19.03.2024Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od daty nabycia w formie darowizny
W kwietniu 2023 r. na podstawie umowy darowizny podatniczka nabyła od swojej siostry mieszkanie. Następnie w listopadzie 2023 r. dokonała sprzedaży tego mieszkania. Czy podatniczka może sprzedać nabyte mieszkanie bez podatku dochodowego?
29.02.2024Darowizna od siostry na konto żony bez podatku
Podatnik otrzyma od siostry darowiznę pieniężną w kwocie przekraczającej kwotę wolną. Umowa zostanie zawarta w formie pisemnej a darowizna będzie dokonana przelewem, na podany w umowie rachunek bankowy należący wyłącznie do jego żony, z którą pozostaje w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej. Czy podatnik będzie uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn?
21.03.2023Rozliczenie podatku od spadków i zapisów
Jeśli nabyłeś własność rzeczy lub praw majątkowych na terytorium Polski w drodze:
dziedziczenia,
zapisu zwykłego lub dalszego zapisu,
zapisu windykacyjnego,
polecenia testamentowego,
to otrzymany przez Ciebie majątek podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
15.12.2021WSA. Zgłoszenie darowizny faksem jest dopuszczalne
Fakt dokonania przez podatnika zgłoszenia do właściwego urzędu skarbowego o nabyciu darowizny bez użycia ustawowego druku zgłoszenia nie skutkuje automatycznie utratą prawa do zwolnienia od podatku. Formularz nie pełni roli deklaracji podatkowej, a stanowi jedynie jeden z dowodów na spełnienie warunków do zwolnienia od podatku. Dlatego też dokonane zgłoszenia darowizny w innej formie niż na dokonanym formularzu, nie może przesądzać o niespełnieniu warunków do uzyskania zwolnienia na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
29.07.2021Sprzedaż 13-tu działek również bez VAT
Aby uznać określoną sprzedaż za opodatkowaną podatkiem VAT nie wystarczy stwierdzić jedynie dostawy towarów, lecz wymagane jest określenie podmiotu dokonującego dostawy za występującego w związku ze sprzedażą jako podatnika podatku od towarów i usług. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
22.06.2021Darowizna ze wspólnego majątku na rzecz siostry zwolniona z podatku
Brat będący w związku małżeńskim zamierza udzielić darowizny pieniężnej niezamężnej siostrze. Darowizna nastąpi z majątku wspólnego brata i jego żony i odbędzie się na podstawie pisemnej umowy darowizny zawartej między siostrą a bratem, na co żona brata wyraża zgodę. Pieniądze od brata zostaną przelane na rachunek bankowy siostry, a po ich otrzymaniu siostra złoży zeznanie SD-Z2. Czy siostra będzie zwolniona z obowiązku zapłaty podatku od całości otrzymanej darowizny?
18.06.2021Darowizna ze wspólnego majątku na rzecz siostry zwolniona z podatku
Brat będący w związku małżeńskim zamierza udzielić darowizny pieniężnej niezamężnej siostrze. Darowizna nastąpi z majątku wspólnego brata i jego żony i odbędzie się na podstawie pisemnej umowy darowizny zawartej między siostrą a bratem, na co żona brata wyraża zgodę. Pieniądze od brata zostaną przelane na rachunek bankowy siostry, a po ich otrzymaniu siostra złoży zeznanie SD-Z2. Czy siostra będzie zwolniona z obowiązku zapłaty podatku od całości otrzymanej darowizny?
25.02.2021Okres czasu pomiędzy darowiznami bez wpływu na zwolnienie
Matka podatnika zamierza przekazać swoim dzieciom, tj. podatnikowi i jego siostrze, w drodze darowizny udział w nieruchomości - 2/3 domu i działki. Powyższy udział matka podatnika nabyła 21 lipca 2020 r. od swojej siostry, tytułem darowizny dokonanej w formie aktu notarialnego. Jaki musi upłynąć okres czasu pomiędzy jedną darowizną a drugą, tak by podatnik nie musiał płacić podatku?
29.12.2020Podatek od darowizny: Czy szwagier to rodzina?
Czy w przypadku darowizny od siostry środków pieniężnych objętych wspólnością małżeńską dokonanej na podstawie umowy darowizny, na którą szwagier wyraża pisemną zgodę, przysługuje podatniczce całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn jeżeli środki te zostaną przekazane z wspólnego rachunku bankowego szwagra i siostry na jej rachunek bankowy?
21.10.2020Darowizna ze wspólnego majątku małżeńskiego na rzecz siostry zwolniona z podatku
Jeżeli umowa darowizny środków pieniężnych zostanie zawarta wyłącznie pomiędzy siostrą podatniczki a podatniczką za zgodą męża (tj. mąż siostry nie będzie stroną darującą) to mimo, że środki częściowo będą pochodzić z majątku wspólnego siostry podatniczki i jej męża - darowizna ta będzie w całości zwolniona od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
20.10.2020Darowizna ze wspólnego majątku małżeńskiego na rzecz siostry zwolniona z podatku
Jeżeli umowa darowizny środków pieniężnych zostanie zawarta wyłącznie pomiędzy siostrą podatniczki a podatniczką za zgodą męża (tj. mąż siostry nie będzie stroną darującą) to mimo, że środki częściowo będą pochodzić z majątku wspólnego siostry podatniczki i jej męża - darowizna ta będzie w całości zwolniona od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
01.07.2020NSA. Wpłata darowizny na własne konto bez podatku
Wykładnia art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie może sprowadzać się do szukania sensu poszczególnych wyrazów, lecz powinna być połączona z analizą celu regulacji prawnej. Istotne jest, czy darowizna pomiędzy osobami wymienionymi w tym przepisie rzeczywiście miała miejsce. Wymóg udokumentowania dokonanej darowizny należy traktować jedynie jako warunek natury technicznej, mający na celu potwierdzenie faktycznego, rzeczywistego charakteru dokonanej darowizny Naczelny Sąd Administracyjny.
02.07.2019Darowizna firmowego lokalu użytkowego a PIT
Pytanie: Wnioskodawca jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Do celów prowadzenia tej działalności, w 1998 r. zakupił lokal usługowy i w tym roku rozpoczął jego użytkowanie. Lokal ten jest wykorzystywany wyłącznie do działalności. Ponieważ Wnioskodawca ma już 70 lat, podjął decyzję o zakończeniu działalności gospodarczej we wrześniu 2019 r. Następnie zamierza darować ww. lokal swojej siostrze. Czy dokonując czynności darowizny Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego?
27.09.2018Włączenie nieruchomości stanowiącej majątek osobisty do majątku wspólnego małżonków
Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości wchodzącej uprzednio w skład majątku osobistego jednego z małżonków nie stanowi nabycia tego prawa w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy. Datą nabycia nieruchomości przez każdego z małżonków jest data nabycia przez tego małżonka, który nieruchomość włączył do majątku wspólnego.
31.01.2018NSA. Nieślubne dziecko też ma prawo do ulgi w podatku od spadku
W rozumieniu art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, pasierbem jest dziecko małżonka spadkodawcy, niezależnie od tego, czy pochodzi z poprzedniego małżeństwa, czy jest dzieckiem pozamałżeńskim, czy też urodziło się po zawarciu małżeństwa przez rodzica dziecka ze spadkodawcą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
23.10.2017Darowizna firmy dzieciom bez podatku
Mój ojciec prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i ma zamiar w formie aktu notarialnego darować dzieciom zorganizowaną część swojego przedsiębiorstwa. W darowanej części przedsiębiorstwa zachowane zostaną funkcjonalne związki pomiędzy poszczególnymi składnikami, tak żeby przekazana masa mogła posłużyć kontynuowaniu działalności. Darowizna będzie przekazana do majątku objętego spółką cywilną zawiązaną wcześniej przeze mnie i moją siostrę. Czy ww. darowizna będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn?
03.08.2017Sprzedaż nieruchomości: Dziecko ma prawo do ulgi mieszkaniowej
W celu skorzystania przez małoletniego z ulgi mieszkaniowej, pozwolenie na budowę domu oraz faktury związane z tą budową mogą być wystawione na jego matkę jako jego przedstawiciela ustawowego. Istotne jest bowiem, że małoletni jest współwłaścicielem gruntu, na którym budowany jest dom oraz że budowa finansowana będzie również z jego środków - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
28.07.2017Obowiązek zapłaty podatku dochodowego po spłacie spadkobierców w wyniku działu spadku
Czy spłatę spadkobierców dokonaną w wyniku działu spadku po rodzicach należy traktować jako odpłatne zbycie określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i przychód ten opodatkować zgodnie z tą ustawą, czy też zgodnie z zapisem art. 2 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy jest to przychód podlegający przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn, a więc nie podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od przychodu ze zbycia nieruchomości?
27.12.2016Zasady opodatkowania spadków i darowizn
Otrzymanie darowizny lub nabycie spadku wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Jeżeli więc otrzymałeś darowiznę lub nabyłeś spadek, sprawdź, czy przysługuje Ci zwolnienie z podatku.
25.10.2016Skutki podatkowe darowizny od siostry z jej majątku wspólnego
Po spełnieniu kilku warunków darowizna od najbliższej rodziny jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Czy tak samo będzie również, jeśli darowane pieniądze pochodzą z majątku wspólnego siostry i jej męża? Czy przypadkiem nie pojawi się konieczność zapłacenia podatku od części pochodzącej niejako od szwagra? Zobaczmy.
24.10.2016Skutki podatkowe darowizny od siostry z jej majątku wspólnego
Po spełnieniu kilku warunków darowizna od najbliższej rodziny jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Czy tak samo będzie również, jeśli darowane pieniądze pochodzą z majątku wspólnego siostry i jej męża? Czy przypadkiem nie pojawi się konieczność zapłacenia podatku od części pochodzącej niejako od szwagra? Zobaczmy.
30.09.2016Skutki podatkowe darowizny części przedsiębiorstwa rodzinnej spółki jawnej Pytanie podatnika: Czy darowizna majątku spółki jawnej na rzecz osoby, która w relacji do wszystkich wspólników tej spółki zalicza się do kategorii podmiotów z katalogu I grupy podatkowej, o której mowa w art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, korzystać będzie ze zwolnienia w zakresie opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 5 oraz art. 4a ww. ustawy?
14.06.2016Brak umowy a prawo do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn Pytanie podatnika: W testamencie notarialnym z 10 sierpnia 2011 r. spadkodawca (wujek Wnioskodawczyni) wprost wskazał, iż od marca 2011 r. Wnioskodawczyni cały czas się nim opiekowała we wszystkich sprawach życia codziennego. Wnioskodawczyni nie spisała wraz z wujkiem umowy o sprawowanie opieki, lecz została ona potwierdzona w ww. testamencie. Czy przedstawionej sytuacji ma zastosowanie ulga mieszkaniowa zawarta w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn?
02.07.2015Czy dział spadku trzeba opodatkować? Pytanie podatnika: Czy otrzymane przez Wnioskodawczynię od jej dwóch braci oraz siostry w wyniku działu spadku oraz zniesienia współwłasności kwoty podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy spłatę spadkobierców dokonaną w wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności po zmarłym ojcu należy traktować jako odpłatne zbycie i przychód ten opodatkować?
26.06.2015Darowizna od brata. Z podatkiem czy bez? Otrzymanie darowizny - co do zasady - wiąże się z koniecznością zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Darowizny od najbliższej rodziny np. od brata mogą jednak być zwolnione z podatku. A co jeśli brat ma żonę i darowizna pochodzi z ich wspólnego majątku? Sprawdźmy.
25.06.2015Darowizna od brata. Z podatkiem czy bez? Otrzymanie darowizny – co do zasady – wiąże się z koniecznością zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Darowizny od najbliższej rodziny np. od brata mogą jednak być zwolnione z podatku. A co jeśli brat ma żonę i darowizna pochodzi z ich wspólnego majątku? Sprawdźmy.
14.05.2015Skutki podatkowe sprzedaży murowanego garażu Pytanie podatnika: Czy dochód uzyskany ze sprzedaży murowanego garażu będzie stanowił odrębne źródło przychodu i będzie można skorzystać z ulgi mieszkaniowej?
25.08.2014Sprzedaż budynku. Czy trzeba płacić VAT? Pytanie podatnika: Czy planowana sprzedaż przez cztery osoby jednego budynku w zabudowie bliźniaczej (2 segmentów) dokonana wyłącznie w celu uzyskania środków: na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, na której ma zostać wybudowany dom mieszkalny przeznaczony na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych sprzedawców oraz na budowę ww. domu mieszkalnego podlega VAT?
04.04.2014Darowizna mieszkania przez siostrę przyrodnią Pytanie: Moja siostra zamierza darować mi mieszkanie. Siostra miała innego ojca, po jego śmierci nasza wspólna matka powtórnie wyszła za mąż i moim biologicznym ojcem jest inny mężczyzna. Czy w tym przypadku ja wraz z siostrą zaliczamy się do I grupy podatkowej (rodzeństwo) oraz co za tym idzie, w świetle obowiązujących przepisów, możemy w obecności notariusza sporządzić umowę darowizny, co będzie skutkowało zniesieniem obowiązku zgłoszenia darowizny mieszkania, złożenia deklaracji i wniesienia opłaty podatkowej?
12.06.2013Skutki podatkowe darowizny z poleceniem Z uzasadnienia: Nabycie przez osobę trzecią, własności rzeczy lub praw majątkowych z tytułu polecenia, nałożonego na obdarowanego w umowie darowizny, którą zawarto w formie aktu notarialnego stanowi wypełnienie dyspozycji przepisu art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nabycie następuje bowiem na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. Tym samym obowiązek zgłoszenia, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 1 tej ustawy, nie dotyczy przypadku nabycia nieodpłatnej służebności z tytułu polecenia darczyńcy ciążącego na obdarowanym na podstawie umowy darowizny zawartej w formie aktu notarialnego.
24.04.2013Darowizna pożyczki a zwolnienie dla najbliższej rodziny Pytanie: Wiele lat temu otrzymałem pożyczkę od siostry. Umowa pożyczki została zgłoszona w urzędzie skarbowym. Pożyczka ta nie została jeszcze spłacona. W chwili obecnej siostra zaproponowała, że cała kwota wraz z odsetkami zostanie przekazana mi w formie darowizny. Czy będę miał prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn?
21.01.2013Zasady opodatkowania spadków i darowizn Otrzymanie darowizny lub nabycie spadku wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Jeżeli więc otrzymałeś darowiznę lub nabyłeś spadek, sprawdź, czy przysługuje Ci zwolnienie z podatku.
22.08.2012Dział spadku i zbycie nieruchomości – skutki w podatku dochodowym Przyjęcie tezy, iż spłata otrzymana z tytułu odpłatnego zbycia w drodze działu spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych prowadziłoby do naruszenia art. 32 Konstytucji RP. Powyższe powodowałoby bowiem, że osoby dokonujące odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych w drodze np. sprzedaży, były traktowane odmiennie w zakresie skutków podatkowych aniżeli osoby dokonujące odpłatnego zbycia w drodze działu spadku, w zamian za spłatę pieniężną.
30.12.2010Spadki: Spis inwentarza nie jest warunkiem zwolnienia Pytanie podatnika: Czy zaniechanie spisu inwentarza i nie przedstawienie go do Urzędu Skarbowego stwarza zagrożenie dla zwolnienia Wnioskodawcy i jego siostry, spadkobierców od podatków od spadku? Czy Urząd Skarbowy ma prawo żądać od Wnioskodawcy i jego siostry spisu inwentarza, ponieważ jest on wymieniony w postanowieniu Sądu o stwierdzenie praw do spadku?
31.05.2010Amortyzacja nieruchomości otrzymanych w darowiźnie Pytanie podatnika: Wnioskodawca otrzyma w drodze darowizny od swojego ojca i siostry, wspólników spółki cywilnej, całe przedsiębiorstwo tejże spółki. W skład otrzymanego w drodze darowizny przedsiębiorstwa będzie wchodziła m. in. własność nieruchomości budynkowych oraz praw wieczystego użytkowania nieruchomości. Wnioskodawca będzie kontynuował działalność gospodarczą prowadzoną przez Spółkę w ramach indywidualnej działalności gospodarczej rozliczanej na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Czy Wnioskodawca będzie mógł dokonywać odpisów amortyzacyjnych od budynków i jak powinna zostać ustalona wartość początkowa budynków oraz praw użytkowania wieczystego?
12.05.2010Skutki podatkowe otrzymania przedsiębiorstwa w formie darowizny Pytanie podatnika: Obecnie jest Pan zatrudniony na podstawie umowy o pracę w przedsiębiorstwie prywatnym prowadzonym przez siostrę. Jednakże zamierza Pan zrezygnować z pracy i rozpocząć własną działalność gospodarczą. Ze względu na prywatne plany siostra prawdopodobnie zdecyduje się darować Panu prowadzone przedsiębiorstwo. Po otrzymaniu darowizny będzie Pan kontynuował działalność gospodarczą przy użyciu otrzymanych składników. Czy powstanie obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn?
22.02.2006Interpretacja US40/DF1/415-47/III/2005 z dnia 09.09.2005 r. - Urząd Skarbowy Warszawa-Wola Pytanie podatnika: Czy wartość nabytych przeze mnie w drodze spadku środków trwałych stanowi koszt uzyskania przychodu w mojej działalności gospodarczej tzn.- po jakiej wartości początkowej należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych nabyte w drodze spadku maszyny i urządzenia,- w jaki sposób zaliczyć środki trwałe do kosztów uzyskania przychodu tzn. czy środki trwałe o wartości początkowej niższej niż 3.500,00 zł. należy odpisać jednorazowo w koszty uzyskania przychodu, zaś amortyzować wyłącznie te przekraczające 3.500,00 zł.,- w jakim terminie można dokonać jednorazowego odpisu w koszty uzyskania przychodu i w jakim rozpocząć odpisy amortyzacyjne?
