sk�adki spo�eczne koszty uzyskania przychodu

15.10.2021PIT: Sprz�t AGD, o�wietlenie i meble jako wydatki na cele mieszkaniowe - interpretacja ogólna
Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych nale�y uzna�, �e wydatki poniesione na zakup i monta� m.in. kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej, pralki, lodówki, o�wietlenia sufitowego i �ciennego wewn�trznego, czy mebli w zabudowie, mieszcz� si� w poj�ciu wydatków na w�asne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy PIT - czytamy w najnowszej interpretacji ogólnej Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej.
12.10.2021Polski �ad: Nowa kwota wolna i skala podatkowa oraz ulga dla klasy �redniej
Najwa�niejszymi rozwi�zaniami podatkowymi w Polskim �adzie, jak informuje Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej, to m.in: historyczna podwy�ka kwoty wolnej od podatku do 30 tys. z� (europejski poziom) - równo dla wszystkich, niezale�nie od zarobków, wy�szy próg podatkowy - podniesiony z ok. 85 tys. z� do 120 tys. z� (liczba osób, które b�d� p�aci�y 32-proc. podatek spadnie o po�ow�), oraz fair play w zakresie sk�adki zdrowotnej. Zobaczmy zatem co to oznacza w praktyce. Dla kogo te zmiany b�d� korzystne, a kto b�dzie musia� wi�cej do�o�y� si� do bud�etu pa�stwa?
11.10.2021Polski �ad: Nowa kwota wolna i skala podatkowa oraz ulga dla klasy �redniej
Najwa�niejszymi rozwi�zaniami podatkowymi w Polskim �adzie, jak informuje Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej, to m.in: historyczna podwy�ka kwoty wolnej od podatku do 30 tys. z� (europejski poziom) - równo dla wszystkich, niezale�nie od zarobków, wy�szy próg podatkowy - podniesiony z ok. 85 tys. z� do 120 tys. z� (liczba osób, które b�d� p�aci�y 32-proc. podatek spadnie o po�ow�), oraz fair play w zakresie sk�adki zdrowotnej. Zobaczmy zatem co to oznacza w praktyce. Dla kogo te zmiany b�d� korzystne, a kto b�dzie musia� wi�cej do�o�y� si� do bud�etu pa�stwa?
23.09.2021Wynagrodzenie wspó�ma��onka na etacie jest kosztem firmy
W sytuacji gdy przedsi�biorca w ramach prowadzonej w�asnej dzia�alno�ci gospodarczej zatrudnia, na umow� o prac�, swojego wspó�ma��onka, to wyp�acone mu wynagrodzenie z tytu�u umowy o prac� mo�e stanowi� dla przedsi�biorcy koszty uzyskania przychodów, osi�gni�tych z tej dzia�alno�ci. Kosztem uzyskania przychodów b�dzie równie� op�acanie sk�adek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe, sk�adki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych �wiadcze� Pracowniczych.
21.09.2021[Szkolenie on-line] Delegowanie pracowników za granic� w 2022 r. – podatki i ubezpieczenia
Od ko�ca lipca 2020 r. obowi�zuj� nowe zasady delegowania pracowników do pa�stw Unii Europejskiej. Dla polskich pracodawców deleguj�cych pracowników za granic� s� to najwi�ksze zmiany od czasu wst�pienia naszego kraju do Unii Europejskiej; pracownikom nale�y zapewni� wy�sze ni� do tej pory wynagrodzenia a w przypadku delegowania d�ugookresowego stosowa� wszystkie przepisy miejscowego prawa pracy. Regulacje te maj� równie� zastosowanie do obywateli UE pracuj�cych w Polsce. W kwestii stosowania przepisów podatkowych wiele w�tpliwo�ci rodzi obowi�zuj�ca ju� Konwencja MLI i likwidacja od 2021 roku ulgi abolicyjnej. Ponadto na wysoko�� podatków pracowników delegowanych b�d� mia�y wp�yw zmiany podatkowe wprowadzone przez Polski �ad: podwy�szenie kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego, a tak�e np. ulga na powrót. W zwi�zku z nowymi przepisami, które nale�y wzi�� pod uwag� przy delegowaniu pracownika, niezb�dne staje si� odpowiednie przygotowanie merytoryczne pracodawców, nieprawid�owo�ci (zwi�zane np. z b��dnym ustaleniem kraju, w którym nale�y odprowadza� zaliczki na podatek od pracownika) mog� bowiem kosztowa� naprawd� wiele. Szkolenie ma praktycznie przygotowa� Pa�stwa do tego, by wys�anie pracownika odby�o si� zgodnie z przepisami.
14.09.2021COVID-19. Dofinansowanie z urz�du pracy jest przychodem podatkowym
Podatnik jest wspólnikiem spó�ki jawnej. W 2020 r. Powiatowy Urz�d Pracy, na wniosek spó�ki, udzieli� jej dofinansowania cz�ci kosztów wynagrodze� pracowników i nale�nych od nich sk�adek na ubezpieczenia spo�eczne. Dofinansowanie zosta�o wyp�acone w trzech transzach - pierwsza w lipcu, dwie pozosta�e we wrze�niu 2020 r. W pa�dzierniku 2020 r. spó�ka z�o�y�a do PUP formularz rozliczeniowy, z którego wynika, �e utrzyma�a stan zatrudnienia w ww. okresie. Czy dofinansowanie stanowi przychód podatnika podlegaj�cy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
20.07.2021Ewidencje dla celów podatku PIT - Karta przychodów pracownika, karta wynagrodze�, ewidencja czasu pracy
Zatrudniaj�cy pracowników pe�ni� rol� p�atników, zobowi�zanych do poboru i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy. Jednocze�nie, ze wzgl�du na przys�uguj�ce im prawa zaliczania pewnych wydatków zwi�zanych do kosztów uzyskania (np. ekwiwalenty, zwi�kszone do 50% koszty uzyskania przychodów itp.) musz� te zdarzenia ewidencjonowa� w celach dowodowych.
12.07.2021KIS wyja�nia: Dofinansowania zwi�zane z COVID i PIT - opodatkowane czy nie?
Przedsi�biorcy, korzystaj�cy z dotacji, ulg i umorze� maj� wiele w�tpliwo�ci, czy otrzymane kwoty stanowi� dla nich przychód, i czy przychód ten jest opodatkowany. Dodatkowym problemem jest mnogo�� instrumentów, kierowanych do opodatkowanych w ró�nych formach przedsi�biorców. Krajowa Informacja Skarbowa wyja�ni�a cz�� z tych w�tpliwo�ci, odpowiadaj�c na najcz�ciej pojawiaj�ce si� pytania.
09.07.2021KIS wyja�nia: Dofinansowania zwi�zane z COVID i PIT - opodatkowane czy nie?
Przedsi�biorcy, korzystaj�cy z dotacji, ulg i umorze� maj� wiele w�tpliwo�ci, czy otrzymane kwoty stanowi� dla nich przychód, i czy przychód ten jest opodatkowany. Dodatkowym problemem jest mnogo�� instrumentów, kierowanych do opodatkowanych w ró�nych formach przedsi�biorców. Krajowa Informacja Skarbowa wyja�ni�a cz�� z tych w�tpliwo�ci, odpowiadaj�c na najcz�ciej pojawiaj�ce si� pytania.
24.05.2021Dzia�alno�� nierejestrowa - poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych (5)
W poprzednich odcinkach poradnika wyja�nili�my, na jakich zasadach opodatkowany jest dochód z dzia�alno�ci nierejestrowej, w jaki sposób ustali� przychód i wst�pnie - jakie wydatki mog� stanowi� koszty uzyskania przychodu. Wspomnieli�my równie�, �e wydatki te powinny zosta� prawid�owo udokumentowane. Ale co oznacza „prawid�owo udokumentowane?”
11.05.2021Dzia�alno�� nierejestrowa - poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych (3)
Co oznacza poj�cie - w sposób zorganizowany i ci�g�y? Odpowied� na to z pozoru banalne pytanie jest istotna dla osób, które planuj� spróbowa�, jak funkcjonuje dzia�alno�� nierejestrowa. To, czy prowadz� dzia�alno�� zarobkow� w sposób zorganizowany i ci�g�y b�dzie bowiem mia�o istotne znaczenie przy przekroczeniu limitu przychodów przewidzianego dla tej formy aktywno�ci. Czy zaczn� wtedy od razu uzyskiwa� przychody z dzia�alno�ci gospodarczej, nawet o tym nie wiedz�c? Po�wi�cony dzia�alno�ci nierejestrowej poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych pokazuje problemy i w�tpliwo�ci, rozwi�zuj�c przynajmniej cz�� z nich. Dzisiaj kolejna cz��.
10.05.2021Koszty uzyskania przychodów przy pracy zdalnej: Zmiany niepotrzebne?
Czy i jakie zmiany w prawie podatkowym przewiduje ministerstwo w celu umo�liwienia wliczenia kosztów ponoszonych przez pracownika wynikaj�cych z konieczno�ci �wiadczenia pracy zdalnej? Czy i jakie zmiany w prawie podatkowym przewiduje ministerstwo w celu umo�liwienia wyp�aty rekompensaty pracownikom za koszty poniesione z powodu �wiadczenia pracy zdalnie, tak aby nie by�y traktowanie jako dochód podlegaj�cy ZUS i PIT? - pyta pos�anka w interpelacji do Ministra Finansów.
06.05.2021Obowi�zki p�atnika: Drobne zlecenie na czas nieokre�lony
Jestem przedsi�biorc� prowadz�cym ma�y sklep spo�ywczy. Zawar�em umow� cywilnoprawn� z osob� nieb�d�c� moim pracownikiem. Umowa zosta�a zawarta na czas nieokre�lony, okre�lono w niej nale�no�� z tytu�u wykonania umowy na kwot� 150 z� miesi�cznie. Od wyp�acanej nale�no�ci, co miesi�c, naliczam i odprowadzam zaliczk� na podatek na zasadach ogólnych z zastosowaniem 20% kosztów uzyskania przychodu. Czy prawid�owo obliczam zaliczk� na podatek dochodowy od ww. umowy?
26.04.2021Dzia�alno�� nierejestrowa - poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych (2)
Prawo Przedsi�biorców umo�liwia wszystkim planuj�cym rozpocz�cie dzia�alno�ci gospodarczej stosunkowo bezpieczne sprawdzenie, jak to wygl�da w praktyce. Odformalizowana w du�ym stopniu dzia�alno�� w niewielkim rozmiarze przychodowym, okre�lana jako dzia�alno�� nierejestrowa (lub nieewidencjonowana albo nierejestrowana) wydaje si� na pierwszy rzut oka ca�kowicie bezpieczna i dobrze opisana przepisami. Ale bli�sza analiza wskazuje, �e na potencjalnego pocz�tkuj�cego przedsi�biorc� jednak czyhaj� niebezpiecze�stwa. Po�wi�cony dzia�alno�ci nierejestrowej poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych ma za zadanie pokaza� te problemy i w�tpliwo�ci, rozwi�zuj�c przynajmniej cz�� z nich.
21.04.2021Podatki 2021: Wybór formy opodatkowania w dzia�alno�ci gospodarczej
Od 2019 r. przedsi�biorca ma wi�cej czasu na wybór/zmian� formy opodatkowania wed�ug zasad ogólnych, liniowo alby rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych. Ostatecznego wyboru formy opodatkowania mo�e bowiem dokona� do 20. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym osi�gnie pierwszy w roku podatkowym przychód (albo do ko�ca roku podatkowego, je�eli pierwszy taki przychód osi�gniesz w grudniu roku podatkowego). Przed zmianami na wybór/zmian� formy opodatkowania przedsi�biorca mia� czas do 20. stycznia danego roku albo nie pó�niej ni� do dnia uzyskania pierwszego przychodu (je�li dzia�alno�� rozpocz�ta by�a w trakcie roku). Dodajmy, �e w przypadku karty podatkowej, nadal obowi�zuje termin 20 stycznia na zg�oszenie opodatkowania t� form� albo zg�oszenia zmiany tej formy na inn�.
19.04.2021Dzia�alno�� nierejestrowa - poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych (1)
Prawo Przedsi�biorców umo�liwia wszystkim planuj�cym rozpocz�cie dzia�alno�ci gospodarczej podj�cie do�� bezpiecznej próby. Znacz�co odformalizowana dzia�alno�� w niewielkim rozmiarze, okre�lana jako dzia�alno�� nierejestrowa pozwala spróbowa�, jak to jest by� przedsi�biorc�. Inne nazwy tej aktywno�ci to dzia�alno�� nierejestrowana lub dzia�alno�� nieewidencjonowana - wszystkie one oznaczaj� w kontek�cie Prawa Przedsi�biorców to samo. Dzia�alno�� nierejestrowa mo�liwa jest od 30 kwietnia 2018 r. Naros�o wokó� niej mnóstwo mitów i nieporozumie�. Pojawiaj� si� te� pytania wymagaj�ce odpowiedzi.
02.04.2021Praca ma��onka i dzieci jest kosztem firmy
Od 1 stycznia 2019 r., zgodnie z ustaw� z 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszcze� dla przedsi�biorców w prawie podatkowym i gospodarczym, do kosztów uzyskania przychodów mo�na zaliczy� warto�� pracy ma��onka i dzieci podatnika (przedsi�biorcy), a tak�e ma��onków i dzieci wspólników spó�ki nieb�d�cej osob� prawn�, co stanowi znacz�ce u�atwienie prawno-podatkowe szczególnie dla niewielkich firm rodzinnych.
31.03.2021Rozliczenie PIT przez osoby oszukane przez nieuczciwych pracodawców
Nale�no�ci za prac�, których podatnik (pracownik) faktycznie nie otrzyma� nie stanowi� ani przychodu ani dochodu w rozumieniu ustawy PIT. Tego rodzaju hipotetycznych nale�no�ci podatnik nie wykazuje w zeznaniu podatkowym, nie wp�ywaj� one na wysoko�� podatku nale�nego oraz kwot� podatku do zap�aty. Wynagrodzenie to nie jest równie� podawane w informacji PIT-11 sporz�dzanej przez p�atnika (pracodawc�).
08.03.2021Tarcza 8.0 - wsparcie dla wybranych bran�
Od 28 lutego 2021 roku przedsi�biorcy z bran� najbardziej dotkni�tych epidemi� COVID-19 mog� korzysta� z kolejnych form wsparcia. Chodzi o �wiadczenia postojowe, dofinansowanie wynagrodze�, dotacje na pokrycie bie��cych kosztów dzia�alno�ci czy zwolnienie z op�acania sk�adek ZUS. Przeczytaj, jakie warunki trzeba spe�ni�, �eby otrzyma� t� pomoc.
02.03.2021Wydatki na samochód osobowy. Ulga rehabilitacyjna dla obojga ma��onków?
Na utrzymaniu Pana Karola i jego �ony jest jedno niepe�nosprawne dziecko, które nie uko�czy�o 16. roku �ycia. Ma��onkowie s� w�a�cicielami samochodu osobowego, który s�u�y zarówno do dojazdów z dzieckiem do lekarzy, jak i za�atwiania zwyk�ych czynno�ci �yciowych dziecka. Czy Panu Karolowi przys�uguje odliczenie od dochodu w kwocie 2280 z�, w zwi�zku z u�ywaniem samochodu osobowego i b�d�cym na jego utrzymaniu niepe�nosprawnym dzieckiem, w sytuacji, gdy z takiego samego odliczenia korzysta jego �ona?
01.03.2021PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granic�
Pracujesz za granic� a miejsce zamieszkania masz w Polsce? W wi�kszo�ci przypadków z dochodów z pracy najemnej za granic� nale�y rozliczy� si� tak�e w Polsce. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granic� podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
26.02.2021PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granic�
Pracujesz za granic� a miejsce zamieszkania masz w Polsce? W wi�kszo�ci przypadków z dochodów z pracy najemnej za granic� nale�y rozliczy� si� tak�e w Polsce. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granic� podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
15.02.2021Jak odliczy� sk�adki ZUS przy rozliczaniu podatku
Jako przedsi�biorca musisz p�aci� sk�adki za siebie oraz za zatrudnianych pracowników. Mo�esz je odliczy� przy rozliczeniu podatku dochodowego i obni�y� w ten sposób kwot� daniny. Masz prawo odliczy�: sk�adki na ubezpieczenia spo�eczne: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne, sk�adki na fundusze pozaubezpieczeniowe: Fundusz Pracy i Fundusz Solidarno�ciowy. Sposób odliczenia zale�y mi�dzy innymi od rodzaju sk�adki i wybranej przez ciebie formy opodatkowania.
15.02.2021Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 z�
Przychody z dzia�alno�ci wykonywanej osobi�cie, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady s� opodatkowane wed�ug skali podatkowej. Ustawodawca postanowi� jednak, �e w przypadku niektórych z tych przychodów, spe�niaj�cych okre�lone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie rycza�towe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytu�u, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera si� zrycza�towany podatek dochodowy w wysoko�ci 17% tego przychodu, je�eli kwota nale�no�ci okre�lona w umowie zawartej z osob� nieb�d�c� pracownikiem p�atnika nie przekracza 200 z�.
10.02.2021Jak odliczy� sk�adki ZUS przy rozliczaniu podatku
Jako przedsi�biorca musisz p�aci� sk�adki za siebie oraz za zatrudnianych pracowników. Mo�esz je odliczy� przy rozliczeniu podatku dochodowego i obni�y� w ten sposób kwot� daniny. Masz prawo odliczy�: sk�adki na ubezpieczenia spo�eczne: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne, sk�adki na fundusze pozaubezpieczeniowe: Fundusz Pracy i Fundusz Solidarno�ciowy. Sposób odliczenia zale�y mi�dzy innymi od rodzaju sk�adki i wybranej przez ciebie formy opodatkowania.
03.02.2021Od 1 lutego dodatkowe wsparcie dla wybranych bran�
Od 1 lutego 2021 roku przedsi�biorcy z bran� najbardziej dotkni�tych epidemi� COVID-19 mog� korzysta� z kolejnych form wsparcia. Chodzi o �wiadczenia postojowe, dofinansowanie wynagrodze�, dotacje na pokrycie bie��cych kosztów dzia�alno�ci czy zwolnienie z op�acania sk�adek ZUS za grudzie� lub stycze�. Przeczytaj, jakie warunki trzeba spe�ni�, �eby otrzyma� t� pomoc.
02.02.2021Od 1 lutego dodatkowe wsparcie dla wybranych bran�
Od 1 lutego 2021 roku przedsi�biorcy z bran� najbardziej dotkni�tych epidemi� COVID-19 mog� korzysta� z kolejnych form wsparcia. Chodzi o �wiadczenia postojowe, dofinansowanie wynagrodze�, dotacje na pokrycie bie��cych kosztów dzia�alno�ci czy zwolnienie z op�acania sk�adek ZUS za grudzie� lub stycze�. Przeczytaj, jakie warunki trzeba spe�ni�, �eby otrzyma� t� pomoc.
01.02.2021PIT za 2020: Odliczanie wydatków na leki niezwi�zane z niepe�nosprawno�ci�
Syn podatnika posiada orzeczenie o niepe�nosprawno�ci. Przyczyn� niepe�nosprawno�ci jest niedos�uch (03-L). Orzeczenie zosta�o wydane od urodzenia do uko�czenia 16 roku �ycia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie uk�adu pokarmowego (choroba metaboliczna). W zwi�zku z tym syn podatnika przyjmuje na sta�e leki. Czy podatnik mo�e w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczy� od dochodu wydatki na leki, skoro nie s� one zwi�zane z niepe�nosprawno�ci�?
29.01.2021PIT za 2020: Odliczenie sk�adek na ubezpieczenie spo�eczne
Zgodnie z ustaw� o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstaw� obliczenia podatku mo�na obni�y� o sk�adki na ubezpieczenie spo�eczne, do których zalicza si� sk�adki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku sk�adek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporz�dkowania odliczanej kwoty sk�adek na ubezpieczenia spo�eczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie by�o podstaw� ich poniesienia. Zatem, je�eli podatnik zap�aci� w ramach dzia�alno�ci gospodarczej sk�adki na w�asne ubezpieczenie spo�eczne, a w ramach dzia�alno�ci nie ma ich od czego odliczy�, mo�e je uwzgl�dni� przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o prac� czy najmu.
29.01.2021PIT za 2020: Odliczanie wydatków na leki niezwi�zane z niepe�nosprawno�ci�
Syn podatnika posiada orzeczenie o niepe�nosprawno�ci. Przyczyn� niepe�nosprawno�ci jest niedos�uch (03-L). Orzeczenie zosta�o wydane od urodzenia do uko�czenia 16 roku �ycia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie uk�adu pokarmowego (choroba metaboliczna). W zwi�zku z tym syn podatnika przyjmuje na sta�e leki. Czy podatnik mo�e w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczy� od dochodu wydatki na leki, skoro nie s� one zwi�zane z niepe�nosprawno�ci�?
18.01.2021COVID-19: Dop�aty do pensji jako przychód podatkowy
Otrzymanie wsparcie finansowego z uwagi na COVID-19 w postaci dop�at do pensji pracowniczych oraz sk�adek ZUS ze �rodków FG�P nie jest neutralne podatkowo. �rodki z Funduszu Gwarantowanych �wiadcze� Pracowniczych otrzymane w ramach przepisu art. 15g ustawy o COVID na wynagrodzenia pracowników nale�y zakwalifikowa� jako przychód w oparciu o przepis art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.
14.01.2021Parametry i wska�niki 2021: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �ród�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczególno�ci: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, ró�nego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezale�nie od tego, czy ich wysoko�� zosta�a z góry ustalona, a ponadto �wiadczenia pieni�ne ponoszone za pracownika, jak równie� warto�� innych nieodp�atnych �wiadcze� lub �wiadcze� cz�ciowo odp�atnych.
13.01.2021Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Z tej formy wp�acania zaliczek na podatek dochodowy mog� w zasadzie skorzysta� wszyscy przedsi�biorcy, tak�e ci, którzy posiadaj� status du�ego podatnika. Wyj�tkiem od tej zasady s� podatnicy op�acaj�cy rycza�t od przychodów ewidencjonowanych oraz ci podatnicy PIT lub CIT, którzy nie prowadzili dzia�alno�ci w roku poprzedzaj�cym o 2 albo 3 lata rok podatkowy, w którym mia�yby by� stosowane zaliczki uproszczone, lub w �adnym z zezna� rocznych sk�adanych za te lata nie wykazali:
08.01.2021Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
Od 1 stycznia br. przedsi�biorcy wynajmuj�cy nieruchomo�ci b�d� mogli wybra� opodatkowanie rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas rycza�tem mo�na by�o rozlicza� tylko tzw. najem prywatny, poza dzia�alno�ci� gospodarcz�. Po zmianach opodatkowane rycza�tem wynosz�cym 8,5% przychodów do kwoty 100 000 z� oraz 12,5% przychodów od nadwy�ki ponad kwot� 100 000 z� mog� by�, oprócz przychodów z najmu prywatnego, tak�e przychody z najmu, podnajmu, dzier�awy, poddzier�awy oraz z innych umów o podobnym charakterze, sk�adników maj�tku zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�, �wiaczenie us�ug zwi�zanych z zakwaterowaniem (PKWiU dzia� 55) i �wiadczenie us�ug wynajmu i obs�ugi nieruchomo�ci w�asnych lub dzier�awionych (PKWiU 68.20.1).
07.01.2021Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
Od 1 stycznia br. przedsi�biorcy wynajmuj�cy nieruchomo�ci b�d� mogli wybra� opodatkowanie rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas rycza�tem mo�na by�o rozlicza� tylko tzw. najem prywatny, poza dzia�alno�ci� gospodarcz�. Po zmianach opodatkowane rycza�tem wynosz�cym 8,5% przychodów do kwoty 100 000 z� oraz 12,5% przychodów od nadwy�ki ponad kwot� 100 000 z� mog� by�, oprócz przychodów z najmu prywatnego, tak�e przychody z najmu, podnajmu, dzier�awy, poddzier�awy oraz z innych umów o podobnym charakterze, sk�adników maj�tku zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�, �wiaczenie us�ug zwi�zanych z zakwaterowaniem (PKWiU dzia� 55) i �wiadczenie us�ug wynajmu i obs�ugi nieruchomo�ci w�asnych lub dzier�awionych (PKWiU 68.20.1).
04.12.2020Zwrot zwolnionych sk�adek ZUS a korekta kosztów
Otrzymanie z Zak�adu Ubezpiecze� Spo�ecznych informacji o zwolnieniu z obowi�zku op�acenia nale�no�ci z tytu�u sk�adek skutkuje tym, �e sk�adka, która zosta�a op�acona, a nast�pnie zosta�a zwrócona - traktowana jest jako nieop�acona. Zatem, podatnik zobowi�zany jest do korekty kosztów na dzie�, w którym otrzyma� ww. informacj�, je�eli najpierw otrzyma� t� informacj� albo te� na dzie� otrzymania zwrotu sk�adek, je�eli zwrot sk�adek nast�pi� wcze�niej ni� otrzymanie tej informacji.
03.12.2020Zwrot zwolnionych sk�adek ZUS a korekta kosztów
Otrzymanie z Zak�adu Ubezpiecze� Spo�ecznych informacji o zwolnieniu z obowi�zku op�acenia nale�no�ci z tytu�u sk�adek skutkuje tym, �e sk�adka, która zosta�a op�acona, a nast�pnie zosta�a zwrócona - traktowana jest jako nieop�acona. Zatem, podatnik zobowi�zany jest do korekty kosztów na dzie�, w którym otrzyma� ww. informacj�, je�eli najpierw otrzyma� t� informacj� albo te� na dzie� otrzymania zwrotu sk�adek, je�eli zwrot sk�adek nast�pi� wcze�niej ni� otrzymanie tej informacji.
27.11.2020Jak prowadzi� podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR)
Podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR) mo�esz prowadzi�, je�li spe�niasz trzy warunki: rozliczasz podatek na zasadach ogólnych wed�ug skali podatkowej (stawki 17% i 32%) lub liniowo, wed�ug stawki 19%, prowadzisz dzia�alno�� gospodarcz� indywidualnie albo w formie spó�ki cywilnej osób fizycznych, spó�ki jawnej osób fizycznych, spó�ki partnerskiej, w formie spó�ki cywilnej osób fizycznych i przedsi�biorstwa w spadku, przychody netto (bez VAT) z dzia�alno�ci gospodarczej albo przychody spó�ki nie przekroczy�y w poprzednim roku 2 mln euro (limit na 2020 r. wynosi 8 746 800 z�).
04.11.2020ZUS kwestionuje podstaw� wymiaru sk�adek
W chwili obecnej orzecznictwo s�dowe w zasadzie stoi na stanowisku, �e osoba prowadz�ca pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� ma prawo swobodnie deklarowa� i okre�la� wysoko�� podstawy wymiaru sk�adek na ubezpieczenia spo�eczne (niezale�nie od uzyskiwanych przychodów), jednak w dalszym ci�gu cz�ste s� przypadki kwestionowania tej podstawy przez Zak�ad Ubezpiecze� Spo�ecznych.
15.10.2020Niezap�acone faktury nie obni�� daniny solidarno�ciowej
Przedsi�biorca zawar� umow� z Gmin�, która zosta�a zrealizowana w ca�o�ci, zosta� sporz�dzony protokó� ko�cowego odbioru robót. Na wysoko�� dochodu osi�gni�tego za 2019 r. (wykazanego w PIT-36L) ma wp�yw m.in. wystawiona faktura dla Gminy. Gmina odmówi�a zap�aty nale�no�ci. Sprawa zosta�a skierowana do s�du. Nie ma rozstrzygni�cia w sprawie. Wierzytelno�� nie zosta�a zaliczona do kosztów uzyskania przychodów oraz nie zosta�a utworzona rezerwa. Czy podstaw� obliczenia daniny solidarno�ciowej mo�na obni�y� o warto�� niezap�aconej faktury?
08.10.2020COVID-19: Wyd�u�enie terminu wp�aty zaliczek pobranych przez p�atnika
Kontynuujemy prezentowanie preferencji i u�atwie�, zwi�zanych z trwaj�c� pandemi� COVID-19. Prezentowane informacje opracowujemy na podstawie obja�nie� podatkowych, opublikowanych przez MF. Dzisiaj o wyd�u�onym terminie wp�aty zaliczek na podatek pobranych przez p�atników. Cho� pierwotnie przed�u�one terminy mija�y ju� w maju. wskutek ich ponownego wyd�u�enia te najd�u�sze mijaj� w grudniu tego roku.
22.09.202050% koszty: Wynagrodzenie jako honorarium autorskie - interpretacja ogólna MF
Dla potraktowania wynagrodzenia, jako honorarium i dla zastosowania wobec niego 50% kosztów uzyskania przychodów niezb�dne jest: powstanie utworu b�d�cego przedmiotem prawa autorskiego, warunkuj�ce korzystanie przez twórc� z praw autorskich i umo�liwiaj�ce rozporz�dzanie maj�tkowym prawem autorskim do utworu, dysponowanie obiektywnymi dowodami potwierdzaj�cymi powstanie utworu b�d�cego przedmiotem prawa autorskiego, wyra�ne wyodr�bnienie honorarium od innych sk�adników wynagrodzenia, przy czym warunek ten nie obejmuje wskazanych w interpretacji przypadków, w których 50% koszty uzyskania przychodów mo�na stosowa� do ca�o�ci wynagrodzenia twórcy.
21.09.202050% koszty: Wynagrodzenie jako honorarium autorskie - interpretacja ogólna MF
Dla potraktowania wynagrodzenia, jako honorarium i dla zastosowania wobec niego 50% kosztów uzyskania przychodów niezb�dne jest: powstanie utworu b�d�cego przedmiotem prawa autorskiego, warunkuj�ce korzystanie przez twórc� z praw autorskich i umo�liwiaj�ce rozporz�dzanie maj�tkowym prawem autorskim do utworu, dysponowanie obiektywnymi dowodami potwierdzaj�cymi powstanie utworu b�d�cego przedmiotem prawa autorskiego, wyra�ne wyodr�bnienie honorarium od innych sk�adników wynagrodzenia, przy czym warunek ten nie obejmuje wskazanych w interpretacji przypadków, w których 50% koszty uzyskania przychodów mo�na stosowa� do ca�o�ci wynagrodzenia twórcy.
17.08.2020Zrycza�towany podatek nie od ka�dego zlecenia do 200 z�
Przepisy ustawy PIT precyzyjnie reguluj� opodatkowanie nale�no�ci, które s� wyp�acane w kwocie nie wy�szej ni� 200 z� a wyst�puj�ce w praktyce ró�nice w sposobie ich opodatkowania wynikaj� z odmiennych stanów faktycznych. Wystarczy bowiem, �e stron� umowy zawartej przez podatnika jest jego pracodawca, lub kwota w wysoko�ci 200 z� stanowi tylko cz�� nale�no�ci wynikaj�cej z zawartej umowy, b�d� podatnik nie zawar� �adnej umowy okre�laj�cej wysoko�� przys�uguj�cej nale�no�ci, a zrycza�towana forma opodatkowania nie ma zastosowania - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�.
14.08.2020Zrycza�towany podatek nie od ka�dego zlecenia do 200 z�
Przepisy ustawy PIT precyzyjnie reguluj� opodatkowanie nale�no�ci, które s� wyp�acane w kwocie nie wy�szej ni� 200 z� a wyst�puj�ce w praktyce ró�nice w sposobie ich opodatkowania wynikaj� z odmiennych stanów faktycznych. Wystarczy bowiem, �e stron� umowy zawartej przez podatnika jest jego pracodawca, lub kwota w wysoko�ci 200 z� stanowi tylko cz�� nale�no�ci wynikaj�cej z zawartej umowy, b�d� podatnik nie zawar� �adnej umowy okre�laj�cej wysoko�� przys�uguj�cej nale�no�ci, a zrycza�towana forma opodatkowania nie ma zastosowania - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - obja�nienia MF
Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdzia�anie COVID-19 czy darowizn na wsparcie o�wiaty, nowe zwolnienia w PIT, podwy�szenie limitów niektórych zwolnie� przedmiotowych, wyd�u�enie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zrycza�towanego od wynagrodze� pracowników, a tak�e mo�liwo�� zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i �wiadcze� "oko�oepidemicznych"- o tym m.in. mo�emy przeczyta� w obja�nieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - obja�nienia MF
Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdzia�anie COVID-19 czy darowizn na wsparcie o�wiaty, nowe zwolnienia w PIT, podwy�szenie limitów niektórych zwolnie� przedmiotowych, wyd�u�enie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zrycza�towanego od wynagrodze� pracowników, a tak�e mo�liwo�� zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i �wiadcze� "oko�oepidemicznych"- o tym m.in. mo�emy przeczyta� w obja�nieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r.
30.06.2020Odroczone sk�adki ZUS w kosztach podatkowych
Koszt podatkowy z tytu�u sk�adek na ubezpieczenie spo�eczne od nale�no�ci ze stosunku pracy, w cz�ci finansowanej przez p�atnika sk�adek powstanie w sposób niew�tpliwy dopiero w miesi�cu ich uiszczenia (tj. po ich zap�aceniu), co nast�pi po up�ywie okresu odroczenia ich p�atno�ci przez ZUS - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
29.06.2020Odroczone sk�adki ZUS w kosztach podatkowych
Koszt podatkowy z tytu�u sk�adek na ubezpieczenie spo�eczne od nale�no�ci ze stosunku pracy, w cz�ci finansowanej przez p�atnika sk�adek powstanie w sposób niew�tpliwy dopiero w miesi�cu ich uiszczenia (tj. po ich zap�aceniu), co nast�pi po up�ywie okresu odroczenia ich p�atno�ci przez ZUS - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
26.06.2020Zwolnione z zap�aty sk�adki za pracownika jako koszt firmy - wyja�nienia prawne MF
Czy w �wietle art. 31zx w zwi�zku z art. 31zo ust. 1 ustawy Covid-19 w brzmieniu obowi�zuj�cym od 18 kwietnia 2020 roku, kosztem uzyskania przychodu przedsi�biorcy, za miesi�ce marzec - maj 2020 r., s� pobrane z wynagrodzenia pracowników sk�adki na ubezpieczenia spo�eczne i zdrowotne, które nie zostan� zap�acone do ZUS w zwi�zku ze zwolnieniem z obowi�zku ich op�acenia? - Rzecznik Ma�ych i �rednich Przedsi�biorców pyta, Ministerstwo Finansów wyja�nia.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

sk�adki spo�eczne koszty uzyskania przychodu