa stawka VAT będzie dotyczyć żywności, gazu ziemnego oraz nawozów i innych wybranych środków związanych z produkcją rolniczą. Ministerstwo Finansów opublikowało również wzory informacji, które sprzedawcy będą musieli umieścić przy kasach fiskalnych.
31.01.2022Podatki 2022: Obniżka VAT i nowe obowiązki informacyjne dla sprzedawców
Już od wtorku na wybrane produkty zaczną obowiązywać obniżone stawki podatku VAT. Niższy podatek obejmie przede wszystkim paliwa, autogaz, ciepło i energię elektryczną, a zerowa stawka VAT będzie dotyczyć żywności, gazu ziemnego oraz nawozów i innych wybranych środków związanych z produkcją rolniczą. Ministerstwo Finansów opublikowało również wzory informacji, które sprzedawcy będą musieli umieścić przy kasach fiskalnych.
28.01.2022Tarcza Antyinflacyjna 2.0 - zmiany w kasach i WIS
Tarcza Antyinflacyjna 2.0 zakłada m.in. obniżkę VAT na żywność, nawozy i paliwa. Oznacza to, że stawki w kasach rejestrujących muszą zostać dostosowane do zmian od 1 lutego 2022 r. na sześć miesięcy, tj. do 31 lipca 2022 r.
13.01.2022Podatki 2022: Nowy pakiet obniżek VAT już w lutym
Już z początkiem kolejnego miesiąca w życie wejść ma tzw. tarcza antyinflacyjna 2.0, w ramach której przewidziano obniżkę stawek podatku VAT m.in. na żywność, paliwa silnikowe, nawozy i gaz LPG. Pakiet obniżający podatki jest warty w sumie 15 mld zł i ma złagodzić skutki rosnących cen. Przewidziane w projekcie obniżki VAT będą dotyczyć okresu od 1 lutego do 31 lipca 2022 r.
12.01.2022Podatki 2022: Nowy pakiet obniżek VAT już w lutym
Już z początkiem kolejnego miesiąca w życie wejść ma tzw. tarcza antyinflacyjna 2.0, w ramach której przewidziano obniżkę stawek podatku VAT m.in. na żywność, paliwa silnikowe, nawozy i gaz LPG. Pakiet obniżający podatki jest warty w sumie 15 mld zł i ma złagodzić skutki rosnących cen. Przewidziane w projekcie obniżki VAT będą dotyczyć okresu od 1 lutego do 31 lipca 2022 r.
07.12.2021Podatki 2022: Niższy VAT na gaz, energię cieplną i prąd
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian w rozporządzeniu dotyczącym obniżonych stawek VAT. Przez pierwsze trzy miesiące 2022 r. gaz ziemny i energia cieplna będą obłożone stawką VAT na poziomie 8 proc. W tym samym okresie czasu w odniesieniu do energii elektrycznej obowiązywać ma stawka w wysokości 5 proc. Pakiet obniżek nie obejmie gazu LPG.
06.12.2021Podatki 2022: Niższy VAT na gaz, energię cieplną i prąd
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian w rozporządzeniu dotyczącym obniżonych stawek VAT. Przez pierwsze trzy miesiące 2022 r. gaz ziemny i energia cieplna będą obłożone stawką VAT na poziomie 8 proc. W tym samym okresie czasu w odniesieniu do energii elektrycznej obowiązywać ma stawka w wysokości 5 proc. Pakiet obniżek nie obejmie gazu LPG.
30.11.2021Montaż instalacji fotowoltaicznej a VAT
Największe znaczenie w przypadku montażu instalacji fotowoltaicznej ma ustalenie prawidłowej stawki VAT na tego rodzaju usługę. Jest to zagadnienie kluczowe z dwóch względów. Zastosowanie wyższej stawki niż to konieczne naraża usługobiorcę na poniesienie zbędnych wydatków, zaś naliczenie zbyt niskiej stawki i obciążenie nią korzystającego z usługi prowadzi prostą drogą do konfliktu z fiskusem.
21.10.2021„Solidarność” apeluje o obniżkę VAT na energię elektryczną
Ewentualne obniżenie stawki podatku VAT na energię elektryczną byłoby znacznie lepszym rozwiązaniem od rekompensat za podwyżki cen prądu – twierdzą związkowcy z NSZZ „Solidarność”. Obecnie energia elektryczna jest w Polsce opodatkowana stawką na poziomie 23 proc. To jeden z najwyższych poziomów opodatkowania prądu w całej Unii Europejskiej.
28.05.2021Limit zwolnienia podmiotowego VAT nie obejmuje mediów
Przedmiotem transakcji odsprzedaży mediów nie jest nieruchomość - rozumiana jako element konstytutywny transakcji - ponieważ takim podstawowym elementem świadczenia są: woda, ciepło i odprowadzanie ścieków. Z tych względów tego rodzaju odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a w konsekwencji jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
21.05.2021Limit zwolnienia podmiotowego VAT nie obejmuje mediów
Przedmiotem transakcji odsprzedaży mediów nie jest nieruchomość - rozumiana jako element konstytutywny transakcji - ponieważ takim podstawowym elementem świadczenia są: woda, ciepło i odprowadzanie ścieków. Z tych względów tego rodzaju odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a w konsekwencji jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
07.01.2021Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
1 stycznia 2021 r. weszło w życie rozporządzenie zmieniające przepisy dot. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2020 r. poz. 2317). Rozporządzenie to dostosowuje dotychczas używaną klasyfikację wyrobów i usług (PKWiU) do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług oraz niektórych towarów, a także porządkuje niektóre zagadnienia.
05.01.2021Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
1 stycznia 2021 r. weszło w życie rozporządzenie zmieniające przepisy dot. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2020 r. poz. 2317). Rozporządzenie to dostosowuje dotychczas używaną klasyfikację wyrobów i usług (PKWiU) do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług oraz niektórych towarów, a także porządkuje niektóre zagadnienia.
02.12.2020Możliwość wyłączenia kasy on-line w okresie jej bezczynności
Podatnik nie musi mieć włączonej i podłączonej kasy do internetu, kiedy nie ma go w firmie i nie dokonuje transakcji sprzedaży urządzeń. Jednakże powinien kasę fiskalną włączać w czasie pracy w firmie i podczas sprzedaży, ponieważ nawet w momencie, gdy nie dokonuje sprzedaży ale jest w firmie i w gotowości do sprzedaży powinien mieć kasę on-line włączoną i połączoną z internetem. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
01.12.2020Możliwość wyłączenia kasy on-line w okresie jej bezczynności
Podatnik nie musi mieć włączonej i podłączonej kasy do internetu, kiedy nie ma go w firmie i nie dokonuje transakcji sprzedaży urządzeń. Jednakże powinien kasę fiskalną włączać w czasie pracy w firmie i podczas sprzedaży, ponieważ nawet w momencie, gdy nie dokonuje sprzedaży ale jest w firmie i w gotowości do sprzedaży powinien mieć kasę on-line włączoną i połączoną z internetem. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.10.2020Sprzedaż alkoholu wyłącza zwolnienie z VAT
Oferowanie/podawanie klientowi napoju alkoholowego wraz z posiłkiem jako świadczenie kompleksowe nie pozwala korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
13.07.2020Alkohol do posiłku również pozbawi zwolnienia podmiotowego z VAT
Oferowanie/podawanie klientowi napoju alkoholowego wraz z posiłkiem jako świadczenie kompleksowe nie pozwala korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
04.06.2020Najem prywatny a zwolnienie podmiotowe VAT
Czy art. 113 ustawy o VAT ma zastosowanie do osoby uzyskującej przychód z najmu prywatnego niebędącego działalnością gospodarczą i gdy nie jest ona w zakresie najmu prywatnego przedsiębiorcą? Jeżeli nie, to czy do wysokości 200 000 zł należy przyjąć kwotę obrotu na który składają się kwoty:
czynszu najmu lokali zwolnionych z VAT i opłat za media objętych podatkiem VAT;
refakturowanych opłat za media objętych podatkiem VAT oraz czynszu od lokali usługowych, który po wejściu w VAT będzie od kwoty netto powiększony o 23% VAT;
czynszu najmu lokali mieszkalnych i usługowych (usługowych bez podatku VAT) oraz opłat za media w relacji netto (bez podatku VAT) przy czym w zakresie tychże opłat za media - z wyłączeniem opłat za media, które są refakturowane na rzecz najemców?
27.03.2020Niższy VAT na LPG pomógłby w walce ze smogiem, ale...
Prostota systemu stawek wprowadzonego przepisami ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw przejawia się m.in. w stosowaniu takiej samej stawki podatku dla całych grup towarowych (według zasady: taka sama stawka dla takich samych/podobnych towarów/usług). Przy konstruowaniu przepisów przyjęto założenie, że surowce energetyczne i wszelkie postacie energii zostaną, co do zasady, objęte jedną stawką w wysokości 23%. Zatem, brak jest możliwości wprowadzenia stawki obniżonej na gaz grzewczy LPG - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
13.02.2020Nowe podatki, które pojawiły się w latach 2015-2019
Interesująca interpelacja poselska stałą się przyczynkiem do powstania opracowania, w którym Ministerstwo Finansów zbiorczo przedstawiło nowe podatki, które pojawiły się w latach 2015-2019 oraz obniżki podatków, które wprowadzono w tym samym czasie. Zachęcamy do zapoznania się z tym stosunkowo zwięzłym dokumentem.
06.02.2020Podatki 2020: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
Kas fiskalnych powinni używać przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym własnej firmy oraz rolnikom ryczałtowym (czyli dokonującym dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącym usługi rolnicze, korzystającym ze zwolnienia w podatku VAT). Nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje towary lub usługi wyłącznie firmom, które ewidencjonują swoje przychody na podstawie wystawianych faktur. Część firm korzysta ze zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie może obejmować całą sprzedaż, której dotyczy obowiązek ewidencjonowania za pomocą kasy bądź dotyczyć wybranych kategorii towarów lub usług.
14.11.2019NSA: Zużyta energia nie wchodzi w skład wyprodukowanego wyrobu
Kwota akcyzy od wyprodukowanych wyrobów akcyzowych może zostać obniżona o akcyzę zapłaconą od zużytych do ich wyprodukowania wyrobów akcyzowych, ale tylko od tych, które weszły w skład wyprodukowanego wyrobu.
01.07.2019WSA. Odwrotne obciążenie VAT przy usłudze najmu
Z uzasadnienia: Jakkolwiek gdyby uznać, że wspomniane prace budowlane stanowią odrębną usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 Uptu, to jeśli dotyczą przedmiotu umowy najmu, mają charakter wyłącznie uboczny i pomocniczy względem zasadniczego świadczenia. Tym samym, otrzymane za te usługi wynagrodzenie stanowi element zapłaty z tytułu świadczonej usługi najmu, która w ramach świadczenia kompleksowego ma charakter dominujący (...) stwierdzenie, iż Skarżąca nie wykonuje na rzecz najemców usług budowlanych na zasadzie art. 8 ust. 2a Uptu wyklucza zatem możliwość uznania, że podmioty, od których te usługi nabywa działają w charakterze podwykonawców. Skoro tak, to mechanizm tzw. "odwrotnego obciążenia" nie znajdzie zastosowania w tej sprawie.
19.03.2019Festyn zakładowy a przychód pracownika
Pytanie: Spółka co roku organizuje festyn zakładowy. Czy w związku: a) z udziałem w festynie, b) wygraniem nagród w konkursach organizowanych podczas tego festynu, po stronie uczestników powstaje przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji czy na Wnioskodawcy spoczywają związane z tym obowiązki płatnika lub obowiązki informacyjne w stosunku do uczestników?
05.03.2019Podatki od OZE po zmianach
Art. 4 ust. 9 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii stanowił, iż wprowadzanie energii elektrycznej do sieci, a także pobieranie tej energii z sieci nie są świadczeniem usług ani sprzedażą w rozumieniu ustawy o VAT. Przepis ten został uchylony, ponieważ stał w sprzeczności z przepisami dotyczącymi podatku VAT, gdzie ani ustawa o VAT, ani dyrektywa VAT określająca ramy unijnego systemu VAT, nie przewidywały żadnych szczególnych preferencji dla tego rodzaju działalności - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
14.12.2018Zbycie nieruchomości komercyjnych i podatek VAT - objaśnienia podatkowe MF
W Ministerstwie Finansów, w wyniku konsultacji prowadzonych od września 2018 r. opracowano objaśnienia dot. opodatkowania podatkiem od towarów i usług transakcji zbycia nieruchomości komercyjnych. Celem konsultacji było wypracowanie kryteriów oceny - czy dostawa nieruchomości komercyjnych jest opodatkowana VAT (dostawa składników majątkowych), czy podatkiem od czynności cywilnoprawnych (sprzedaż przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa). W objaśnieniach przyjęto zasadę opodatkowania VAT zbycia nieruchomości komercyjnej. Wskazane są przesłanki, po spełnieniu których nieruchomość stanowi przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Przesłanki te były uzgadniane ze stroną społeczną. Objaśnienia mają zwiększyć pewność obrotu nieruchomościami komercyjnymi, a także ograniczyć ilość sporów z organami podatkowymi.
14.11.2018Refakturowanie mediów przy najmie. Jaka stawka VAT?
Pytanie: Czy koszty dostawy wody ponoszone przez najemcę na podstawie odczytów licznika w związku z zawartą umową najmu winny być refakturowane wg stawki podatku VAT 8% właściwej dla dostarczanej wody, czy 23% uznając, że czynsz wraz z innymi mediami, w tym dostawą wody, stanowi jedno świadczenie?
30.10.2018Termin odliczenia VAT z faktur za media
Dostawcy gazu, wody, energii elektrycznej itd. stosują tzw. prognozy. Jaki dokument stanowi podstawę do obniżenia podstawy podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przez dostawcę mediów? Czy będzie liczył się fakt wystawienia faktury, czy też faktyczna dostawa i/lub korzystanie z usługi dostawy mediów? - interpelacja poselska.
29.10.2018Termin odliczenia VAT z faktur za media
Dostawcy gazu, wody, energii elektrycznej itd. stosują tzw. prognozy. Jaki dokument stanowi podstawę do obniżenia podstawy podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przez dostawcę mediów? Czy będzie liczył się fakt wystawienia faktury, czy też faktyczna dostawa i/lub korzystanie z usługi dostawy mediów?
21.09.2018NSA: Gmina ma prawo samodzielnie określić prewspółczynnik
Z uzasadnienia: Działalność wodno-kanalizacyjna jest w głównej mierze działalnością gospodarczą, zaś działania podejmowane w innych niż gospodarczy celach mają tu znaczenie marginalne. Co więcej, jak trafnie sygnalizowano w skardze kasacyjnej, przyznawane w tym obszarze dotacje mają charakter celowy i z uwagi na relację czynności opodatkowanych do nieopodatkowanych nie mogą być przypisane wyłącznie do działań pozostających poza VAT (...). Trafnie tym samym podnosiła skarżąca, że o ile prewspółczynnik proponowany w rozporządzeniu odpowiada charakterowi określonych obszarów działalności Gminy, to nie uwzględnia specyfiki działalności wodno-kanalizacyjnej.
20.09.2018Czy przepisy dotyczące warunków odliczenia przy imporcie i WNT naruszają dyrektywę VAT?
Z uzasadnienia: Przepisy Dyrektywy dopuszczają możliwość wprowadzenia przez państwo członkowskie pewnych formalności warunkujących prawo do odliczenia podatku naliczonego. Warunki, o których mowa w art. 86 ust. 10b pkt 2 oraz art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy VAT wprowadzone przez polskiego ustawodawcę nie stoją w sprzeczności z przepisami Dyrektywy.
07.06.2018Zwolnienie z podatku VAT może dotyczyć tylko części sprzedawanego budynku
Jeśli do pierwszego zasiedlenia doszło wyłącznie w stosunku do części budynku i od tego zasiedlenia minął okres 2 lat, to dostawa wyłącznie tej części budynku będzie korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.
05.06.2018Zaniechanie inwestycji. Czy konieczna jest korekta VAT?
Pytanie: Wnioskodawca poczynił wydatki związane z budową przechowalni owoców i warzyw, wydatki te zakwalifikował w księgach rachunkowych jako inwestycję rozpoczętą (środek trwały w budowie), wydatki dotyczyły zakupu materiałów budowlanych oraz usług budowlanych. Wnioskodawca sukcesywnie dokonywał odliczenia podatku naliczonego od poszczególnych nakładów. Wnioskodawca podjął decyzję o przerwaniu inwestycji. Czy w świetle obowiązujących przepisów ustawy o VAT Wnioskodawca powinien dokonać korekty podatku naliczonego od wydatków poniesionych na zaniechaną inwestycję?
28.03.2018Podatki 2018: Od 1 kwietnia nowi podatnicy z kasami
1 stycznia br. weszło w życie nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Większość przepisów pozostała bez zmian. Zmodyfikowano katalog czynności, do których nie stosuje się żadnego zwolnienia. W konsekwencji obowiązek ewidencjonowania obejmuje obecnie również usługi kulturalne i rozrywkowe (wstęp na przedstawienia cyrkowe), czy usługi związane z rozrywką i rekreacją (wstęp do m.in. wesołych miasteczek czy dyskotek). Zgodnie z przepisami przejściowymi, w przypadku podatników świadczących ww. usługi, a także korzystających ze zwolnienia ze względu na formę zapłaty czy ze względu na strukturę sprzedaży, obowiązek prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas nastąpi 1 kwietnia 2018 r.
27.03.2018Podatki 2018: Od 1 kwietnia nowi podatnicy z kasami
1 stycznia br. weszło w życie nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Większość przepisów pozostała bez zmian. Zmodyfikowano katalog czynności, do których nie stosuje się żadnego zwolnienia. W konsekwencji obowiązek ewidencjonowania obejmuje obecnie również usługi kulturalne i rozrywkowe (wstęp na przedstawienia cyrkowe), czy usługi związane z rozrywką i rekreacją (wstęp do m.in. wesołych miasteczek czy dyskotek). Zgodnie z przepisami przejściowymi, w przypadku podatników świadczących ww. usługi, a także korzystających ze zwolnienia ze względu na formę zapłaty czy ze względu na strukturę sprzedaży, obowiązek prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas nastąpi 1 kwietnia 2018 r.
10.01.2018Zwolnienia z kas fiskalnych w 2018 roku
1 stycznia 2018 r. weszło w życie nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Większość przepisów pozostała bez zmian. Wprowadzono kilka modyfikacji ws. zakresu zwolnień, a mianowicie zlikwidowano zwolnienie dla usług wymiany walut, z wyjątkiem usług świadczonych przez banki i SKOK-i. Zmodyfikowano także katalog czynności, do których nie stosuje się żadnego zwolnienia. W konsekwencji obowiązek ewidencjonowania obejmuje obecnie również usługi kulturalne i rozrywkowe (wstęp na przedstawienia cyrkowe), czy usługi związane z rozrywką i rekreacją (wstęp do m.in. wesołych miasteczek czy dyskotek).
22.08.2017Korekta kosztów uzyskania przychodów po przekształceniu działalności w spółkę z o.o.
Gospodarcza wykładnia przepisów regulujących sukcesję przy przekształceniu uzasadnia twierdzenie, że podmiot będący sukcesorem wstępuje we wszystkie stosunki prawne, których stroną był podmiot przejmowany, ze skutkiem tak, jakby to sukcesor od początku był stroną tych stosunków prawnych.
28.06.2017Refakturowanie mediów przy najmie a możliwość odliczenia VAT
Pytanie podatnika: Jeżeli opłaty z tytułu mediów najemca/dzierżawca lokalu użytkowego pokrywa procentowo w stosunku do kosztów poniesionych dla całego budynku, to czy wówczas Wnioskodawca ma prawo do odliczenia odpowiadającej temu procentowi części podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupu mediów dla budynku, w którym znajduje się ten lokal?
