dane zamówienia fakturze

• 17.03.2015Moment powstania obowiązku w VAT przy przekazaniu towaru kurierowi/spedytorowi
  Pytanie podatnika: Sprzedawane przez Wnioskodawcę produkty, wyroby i towary bardzo często wysyłane są za pośrednictwem firmy kurierskiej lub spedycyjnej. W zamieszczonym na stronie internetowej regulaminie sprzedaży został określony przez Wnioskodawcę moment dokonania dostawy towarów: „dokonanie dostawy towaru następuje z chwilą wydania towaru podmiotowi, który jest zobowiązany do jego dostarczenia”. Czy zgodnie z nowym art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawcę prawidłowo określa ustala moment powstania obowiązku podatkowego z datą wydania towaru przewoźnikowi?
• 18.02.2015Opodatkowanie VAT kosztów dostawy towarów
  Pytanie podatnika: W jaki sposób na fakturze sprzedaży wykazywać koszty transportu, gdy koszt ten dotyczy przesyłki towarów i wyrobów z różnymi stawkami, czyli 8% i 23%? Czy koszt przesyłki należy wykazywać w oddzielnej pozycji stosując stawkę 23% do całości sprzedanego towaru/wyrobu, gdzie stosowane są wykazane różne stawki podatkowe? Czy koszt transportu doliczyć proporcjonalnie do wartości sprzedaży stosując stawkę taką jaką posiada dany wyrób, czy też towar? Czy ze względów technicznych koszt transportu wyodrębnić w dwóch pozycjach stosując dwie różne stawki - 8% i 23%?
• 11.02.2015Faktura przed dokonaniem dostawy towarów i kurs waluty do jej przeliczenia
  Pytanie podatnika: 31 grudnia spółka wystawiła fakturę w euro dokumentującą dostawę towarów datą sprzedaży 29 stycznia. Na potrzeby wyznaczenia kwoty VAT w polskich złotych zastosowany został kurs średni NBP z 30 grudnia 2013 r. Czy ww. faktura nie jest fakturą pustą? Czy kurs, jaki został zastosowany w fakturze dla przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej na złote polskie uzasadniony normą prawną zapisaną w art. 31a ust. 2 ustawy o VAT jest prawidłowy?
• 07.11.2014Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy dostawie towarów
  Pytanie podatnika: W ramach umów z kontrahentami okresy rozliczeniowe oraz okresy płatności są ustalone, jako okresy np.: tygodniowe, dwutygodniowe, miesięczne lub kwartalne. Jednocześnie części kontrahentów dokonuje rozliczeń w walutach obcych. Czy spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów na koniec każdego okresu rozliczeniowego (np. ostatniego dnia tygodnia, miesiąca itp.)? Jaki kurs powinna zastosować dla przeliczenia waluty obcej dla celów obliczenia podstawy opodatkowania VAT?
• 31.10.2014Obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej
  Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy zaliczka oraz dostawa, na poczet której wpłacono tą zaliczkę dokonane są w tym samym miesiącu i do transakcji zostanie w ustawowym terminie wystawiona faktura rozliczeniowa, Spółka nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury zaliczkowej, jeżeli faktura rozliczeniowa będzie zawierać również informacje o otrzymanej zaliczce (w zakresie otrzymanej kwoty zapłaty, kwoty podatku, daty i kwoty otrzymanej zaliczki)?
• 22.10.2014Zasady wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych
  W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet:   wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli m.in. świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej).
• 02.10.2014Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej
  Pytanie: W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnik sprzedaje bilety, które uprawniają nabywcę do zwiedzania Centrum. Klient dokonując rezerwacji i opłacając ją zgodnie z regulaminem ma możliwość zwrotu maksymalnie 3 biletów na każde 20 zakupionych. Czy zgodnie z obowiązującymi przepisami w przypadku zwrotu części biletów podatnik może wpisać do ewidencji korekt całość pierwotnego paragonu oraz wystawić nowy paragon fiskalny na faktycznie wykonaną usługę jaką jest finalnie sprzedaż usługi wstępu dla mniejszej liczby osób?
• 30.09.2014Zaliczka przy eksporcie towarów a wystawienie faktury
  Pytanie podatnika: Czy Spółka postępuje prawidłowo nie wystawiając faktury zaliczkowej, jeżeli towar jest wydawany kontrahentowi z kraju trzeciego w tym samym miesiącu, w którym Spółka otrzymała zaliczkę na ten towar? Jeżeli tak, to czy prawidłowym jest (jeżeli zaliczka była otrzymana w walucie obcej), ujmowanie na końcowej fakturze kwoty VAT według dwóch kursów NBP: jednym w zakresie części dotyczącej otrzymanej zaliczki i w pozostałej części według kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego z tytułu wydania towaru?
• 23.09.2014Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie wysyłkowej
  Pytanie: Spółka prowadzi działalność handlową. Zakupiony towar jest wysyłany kupującemu za pośrednictwem firmy spedycyjnej. Klienci spółki składają zamówienia na towar telefonicznie, drogą mailową lub poprzez stronę internetową. Na podstawie złożonego zamówienia towar jest przygotowywany w magazynie do wysyłki i wystawiana jest faktura sprzedaży, która jest załączana do przesyłki. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy towarów dostarczanych kupującemu za pośrednictwem firmy spedycyjnej?
• 22.09.2014Prawo do odliczenia VAT od zakupu bankowozu
  Przepis art. 3 ust. 2 pkt 5 ustawy z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym należy rozumieć w ten sposób, że odliczenie w pełnej wysokości podatku naliczonego z tytułu nabycia, leasingu lub najmu samochodu o specjalnym przeznaczeniu lub z tytułu nabycia paliwa służącego do jego napędu, przysługuje wówczas, gdy pojazd ten jest wykorzystywany wyłącznie zgodnie z jego przeznaczeniem, w ramach opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika o profilu, dla której wykorzystywanie tego typu pojazdu jest konieczne oraz racjonalnie uzasadnione - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 19.09.2014Fakturowanie dokonanych w danym miesiącu dostaw
  Pytanie podatnika: Czy podatnik może dokonywać wydania towarów na rzecz kontrahentów (w ramach jednego okresu rozliczeniowego podatku VAT) na podstawie dokumentu WZ, a przed końcem jednego okresu rozliczeniowego VAT wystawiać fakturę VAT obejmującą wszystkie sprzedaże dokonane w omawianym zakresie (potwierdzone uprzednio dokumentami WZ) i na tej podstawie rozliczyć podatek VAT?
• 26.06.2014Puste faktury. Skutki podatkowe w CIT
  Z uzasadnienia: W przypadku podatków dochodowych - inaczej niż w VAT - dla pozbawienia podatnika prawa do zaliczenia wydatków objętych zakwestionowanymi fakturami do kosztów uzyskania przychodów nie ma znaczenia, czy podatnik w sposób zawiniony (np. na skutek braku dbałości o własne interesy gospodarcze, bądź w sposób zamierzony), czy też niezawiniony, dokonywał rozliczenia kosztów uzyskania przychodów na podstawie tzw. "pustych faktur". Istotny jest jedynie fakt, że faktury te nie odzwierciedlają faktycznych transakcji, a w realiach kontrolowanych spraw ich wystawca nie był dostawcą towarów( usług) w nich wymienionych.
• 05.06.2014Wyrok nie może zastąpić interpretacji podatkowej
  Teza: Wyrok sądu administracyjnego nie zastępuje indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. nr 8 poz. 60, ze zm.); sąd kontroluje wyłącznie zgodność z prawem zaskarżonej interpretacji wydanej w odniesieniu do stanu faktycznego przedstawionego w postępowaniu unormowanym w rozdziale 1a działu II wymienionej ustawy.
• 16.05.2014Odliczanie VAT z faktury szacunkowej za energię elektryczną
  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia od podatku należnego za dany miesiąc rozliczeniowy podatku naliczonego wyszczególnionego w fakturze VAT szacunkowej dokumentującej należność brutto dla dostawcy energii elektrycznej za prognozowane zużycie przez podatnika energii elektrycznej w danym okresie rozliczeniowym, która to energia elektryczna jest wykorzystywana przez stronę do celów związanych z działalnością gospodarczą?
• 12.05.2014Stawka VAT na usługi montażowe
  Pytanie podatnika: Czy można stosować stawkę 8% dla rolet, bram garażowych, moskitier, markiz i pergoli?
• 25.04.2014Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w formie elektronicznej
  Pytanie podatnika: Czy w przypadku faktur korygujących, zgodnie z którymi podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu, otrzymane w formie elektronicznej i przechowywane w tej formie potwierdzenie otrzymania korekty faktury przez nabywcę jest wystarczającym dowodem, który uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania, a w przypadku braku otrzymania elektronicznego potwierdzenia odbioru czy wystarczające jest posiadanie elektronicznego potwierdzenia doręczenia faktury korygującej na skrzynkę mailową kontrahenta wraz z elektronicznym potwierdzeniem doręczenia wiadomości mailowej zawierającej prośbę o potwierdzenie odbioru faktury oraz posiadanie potwierdzenia dokonania zwrotu na rachunek bankowy odbiorcy kwoty wynikającej z faktury korekty bądź wyciągu z rachunku bankowego, z którego wynika, że kontrahent dokonał potrącenia kwoty wynikającej z faktury korekty?
• 23.04.2014Ulga na złe długi a kaucja gwarancyjna
  Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2013 r. Wnioskodawca zatrzymując określony procent wynagrodzenia podwykonawcy jako kaucję gwarancyjną jest zobowiązany do zastosowania się do przepisu art. 89b ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług i złożenia korekty odliczonej kwoty podatku naliczonego przypadającego na nieuregulowaną cześć należności dotyczącej kaucji gwarancyjnej, dla której termin płatności zgodnie z umową przekracza 150 dni?
• 18.04.2014Obowiązek w VAT przy sprzedaży towarów na przełomie miesiąca
  Pytanie podatnika: Spółka planuje wystawiać faktury VAT dokumentujące dostawy towarów w dniu ich wydania z magazynu. Natomiast obowiązek podatkowy zamierza rozpoznawać w momencie dokonania dostawy, a zatem, co do zasady, w momencie przejęcia towarów przez kontrahenta. Czy dla potrzeb podatku VAT od 1 stycznia 2014 r. spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z art. 19a ustawy o VAT w momencie dostawy towarów, która czasami będzie miała miejsce w następnym miesiącu kalendarzowym po miesiącu, w którym nastąpiło wydanie towarów z magazynu i wystawienie faktury VAT?
• 06.03.2014Podatki 2014. Obowiązek podatkowy w VAT a przeniesienie prawa własności
  Pytanie podatnika: Czy wystawienie faktury potwierdzającej zawarcie umowy sprzedaży z pozostawieniem towarów w przechowaniu Podatnika, w sytuacji gdy kupujący jest uprawniony do odbioru towaru w każdym czasie z ograniczeniami opisanymi wyżej należy rozumieć jako „przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel”?
• 17.01.2014Podatki 2014: Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw energii elektrycznej
  Pytanie podatnika: Czy od 1 stycznia 2014 r. wystawienie dokumentów typu faktura pro forma lub dokumentu, który nie może być uznawany za fakturę w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, będzie powodowało powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? Czy od 1 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy w VAT w zakresie dostaw energii elektrycznej będzie powstawał z chwilą wystawienia faktury rozliczeniowej w odniesieniu do kwoty rozliczanej za przeszły okres rozliczeniowy, czy w stosunku do wymagalnej od klienta należności za prognozowane zużycie energii elektrycznej w następnym okresie rozliczeniowym, z chwilą upływu terminu płatności wynikającego z faktury pro forma lub dokumentu, który nie może być uznawany za fakturę w rozumieniu przepisów ustawy o VAT?
• 03.01.2014Treść faktury korygującej
  Pytanie podatnika: Dla wszystkich rodzajów faktur korygujących Spółka zamierza posługiwać się jednym wzorem dokumentu. Nowy wzór faktury korygującej przewiduje każdorazowo wykazanie pozycji sprzed korekty i po korekcie (w obu przypadkach dotyczy to ilości jednostkowych opakowań, ceny jednostkowej, upustu, wartości netto, stawki VAT), a dodatkowo następujące pozycje: „Wartość zmniejszenia/zwiększenia sprzedaży netto”, „Zmniejszenie/zwiększenie podatku należnego”, „Wartość zmniejszenia/zwiększenia sprzedaży brutto.” Czy nowy wzór faktury korygującej spełnia warunki wynikające z przepisów?
• 05.11.2013Prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany
  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca miał prawo do odliczenia podatku VAT z ww. faktur od kontrahenta który wystawił faktury VAT za faktycznie świadczone usługi, wydruk katalogów, oraz za otrzymaną zaliczkę jeśli podatnik ten zachował się jak podatnik VAT czynny, prowadził działalność gospodarczą, numer faktury był poprzedzony zapisem - Faktura VAT, pomimo, iż nie dokonał rejestracji do celów podatku VAT?
• 01.10.2013Przedawnienie zobowiązania podatkowego a wszczęcie postępowania karnego
  Z uzasadnienia: Aby zaległość podatkowa się nie przedawniła, organ podatkowy musi poinformować podatnika o wszczęciu postępowania karnego jeszcze przed upływem terminu przedawnienia. Organy nie wykazały natomiast, że numer telefonu, powołany w notatce należał do prezesa spółki, bądź spółki i, że opisana rozmowa miała miejsce. Zatem, z uwagi fakt, że spółka nie została zawiadomiona o wystąpieniu okoliczności skutkujących zawieszeniem terminu przedawnienia jej zobowiązań podatkowych, stwierdzić należy, że zobowiązania uległy przedawnieniu.
• 18.09.2013Rozliczenie VAT w związku z wystawieniem faktury proforma
  Pytanie podatnika: Czy w związku art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług oraz § 5 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, znoszącego obowiązek oznaczania faktur słowami „faktura VAT”, dokumenty „pro forma” lub „faktury proforma”, które Wnioskodawca otrzymuje od dostawców usług są dla niego podstawą do odliczenia podatku VAT z tego dokumentu?
• 05.07.2013Podwójny VAT od faktury pro forma
  Interpelacja nr 17615 do ministra finansów w sprawie nagannej praktyki działania niektórych urzędów skarbowych polegającej na naliczaniu podatku VAT od kwoty umieszczonej na fakturze wystawionej pro forma
• 31.05.2013Wystawianie faktury pro forma od 1 stycznia 2013 r.
  Pytanie podatnika: Rozporządzenie obowiązujące od 1 stycznia 2013 r. likwiduje konieczność stosowania na fakturach napisu „Faktura VAT”. Czy w związku z tym, wystawienie faktury pro forma po dniu 1 stycznia 2013 r., zawierającej dane wymagane na fakturze VAT określone w rozporządzeniu fakturowym będzie rodzić obowiązek odprowadzenia podatku VAT? Czy wystąpi tutaj problem tzw. „pustej faktury VAT”, jeśli Wnioskodawca wystawi pro formę, a do dostawy nigdy nie dojdzie? Jak skutecznie zabezpieczyć się przed potraktowaniem pro formy jako faktury VAT?
• 06.05.2013Kontrola biznesowa. Nowy obowiązek dla podatników VAT
  Zgodnie z § 20a rozporządzenia z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., nr 68, poz. 360, z późn. zm.) od stycznia 2013 r. podatnik zobowiązany jest określić sposób zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury. Co oznacza dla podatników wejście w życie wskazanego przepisu rozporządzenia?
• 10.04.2013MF: Skutki w VAT wystawienia faktury pro forma
  W związku z pojawiającymi się wątpliwościami dotyczącymi skutków w podatku od towarów i usług wystawienia dokumentów określanych mianem faktur pro-forma, jakie pojawiły się po wejściu w życie od dnia 1 stycznia 2013 r. zmian przepisów w zakresie fakturowania, Ministerstwo Finansów informuje:
• 28.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Fakturowanie
  W związku z koniecznością implementowania zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 189 z 22.07.2010, str. 1), zwaną dalej dyrektywą 2010/45/UE, Minister Finansów wydał następujące rozporządzenia:
• 21.12.2012Wartość początkowa środka trwałego zakupionego na raty w walucie obcej
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca złożył zamówienie do spółki Y GmbH na talerz obrotowy do wtryskarki. Na podstawie złożonego zamówienia została podpisana umowa kupna-sprzedaży, z której wynika, że: cena zakupionego talerza wyniosła 73 tys. EUR, warunki płatności zostały ustalone w następujący sposób: 10% zaliczki, pozostała kwota to 24 miesięczne raty w kwocie 2 971,43 EUR, po zapłaceniu ostatniej raty lub wpłacie pozostałej kwoty talerz przechodzi na własność kupującego, raty są płatne każdorazowo na koniec danego miesiąca, termin zapłaty 10 dni. Jak ustalić wartość początkową ww. środka trwałego?
• 04.12.2012Odliczenie VAT z biletu elektronicznego
  Bilety elektroniczne nie są już czymś wyjątkowym. Rozliczamy w ten sposób podróże samolotem czy pociągiem. Czy bilet otrzymany w tej formie uprawnia jednak do odliczenia VAT? Czy bilet elektroniczny możemy traktować jako fakturę VAT?
• 04.09.2012Eksport a VAT – obowiązek podatkowy, fakturowanie, zaliczki
  Pytanie podatnika: Czy Spółka dokona eksportu towarów na rzecz podmiotu z Finlandii (Nabywca) do Odbiorcy w Korei Południowej? Czy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych kolejnych zaliczek? Kiedy wystawić fakturę? Czy można wystawić fakturę zbiorczą?
• 08.08.2012Rozliczenie faktury korygującej przy przedawnieniu zobowiązania
  Pytanie podatnika: Czy w związku z upływem czasu (pięcioletni okres) Wnioskodawca ma obowiązek uwzględnienia w ewidencji - rejestrze VAT fakturę korygującą z dnia 24 stycznia 2012 r. wystawioną do faktur VAT z 2006 r.? Czy nie nastąpiło przedawnienie a zatem i brak możliwości dokonania korekty podatku VAT w miesiącu otrzymania korekty?
• 12.07.2012Obciążenie kontrahenta opłatą postojową
  Podatnik (spółka) będący pośrednikiem w handlu różnego rodzaju towarami znalazł się w następującej sytuacji. Otóż klient krajowy zamówił pewien towar. Podatnik w celu realizacji zamówienia nabył ten towar u producenta z Ukrainy. W przyjętych warunkach dostawy producent zobowiązał się do dostarczenia towaru do granicy polskiej i jego odprawy. Jednocześnie spółka zleciła przewoźnikowi odbiór towaru z granicy i jego transport do zamawiającego towar. Niestety producent towaru nie dostarczył go w umówionym terminie do granicy, w efekcie podstawiony przez przewoźnika samochód musiał oczekiwać na załadunek. W tej sytuacji przewoźnik, zgodnie z umową, obciążył podatnika dodatkową opłatą z tytułu postoju środka transportu, jednocześnie doliczając tę opłatę do faktury (z umowy wynikało, że postojowe jest elementem usługi transportowej). Podatnik zwrócił się z pytaniem o to, w jaki sposób może przenieść na ukraińskiego kontrahenta tę dodatkową opłatę naliczoną przez przewoźnika.
• 18.05.2012Sprzedaż o charakterze ciągłym a VAT - wyrok NSA
  „Sprzedaż o charakterze ciągłym” w ujęciu § 5 ust. 1 pkt 4 zd. drugie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług polega na świadczeniach ciągłych podatnika, obejmujących pewne stałe zachowania w czasie trwania stosunku obligacyjnego, zaspokajające interes odbiorcy tych świadczeń, poprzez ich trwały - pod względem czasowym i funkcjonalnym - charakter oraz cechujące się niemożliwością wyodrębnienia powtarzających się czynności podatnika, co jest charakterystyczne dla świadczeń ciągłych (okresowych) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 20.04.2012VAT: Akceptacja otrzymywania faktur w formie elektronicznej
  Z uzasadnienia: Autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury można gwarantować według metody określonej przez podatnika, pod warunkiem uprzedniej akceptacji przez odbiorcę przesyłania faktur w formie elektronicznej. Akceptacja ta oznacza wyraźne, a nie dorozumiane, przekazanie wystawcy faktury VAT zgody na przesyłanie faktur w formie elektronicznej. Nie ma zatem możliwości elektronicznej wysyłki faktur, jeśli wcześniej nie uzyska się potwierdzenia od odbiorcy, że akceptuje taką metodę ich przesyłania.
• 10.02.2012Zasady wystawiania faktur zaliczkowych
  Pytanie podatnika: Czy Spółka musi wykazać VAT w fakturze dokumentującej otrzymanie zaliczki w wartości brutto wraz z podatkiem stosunkowo: w części wartości opodatkowanej i w pozostałej części zwolnionej, bez wyszczególnienia podatku jako czynności zwolnionej, czy też zastosować od całości transakcji zwolnienie podatkowe wynikające z faktu, że zaliczka dotyczy w przeważającej kwocie przyszłej transakcji czynności zwolnionej?
• 19.12.2011Usługi kompleksowe a rozliczenie i stawka VAT
  Gdy przedmiotem sprzedaży jest usługa, do której stosuje się preferencyjną stawkę podatku, stawka ta odnosi się do całej usługi głównej. Podstawą opodatkowania jest bowiem kwota należna z tytułu sprzedaży określonej usługi – wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji z 8 grudnia 2011 r. nr IPTPP2/443-518/11-4/BM.
• 21.11.2011Zakres korygowania danych zawartych na fakturze
  Pytanie podatnika: Spółka zawarła umowę dostawy urządzenia zaliczonego następnie do środków trwałych. Płatność ceny dostarczanego urządzenia odbywała się częściami - dostawca wystawiał sukcesywnie faktury VAT na zapłacone kwoty zaliczek. Po dostawie urządzenia dostawca wystawił tzw. fakturę „końcową” na pozostałą do zapłaty część zobowiązania z tytułu dostawy. W treści tej faktury błędnie określono kwoty w kolumnie „cena netto” umieszczając w niej kwoty stanowiące wartość brutto. Czy tak wystawiona faktura „końcowa” jest pod względem formalnym wystawiona prawidłowo? W przypadku uznania jej za wadliwą, czy ww. błąd należy sprostować poprzez wystawienie faktury korygującej, czy też noty korygującej?
• 13.04.2011NSA: Fakturę korygującą rozliczamy wstecz
  Dokonana przez sprzedawcę korekta podatku należnego, która jest spowodowana pomyłką zaistniałą przy wystawieniu faktury pierwotnie dokumentującej zdarzenie rodzące obowiązek podatkowy (pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury) powinna być uwzględniona w rozliczeniu za okres, w którym stosownie do art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej dostawy (usługi), poprzez korektę deklaracji, w ramach której ujęta została faktura pierwotnie dokumentująca wadliwą wielkość podatku należnego.
• 31.12.2010Podatek VAT 2011: Zestawienie zwolnień i stawek obniżonych podatku VAT stosowanych od 1 stycznia 2011 r.
  Zmiany w ustawie o podatku VAT, nowe rozporządzenie wykonawcze, przepisy przejściowe – prawie wszystkie przepisy ukazały się w ostatnich dniach starego roku. Konieczność stosowania ujednoliconych i nowych przepisów powoduje, że stawki VAT 2011 są dla wielu podatników trudne do określenia. Przygotowaliśmy zestawienie stawek podatku VAT, które będą obowiązywały już od jutra. Jednocześnie prezentujemy nowe rozporządzenie wykonawcze VAT oraz ujednolicony tekst ustawy o podatku od towarów i usług.
• 15.12.2010WSA: Moment powstania przychodu z tytułu prenumeraty prasy
  Z uzasadnienia: Opłata za prenumeratę czasopisma objęta jest zakresem przepisu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepis ten stanowi, że do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Wykupienie prenumeraty polega na zapłacie za czasopisma, które zostaną dostarczone prenumeratorowi w przyszłości. Z tego względu prenumerata jest typową przedpłatą dokonywaną na poczet przyszłej dostawy.
• 30.09.2010Rozliczanie zaliczek za pomocą faktury korygującej
  Pytanie podatnika: Czy byłoby możliwe rozliczanie wpłaty zaliczek w taki sposób, że w momencie wystawiania faktury końcowej (jednej z kilku do danego kontraktu) Spółka wystawiłaby: - fakturę końcową na wydawane pozycje w pełnej kwocie tzn. zgodnie z ceną sprzedaży danego towaru, - korektę na odpowiednio wyliczoną do wydawanych pozycji część zaliczki z wpisaniem w tytule korekty treści „rozliczenie zaliczki” z datą wystawienia faktury końcowej?
• 29.07.2010Wystawianie faktury końcowej w przypadku 100% zaliczek
  Pytanie podatnika: Czy w przypadku wpłaty przez klienta 100% zaliczki lub zaliczek przed wydaniem towaru, można w momencie wydania towaru wystawiać fakturę końcową której wartość byłaby zerowa, a zawierałaby listę towarów podlegających wydaniu?
• 18.06.2010Dokumentowanie sprzedaży usług abonamentowych
  Pytanie podatnika: Czy sprzedając usługi abonamentowe, poprawne jest umieszczenie jako kolejnych pozycji na fakturze tych usług z przynależnymi im stawkami podatku VAT, w ramach sprzedaży pakietu zawierającego kilka karnetów opodatkowanych z osobna różnymi stawkami VAT?
• 16.06.2010Pieczątka nie jest już wiarygodnym potwierdzeniem tożsamości
  Zapytanie nr 6750 do ministra finansów w sprawie zasadności stosowania w Polsce pieczątek na różnego rodzaju dokumentach, w tym fakturach
• 28.04.2010Moment powstania obowiązku podatkowego dla złożonych usług magazynowych
  Czynności realizowane przez podatnika są właściwe dla procesu magazynowania, obejmującego m.in. etap przechowywania, wówczas obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług nie powstaje w momencie, o którym mowa w art. 19 ust. 13 pkt. 4 ustawy o VAT, tj. z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty - nie później niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
• 05.03.2010Faktura korygująca musi być potwierdzona
  Pytanie podatnika: Czy kwoty wynikające z dokonanych korekt faktur pomniejszają obrót jednocześnie obniżając podstawę opodatkowania (kwotę podatku należnego) w rozliczeniu za miesiąc wystawienia faktury korygującej nawet w przypadku braku potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta w sytuacji kiedy uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury jest nie możliwe dla Spółki? Jakie formy potwierdzenia odbioru faktur korygujących będą prawidłowe w świetle przepisów obowiązujących od 1 grudnia 2008 r., które będą dawały prawo do obniżenia kwoty podatku należnego?
• 28.01.2010Kiedy sprzedaż towarów ma charakter ciągły
  Pytanie podatnika: Czy w przedstawionym stanie faktycznym, dostawy dokonywane z regularną powtarzalnością czterech dostaw w miesiącu, można uznać za sprzedaż o charakterze ciągłym, o której mowa w § 5 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a tym samym, czy prawidłowe jest dokumentowanie takich dostaw dokonywanych w danym miesiącu jedną zbiorczą fakturą wystawioną, zgodnie z § 9 ust. 2 ww. rozporządzenia, nie później niż 7 dnia od zakończenia miesiąca, w którym dokonano sprzedaży?
• 01.12.2009Orzecznictwo: Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi
  
  Z uzasadnienia: Wszystkie dokonane przez organy podatkowe ustalenia faktyczne są spójne i jednoznacznie dowodzą, że działalność zarejestrowana na nazwisko małżonki skarżącego była fikcyjna i została zgłoszona tylko w celu zwiększenia kosztów firmy skarżącego (a przez to obniżenia jego obciążeń podatkowych), a faktycznie wykonane w ramach niej czynności (na które wystawiono sporne faktury) wchodziły w istocie w zakres działalności prowadzonej przez skarżącego. Powyższe dodatkowo potwierdza okoliczność zlikwidowania działalności gospodarczej małżonki skarżacego z końcem 2006 r., tj. po wszczęciu postępowania kontrolnego w firmie skarżącego.

« poprzednia strona | następna strona »