obowi�zek wp�aty vat zaliczka

07.01.2020Obja�nienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej P�atno�ci
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i bia�ej listy podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce MPP.
03.01.2020Obja�nienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej P�atno�ci
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i bia�ej listy podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce MPP.
28.11.2019Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
26.11.2019NSA. VAT od zaliczek po przej�ciu d�ugu
Je�eli w nast�pstwie umowy przej�cia praw i obowi�zków wynikaj�cych z umowy dostawy, podmiot przejmuj�cy zobowi�zuje si� do realizacji tej dostawy, zaliczaj�c - za zgod� nabywcy - na poczet jej ceny zaliczk� uprzednio zap�acon� zbywcy ww. praw i obowi�zków przez nabywc�, z chwil� zawarcia umowy przeniesienia praw i obowi�zków, u podatnika przejmuj�cego - na podstawie art. 19a ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug - powstaje obowi�zek podatkowy z tytu�u otrzymania zap�aty (w ca�o�ci lub cz�ci) na poczet dostawy, do realizacji której si� zobowi�za� - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
07.11.2019Zaliczki w turystyce a VAT mar�a
Dla celów obliczenia mar�y od ca�kowitej ceny podró�y nale�y odj�� szacowane faktyczne koszty ca�kowite, a podstawa opodatkowania VAT podlegaj�cego zap�acie w zwi�zku z wp�at� zaliczki jest obliczana poprzez pomno�enie kwoty tej zaliczki przez procent, jaki stanowi okre�lona w ten sposób przewidywalna mar�a zysku w ca�kowitej cenie podró�y.
05.11.2019Obowi�zkowy split payment ju� obowi�zuje
Mechanizm podzielonej p�atno�ci (MPP), czyli split payment, polega na tym, �e p�atno�� za towar lub us�ug� zrealizowana przez nabywc� specjalnym przelewem – tzw. komunikatem przelewu, nie trafia w ca�o�ci na rachunek odbiorcy, ale zostaje rozdzielona na kwot� netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT. Od 1 listopada 2019 r. mechanizm podzielonej p�atno�ci jest obowi�zkowy, gdy transakcja: wynosi powy�ej 15 tys. z� brutto, sprzedawca i odbiorca s� podatnikami VAT, dotyczy tzw. towarów i us�ug wra�liwych (okre�lonych w za��czniku nr 15 do ustawy o VAT).
04.11.2019Obowi�zkowy split payment ju� obowi�zuje
Mechanizm podzielonej p�atno�ci (MPP), czyli split payment, polega na tym, �e p�atno�� za towar lub us�ug� zrealizowana przez nabywc� specjalnym przelewem – tzw. komunikatem przelewu, nie trafia w ca�o�ci na rachunek odbiorcy, ale zostaje rozdzielona na kwot� netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT. Od 1 listopada 2019 r. mechanizm podzielonej p�atno�ci jest obowi�zkowy, gdy transakcja: wynosi powy�ej 15 tys. z� brutto, sprzedawca i odbiorca s� podatnikami VAT, dotyczy tzw. towarów i us�ug wra�liwych (okre�lonych w za��czniku nr 15 do ustawy o VAT).
20.08.2019VAT. NSA o zaliczkach w turystyce po wyroku TS UE
Z uzasadnienia: (...) otrzymanie przez skar��c� od klienta zaliczki na poczet przysz�ej us�ugi turystyki powoduje powstanie obowi�zku podatkowego w momencie jej otrzymania, a powsta�y w zwi�zku z tym podatek powinien by� rozliczony w oparciu o art. 19a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Ze wzgl�du na specyfik� us�ug turystyki i ewentualny brak wiedzy o faktycznie poniesionych kosztach na moment otrzymania zaliczki, skar��ca jest zobowi�zana opodatkowa� otrzyman� zaliczk� okre�laj�c mar�� w drodze prognozy, tzn. obliczaj�c j� na podstawie wst�pnie przewidywanych kosztów, jakie zostan� poniesione z tytu�u �wiadczonych us�ug.
17.06.2019Czy op�ata rezerwacyjna jest zaliczk� podlegaj�c� VAT?
Pytanie: Wnioskodawca w ramach swojej dzia�alno�ci zajmuje si� tak�e organizacj� imprez okoliczno�ciowych. Spó�ka pobiera od podmiotów chc�cych naby� okre�lone us�ugi, w szczególno�ci rezerwuj�cych sale konferencyjne, pokoje i ró�nego rodzaju wydarzenia okoliczno�ciowe, op�at� rezerwacyjn�, która nie odnosi si� do �adnej konkretnej dostawy towaru/�wiadczenia us�ugi. Czy op�ata ta stanowi zaliczk�/przedp�at�/zadatek w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy VAT? Czy spó�ka ma obowi�zek udokumentowania otrzymania op�aty rezerwacyjnej faktur� VAT?
16.05.2019Faktura pro forma w mechanizmie podzielonej p�atno�ci
Warunkiem zastosowania mechanizmu split payment jest posiadanie przez nabywc� wystawionej przez sprzedawc� faktury. Jednak to modelowe za�o�enie odbiega od praktyki gospodarczej, w której nabywca nierzadko dokonuje przedp�aty na poczet przysz�ej dostawy. W takiej sytuacji nie mo�e by� mowy o posiadaniu przez nabywc� faktury VAT. Podstaw� dokonania wp�aty za przysz�� dostaw� towaru/�wiadczenie us�ugi stanowi wówczas faktura pro forma.
15.05.2019Faktura pro forma w mechanizmie podzielonej p�atno�ci
Warunkiem zastosowania mechanizmu split payment jest posiadanie przez nabywc� wystawionej przez sprzedawc� faktury. Jednak to modelowe za�o�enie odbiega od praktyki gospodarczej, w której nabywca nierzadko dokonuje przedp�aty na poczet przysz�ej dostawy. W takiej sytuacji nie mo�e by� mowy o posiadaniu przez nabywc� faktury VAT. Podstaw� dokonania wp�aty za przysz�� dostaw� towaru/�wiadczenie us�ugi stanowi wówczas faktura pro forma.
09.05.2019Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
17.04.2019Do 1000 z� bez obowi�zku wp�aty zaliczek na PIT
Od 2018 r. podatnicy osi�gaj�cy dochody z dzia�alno�ci gospodarczej nie maj� obowi�zku wp�acania zaliczki, je�eli kwota zaliczki podlegaj�ca wp�acie w wysoko�ci ró�nicy pomi�dzy podatkiem nale�nym od dochodu osi�gni�tego od pocz�tku roku a sum� zaliczek wp�aconych od pocz�tku roku nie przekracza 1000 z�.
03.04.2019Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Przypominamy, i� przedsi�biorcy maj� mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia mog� skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Ta ulga stanowi zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
06.03.2019Rezygnacja ze zwolnienia VAT tak�e po wp�acie zaliczki
Pytanie: Czy po dokonaniu wp�at zaliczek na poczet dostawy nieruchomo�ci (do których zastosowano stawk� „VAT - zwolnienie”) oraz podpisaniu przedwst�pnej umowy sprzeda�y, strony b�d� mog�y w przysz�o�ci przed dokonaniem dostawy i podpisaniem umowy ostatecznej, z�o�y� o�wiadczenie w�a�ciwemu naczelnikowi urz�du skarbowego, �e wybior� opodatkowanie dostawy budynku i w jakim terminie takie o�wiadczenie powinno zosta� z�o�one?
30.10.2018Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
24.10.2018VAT: Sprzeda� kart podarunkowych bez rejestracji na kasie
Pytanie: Czy w momencie sprzeda�y karty podarunkowej nie powstaje obowi�zek podatkowy w VAT z tytu�u sprzeda�y karty lub te� zap�aty zaliczki za przysz�e, nieokre�lone dostawy towarów lub �wiadczenie us�ug, lecz obowi�zek podatkowy powstaje w momencie realizacji karty, tzn. w momencie zap�aty kart� za dostaw� towarów lub �wiadczenie us�ug? Czy w momencie sprzeda�y karty nie ma obowi�zku dokumentowania sprzeda�y za pomoc� faktury lub zaewidencjonowania sprzeda�y na kasie, lecz nale�y wystawi� faktur� lub zaewidencjonowa� transakcj� na kasie w chwili wy�wiadczenia us�ugi lub wydania towaru?
01.10.2018Faktury zaliczkowe i cz�ciowe w kosztach podatkowych
Pytanie: Wnioskodawca ma zamiar rozlicza� dostaw� na rzecz odbiorców w ten sposób, �e b�d� wystawiane faktury VAT cz�ciowe za poszczególne etapy dostawy. Ka�da faktura cz�ciowa b�dzie dokumentowa� dany etap dostawy. Faktury VAT cz�ciowe b�d� wystawiane w dacie sprzeda�y poszczególnych etapów dostawy. Nale�no�ci wynikaj�ce z faktur cz�ciowych b�d� mie� charakter definitywny. Czy Wnioskodawca powinien rozpozna� koszty z tytu�u zakupu proporcjonalnie do przychodu ze sprzeda�y w zwi�zku z wystawieniem faktur cz�ciowych, czy te� w momencie wystawienia ostatniej faktury dokumentuj�cej ostatni etap?
09.08.2018Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
24.07.2018Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
06.07.2018Zaliczki i zadatki otrzymywane na poczet przysz�ych us�ug a przychód podatkowy
Pytanie: Spó�ka organizuj�c imprezy okoliczno�ciowe oraz pobyt w hotelu wielodniowy pobiera od kontrahentów zadatki oraz zaliczki. Wi�kszo�� umów na organizacj� imprez jest zawierana przez stron� na kilka lub kilkana�cie miesi�cy przed dat� imprezy. Czy na Spó�ce b�dzie spoczywa� obowi�zek uznania, pod dat� wp�ywu �rodków finansowych wp�aconych przez kontrahentów na rachunek bankowy strony lub do kasy wnioskodawcy z tytu�u zadatków i zaliczek na zorganizowanie imprez okoliczno�ciowych oraz pobyt w hotelu, za przychód podlegaj�cy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?
07.03.2018Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Od 2017 roku przedsi�biorcy maj� mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia mog� skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Nowa ulga stanowi zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
06.03.2018Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Od 2017 roku przedsi�biorcy maj� mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia mog� skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Nowa ulga stanowi zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
31.01.2018Podatki 2018: Do 1000 z� bez obowi�zku wp�aty zaliczek na PIT
Od 2018 r. podatnicy osi�gaj�cy dochody z dzia�alno�ci gospodarczej nie maj� obowi�zku wp�acania zaliczki, je�eli kwota zaliczki podlegaj�ca wp�acie w wysoko�ci ró�nicy pomi�dzy podatkiem nale�nym od dochodu osi�gni�tego od pocz�tku roku a sum� zaliczek wp�aconych od pocz�tku roku nie przekracza 1000 z�.
30.01.2018Podatki 2018: Do 1000 z� bez obowi�zku wp�aty zaliczek na PIT
Od 2018 r. podatnicy osi�gaj�cy dochody z dzia�alno�ci gospodarczej nie maj� obowi�zku wp�acania zaliczki, je�eli kwota zaliczki podlegaj�ca wp�acie w wysoko�ci ró�nicy pomi�dzy podatkiem nale�nym od dochodu osi�gni�tego od pocz�tku roku a sum� zaliczek wp�aconych od pocz�tku roku nie przekracza 1000 z�.
20.01.2018Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Ju� od 2017 roku przedsi�biorcy maj� mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia mog� skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Nowa ulga stanowi zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
27.11.2017Wybór formy opodatkowania dla pocz�tkuj�cych przedsi�biorców (2) - skala podatkowa
Rozliczanie PIT wed�ug skali podatkowej (zasad ogólnych) jest podstawow� form� opodatkowania PIT. Je�li nie z�o�ymy �adnego o�wiadczenia o wyborze innej formy, oznacza to, �e chcemy i b�dziemy rozliczali si� z naszych dochodów w�a�nie wed�ug zasad ogólnych.
24.11.2017Wybór formy opodatkowania dla pocz�tkuj�cych przedsi�biorców (2) - skala podatkowa
Rozliczanie PIT wed�ug skali podatkowej (zasad ogólnych) jest podstawow� form� opodatkowania PIT. Je�li nie z�o�ymy �adnego o�wiadczenia o wyborze innej formy, oznacza to, �e chcemy i b�dziemy rozliczali si� z naszych dochodów w�a�nie wed�ug zasad ogólnych.
16.11.2017Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
06.09.2017WSA. Odst�pienie od umowy przedwst�pnej: Odst�pne nie podlega VAT
Nale�no�ci wyp�acone na rzecz skar��cej [odst�pne] przez sprzedaj�cego z tytu�u odst�pienia od umowy przedwst�pnej zobowi�zuj�cej do zawarcia umowy sprzeda�y towarów u�ywanych nale�y uzna� za nie podlegaj�ce opodatkowaniu VAT - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny we Wroc�awiu.
02.08.2017Podatki 2017. Nowa ulga dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Ju� od tego roku przedsi�biorcy b�d� mieli mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia b�d� mogli skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Nowa ulga ma stanowi� zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
24.07.2017Nieskonkretyzowana zaliczka na kasie fiskalnej
Pytanie: Czy z chwil� otrzymania zaliczek na poczet przysz�ych dostaw, których nie mo�na �ci�le i jednoznacznie okre�li� powstaje obowi�zek podatkowy w podatku VAT, a co za tym idzie obowi�zek wystawiania faktury zaliczkowej i uj�cia takiej operacji na kasie fiskalnej? Czy dopuszczalne jest aby paragon fiskalny zawiera� wy��cznie tre�� „zaliczka w stawce 23” lub tre�� „zaliczka w stawce 8”?
10.07.2017Faktury zaliczkowe – ewidencja u nabywcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z my�l� o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do okre�lonej dostawy ko�cowej, która nast�pi w przysz�o�ci. Zazwyczaj faktury zaliczkowe u�ywane s� przy transakcjach o du�ej warto�ci, w celu pozyskania cz�ci �rodków, które pomog� sfinalizowa� ostateczn� transakcj�. Zaliczka w obrocie krajowym w �wietle ustawy o VAT powoduje powstanie obowi�zku podatkowego. Wp�acona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawk� VAT odpowiedni� dla danego towaru czy us�ugi.
09.05.2017Opodatkowanie VAT niezrealizowanych kart podarunkowych
Pytanie: Spó�ka prowadzi dzia�alno�� us�ugow� zwi�zan� z popraw� kondycji fizycznej i dzia�alno�� fizjoterapeutyczn�, �wiadcz�c us�ugi w SPA. Sprzedaje tak�e karty podarunkowe o okre�lonym terminie wa�no�ci. Karty potwierdzaj� prawo okaziciela do nabycia us�ug i towarów bez wskazania konkretnych us�ug lub towarów, czy te� ich ilo�ci. Nie ka�da ze sprzedanych kart podarunkowych jest wykorzystana. Czy warto�� niezrealizowanych kart podarunkowych podlega VAT?
06.04.2017Us�ugi turystyczne a VAT. Rozliczenie zaliczki
Pytanie podatnika: Czy otrzymanie zaliczki na poczet imprezy turystycznej rodzi obowi�zek podatkowy w podatku VAT u Spó�ki rozliczaj�cej si� w ramach szczególnej procedury dla us�ug turystycznych okre�lonej w art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT?
08.03.2017Zaliczki na poczet przysz�ych niesprecyzowanych dostaw towarów
Pytanie podatnika: Czy z tytu�u kwoty pieni�nej w celu zabezpieczenia przysz�ych nale�no�ci z tytu�u dostaw towarów niesprecyzowanych w momencie wp�aty, po stronie Wnioskodawcy powstanie obowi�zek podatkowy w podatku od towarów i us�ug, który powinien by� udokumentowany faktur�?
18.01.2017Obowi�zek podatkowy w VAT z tytu�u otrzymanych zaliczek
Pytanie podatnika: Czy z tytu�u wp�aty przez zleceniodawc� w trakcie realizacji projektu niesprecyzowanej kwoty pieni�nej w celu umo�liwienia bie��cego regulowania zobowi�za� z tytu�u kosztów ponoszonych na realizacj� projektów, po stronie spó�ki powstanie obowi�zek podatkowy w podatku od towarów i us�ug, który powinien by� udokumentowany faktur�?
29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem p�atno�ci
Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawc� przed otrzymaniem p�atno�ci b�d� spe�nia� warunki „faktur dokumentuj�cych otrzymanie cz�ci zap�aty” zgodnie z dyspozycj� art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i us�ug, nawet je�li p�atno�� nast�pi po up�ywie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca b�dzie móg� skorzysta� w tym przypadku z mo�liwo�ci odliczenia cz�ci VAT?
23.12.2016VAT. Nie ka�da otrzymana p�atno�� to zaliczka
Pytanie podatnika: Czy z tytu�u wp�aty przez zleceniodawc� w trakcie realizacji projektu niesprecyzowanej kwoty pieni�nej w celu umo�liwienia bie��cego regulowania zobowi�za� z tytu�u kosztów ponoszonych na realizacj� projektów, po stronie spó�ki powstanie obowi�zek podatkowy w podatku od towarów i us�ug, który powinien by� udokumentowany faktur�?
23.11.2016Okres rozliczeniowy a data powstania przychodu
Pytanie podatnika: Do nawi�zania wspó�pracy pomi�dzy spó�k� a klientami dochodzi na podstawie umowy zawartej na pi�mie, w której okre�lone s� okresy rozliczeniowe. Okresy te s� wielokrotno�ci� okresów miesi�cznych (np. 3 miesi�ce, 5 miesi�cy, 12 miesi�cy, 24 miesi�ce), w zale�no�ci od potrzeb klienta. Ponadto na wystawianych fakturach spó�ka wskazuje, za jaki okres nale�ne jest wynagrodzenie, którego dana faktura dotyczy. Czy spó�ka powinna rozpozna� przychód na zasadach okre�lonych w art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, tzn. z chwil� zako�czenia okresu rozliczeniowego (nie rzadziej ni� raz w roku)?
23.09.2016Wp�aty na rzecz przysz�ych dostaw towar�w a obowi�zek w VAT
Pytanie podatnika: Czy nale�y opodatkowa� podatkiem od towar�w i us�ug zaliczk� na poczet przysz�ych dostaw, w sytuacji gdy kontrahent w tytule przelewu pieni�dzy na rachunek wpisa� „przedp�ata” lub „zaliczka na poczet dostawy kot��w”, kontrahent do momentu przelania �rodk�w nie z�o�y� zam�wienia, a ramowa umowa handlowa nie precyzowa�a towar�w i ich ilo�ci?
13.07.2016WSA. Dokumentowanie faktur� zaliczki na poczet czynszu
Z uzasadnienia: Otrzymanie zaliczki na poczet �wiadczenia us�ug najmu, o kt�rych mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, nie rodzi powstania obowi�zku podatkowego. Z kolei w �wietle przepisu art. 106b ust. 1 pkt 4 ww. ustawy nie ma obowi�zku dokumentowania faktur� otrzymania cz�ci zap�aty przed wykonaniem us�ugi najmu, czyli nie ma obowi�zku wystawiania faktury zaliczkowej.
02.03.2016VAT. Opodatkowanie otrzymanych zaliczek
Kwestie dotycz�ce obowi�zku podatkowego z tytu�u otrzymanej zaliczki s� uregulowane w art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), kt�ry stanowi, �e je�eli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem us�ugi otrzymano ca�o�� b�d� cz�� zap�aty, w szczeg�lno�ci: przedp�at�, zaliczk�, zadatek, rat�, wk�ad budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem sp�dzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, co do zasady obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� otrzymania ww. zap�aty w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
01.03.2016VAT. Opodatkowanie otrzymanych zaliczek
Kwestie dotycz�ce obowi�zku podatkowego z tytu�u otrzymanej zaliczki s� uregulowane w art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), kt�ry stanowi, �e je�eli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem us�ugi otrzymano ca�o�� b�d� cz�� zap�aty, w szczeg�lno�ci: przedp�at�, zaliczk�, zadatek, rat�, wk�ad budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem sp�dzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, co do zasady obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� otrzymania ww. zap�aty w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
29.01.2016Zaliczka na poczet kolejnego miesi�ca a powstanie przychodu
Je�eli strony ustal�, �e us�uga jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za dat� powstania przychodu uznaje si� ostatni dzie� okresu rozliczeniowego okre�lonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej ni� raz w roku.
28.01.2016Zaliczka na poczet kolejnego miesi�ca a powstanie przychodu
Je�eli strony ustal�, �e us�uga jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za dat� powstania przychodu uznaje si� ostatni dzie� okresu rozliczeniowego okre�lonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej ni� raz w roku.
08.12.2015Spos�b dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywaj�cych do zap�aty zaliczki
Pytanie podatnika: W przypadku cz�ci kontrakt�w Sp�ka wystawia faktur� przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokona� p�atno�ci. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysoko�� wynagrodzenia pomniejszana jest o sum� wp�aconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie d�u�szy ni� 30 dni termin p�atno�ci, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawc� faktury. Je�li Wnioskodawca otrzyma wp�at� 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcze�niej, to kiedy Sp�ka powinna rozpozna� obowi�zek podatkowy w VAT?
02.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno by� opodatkowane VAT?
Podatnik prowadzi dzia�alno��, kt�ra wi��e si� z dokonywaniem na rzecz kontrahent�w dostaw towar�w na ich zam�wienie, tak�e �ywno�ciowych, a dostarczane towary opodatkowane s� r�nymi stawkami VAT. Kontrahenci, z kt�rymi podatnik wsp�pracuje ju� d�ugo i kt�rzy zamawiaj� w bli�ej nieokre�lonych momentach znaczne ilo�ci towar�w, wp�acaj� czasami na konto podatnika jakie� kwoty pieni�dzy, z informacj�, �e dotyczy to przysz�ych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji w�tpliwo��, czy podatnik powinien potraktowa� wp�acone kwoty jako zaliczki, co skutkowa�oby tym, �e otrzymana kwota powinna zosta� opodatkowana VAT.
01.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno by� opodatkowane VAT?
Podatnik prowadzi dzia�alno��, kt�ra wi��e si� z dokonywaniem na rzecz kontrahent�w dostaw towar�w na ich zam�wienie, tak�e �ywno�ciowych, a dostarczane towary opodatkowane s� r�nymi stawkami VAT. Kontrahenci, z kt�rymi podatnik wsp�pracuje ju� d�ugo i kt�rzy zamawiaj� w bli�ej nieokre�lonych momentach znaczne ilo�ci towar�w, wp�acaj� czasami na konto podatnika jakie� kwoty pieni�dzy, z informacj�, �e dotyczy to przysz�ych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji w�tpliwo��, czy podatnik powinien potraktowa� wp�acone kwoty jako zaliczki, co skutkowa�oby tym, �e otrzymana kwota powinna zosta� opodatkowana VAT.
17.07.2015VAT. Vouchery rozliczamy w momencie ich realizacji
Pytanie podatnika: Czy kwoty otrzymywane przez sp�k� od klient�w w zwi�zku z wydaniem im Voucher�w/Gift Card�w/Pakiet�w nie s� kwotami otrzymywanymi z tytu�u czynno�ci podlegaj�cych opodatkowaniu VAT i nie podlegaj� opodatkowaniu VAT? Czy czynno�ci wykonywane przez sp�k� na rzecz Partner�w stanowi� odp�atn� us�ug� po�rednictwa w sprzeda�y us�ug i towar�w opodatkowan� wed�ug stawki podstawowej, gdzie obr�t stanowi prowizja sp�ki od warto�ci zrealizowanych przez partner�w Voucher�w (tj. wykorzystanych przez nabywc�w Voucher�w zakupionych od Sp�ki), z wy��czeniem kwoty zatrzymanej przez Sp�k� za niewykorzystane Vouchery/Gift Cardy/Pakiety, kt�re nie zosta�y zrealizowane w terminie ich wa�no�ci?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

obowi�zek wp�aty vat zaliczka