17.02.2022Podatki 2022: Kasa fiskalna w firmie
Istnieją różne rodzaje kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Przeczytaj, czym się różnią, kto i kiedy musi mieć kasę fiskalną, a także jakie obowiązki są związane z jej posiadaniem.
18.01.2022Obowiązki płatnika: Zapewnienie pracownikom dowozu do/z pracy
Zapewnienie pracownikom dojazdów do i z miejsca pracy innymi środkami transportu niż te, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 14a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wiąże się z obowiązkiem rozpoznania po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.
10.01.2022Kasa fiskalna w firmie
Przedsiębiorcy używają różnych rodzajów kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Sprawdź, jakie są między nimi różnice, kto i kiedy musi ją mieć, a także jakie obowiązki związane są z jej posiadaniem.
08.02.2021Parkowanie pod domem uprawnia do pełnego odliczenie VAT? Dyrektor KIS: Nie i już
Organ podatkowy nie przedstawił prawidłowego stanowiska w kwestii będącej przedmiotem wniosku o interpretację i ograniczył się jedynie do ogólnikowego stwierdzenia, że zaprezentowane przez spółkę stanowisko nie pozwala na stworzenie jasnych i przejrzystych zasad, z których wynikałby brak możliwości użycia pojazdów do celów prywatnych. Z niewiadomych powodów organ uznał, iż sposób wykorzystania samochodów i ich nadzór kontrolny wprowadzony przez podatnika nie jest wystarczający, by przyjąć, że pojazdy wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie.
14.09.2020NSA. Bezpłatny nocleg i transport to przychód dla oddelegowanego pracownika
W przypadku zapewnienia przez pracodawcę oddelegowanemu pracownikowi bezpłatnego zakwaterowania i transportu, wartość tych świadczeń stanowi dla tego pracownika przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest to przychód z innych nieodpłatnych świadczeń. Jego otrzymanie przez pracownika, nakłada na firmę, jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, obowiązek obliczenia i pobrania zaliczki na podatek - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
08.01.2020WSA. Parkowanie poza siedzibą firmy a odliczenie 100% VAT
Z uzasadnienia: Jako wyjątek od zasady należy traktować przypadki, gdy wykorzystanie samochodu służbowego na dojazd pracownika z miejsca zamieszkania do miejsca wykonywania pracy będzie uznawane za związane z działalnością gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, a nie jako wykonywane na osobiste potrzeby pracownika. Odstępstwo to powinno być uzasadnione stanem faktycznym danej sprawy. W takiej sytuacji podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem paliwa i ponoszeniem innych wydatków na eksploatację pojazdów samochodowych.
19.08.2019WSA. Dowóz do/z pracy nie jest przychodem pracownika
Z uzasadnienia: Sam fakt deklarowania przez pracownika chęci korzystania z transportu pozostawionego mu do dyspozycji przez pracodawcę oraz znany ogólny koszt tego transportu nie wyczerpuje definicji, otrzymanego przez pracownika w postaci nieodpłatnego świadczenia, przychodu. Skoro opodatkowaniu może podlegać tylko przychód faktycznie otrzymany, a nie możliwy do otrzymania, o przychodzie tego rodzaju można mówić tylko gdy pracownik korzysta z postawionego do jego dyspozycji transportu i możliwe jest ustalenie wartości tego świadczenia wg metod określonych w ustawie o PIT.
05.04.2019Pełne odliczenie VAT w sytuacji parkowania samochodu pod domem pracownika
Z uzasadnienia: W ostatnim czasie, w judykaturze pojawiła się teza, zgodnie z którą parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, że samochód nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wykształcił się pogląd, że przejazdy pracowników mobilnych samochodem służbowym na trasie pomiędzy wyznaczonym miejscem zamieszkania lub jego pobliżu (parkowania), a miejscem wykonywania pracy - o ile nie służą osobistym celom pracowników, lecz wykorzystywane są w ramach realizacji zadań służbowych - nie stanowią nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu przepisu art. 12 ust. 1 tej ustawy, a zatem ich wartości nie można uważać za przychód pracowników ze stosunku pracy.
21.09.2018Kontrola czasu pracy kierowców w pojazdach o DMC do 3,5 tony
W związku z brakiem tachografów w pojazdach o DMC do 3,5 tony lub pojazdach służących do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą, pracodawca, który je wykorzystuje musi wprowadzić w swojej firmie specjalne procedury, które zapewnią mu wiedzę na temat aktywności jego pracowników.
11.09.2018Odliczenie VAT od kampera
Pytanie: Czy użytkowanie kampera na podstawie umowy leasingu uprawnia Wnioskodawcę do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego wykazanego w fakturach dotyczących rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? Kamper ma być wykorzystywany na cele prowadzonej działalności. Na co dzień kamper będzie spełniał funkcję „mobilnego biura”, a w przypadku wykonywania robót poza terenem również funkcję transportową osób, materiałów, sprzętu i narzędzi niezbędnych na budowie oraz miejsca zakwaterowania.
31.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. VII
Przed nami ostatni - 7 odcinek praktycznego poradnika Rozliczanie delegacji krajowych i zagranicznych w teorii i praktyce. Omówiliśmy w nim podstawy prawne rozliczania delegacji, na przykładach pokazaliśmy najczęściej występujące problemy i ich rozwiązania, pokazując jednocześnie, jak nawet skomplikowane rozliczenie delegacji staje się proste w programie naszego autorstwa - Delegacje podatki.biz. Dzisiaj zajmiemy się rozwiązaniem kilku problemów szczególnych oraz odpowiemy na pytania, które dotarły do nas w trakcie publikowania poradnika.
27.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. VII
Przed nami ostatni - 7 odcinek praktycznego poradnika Rozliczanie delegacji krajowych i zagranicznych w teorii i praktyce. Omówiliśmy w nim podstawy prawne rozliczania delegacji, na przykładach pokazaliśmy najczęściej występujące problemy i ich rozwiązania, pokazując jednocześnie, jak nawet skomplikowane rozliczenie delegacji staje się proste w programie naszego autorstwa - Delegacje podatki.biz. Dzisiaj zajmiemy się rozwiązaniem kilku problemów szczególnych oraz odpowiemy na pytania, które dotarły do nas w trakcie publikowania poradnika.
07.07.2017Parkowanie pod domem pracownika a 100% odliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy w związku z garażowaniem samochodów w miejscu zamieszkania pracowników powstaje po stronie pracodawcy obowiązek rozpoznania podatku VAT z tytułu świadczeń nieodpłatnych w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług i czy ulega ograniczeniu uprawnienie podatnika do pełnego odliczenia podatku VAT w związku z użytkowaniem tych samochodów?
21.04.2017NSA. Parkowanie pod domem a prawo do 100-proc. odliczenia VAT
Jako wyjątek od zasady należy traktować przypadki, gdy wykorzystanie samochodu służbowego na dojazd pracownika z miejsca zamieszkania do miejsca wykonywania pracy będzie uznawane za związane z działalnością gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, a nie jako wykonywane na osobiste potrzeby pracownika. Odstępstwo to powinno być uzasadnione stanem faktycznym danej sprawy. W takiej sytuacji podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem paliwa i ponoszeniem innych wydatków na eksploatację pojazdów samochodowych, z uwzględnieniem spełnienia wymogów wynikających z art. 86a ust. 4 pkt 1 tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.03.2017WSA. Wynajem samochodu pracownikowi a prawo do pełnego odliczenia VAT
Z uzasadnienia: Możliwość wykorzystywania samochodów osobowych przez pracowników spółki, na ich potrzeby prywatne, ale na podstawie odpłatnej umowy najmu zawartej ze spółką, nie oznacza, że to spółka będzie wykorzystywać samochody na swoje potrzeby prywatne. Zasadne należy uznać twierdzenie, że samochody osobowe spółka zamierza wykorzystywać wyłącznie do swojej działalności gospodarcze związanej z wynajmowaniem pojazdów samochodowych.
20.07.2016Usługi turystyczne a prawo odliczenia VAT od samochodu Pytanie podatnika: Środek transportu, którym Wnioskodawca zamierza świadczyć usługi transportowe nie jest samochodem osobowym, a dopuszczalna masa całkowita wynosi 4100 kg. Pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej - usługi przewozu osób zarówno do własnych usług turystycznych, jak również do usług wykonywanych na rzecz innych firm lub osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Czy z tytułu wydatków dotyczących eksploatacji ww. samochodu można odliczyć podatek naliczony?
21.06.2016WSA. Parkowanie firmowego samochodu przy domu pracownika a odliczenie VAT Z uzasadnienia: Ocena sposobu wykorzystania samochodów służbowych powinna być dokonana z uwzględnieniem tego, czy stan faktyczny pozwala na stwierdzenie, że nie tylko zachodzi potencjalna możliwość użycia samochodów służbowych do użytku prywatnego, ale czy w rzeczywistości samochody te są wykorzystywane dla celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika. Dopóki mamy do czynienia z tzw. "czynnikiem ludzkim" zawsze istnieje potencjalne zagrożenie, że dany pojazd może zostać wykorzystany do celów innych niż związane z działalnością gospodarczą spółki. Okoliczności tej nie da się całkowicie wyeliminować, chodzi zatem jedynie o stworzenie takich mechanizmów i wprowadzenie takich zasad używania pojazdów, które dadzą maksymalną gwarancję wykorzystania ich wyłącznie w działalności podatnika.
17.06.2016Wynajem samochodu pracownikowi bez pełnego odliczenia VAT? Pytanie podatnika: Czy planowany odpłatny wynajem pojazdów pracownikom i osobom trzecim wg cennika spełniającego wymogi określone w art. 32 ustawy o VAT, będące czynnością (usługą) opodatkowaną stawką podstawową (23%) i usługą udokumentowaną fakturą, będzie związany z działalnością gospodarczą pozwalającą na uznanie, iż te samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, co warunkuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT? Czy wypełnianie ewidencji przebiegu pojazdu za czas najmu komercyjnego na podstawie dokumentacji najmu będzie spełnieniem wymogów do uznania pojazdu jako wykorzystywanego wyłącznie do działalności?
23.09.2015Nieodpłatne udostępnienie pracownikowi samochodu do celów prywatnych a VAT Pytanie podatnika: Czy świadczenie polegające na nieodpłatnym udostępnieniu samochodu pracownikom do celów prywatnych podlegać będzie opodatkowaniu VAT? Kiedy Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu samochodów służbowych oraz towarów i usług związanych eksploatacją samochodów służbowych? Czy Wnioskodawca uprawniony będzie do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów służbowych oraz towarów i usług związanych z obsługą i korzystaniem z samochodów służbowych udostępnianych odpłatnie pracownikom do używania w celach prywatnych?
21.09.2015Miejsce parkowania samochodu służbowego a odliczenie VAT Z uzasadnienie: Przejazdy z miejsca garażowania czy przechowywania samochodu (czyli miejsca zamieszkania) do siedziby Spółki, czy też do klientów, związane są realizacją celu służbowego, czyli związane są wyłącznie z prowadzoną przez wnioskodawcę działalnością gospodarczą. W opinii Sądu parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, tak jak to przyjął organ, że samochód nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej.
14.01.2015Podatki 2015: Dowóz pracowników – zmiana przepisów Wielu pracodawców, chcąc zachęcić do pracy pracowników z miejscowości odległych od zakładu pracy, decyduje się na zapewnienie im transportu pracowniczego. Bardzo często transport ten odbywa się autobusami lub innymi środkami komunikacji samochodowej. Pracodawcy mieli jednak problem z prawidłowym rozliczeniem podatkowym takiego świadczenia. W szczególności problematyczne było, czy w takim przypadku po stronie pracownika powstaje przychód ze stosunku pracy.
13.01.2015Podatki 2015: Dowóz pracowników – zmiana przepisów Wielu pracodawców, chcąc zachęcić do pracy pracowników z miejscowości odległych od zakładu pracy, decyduje się na zapewnienie im transportu pracowniczego. Bardzo często transport ten odbywa się autobusami lub innymi środkami komunikacji samochodowej. Pracodawcy mieli jednak problem z prawidłowym rozliczeniem podatkowym takiego świadczenia. W szczególności problematyczne było, czy w takim przypadku po stronie pracownika powstaje przychód ze stosunku pracy.
12.12.2014Wypadek firmowego samochodu a korekta VAT Pytanie podatnika: W kwietniu br. Wnioskodawca kupił samochód osobowy. Został odliczony pełny podatek naliczony. Samochód został wprowadzony do ewidencji ŚT, a do urzędu skarbowego został złożony VAT-26. Samochód posiadał ubezpieczenie OC, AC oraz NNW. W maju w wyniku wypadku samochód uległ całkowitemu zniszczeniu. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie w kwocie netto wykazanej na fakturze zakupu. Wrak samochodu został sprzedany, a podatek należny wykazany w deklaracji VAT-7 za czerwiec. Czy w takiej sytuacji należało się pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury zakupu i czy Wnioskodawca powinien dokonać korekty podatku naliczonego, gdyż pojazd nie był wykorzystywany przez okres 5 lat?
27.08.2014Odliczanie VAT od paliwa i samochodów używanych przez pracowników Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku od towarów i usług zawartego w fakturach dotyczących wydatków z tytułu eksploatacji/używania, naprawy/zakupu paliw silnikowych gazu, oleju napędowego dla pojazdów samochodowych opisanych w stanie faktycznym w przypadku posiadania odpłatnych umów z pracownikami na ich używanie?
10.02.2012Odliczenie VAT od zakupu paliwa Pytanie podatnika: Czy w związku ze zmianami w ustawie o podatku VAT od dnia 1 stycznia 2011 r. Wnioskodawcy przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego VAT od zakupionego paliwa do napędu samochodu?
29.11.2010Wynagrodzenie kierowcy za czas obowiązkowej przerwy na odpoczynek Kierowca ma prawo do przerw w czasie pracy - tzw. przerwy śniadaniowej oraz dodatkowej przerwy przeznaczonej na wypoczynek. Pierwsza z wymienionych przerw wliczana jest do czasu pracy kierowcy, druga z kolei stanowi czas dyżuru. Wynagrodzenie za przerwy dodatkowe ustalane jest w wysokości połowy wynagrodzenia za „zwykły dyżur”.
19.04.2010Unijny formularz o nieprowadzeniu pojazdu Komisja Europejska decyzją z 14 grudnia 2009 r. zmieniającą decyzję 2007/230/WE w sprawie formularza dotyczącego przepisów socjalnych odnoszących się do działalności w transporcie drogowym zmodyfikowała unijny wzór zaświadczenia o okresach nieprowadzenia pojazdu, które wystawiane jest kierowcy. 12 marca ukazało się także sprostowanie do tej decyzji.
08.04.2010Orzecznictwo: Kiedy występują nowe okoliczności faktyczne? Tezy: Ustawodawca w art. 240 par. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.) nie wyjaśnił, co należy rozumieć przez użyte w tym przepisie określenie "okoliczności faktyczne". Odróżnienie przesłanki wznowieniowej, polegającej na ujawnieniu "nowych okoliczności faktycznych" od przesłanki "nowe dowody" wskazuje, że przez "nowe okoliczności faktyczne" należy rozumieć te zdarzenia faktyczne, które miały miejsce przed wydaniem decyzji ostatecznej, a ujawnione zostały po jej wydaniu. Jeżeli w toku postępowania podatkowego, a przed wydaniem decyzji ostatecznej, ujawnione zostały określone okoliczności faktyczne, to fakt, że potwierdzono je później dodatkowo, nowym dowodem, pozyskanym w toku postępowania wznowieniowego, nie powoduje, że okoliczności te stały się "nowe" w rozumieniu powołanego przepisu. Natomiast użytego w art. 240 par. 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej pojęcia "dowody", nie można postrzegać inaczej niż to wynika z treści art. 180 par. 1 i 181 tej ustawy. Dowodem jest zatem zeznanie świadka, a nie sam świadek,
16.02.2010Powrót z trasy a pora nocna dla kierowcy Pytanie: Pora nocna w naszej firmie przypada w godzinach 21.00–5.00. Kierowca wykonywał w ciągu dnia przewóz na terenie kraju. Ze względu na opady śniegu zakładany plan przejazdu wydłużył się i kierowca powrócił do magazynów firmy o godz. 21.30. W tym dniu miał przepracować 10 godzin (równoważny czas pracy), lecz ze względu na sytuację na drodze pracował przez 2 godziny nadliczbowe. Czy występujące w przepisach ograniczenie dobowego czasu pracy kierowców pracujących w nocy dotyczy tylko sytuacji planowanej pracy w nocy, czy obejmuje pracę w godzinach nadliczbowych spowodowaną obiektywnymi ograniczeniami w ruchu drogowym?
18.03.2009Orzecznictwo: Podróż służbowa musi mieć charakter incydentalny Kierowca transportu międzynarodowego odbywający podróże w ramach wykonywania umówionej pracy i na określonym w umowie obszarze jako miejsce świadczenia pracy nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 775 § 1 k.p.
16.02.2009Czas pracy kierowcy pracującego w porze nocnej Do pracy nocnej kierowcy zatrudnionego na podstawie stosunku pracy stosujemy zarówno postanowienia Kodeksu pracy, jak i ustawy o czasie pracy kierowców. Musimy pamiętać o dodatkowej rekompensacie tej pracy oraz o szczególnych ograniczeniach czasu jej trwania.
17.10.2008Obowiązkowe przerwy dla kierowców Szczególne regulacje dotyczące długości pracy kierowców zawierają m. in. postanowienia obligujące do zapewnienia im dodatkowych przerw czy to w czasie prowadzenia pojazdu (bez względu na podstawę prawną zatrudnienia), czy to w czasie pracy (tutaj z ograniczeniem siłą rzeczy do kierowców będących pracownikami).
19.03.2008Kierowcy na dodatkowym etacie i ich czas pracy Pytanie: Czy dodatkowy etat pracownika (zatrudnienie w innym zakładzie pracy) wpływa na kwestie związane z czasem pracy w moim zakładzie pracy?
26.11.2007Odpoczynek dobowy kierowcy Pytanie: Czy odpoczynek dobowy kierowcy zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, w stosunku do którego nie stosujemy przepisów rozporządzenia UE możemy podzielić?
23.11.2007Oświadczenie kierowcy o zatrudnieniu w innym miejscu Pytanie: Czy od każdego zatrudnionego na podstawie umowy o pracę kierowcy mogę domagać się oświadczenia o pozostawaniu lub nie w innym zatrudnieniu?
15.11.2007Czas pracy kierowców – praca na terenie budowy Pytanie: Czy przepisy o czasie pracy kierowców (rozporządzenie UE oraz ustawa o czasie pracy kierowców) znajdują zastosowanie do kierowców wykonujących pracę przy budowie dróg (nie wyjeżdżają podczas pracy poza teren budowy), zatrudnionych na podstawie stosunku pracy?
24.10.2007Czas pracy kierowców - wiele różnych przepisów Pytanie: Jakie przepisy odnośnie czasu pracy stosujemy w stosunku do kierowcy samochodu osobowego zatrudnionego na podstawie umowy o pracę przez stowarzyszenie zajmujące się działalnością charytatywną?
10.05.2007Czas pracy kierowców — zmiany w przepisach UE Z dniem 11 kwietnia br. weszło w życie wiele postanowień zmieniających dotychczasowe reguły unijne odnoszące się do czasu pracy kierowców. Zmiany te, chociaż nie zostały jeszcze uwzględnione w przepisach ustawy o czasie pracy kierowców (parlament pracuje nad jej nowelizacją), obowiązują także polskich pracodawców.
