06.02.2015Moment zaliczenia do kosztów wydatków na remont kapitalny Pytanie podatnika: Czy ponoszone przez spółkę wydatki z tytułu remontów kapitalnych sprzętu (infrastruktury) będą stanowić koszty pośrednie potrącalne w dacie poniesienia, rozliczane proporcjonalnie za okres którego dotyczą, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT? Czy data (dzień) poniesienia kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ww. ustawy w przypadku wydatków na remonty generalne to data ujęcia tego wydatku jako kosztu (data dokonania odpisu kosztu w formie odpisu amortyzacyjnego w ewidencji rachunkowej) na podstawie przepisów bilansowych (MSR)?
04.12.2014Wydatki na zakup garnituru i koszul w kosztach działalności Pytanie: Profil działalności Wnioskodawcy wiąże się z częstymi spotkaniami z inwestorami i indywidualnymi klientami, a to wiąże się z adekwatnym do spotkań i petenta ubiorem. Czy garnitury, koszule, krawaty i buty Wnioskodawca może zaliczyć w koszty prowadzonej przez niego działalności gospodarczej czyli zaksięgować faktury VAT za te artykuły?
03.12.2014Wydatki na zakup garnituru i koszul w kosztach działalności Pytanie podatnika: Profil działalności Wnioskodawcy wiąże się z częstymi spotkaniami z inwestorami i indywidualnymi klientami, a to wiąże się z adekwatnym do spotkań i petenta ubiorem. Czy garnitury, koszule, krawaty i buty Wnioskodawca może zaliczyć w koszty prowadzonej przez niego działalności gospodarczej czyli zaksięgować faktury VAT za te artykuły?
23.09.2014Prawo autorskie a PIT: Wydatki na wykonanie strony www w kosztach podatkowych Prowadzenie księgowości wymaga – co oczywiste – znajomości przepisów prawa podatkowego i niekiedy także prawa bilansowego (m.in. ustawy o rachunkowości). Podkreślić jednak należy, że specyfika zagadnień, z jakimi spotyka się księgowy, wymusza na nim to, aby potrafił poruszać się, przynajmniej w podstawowym stopniu, także w innych dziedzinach prawa. Wynika to z tego, że niejednokrotnie niemożliwe jest prawidłowe zaksięgowanie konkretnych zdarzeń gospodarczych w oderwaniu od ich kontekstu cywilnoprawnego. Konieczne jest wówczas poznanie postanowień konkretnej umowy czy okoliczności towarzyszących danej operacji gospodarczej. Do tego zaś potrzebna jest chociażby podstawowa znajomość przepisów Kodeksu cywilnego, Kodeksu spółek handlowych, prawa autorskiego, upadłościowego, a nawet Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego.
17.09.2014Moment zaliczenia remontów do kosztów podatkowych Z uzasadnienia: Wydatki na remonty komponentowe stanowią koszty uzyskania przychodów w dacie, na którą zostały ujęte w księgach na podstawie otrzymanej faktury lub innego dowodu księgowego, niezależnie od momentu księgowania kosztów dla celów rachunkowych, tj. od momentu zaliczania do kosztów księgowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od ww. wydatków według reguł wynikających z MSR, jak i momentu fizycznego wprowadzenia danych do systemu księgowego.
29.07.2014Wydatki na okulary dla pracowników. Podatki i rachunkowość Pracodawca jest obowiązany zapewnić pracownikom okulary korygujące wzrok, zgodnie z zaleceniem lekarza, jeżeli wyniki badań wykażą potrzebę ich stosowania podczas pracy przy obsłudze monitora ekranowego. Sprawdźmy zatem, jak rozliczać podatkowo i rachunkowo tego typu wydatki.
28.07.2014Wydatki na okulary dla pracowników. Podatki i rachunkowość Pracodawca jest obowiązany zapewnić pracownikom okulary korygujące wzrok, zgodnie z zaleceniem lekarza, jeżeli wyniki badań wykażą potrzebę ich stosowania podczas pracy przy obsłudze monitora ekranowego. Sprawdźmy zatem, jak rozliczać podatkowo i rachunkowo tego typu wydatki.
21.07.2014Data poniesienia kosztów podatkowych. Ważny wyrok NSA Z uzasadnienia: Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e u.p.d.o.p. Nie jest ona bowiem datą ujęcia kosztu, a jedynie datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu.
13.03.2014Wynagrodzenia. Księgowanie rozrachunków z tytułu wynagrodzeń Do ewidencjonowania rozrachunków z tytułu wynagrodzeń pracowniczych służy specjalne konto księgowe. Może to być konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń. Nazwa konta i zasady dokonywanych na nim zapisów powinny wynikać z przyjętych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i zakładowego planu kont.
04.11.2013Zwrot zaliczki a korekta rozliczeń VAT Pytanie podatnika: Kiedy należy dokonać zwrotu odliczonego podatku VAT, jeżeli kontrahent zwrócił pobraną zaliczkę, a nie wystawia pomimo obowiązku faktury VAT-korekty?
26.07.2013Moment zaliczania wierzytelności nieściągalnych do kosztów podatkowych Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może uznać za koszt uzyskania przychodu nieściągalne wierzytelności, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych potwierdzone właściwym dokumentem, o którym mowa w art. 16 ust. 2 ww. ustawy w innym okresie rozliczeniowym, niż ten w którym Wnioskodawca uzyskał stosowny dokument potwierdzający nieściągalność, (np. postanowienie komornika o umorzeniu egzekucji z powodu jej bezskuteczności)?
06.02.2013Moment zaliczenia kosztów pośrednich do kosztów uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy koszty uzyskania przychodów o charakterze pośrednim, udokumentowane fakturami, które wpłynęły do Spółki po wstępnym zamknięciu ksiąg, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego za dany rok, ujęte jako koszty bilansowe roku następnego, stanowią jednocześnie koszty podatkowe roku następnego?
05.02.2013Zapis księgowy a moment zaliczenia wydatku do kosztów Z uzasadnienia: Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie jest ona bowiem datą ujęcia kosztu, a jedynie datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu. Brak jest wobec tego uzasadnienia dla poglądu, że zgodnie z przyjętą "polityką rachunkowości" spółka, dla celów bilansowych wydatki stanowiące pośrednie koszty uzyskania przychodu będzie rozliczała w czasie, to powinna je w tym samym czasie zaliczać do kosztów uzyskania przychodów dla celów podatkowych, bowiem co do zasady, stanowi o tym art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
10.10.2012Remont środka trwałego w kosztach uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy Spółka może zaliczyć wydatki na remont środka trwałego, rozliczane w czasie dla celów rachunkowych, do podatkowych kosztów uzyskania przychodów, jednorazowo w dacie poniesienia tzn. na dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury, tj. na bieżąco w okresie, w którym koszt remontu został ujęty na koncie zobowiązań?
21.08.2012Raport ECOD jako potwierdzenie odbioru korekty faktury Pytanie podatnika: Czy raport ECOD w postaci wydruku statusu transportowego ze strony internetowej ECOD lub zapisanie go w formacie „pdf”, generowanego przez system EDI, stanowi wystarczającą formę potwierdzenia, że kontrahent otrzymał korektę faktury i tym samym daje Spółce prawo do obniżenia podstawy opodatkowania VAT?
16.08.2012Koszty pośrednie – ujęcie podatkowe i bilansowe Pytanie podatnika: Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego rozpoznanie w czasie dla celów podatkowych wydatków stanowiących pośrednie koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4 d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jest możliwe wyłącznie w sytuacji, gdy dotyczą one okresu o definitywnie ustalonej długości, która nie musi pokrywać się z długością okresu, w jakim wydatki te są rozliczane dla celów bilansowych?
25.07.2012Moment ujęcia w kosztach wydatków remontowych Z uzasadnienia: Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie jest ona bowiem datą ujęcia kosztu, a jedynie datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu. Zatem, jedynym warunkiem poniesienia kosztu jest jego zaksięgowanie w księgach rachunkowych podatnika niezależnie od rodzaju konta, na którym taka operacja zostanie dokonana.
15.12.2011Odstępne a moment poniesienia kosztu Z uzasadnienia NSA: Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie jest ona bowiem datą ujęcia kosztu, a jedynie datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu. Zatem, brak jest uzasadnienia dla poglądu, że wynagrodzenie wypłacane dotychczasowym najemcom lokalu w zamian za rezygnację z dalszego ich wykorzystywania stanowi koszt podatkowy proporcjonalnie w okresach miesięcznych do czasu zakończenia umów najmu, w które wstąpiła spółka, ponieważ w tych okresach spółka ujmuje koszt w księgach rachunkowych.
07.10.2011Koszt poczęstunku w czasie spotkania integracyjnego w księgach rachunkowych Świadczenia nieodpłatne na rzecz pracowników od kilkunastu miesięcy budzą ogromne emocje. W kwestii podwyższania przychodu do opodatkowania u pracowników najczęściej urzędy skarbowe wskazują na obowiązki zakładu pracy jako płatnika podatku dochodowego.
05.10.2011Moment zaliczenia do kosztów wydatków na części zamienne Z uzasadnienia: Jeżeli ocenia się, że dokonane wydatki mają związek z przychodami spółki, gdyż służą utrzymaniu sprawności urządzeń przesyłowych, to ich rozliczenia w czasie należy dokonywać wyłącznie w odniesieniu do postanowień art. 15 ust. 4 ustawy o CIT. Ten zaś przepis nie łączy możliwości zaliczenia wydatku do kosztu uzyskania przychodu, z faktem zużycia, zainstalowania czy likwidacji części zamiennych. Za nieracjonalne z punktu widzenia ww. ustawy, jak i również z punktu widzenia zasad prawidłowej gospodarki uznać zaś należy pogląd prezentowany przez organ, iż moment uwzględnienia wydatku należy odwlec w czasie, aż do chwili użycia zakupionej części, lub jej zniszczenia.
25.08.2011Koszty remontów w ujęciu rachunkowym i podatkowym Wydatki na remont środka trwałego nie powiększają jego wartości początkowej. Należy je ująć w kosztach operacyjnych i odnieść jednorazowo w koszty uzyskania przychodów. A jak jest w przypadku remontów generalnych? Tutaj w grę wchodzą zazwyczaj duże kwoty, warto więc przyjrzeć się dokładnie tej kwestii.
04.03.2011Rozliczenie w kosztach prowizji bankowej od kredytu Pytanie podatnika: Czy Spółka dla celów podatkowych prawidłowo kwalifikuje koszty prowizji od kredytów bankowych i koszty wycen nieruchomości dla celów zabezpieczenia kredytów stosując zasadę rozliczania proporcjonalnego we wskazanych okresach?
13.12.2010Data ujęcia zakupu towarów w PKPiR Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, w której ewidencjonuje koszty metodą uproszczoną. W dniu 09.08.2010 r. Wnioskodawca otrzymał towar handlowy razem z fakturą VAT, która była wystawiona 02.08.2010 r. Czy datą zaksięgowania faktury w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jest data wystawienia faktury czy data otrzymania towaru?
30.07.2010Moment zaliczenia do KUP wynagrodzenia za rezygnację z najmu Z art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie wynika sposób rozliczenia kosztów, zgodnie z którym moment kwalifikacji kosztów uzyskania przychodu jest określony w przepisach ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Faktyczna data zapisu w księgach rachunkowych nie powinna zmieniać klasyfikacji i momentu klasyfikacji danego wydatku, jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e. Faktyczna data zapisu w księgach jest datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu, a nie datą ujęcia kosztu.
Jeżeli strona wykaże, że "jednorazowe wynagrodzenie za rezygnację", zaliczające się do kosztów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, nie ma związku z okresem przekraczającym rok podatkowy, to "jednorazowe wynagrodzenie za rezygnację" należy potrącić w dacie jego poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d zdanie pierwsze u.p.d.o.p.
12.03.2010Moment ewidencjonowania faktur w PKPiR prowadzonej przez biuro rachunkowe Pytanie podatnika: Wnioskodawca, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług księgowych (biuro rachunkowe). Problem dotyczy prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Każdego miesiąca do dnia określonego w umowie klienci dostarczają komplet dokumentów do zaksięgowania za poprzedni miesiąc. Często zdarza się, iż nie jest możliwym dostarczenie przez klientów dokumentów kosztowych z końcowych dni miesiąca (ponieważ ich jeszcze nie otrzymano, np. faktury dochodzą pocztą), a zatem nie jest możliwym zaewidencjonowanie kosztów w terminach wynikających z ustawy. Czy możliwym jest zaksięgowanie kosztów z datą wpływu dokumentów do biura rachunkowego?
08.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Złożenie korekty przez przedstawiciela podatkowego Korekta deklaracji podatkowej w podatku od towarów i usług nie wpływa na zmianę ani wysokości istniejącego już z mocy prawa zobowiązania podatkowego ani terminu płatności, w którym podatek powinien być rozliczony. W konsekwencji, jeżeli kwota podatku wykazana w korekcie deklaracji jest wyższa od kwoty podatku wykazanej w pierwotnej deklaracji, niezadeklarowany i niezapłacony pierwotnie podatek stanowi zaległość podatkową w rozumieniu art. 51 § 1 Ordynacji podatkowej. Tym samym nawet skorygowanie pierwotnej deklaracji przez podatnika i zapłata przez niego podatku w kwocie wynikającej z korekty wraz z odsetkami nie wpływa na zmianę oceny terminowości rozliczania przez tego podatnika podatku od towarów i usług oraz innych podatków stanowiących dochód budżetu państwa, a więc oceny spełniania warunku, o którym mowa w § 2 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 kwietnia 2004 r. w sprawie przedstawiciela podatkowego.
31.10.2007Koszty w walutach obcych Pytanie podatnika: Z którego dnia należy zastosować kurs średni NBP w celu przeliczenia kwoty kosztów uzyskania przychodów?
20.06.2007Zastosowanie nowych przepisów w zakresie zasad ustalania różnic kursowych Pytanie podatnika:
1) Czy prawidłowo stosuje Pan kurs kupna banku jako kurs faktycznie zastosowany?
2) Czy w rozliczeniu prowizji nie powinien Pan zastosować kursu kupna banku, z którego usług Pan korzysta, ustalonego na dzień wpływu dewiz na rachunek bankowy (czy opisane w stanie faktycznym kursy są właściwe wg art. 24c ust. 2 pkt 3, ust. 3 i ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?)?
12.04.2007Zakup samochodu na kredyt Wśród wielu możliwości finansowania zakupu samochodu do celów prowadzenia działalności gospodarczej jest też opcja zakupu samochodu finansowana kredytem bankowym. Zakup samochodu do potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej w wyniku zaciągniętego na ten cel kredytu to przede wszystkim możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych bądź zwiększenie wartości początkowej samochodu o naliczone i zapłacone odsetki, prowizje oraz dodatkowe opłaty bankowe za uruchomienie linii kredytowej. W zależności od daty przekazania samochodu do używania i wprowadzenia go do ewidencji wartości niematerialnych i prawnych koszty obsługi kredytu, a także same odsetki, będą różnorodnie traktowane.
03.04.2006Pożar środków obrotowych jako szczególna forma straty w środkach obrotowych Pytanie podatnika: Czy straty w środkach obrotowych (w towarach handlowych) są kosztami uzyskania przychodów, jeśli Podatnik nie otrzymał odszkodowania z tytułu ubezpieczenia towaru i jak ma dokonać rozliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych za miesiąc, w którym wystąpiła strata, skoro wraz z towarami spaleniu uległa dokumentacja podatkowa wraz z kasą rejestrującą?
24.10.2005Wyjaśnienie PD 415/12/2005 z 29.04.2005 r. - Urząd Skarbowy w Łukowie Pytanie podatnika
Czy Podatnik ma wystawić fakturę korygującą w miesiącu otrzymania noty przelewowej stwierdzającej przelew w sytuacji, gdy zmieniono cenę po wystawieniu faktury za wykonane usługi transportowe - czy cofnąć się do miesiąca, w którym jest wystawiona faktura pierwotna (chodzi zarówno o kwoty zwiększające jak i zmniejszające przychód).
