moment odliczenia vat zakupów

• 02.02.2022Podatki 2022: MF zapowiada pakiet uproszczeń Slim VAT 3
  Resort finansów rozpoczął prekonsultacje dotyczące nowego pakietu uproszczeń w podatku VAT. W ramach pakietu Slim VAT 3 wprowadzone zostać ma przeszło 20 nowych rozwiązań ułatwiających rozliczanie podatku. Planowane zmiany obejmują przede wszystkim zmniejszenie formalności i prostsze fakturowanie.
• 01.02.2022Podatki 2022: MF zapowiada pakiet uproszczeń Slim VAT 3
  Resort finansów rozpoczął prekonsultacje dotyczące nowego pakietu uproszczeń w podatku VAT. W ramach pakietu Slim VAT 3 wprowadzone zostać ma przeszło 20 nowych rozwiązań ułatwiających rozliczanie podatku. Planowane zmiany obejmują przede wszystkim zmniejszenie formalności i prostsze fakturowanie.
• 14.01.2022VAT 2022: Parametry, wskaźniki, limity
  Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
• 28.12.2021Odliczenie VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją
  Rejestracja firmy w sposób formalny nie stanowi aktu konstytutywnego, sprawiającego iż możliwe staje się jej istnienie i funkcjonowanie. Na porządku dziennym jest dokonywanie zakupów w chwili faktycznego rozpoczynania działalności. Ma to jednak miejsce przed złożeniem w urzędzie skarbowym zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R.
• 20.12.2021Slim VAT: Uzgodnienie i spełnienie warunków korekty
  Przez uzgodnienie warunków pomniejszenia podstawy opodatkowania lub podatku należnego rozumie się ustalenie przez strony faktu obniżenia wykazanego na fakturze pierwotnej wynagrodzenia. Uzgodnienie może wskazywać również okoliczności, których zaistnienie w przyszłości uzasadnia obniżenie należności. Uzgodnieniem tym może być zawarcie umowy określającej w jakich sytuacjach nabywca uzyskuje prawo do odzyskania części wynagrodzenia, np. ze względu na przyznany mu w ustalonych warunkach rabat. Przesłanki uzasadniające obniżenie podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego mogą być również zawarte w regulaminach realizacji sprzedaży lub ogólnych warunkach umowy, których akceptacja dokonywana jest w momencie przystąpienia nabywcy do transakcji.
• 07.12.2021Przeniesienie nieruchomości do nowej firmy a obowiązek korekty VAT
  Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej nie będzie stanowiło czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, ponieważ nieruchomości te będą nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług w nowej działalności gospodarczej. Nie ulegnie również zmianie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nie nastąpi zmiana sposobu wykorzystania ww. nieruchomości, gdyż będą one w dalszym ciągu wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 04.11.2021Koszty sprzedaży samochodu a VAT
  Z uregulowań zawartych w ustawie o VAT można wysnuć wniosek, że od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności „mieszanej” służy podatnikowi ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Ponieważ brak podstaw, by przypisać wydatki związane ze sprzedażą samochodów wykorzystywanych przez vatowca w sposób „mieszany” do kosztów eksploatacyjnych pojazdu, nie znajdzie w takiej sytuacji zastosowania art. 86a ustawy o VAT. Zatem, w kwestii ustalenia prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodów, np. opinii rzeczoznawców, kosztów ogłoszeń, kosztów organizacji przetargów, stosować należy zasady ogólne.
• 20.10.2021Podmiot zwolniony z VAT nie odliczy podatku naliczonego
  Czy w przypadku zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług podmiot ma jakąkolwiek możliwość skorzystania z odliczenia podatku naliczonego, otrzymania zwrotu tego podatku lub zwrotu różnicy podatku w odniesieniu do towarów i usług nabytych w okresie zwolnienia?
• 19.10.2021Metody rozliczania VAT
  Jest kilka możliwości postawionych do wyboru podatnikom. Jednak aby skorzystać z jednej z nich, niezbędne jest spełnienie podstawowego warunku formalnego. Przedsiębiorca musi się najpierw stać podatnikiem VAT. Konieczne jest dopełnienie obowiązku zgłoszenia rejestracyjnego określonego w art. 96 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
• 15.10.2021Odliczenie VAT z e-dokumentów dokumentujących delegacje służbowe
  Celem usprawnienia procesu rozliczania kosztów związanych z wydatkami ponoszonymi przez pracowników w celach służbowych spółka planuje przejść wyłącznie na elektroniczną formę rozliczania i archiwizowania dokumentów. W celu dokonania rozliczenia w wersji elektronicznej poniesionych wydatków każdy pracownik zobligowany będzie do uprzedniego zeskanowania/sfotografowania oryginalnego dokumentu (np. faktury VAT za hotel, biletu lotniczego, paragonu za przejazd autostradą lub postój na parkingu). Czy spółce będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT zawartego na ww. dokumentach przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej?
• 30.09.2021Prowadzenie działalności gospodarczej przez VAT-owca w mieszkaniu
  Nierzadko podatnicy ze względu na specyfikę swojej działalności, np. brak konieczności spotkań z klientami, niewielkie jej rozmiary bądź w początkowym okresie z uwagi na niższe koszty decydują się na realizację zadań gospodarczych we własnym mieszkaniu lub domu.  Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakupionych towarach i usługach w takim zakresie, w jakim związane są one z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Wydatki podatnika VAT związane z działalnością wykonywaną w mieszkaniu lub domu mają pośredni z nią związek, gdyż nie przyczyniają się bezpośrednio do uzyskania przychodu, np. poprzez odsprzedaż zakupionych towarów, lecz mają wpływ na ogólne funkcjonowanie podmiotu gospodarczego jako całości.
• 30.09.2021Wsteczna rejestracja jako podatnik VAT czynny jest możliwa
  Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca dla realizacji tego prawa narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny, a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
• 29.09.2021Prowadzenie działalności gospodarczej przez VAT-owca w mieszkaniu
  Nierzadko podatnicy ze względu na specyfikę swojej działalności, np. brak konieczności spotkań z klientami, niewielkie jej rozmiary bądź w początkowym okresie z uwagi na niższe koszty decydują się na realizację zadań gospodarczych we własnym mieszkaniu lub domu.  Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakupionych towarach i usługach w takim zakresie, w jakim związane są one z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Wydatki podatnika VAT związane z działalnością wykonywaną w mieszkaniu lub domu mają pośredni z nią związek, gdyż nie przyczyniają się bezpośrednio do uzyskania przychodu, np. poprzez odsprzedaż zakupionych towarów, lecz mają wpływ na ogólne funkcjonowanie podmiotu gospodarczego jako całości.
• 22.09.2021Błąd w numerze rejestracyjnym samochodu na fakturze a prawo do odliczenia VAT za paliwo
  Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) w aktualnym brzmieniu nie nakładają już obowiązku umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Z przepisów ustawy nie wynika konieczność zamieszczania numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze stwierdzającej usługi naprawy, konserwacji oraz zakupy towarów i usług związanych z eksploatacją bądź używaniem pojazdów przez podatnika VAT.
• 23.08.2021Czy odprowadzenie wytworzonej energii do sieci wiąże się z VAT?
  Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów. Dzieje się tak w szczególności ze względu na wprowadzony w stosunku do osób fizycznych decydujących się na takie rozwiązanie system zachęt finansowych.  Instalacja taka jest zespołem urządzeń zamieniających energię słoneczną na energię elektryczną wraz z układem kabli, elementów odpowiedzialnych za pracę takiego systemu. Jest ona połączona z instalacją energetyczną budynku oraz często z siecią zewnętrzną.
• 20.08.2021Numer paragonu to numer faktury uproszczonej
  Skoro paragon fiskalny na kwotę nieprzekraczającą 450 zł brutto zawierający NIP nabywcy stanowi fakturę uproszczoną, to w pierwszej kolejności powinien zawierać wszystkie elementy określone przepisami prawa dla tego paragonu. Numerem, który w sposób jednoznaczny identyfikuje paragon jest numer paragonu fiskalnego. Tym samym właściwym jest przyjęcie w powyższej sytuacji, że to kolejny numer paragonu należy traktować jak numer, który w jednoznaczny sposób identyfikuje paragon uznany za fakturę uproszczoną.
• 19.08.2021Numer paragonu to numer faktury uproszczonej
  Skoro paragon fiskalny na kwotę nieprzekraczającą 450 zł brutto zawierający NIP nabywcy stanowi fakturę uproszczoną, to w pierwszej kolejności powinien zawierać wszystkie elementy określone przepisami prawa dla tego paragonu. Numerem, który w sposób jednoznaczny identyfikuje paragon jest numer paragonu fiskalnego. Tym samym właściwym jest przyjęcie w powyższej sytuacji, że to kolejny numer paragonu należy traktować jak numer, który w jednoznaczny sposób identyfikuje paragon uznany za fakturę uproszczoną.
• 05.08.2021Czy odprowadzenie wytworzonej energii do sieci wiąże się z VAT?
  Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów. Dzieje się tak w szczególności ze względu na wprowadzony w stosunku do osób fizycznych decydujących się na takie rozwiązanie system zachęt finansowych.  Instalacja taka jest zespołem urządzeń zamieniających energię słoneczną na energię elektryczną wraz z układem kabli, elementów odpowiedzialnych za pracę takiego systemu. Jest ona połączona z instalacją energetyczną budynku oraz często z siecią zewnętrzną.
• 04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
  Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
• 04.08.2021Od zakupu quada można odliczyć 100% podatku VAT
  W przypadku pojazdów innych niż pojazdy samochodowe, które nie spełniają definicji zawartej w art. 2 pkt 34 ustawy o podatku od towarów i usług, wykorzystywanych do działalności gospodarczej, przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z eksploatacją lub używaniem tych pojazdów.
• 02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
  Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
• 29.07.2021Podjąłem decyzję o zaniechaniu inwestycji – czy odliczę VAT?
  Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że z art. 167, 168, 184 i 185 Dyrektywy 112 wynika, iż prawo do odliczenia zostaje zachowane gdy pierwotne zamiary inwestycyjne zostały zaniechane ze względu na okoliczności niezależne od woli podatnika. Korekta nie jest konieczna gdy podatnik ma zamiar w dalszym ciągu wykorzystywać zakupione towary (usługi) do celów działalności podlegającej opodatkowaniu VAT.
• 23.07.2021NSA: Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego należy odpowiednio uzasadnić
  Uzasadnienie decyzji powinno wyczerpująco informować stronę o motywach, którymi kierował się organ załatwiając sprawę, odzwierciedlać tok rozumowania organu, a w szczególności powinno zawierać ocenę zebranego w postępowaniu materiału dowodowego, dokonaną przez organ wykładnię zastosowanych przepisów oraz ocenę przyjętego stanu faktycznego w świetle obowiązującego prawa.
• 19.05.2021Odliczenie VAT od zakupu środka trwałego przed rejestracją
  W październiku 2019 r. podatnik zakupił minikoparkę gąsienicową. Była ona zakupiona w celu późniejszego wykorzystania jej w działalności gospodarczej. Podatnik ubiegał się w tamtym czasie o otrzymanie dotacji na rozpoczęcie działalności, niestety nie otrzymał jej. W wyniku wielu dodatkowych spraw działalność gospodarczą otworzył dopiero 2 lipca 2020 r. i z tym samym dniem zgłosił się jako czynny podatnik VAT. Czy możliwe jest rozliczenie podatku VAT naliczonego od faktury zakupu środka trwałego (zakupionego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej) w najbliższej deklaracji VAT-7?
• 11.05.2021Podatki 2021: Jak zakaz prowadzenia działalności wpływa na odliczenia VAT?
  Związany z pandemią koronawirusa zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w niektórych branżach nie zwalnia przedsiębiorców z licznych zobowiązań względem państwa. Jak wskazują eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton, wydatki związane z zamiarem kontynuowania działalności będą dokładnie analizowane przez skarbówkę, szczególnie w kontekście prawa do odliczenia podatku VAT.
• 06.05.2021Darowizna samochodu spółki rodzinie wspólnika bez VAT
  Spółka nabyła od osób prywatnych samochód osobowy, który następnie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Transakcja nabycia nie podlegała VAT. Zatem, w przypadku, gdy spółka w okresie użytkowania pojazdu nie dokonała zakupów części składowych, które powodowałyby trwały wzrost wartości samochodu, od zakupu których przysługiwałoby mu prawo do odliczenia podatku, to darowizna pojazdu osobom z najbliższej rodziny wspólnika nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 28.04.2021MF objaśnia: Zmiany w zakresie korekt in minus
  1. Zasady dotyczące ujmowania korekt zmniejszających podstawę opodatkowania od 1 stycznia 2021 r. – pomniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku należnego. Od 1 stycznia 2021 r. w odniesieniu do faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania VAT lub podatku należnego zrezygnowano z warunku uzyskania potwierdzenia ich otrzymania przez nabywcę towarów lub usługobiorcę, dla którego wystawiono fakturę.  W związku z wprowadzoną zmianą prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT lub podatku należnego nie jest uwarunkowane oczekiwaniem na potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta.
• 27.04.2021MF objaśnia: Zmiany w zakresie korekt in minus
  1. Zasady dotyczące ujmowania korekt zmniejszających podstawę opodatkowania od 1 stycznia 2021 r. – pomniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku należnego. Od 1 stycznia 2021 r. w odniesieniu do faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania VAT lub podatku należnego zrezygnowano z warunku uzyskania potwierdzenia ich otrzymania przez nabywcę towarów lub usługobiorcę, dla którego wystawiono fakturę.  W związku z wprowadzoną zmianą prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT lub podatku należnego nie jest uwarunkowane oczekiwaniem na potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta.
• 23.04.2021Odliczanie VAT z faktury za najem miejsca parkingowego
  Spółka jest posiadaczem abonamentu na wjazd i pozostawienie samochodu w podziemnej hali garażowej. Świadczone usługi nie przypisują jakikolwiek konkretnego pojazdu do konkretnego miejsca znajdującego się na hali, jedynym warunkiem koniecznym do spełnienia, aby z niej skorzystać jest posiadanie karty magnetycznej. Czy w związku z najmem miejsca parkingowego przez spółkę, cała kwota VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za to miejsce parkingowe podlega odliczeniu?
• 21.04.2021Odliczanie VAT z faktury za najem miejsca parkingowego
  Spółka jest posiadaczem abonamentu na wjazd i pozostawienie samochodu w podziemnej hali garażowej. Świadczone usługi nie przypisują jakikolwiek konkretnego pojazdu do konkretnego miejsca znajdującego się na hali, jedynym warunkiem koniecznym do spełnienia, aby z niej skorzystać jest posiadanie karty magnetycznej. Czy w związku z najmem miejsca parkingowego przez spółkę, cała kwota VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za to miejsce parkingowe podlega odliczeniu?
• 12.04.2021Odliczenie VAT od zakupu artykułów spożywczych
  Spółka w ramach prowadzonej przez siebie działalności ponosi wydatki na nabycie artykułów spożywczych na rzecz swoich pracowników, współpracowników oraz kontrahentów. Czy spółka jest uprawniona - na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług - do obniżenia kwoty podatku należnego, o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem ww. artykułów spożywczych?
• 09.04.2021Odliczenie VAT od zakupu artykułów spożywczych
  Spółka w ramach prowadzonej przez siebie działalności ponosi wydatki na nabycie artykułów spożywczych na rzecz swoich pracowników, współpracowników oraz kontrahentów. Czy spółka jest uprawniona - na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług - do obniżenia kwoty podatku należnego, o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem ww. artykułów spożywczych?
• 08.02.2021Zakupy związane z wynajmowanymi lokalami a odliczenie VAT
  Wynajem nieruchomości może przybrać zasadniczo dwie formy - wynajmu długoterminowego i krótkoterminowego. Pierwszy rodzaj może być regulowany w formie umowy na czas określony lub nieokreślony, na okres miesięcy bądź lat. Drugi natomiast przybiera postać wyłącznie umowy na czas określony i dotyczy okresów dziennych lub tygodniowych. Różnią się one między sobą znacząco pod względem opodatkowania VAT.
• 12.01.2021VAT 2021: Parametry, wskaźniki, limity
  Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
• 07.01.2021Odliczenie VAT od zakupu roweru elektrycznego
  Przedsiębiorca prowadzi jednoosobowo pozarolniczą działalność, przedmiotem której są głównie sprawy biurowo-kadrowe oraz czyszczenie sprzętu komputerowego. Zamierza on zakupić do firmy rower elektryczny, ewidencjonując ten zakup w rejestrze środków trwałych. Czy wydatek na zakup roweru, którego koszt wyniesie ok. 6000-10 000 zł netto + VAT będzie można uznać za zakup, od którego przedsiębiorcy będzie przysługiwać prawo do odliczenia VAT w 100%?
• 26.11.2020Rozliczenie VAT po śmierci jednego z dwóch wspólników spółki jawnej
  W przypadku śmierci jednego z dwóch wspólników spółki jawnej (gdy nie ma zapisu w umowie spółki o kontynuacji działalności na wypadek śmierci jednego ze wspólników), spółka jawna nadal jest czynnym podatnikiem podatku VAT, także po dokonaniu wpisu przez sąd KRS o otwarciu likwidacji i ustanowieniu likwidatora i może wystawiać faktury VAT oraz odliczać podatek VAT w działalności wygaszanej.
• 25.11.2020Rozliczenie VAT po śmierci jednego z dwóch wspólników spółki jawnej
  W przypadku śmierci jednego z dwóch wspólników spółki jawnej (gdy nie ma zapisu w umowie spółki o kontynuacji działalności na wypadek śmierci jednego ze wspólników), spółka jawna nadal jest czynnym podatnikiem podatku VAT, także po dokonaniu wpisu przez sąd KRS o otwarciu likwidacji i ustanowieniu likwidatora i może wystawiać faktury VAT oraz odliczać podatek VAT w działalności wygaszanej.
• 06.11.2020Odliczenie VAT od zakupów dot. odwołanych imprez przez koronawirusa
  Jeżeli nabycie towarów i usług było dokonane z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług i skoro działalność w zakresie organizowania wydarzeń kulturalnych została zawieszona z przyczyn niezależnych od woli przedsiębiorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w związku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie będzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 03.11.2020Termin złożenia oświadczenia a prawo do odliczenia VAT od zakupu nieruchomości
  Zgodnie z generalną zasadą prawa podatkowego dostawa budynków, budowli lub ich części podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług. Jest to regulacja istotna zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy jeśli skorzystają ze zwolnienia z VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej działalności odliczyć. Dlatego, chcąc zachować prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia nieruchomości, muszą przed dniem jej nabycia złożyć razem ze zbywcą oświadczenie przed naczelnikiem urzędu skarbowego o wyborze opodatkowania VAT dla tej transakcji. Organ odmówił jednemu z przedsiębiorców prawa do takiego odliczenia, podnosząc, że oświadczenia te zostały złożone za późno, bo dzień po zawarciu aktu notarialnego umowy sprzedaży nieruchomości. Ze stanowiskiem fiskusa nie zgodził się sąd, stwierdzając, że przedsiębiorcy złożyli oświadczenie w terminie.
• 30.10.2020Odliczenie VAT z faktur sprzed rejestracji firmy
  Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych w czasie, gdy nie widniał on w rejestrze podatników podatku od towarów i usług, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz spełniają inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej, ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnika VAT czynnego.
• 29.10.2020Odliczenie VAT z faktur sprzed rejestracji firmy
  Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych w czasie, gdy nie widniał on w rejestrze podatników podatku od towarów i usług, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz spełniają inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej, ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnika VAT czynnego.
• 23.10.2020Uznanie paragonów fiskalnych za faktury uproszczone - objaśnienia podatkowe MF
  W przypadku dokumentowania sprzedaży na kwotę nieprzekraczającą 450 zł (lub 100 euro) paragonem fiskalnym zawierającym numer NIP nabywcy, który stanowi w istocie fakturę uproszczoną, nie wystawia się z tytułu tej sprzedaży dla nabywcy kolejnej faktury. W takim przypadku sprzedawca musi odmówić kupującemu wystawienia faktury standardowej. Jedna sprzedaż nie może bowiem być dokumentowana dwoma fakturami (fakturą uproszczoną - paragonem z NIP, oraz fakturą standardową).
• 22.10.2020Uznanie paragonów fiskalnych za faktury uproszczone - objaśnienia podatkowe MF
  W przypadku dokumentowania sprzedaży na kwotę nieprzekraczającą 450 zł (lub 100 euro) paragonem fiskalnym zawierającym numer NIP nabywcy, który stanowi w istocie fakturę uproszczoną, nie wystawia się z tytułu tej sprzedaży dla nabywcy kolejnej faktury. W takim przypadku sprzedawca musi odmówić kupującemu wystawienia faktury standardowej. Jedna sprzedaż nie może bowiem być dokumentowana dwoma fakturami (fakturą uproszczoną - paragonem z NIP, oraz fakturą standardową).
• 25.09.2020Odzyskanie przez vatowca podatku od wartości dodanej
  Prowadzenie działalności gospodarczej często nie zamyka się w terytorialnych ramach jednego państwa. Konieczne bywa niejednokrotnie dokonanie przez vatowca zakupów w innych krajach UE. Zakupów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. W związku z tym, że zakup taki jest opodatkowany w innym państwie unijnym, VAT uiszczany jest na terytorium innego państwa UE, skutkiem czego nie może zostać uwzględniony w deklaracji rozliczeniowej. Możliwe jest jednak zastosowanie mechanizmu zwrotu podatku od wartości dodanej, czyli VAT z innego państwa UE.
• 18.09.2020Organy oskarżyły spółkę o oszustwo, a następnie bezpodstawnie odmówiły jej prawa do zmniejszenia opodatkowania
  Oskarżona o udział w 2013 r. w procederze obrotu pustymi fakturami spółka w tym samym roku, w ramach innej transakcji, zwróciła kontrahentowi otrzymaną od niego w 2012 r. zaliczkę na zakup nieruchomości, której sprzedaż nie doszła do skutku. Fiskus odmówił jej jednak prawa do obniżenia z tego tytułu podstawy opodatkowania, jak i samej kwoty należnego VAT. Pytanie tylko, czy urzędnicy zrobili to błędnie wskutek nieznajomości przepisów, czy wpływ na to miał fakt oskarżenia firmy o ww. oszustwo, bo jak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach, działania organu w tej sprawie były bezpodstawne (wyrok z 23 lipca 2020 r., sygn. akt I SA/Ke 43/20).
• 11.09.2020Split payment a odliczenie VAT z faktury w walucie obcej
  Dokonanie zapłaty w mechanizmie podzielonej płatności - jeśli przepisy tego wymagają - w taki sposób, że kwota netto jest wpłacana zwykłym przelewem w euro na konto nabywcy ujęte w wykazie KAS, a VAT wykazany na fakturze zostaje zapłacony w złotówkach drugim przelewem na rachunek rozliczeniowy VAT dostawcy ujęty w wykazie KAS nie pozbawia przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT wykazanego na fakturze za towary z załącznika nr 15 do ustawy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 24.08.2020Wykreślenie z rejestru podatników VAT
  Ustawa o VAT, ani inne przepisy, nie przewidziały dla tak doniosłej prawnie czynności jakim jest wykreślenie z rejestru odpowiedniej formy. Co więcej podatnik nie musi być nawet zawiadomiony o jej dokonaniu. Brak ten sprawia, iż podmioty uprawnione do tego, a szerzej fiskus stoi na stanowisku, że jest to czynność materialno-techniczna. Nie wymaga zatem dla swej skuteczności formy decyzji ani postanowienia. To poważne zagrożenie dla pewności obrotu gospodarczego.
• 21.08.2020Koronawirus i imprezy: Odliczenie VAT od zakupów dot. odwołanych wydarzeń
  Jeżeli nabycie towarów i usług było dokonane z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług i skoro działalność w zakresie organizowania wydarzeń kulturalnych została zawieszona z przyczyn niezależnych od woli przedsiębiorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w związku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie będzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 17.08.2020Jak zaewidencjonować fakturę zakupową bez VAT
  Prowadzenie ewidencji zakupu należy do podstawowych obowiązków vatowca. Stanowi ona podstawę do sporządzenia deklaracji podatkowej, czy to miesięcznej, czy to kwartalnej. Ewidencja tego rodzaju musi być prowadzona nieprzerwanie przez cały okres rozliczeniowy i musi w niej znaleźć odbicie w postaci stosownego wpisu każda transakcja, w której pojawia się VAT. Następnie w sposób zbiorczy dane z ewidencji przenoszone są do deklaracji VAT. Ewidencja VAT jest urządzeniem księgowym, które prowadzone jest niezależnie od innego rodzaju dokumentacji księgowych takich jak podatkowa księga przychodów i rozchodów bądź księgi rachunkowe.
• 14.08.2020Jak zaewidencjonować fakturę zakupową bez VAT
  Prowadzenie ewidencji zakupu należy do podstawowych obowiązków vatowca. Stanowi ona podstawę do sporządzenia deklaracji podatkowej, czy to miesięcznej, czy to kwartalnej. Ewidencja tego rodzaju musi być prowadzona nieprzerwanie przez cały okres rozliczeniowy i musi w niej znaleźć odbicie w postaci stosownego wpisu każda transakcja, w której pojawia się VAT. Następnie w sposób zbiorczy dane z ewidencji przenoszone są do deklaracji VAT. Ewidencja VAT jest urządzeniem księgowym, które prowadzone jest niezależnie od innego rodzaju dokumentacji księgowych takich jak podatkowa księga przychodów i rozchodów bądź księgi rachunkowe.

« poprzednia strona | następna strona »