modernizacja urz�dze� jako koszt

11.01.2019Ulga rehabilitacyjna w rozliczeniu podatku PIT za 2018 r.
Podatnik, który ma na utrzymaniu osob� niepe�nosprawn�, który ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne b�d� na cele u�atwiaj�ce wykonywanie czynno�ci �yciowych, mo�e w zeznaniu rocznym odliczy� od dochodu (przychodu) niektóre z tych wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
10.01.2019S�u�ebno�� przesy�u - ponad 20 mln dzia�ek wykorzystywanych bezumownie przez energetyk�
Ustanowienie s�u�ebno�ci przesy�u odbywa si� za odpowiednim wynagrodzeniem (art. 305.2 Kodeksu cywilnego). Okre�lenie „odpowiednie” oznacza, i� konieczne jest rozwa�enie zarówno interesu w�a�ciciela nieruchomo�ci, jak i przedsi�biorstwa przesy�owego, na którego rzecz ustanawiane jest to prawo (por. postanowienie S�du Najwy�szego z dnia 27 lutego 2013 r., sygnatura akt IV CSK 440/12).
09.11.2018Przedsi�wzi�cia wykonywane przez konsorcja - jak dokumentowa� wzajemne rozliczenia
Konsorcjum jest organizacj� zrzeszaj�c� kilka podmiotów gospodarczych na okre�lony czas, w konkretnym celu. Konsorcjum nie jest jednak podmiotem gospodarczym, nie posiada osobowo�ci prawnej ani podmiotowo�ci prawnej, nie musi by� rejestrowane, ani mie� odr�bnej nazwy czy te� siedziby. Podmioty tworz�ce konsorcjum s�, co do zasady, niezale�ne w swoich dotychczasowych dzia�aniach (czyli w dzia�aniach niezwi�zanych z konsorcjum), a w dzia�aniach zwi�zanych z konsorcjum, realizuj� wspólne przedsi�wzi�cie obj�te porozumieniem.
19.09.2018NSA. Kara umowna jako koszt podatkowy
Przy ocenie dopuszczalno�ci kwalifikowania do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytu�u kar umownych nale�y przyk�ada� szczególne znaczenie do rozumienia terminów "zachowanie" i "zabezpieczenie" �ród�a przychodów. W szczególno�ci, je�eli jako zabezpieczenie �ród�a przychodów nale�y rozumie� koszty poniesione na ochron� istniej�cego (podstawowego) �ród�a przychodów, w taki sposób, aby to �ród�o funkcjonowa�o w bezpieczny sposób, to ograniczenie strat finansowych w postaci rezygnacji z wydatku, pomimo poniesienia pewnych kosztów, s�u�y w�a�nie temu celowi - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
17.08.2018Czasami gmina odzyska VAT przy dofinansowanej inwestycji
Dokonuj�c aportu nowowybudowanej infrastruktury do spó�ki gminnej, Gmina dokona czynno�ci opodatkowanej (dostawy budowli). Jednocze�nie aport ten nie b�dzie korzysta� z �adnego ze zwolnie� od podatku przewidzianych dla dostawy budynku/budowli lub ich cz�ci, gdy� nie b�d� spe�nione przes�anki okre�lone w przepisach ustawy VAT (wytworzona infrastruktura zostanie przekazana w ramach pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy i Gminie b�dzie przys�ugiwa�o prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej wytworzeniu).
30.07.2018Elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdu bez podpisu r�cznego i kwalifikowanego
Je�li podpis sk�adany w formie elektronicznej, z�o�ony z imienia i nazwiska przedsi�biorcy lub osoby przez niego upowa�nionej (np. pracownika), umieszczany automatycznie na ewidencji po uprzednim u�yciu stosownego, zindywidualizowanego has�a/loginu, umo�liwia jednoznaczne wskazanie jego autora, to mo�na uzna� go za „podpis podatnika” - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów.
23.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. I
Rozpoczynamy publikacj� praktycznego poradnika, po�wi�conego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych, b�d�cego - przy okazji - wzbogacon� o zagadnienia teoretyczne instrukcj� obs�ugi programu komputerowego „Delegacje krajowe i zagraniczne”, którego jeste�my producentem, a którego wersj� demo mo�ecie pobra� w ka�dej chwili (link na ko�cu artyku�u). Ze wzgl�du na obj�to�� materia�u poradnik publikujemy w odcinkach, które b�d� si� pojawia�y codziennie przez kilka najbli�szych dni. Zapraszamy do lektury!
19.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. I
Rozpoczynamy publikacj� praktycznego poradnika, po�wi�conego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych, b�d�cego - przy okazji - wzbogacon� o zagadnienia teoretyczne instrukcj� obs�ugi programu komputerowego „Delegacje krajowe i zagraniczne”, którego jeste�my producentem, a którego wersj� demo mo�ecie pobra� w ka�dej chwili (link na ko�cu artyku�u). Ze wzgl�du na obj�to�� materia�u poradnik publikujemy w odcinkach, które b�d� si� pojawia�y codziennie przez kilka najbli�szych dni. Zapraszamy do lektury!
04.06.2018NSA. Przeniesienie �rodka trwa�ego do magazynu nie stanowi jego likwidacji
Z uzasadnienia: Wnioskodawca przewiduj�c sprzeda� zlikwidowanych urz�dze� nie mo�e jednocze�nie oczekiwa�, i� strata powsta�a z likwidacji nie w pe�ni umorzonych �rodków trwa�ych stanowi� b�dzie koszty uzyskania przychodu na podstawie art 16 ust 1 pkt 6 ustawy o CIT, a nast�pnie z tytu�u sprzeda�y uprzednio zlikwidowanego �rodka trwa�ego.
24.05.2018VAT od darowizny
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do bezp�atnego �wiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj�tku. Jej cech� charakterystyczn� jest brak �wiadczenia ze strony obdarowanego na rzecz darczy�cy w zamian za otrzymane przysporzenie. Z kolei przepis art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, z pó�n.zm.) na równi z odp�atn� dostaw� towarów traktuje nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa, w szczególno�ci wszelkie darowizny, je�eli podatnikowi przys�ugiwa�o, w ca�o�ci lub w cz�ci, prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tytu�u nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich cz�ci sk�adowych.
23.05.2018VAT od darowizny
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do bezp�atnego �wiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj�tku. Jej cech� charakterystyczn� jest brak �wiadczenia ze strony obdarowanego na rzecz darczy�cy w zamian za otrzymane przysporzenie. Z kolei przepis art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n. zm.) na równi z odp�atn� dostaw� towarów traktuje nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa, w szczególno�ci wszelkie darowizny, je�eli podatnikowi przys�ugiwa�o, w ca�o�ci lub w cz�ci, prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tytu�u nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów b�d� ich cz�ci sk�adowych.
23.05.2018Dzia�alno�� w mieszkaniu. Meble i urz�dzenia w kosztach firmy
Pytanie: Jedno z pomieszcze� wchodz�cych w sk�ad nieruchomo�ci lokalowej, która b�dzie stanowi� miejsce zamieszkania Wnioskodawcy i Jego �ony b�dzie przez Wnioskodawc� wykorzystywane do prowadzenia dzia�alno�ci. Pomieszczenie to wymaga remontu, m.in. wyg�adzenia i pomalowania �cian, wymiany pod�óg, czy te� zmiany mebli i innych urz�dze� s�u��cych do prowadzenia dzia�alno�ci. Czy istnieje mo�liwo�� uznania za koszty uzyskania przychodu, kosztów remontu oraz wymiany znajduj�cych si� w nim mebli i urz�dze�?
22.05.2018Elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdu a podpis pracownika - fiskus zmienia zdanie
Je�li podpis sk�adany w formie elektronicznej, z�o�ony z imienia i nazwiska upowa�nionego pracownika spó�ki (podatnika), umieszczany automatycznie na ewidencji po uprzednim u�yciu stosownego, zindywidualizowanego has�a/loginu umo�liwia jednoznaczne wskazanie jego autora, to mo�na uzna� go za „podpis podatnika”, o którym mowa w art. 16 ust. 5 ustawy o CIT.
02.05.2018CIT 2018: Literatura fachowa jako koszt kwalifikowalny
Pytanie: W zwi�zku z prowadzonymi pracami badawczo-rozwojowymi, Spó�ka b�dzie ponosi� koszty zakupu literatury fachowej (m.in. korzystanie z wydawnictw i serwisu dostarczaj�cego na bie��co informacj� z zakresu aktualnych wymaga� prawa �ywno�ciowego). Ww. koszty s� niezb�dne do realizacji projektu, a tym samym do zako�czenia prac badawczo-rozwojowych wynikiem pozytywnym. Czy Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów kwalifikowanych tak�e wydatków poniesionych na zakup literatury fachowej?
20.04.2018NSA: Wystawa artystyczna mo�e by� zorganizowan� cz�ci� przedsi�biorstwa
Z uzasadnienia: Posiadanie statusu podatnika podatku od towarów i us�ug nie jest warunkowane wykonywaniem czynno�ci opodatkowanych, gdy� istotny jest zamiar wykorzystania nabytych towarów do dzia�alno�ci gospodarczej.
19.04.2018Koszty uzyskania przychodu: Know-how nabywane od podmiotów powi�zanych
Je�eli op�aty jako bezpo�rednio powi�zane z wytworzonym produktem przeznaczonym do sprzeda�y, s� bezpo�rednimi kosztami uzyskania przychodów, to powinny zosta� uznane równie� za bezpo�rednie koszty wytworzenia produktów. Tym samym mog� zosta� uznane za koszt wytworzenia produktu, a ograniczenie w zaliczaniu niektórych wydatków do kosztów nie znajdzie zastosowania.
18.04.2018NSA o minimalizowaniu strat: Kara umowna mo�e by� kosztem
Przy ocenie dopuszczalno�ci kwalifikowania do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytu�u kar umownych nale�y przyk�ada� szczególne znaczenie do rozumienia terminów "zachowanie" i "zabezpieczenie" �ród�a przychodów. W szczególno�ci, je�eli jako zabezpieczenie �ród�a przychodów nale�y rozumie� koszty poniesione na ochron� istniej�cego (podstawowego) �ród�a przychodów, w taki sposób, aby to �ród�o funkcjonowa�o w bezpieczny sposób, to ograniczenie strat finansowych w postaci rezygnacji z wydatku, pomimo poniesienia pewnych kosztów, s�u�y w�a�nie temu celowi - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
29.03.2018Pracownik twórca: Jak dokumentowa� przekazanie praw autorskich aby móc stosowa� 50% KUP
Z uzasadnienia: Tylko bowiem wyra�ne rozró�nienie, jak równie� dokumentowanie prac – utworów chronionych prawem autorskim oraz wyp�aconych wynagrodze� z tego tytu�u daje podstaw� do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów przy zapewnieniu w�a�ciwej realizacji obowi�zków p�atnika w zakresie prawid�owego obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy.
28.03.2018Zakup towarów w kosztach: Czy PZ mo�e by� dowodem ksi�gowym?
Pytanie: Czy wydatki na zakup zu�ytych turbospr�arek od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej spó�ka mo�e dokumentowa� dowodem wewn�trznym: w omawianym przypadku s� to dokumenty PZ (przyj�cie zewn�trzne) zawieraj�ce nast�puj�ce dane: data i podpis osoby, która bezpo�rednio dokona�a wydatków, nazw� towaru, ilo��, cen� jednostkow� i warto�� oraz potwierdzenie przyj�cia zap�aty? Czy tak udokumentowany wydatek b�dzie stanowi� dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu (przy uwzgl�dnieniu proporcji odpowiadaj�cej udzia�owi jego w zysku spó�ki)?
15.03.2018CIT i koszty uzyskania: Us�ugi informatyczne od podmiotu powi�zanego
Z uzasadnienia: Us�ugi informatyczne nabywane od Dostawcy nie s� podobne do us�ug doradczych, badania rynku, us�ug reklamowych, zarz�dzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpiecze�, gwarancji i por�cze� oraz �wiadcze� o podobnym charakterze.
20.02.2018Remont kapitalny �rodków trwa�ych w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy Wnioskodawca mo�e zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów wydatki na remonty kapitalne (zakwalifikowane w my�l przyj�tej polityki rachunkowo�ci Spó�ki jako remonty cykliczne pocz�wszy od dnia 1 stycznia 2018 roku tj. zgodnie ze standardami „MSSF”) poprzez odpisy amortyzacyjne �rodków trwa�ych a nie jednorazowo?
14.02.2018PIT za 2017: Zmiany w uldze dla krwiodawców i uldze rehabilitacyjnej
Tzw. du�a nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych, która wesz�a w �ycie 1 stycznia 2018 r., zmieni�a m.in. zasady korzystania z niektórych ulg podatkowych. Przywrócone zosta�y zasady wyliczania wysoko�ci odliczania od dochodu darowizn przeznaczonych na cele krwiodawstwa, natomiast w ramach ulgi rehabilitacyjnej, wi�cej osób odliczy wydatki na utrzymanie psa asystuj�cego, czy u�ywanie samochodu osobowego. Podniesiony zosta� tak�e dochód osoby niepe�nosprawnej uprawniaj�cej podatnika maj�cego na utrzymaniu tak� osob� do odliczenia od jego dochodów wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne do kwoty 10 080 z�. Co istotne, nowe zasady stosuje si� ju� do dochodów za 2017 rok.
05.02.2018NSA. Aktywno�� gospodarcza za po�rednictwem pe�nomocnika nie zwalnia z VAT
Fakt, �e zasadnicza aktywno�� w zakresie planowanego procesu inwestycyjnego spoczywa� b�dzie na spó�ce jest bez znaczenia dla uznania skar��cej za podatnika, skoro spó�ka jako jej pe�nomocnik jest jedynie jej reprezentantem w tych czynno�ciach, dzia�aj�c w jej imieniu i na jej rzecz, czyli w jej interesie maj�tkowym. Podejmowanie aktywno�ci gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, za po�rednictwem pe�nomocnika nie zwalnia mocodawcy, w którego imieniu i na rzecz dzia�a pe�nomocnik, od przymiotu bycia podatnikiem VAT w rozumieniu tych przepisów - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
31.01.2018Obiekty i urz�dzenia jako odr�bne �rodki trwa�e
Pytanie: Czy Wnioskodawcy przys�uguje prawo do odr�bnej amortyzacji fundamentu oraz poszczególnych sk�adników obiektu (silosów metalowych, przeno�ników zbo�a tj. redlerów, podno�ników kube�kowych, kosza przyj�ciowego zbo�a, szafy sterowniczej) jako odr�bnych �rodków trwa�ych w rozumieniu art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastosowaniem odpowiednich stawek amortyzacyjnych w�a�ciwych dla ka�dego z tych urz�dze� z osobna?
17.01.2018WSA. Podstawa opodatkowania elektrowni wiatrowych
Podstaw� opodatkowania podatkiem od nieruchomo�ci budowli w postaci elektrowni wiatrowej, jest jej warto�� stanowi�ca podstaw� dokonywania odpisów amortyzacyjnych, ustalona zgodnie z przepisami o podatkach dochodowych (art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i op�atach lokalnych). Jedynie w sytuacji nie dokonywania takich odpisów mo�e mie� zastosowanie art. 4 ust. 5 ww. ustawy - Wojewódzki S�d Administracyjny w Bia�ymstoku.
29.11.2017Drukarka jako odr�bny �rodek trwa�y
Spó�ka wykorzystuje w prowadzonej dzia�alno�ci sprz�t elektroniczny w celu usprawnienia funkcjonowania bie��cej pracy. Spó�ka kupuj�c poszczególne urz�dzenia, zak�ada wspó�prac� tych urz�dze� w ró�nych konfiguracjach, poniewa� uwarunkowania techniczne umo�liwiaj� ich pod��czenie do ró�nych zestawów komputerowych w zale�no�ci od bie��cych potrzeb. Czy spó�ka mo�e uzna�, �e nabywane przez ni� urz�dzenia (w szczególno�ci za� drukarki biurowe, drukarki produkcyjne oraz monitory) b�d� stanowi�y odr�bne �rodki trwa�e, niezale�nie od tego, czy zostan� zakupione w zestawach, czy te� osobno?
28.11.2017Drukarka jako odr�bny �rodek trwa�y
Spó�ka wykorzystuje w prowadzonej dzia�alno�ci sprz�t elektroniczny w celu usprawnienia funkcjonowania bie��cej pracy. Spó�ka kupuj�c poszczególne urz�dzenia, zak�ada wspó�prac� tych urz�dze� w ró�nych konfiguracjach, poniewa� uwarunkowania techniczne umo�liwiaj� ich pod��czenie do ró�nych zestawów komputerowych w zale�no�ci od bie��cych potrzeb. Czy spó�ka mo�e uzna�, �e nabywane przez ni� urz�dzenia (w szczególno�ci za� drukarki biurowe, drukarki produkcyjne oraz monitory) b�d� stanowi�y odr�bne �rodki trwa�e, niezale�nie od tego, czy zostan� zakupione w zestawach, czy te� osobno?
03.10.2017Zniszczenie towaru jest kosztem podatkowym
Pytanie: Czy ponoszony przez Wnioskodawc� koszt transportu towaru, który musi zosta� nast�pnie przez odbiorc� zutylizowany, którym to pierwotnie (w przypadku dostarczenia towaru wolnego od wad) Wnioskodawca nie by�by obci��ony oraz koszty utylizacji towaru, którymi to kosztami odbiorca obci��a Wnioskodawc� - mog� by� u Wnioskodawcy kosztami uzyskania przychodów uj�tymi w rachunku podatkowym spó�ki?
20.09.2017Zakup smartfona na raty a PIT – uwaga na zastrze�enie prawa w�asno�ci
Przedsi�biorcy bardzo cz�sto nabywaj� sprz�t elektroniczny na raty. Szczególnie zakup telefonów i smartfonów w tej formie cieszy si� popularno�ci�. Nabywaj�c sprz�t na raty, nale�y zwróci� uwag�, czy zawarta umowa sprzeda�y ratalnej jest umow� sprzeda�y z zastrze�eniem prawa w�asno�ci. Coraz wi�cej operatorów wprowadza tego typu zapisy do umów.
19.09.2017Zakup smartfona na raty a PIT – uwaga na zastrze�enie prawa w�asno�ci
Przedsi�biorcy bardzo cz�sto nabywaj� sprz�t elektroniczny na raty. Szczególnie zakup telefonów i smartfonów w tej formie cieszy si� popularno�ci�. Nabywaj�c sprz�t na raty, nale�y zwróci� uwag�, czy zawarta umowa sprzeda�y ratalnej jest umow� sprzeda�y z zastrze�eniem prawa w�asno�ci. Coraz wi�cej operatorów wprowadza tego typu zapisy do umów.
04.09.2017Za mandat zap�acisz tak�e kart�
Grzywna mo�e by� uiszczona w formie bezgotówkowej, je�eli funkcjonariusz j� nak�adaj�cy dysponuje odpowiednim urz�dzeniem do autoryzacji rozlicze�. Przepisy nie nak�adaj� jednak na podmioty uprawnione obowi�zku wdro�enia p�atno�ci mobilnych, pozostawiaj�c now� form� p�atno�ci jako rozwi�zanie fakultatywne - wyja�ni�o Ministerstwo Spraw Wewn�trznych i Administracji.
04.09.2017Podatek u �ród�a jako koszt podatkowy
Pytanie: Wnioskodawca decyduje si� ponie�� ci�ar podatku „u �ród�a”, dokonuj�c tego poprzez ubruttowienie nale�no�ci, w sytuacjach, gdy obiektywnie jest brak mo�liwo�ci jego potr�cenia z uwagi na charakter transakcji i sposób funkcjonowania kontrahenta, czy ze wzgl�du na tre�� postanowie� umowy zawartej z kontrahentem. Czy mo�liwe jest zaliczenie do kosztów podatkowych podatku, który nie zosta� potr�cony, lecz jest dop�acany z w�asnych �rodków p�atnika w wysoko�ci zwi�zanej z ubruttowieniem nale�no�ci?
21.08.2017NSA. Kiedy �rodek trwa�y jest kompletny i zdatny do u�ytku?
Z uzasadnienia: Warunki kompletno�ci i zdatno�ci do u�ytku �rodka trwa�ego s� spe�nione wówczas, gdy mo�e on by� legalnie przyj�ty do u�ytkowania w dzia�alno�ci gospodarczej. Niespe�nienie okre�lonych wymogów prawnych, od których uzale�niona jest mo�liwo�� legalnego wykorzystania "�rodka trwa�ego" powoduje, �e taki �rodek nie mo�e by� uznany za "zdatny do u�ytku".
20.07.2017NSA. U�yczenie prywatnej dzia�ki pod dzia�alno�� podlega VAT
Podejmowanie aktywno�ci gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, za po�rednictwem pe�nomocnika nie zwalnia mocodawcy, w którego imieniu i na rzecz dzia�a pe�nomocnik, od przymiotu bycia podatnikiem VAT w rozumieniu tych przepisów - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
05.07.2017Maski i filtry powietrza dla pracowników w kosztach firmy
Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione (ponoszone w przysz�o�ci) na zakup odpowiednio: masek antysmogowych wraz z filtrami, oczyszczaczy powietrza z przeznaczeniem do biura (miejsca pracy), oczyszczaczy powietrza z przeznaczeniem do domu (miejsca zamieszkania) dla pracowników spó�ki mog� zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
06.06.2017Obowi�zkowe przegl�dy w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy mo�liwe jest zaliczenie kosztów poniesionych na obowi�zkowe przegl�dy jednorazowo jako koszty uzyskania przychodu a bilansowo rozliczanie ich w czasie jako czynne rozliczenia mi�dzyokresowe?
23.05.2017NSA. Wydatki na promocj� produktu w kosztach dzia�alno�ci
Z uzasadnienia: Wydatki poniesione na organizacj� wyst�pów artystycznych lub inne atrakcje towarzysz�ce niezwi�zane bezpo�rednio z kampani� promocyjn� i prezentacj� produktu, a tak�e wydatki poniesione na osoby towarzysz�ce (rodziny) kontrahentów lub przedstawicieli kontrahentów nie stanowi� kosztów uzyskania przychodów.
22.05.2017Strata z kradzie�y pieni�dzy z konta firmowego mo�e by� kosztem
Pytanie podatnika: Czy poniesione przez Wnioskodawc� straty �rodków pieni�nych powsta�e w zwi�zku z kradzie�� rodków pieni�nych z rachunku bankowego Wnioskodawcy, wskutek nielegalnych dzia�a� nieznanej osoby (osób) w USA i Czechach stanowi� koszty uzyskania przychodu Spó�ki, o których mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
11.05.2017Podatnik musi udowodni� poniesione wydatki
Z uzasadnienia: Nie ma bowiem znaczenia z punktu widzenia przywo�anych uregulowa� podatkowych to, czy podatnik w sposób zawiniony (na przyk�ad na skutek braku dba�o�ci o w�asne interesy gospodarcze, b�d� w sposób zamierzony), czy te� niezawiniony (ze wzgl�du na brak dokumentów �ród�owych), dokonywa� rozliczenia kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktur nierzetelnych. Istotny jest jedynie fakt, �e faktury te nie odzwierciedlaj� faktycznych transakcji i nie mog� stanowi� dowodu w post�powaniu podatkowym. Nie do zaakceptowania jest bowiem sytuacja, w której podmioty prowadz�ce dzia�alno�� gospodarcz�, wbrew przepisom ustaw podatkowych, mog�yby w ten sposób zast�pi� obowi�zek nale�ytego prowadzenia dokumentacji podatkowej, a podstawa opodatkowania w istocie by�aby ustalana na podstawie zezna�.
09.05.2017Relaks na koszt pracodawcy bez PIT
Pytanie podatnika: Czy korzystanie przez pracowników z profilaktycznych zaj�� antystresowych i relaksacyjnych, zaleconych przez uprawnionego specjalist� BHP jako �rodek profilaktyczny zmniejszaj�cy ryzyko zawodowe (w zw. z art. 226 Kodeksu pracy oraz § 39 rozporz�dzenia w sprawie BHP), skutkuje powstaniem po ich stronie przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 i 3 w zw. z art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
24.04.2017Jak rozlicza� ulg� na dzia�alno�� badawczo-rozwojow�?
Pytanie podatnika: Czy Spó�ka jest uprawniona do odliczenia poniesionych w ramach prowadzonej dzia�alno�ci badawczo-rozwojowej kosztów kwalifikowanych w zeznaniu za rok podatkowy, w którym wydatki te zosta�y faktycznie poniesione, niezale�nie od momentu ich rozpoznania dla celów podatkowych?
28.03.2017NSA. Korekta kosztów - na bie��co, czy wstecz?
Z uzasadnienia: Uwzgl�dniaj�c zasady praworz�dno�ci, trudno zgodzi� si� ze stanowiskiem organu podatkowego, �e korekta winna dotyczy� tych okresów, w których zaliczono wydatki w pierwotnej wysoko�ci do kosztów uzyskania przychodów. W takiej sytuacji nale�a�oby dokona� korekty wcze�niejszego rozliczenia podatkowego ze wszelkimi konsekwencjami podatkowymi w postaci powstania zaleg�o�ci i obowi�zkiem zap�aty odsetek. Akceptacja stanowiska organu podatkowego prowadzi�aby do sytuacji, w której podatnik zosta�aby obci��ony negatywnymi konsekwencjami podatkowymi, mimo �e jego dzia�aniu nie mo�na by zarzuci� naruszenia prawa.
23.03.2017Ulga na badania i rozwój w praktyce
Pytanie podatnika: Jakich pracowników nale�y uzna� za „zatrudnionych w celu realizacji dzia�alno�ci badawczo- rozwojowej” w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT?
17.03.2017Podatki 2017. P�atno�� za pobraniem a limit p�atno�ci gotówkowych i koszty
Pytanie podatnika: Czy po 1 stycznia 2017 r., w sytuacji, gdy spe�nione zostan� przes�anki wynikaj�ce z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, Wnioskodawca b�dzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków rozliczonych poprzez zap�at� za pobraniem, bez wzgl�du na kwot� rozliczonego zobowi�zania?
27.01.2017WSA. Amortyzacja systemu informatycznego
Z uzasadnienia: Z przepisu art. 16b ust. 1 pkt 4 i 5 ustawy o CIT nie mo�na wyprowadzi� wniosku, �e przeniesienie praw maj�tkowych stanowi warunek do uznania umowy o korzystanie z oprogramowania (licencji) za warto�� niematerialn� i prawn�. Niezasadnie zatem organ stwierdzi�, �e wydatków zwi�zanych z nabyciem i wdro�eniem zintegrowanego systemu informatycznego, nie mo�na uzna� za wydatki na nabycie sk�adnika maj�tku trwa�ego, stanowi�cego warto�� pocz�tkow� warto�ci niematerialnej i prawnej.
20.12.2016Wydatki na uroczyste otwarcie zak�adu w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Spó�ka zorganizowa�a uroczyste otwarcie zak�adu. Celem uroczysto�ci by�a promocja nowo otwartego zak�adu oraz produktów spó�ki, które wytwarzane b�d� na terenie zak�adu. Dodatkowo, celem tej uroczysto�ci by�a promocja spó�ki, jako dobrego pracodawcy na lokalnym rynku pracy, wiarygodnego kontrahenta i partnera biznesowego. Czy wydatki poniesione na podstawie faktur VAT, wystawionych przez firm� zewn�trzn� za zorganizowanie wydarzenia zwi�zanego z otwarciem zak�adu, mo�na zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT?
09.12.2016Rozwi�zanie umowy i odst�pne a koszty uzyskania przychodów
Z uzasadnienia: Uwzgl�dniaj�c obiektywne kryteria oceny przedstawionego stanu faktycznego, nale�y uzna�, i� dzia�ania polegaj�ce na rozwi�zaniu umowy i wyp�acie odst�pnego by�y w pe�ni racjonalne. Wyp�acenie odst�pnego umo�liwi�o rozwi�zanie umowy z dzier�awc�, co ma prowadzi� do zwi�kszenia przychodów i poprawy sprawnej obs�ugi klientów.
15.11.2016Zwolnienie z VAT odsetek z tytu�u kredytu kupieckiego
Pytanie podatnika: Czy �wiadczona przez spó�k� us�uga finansowania, polegaj�ca na roz�o�eniu w czasie p�atno�ci wynagrodzenia za wy�wiadczone us�ugi (prace) w zamian za odsetki, b�dzie podlega� zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT i tym samym obowi�zek podatkowy w zwi�zku ze �wiadczeniem ww. us�ugi b�dzie powstawa� z chwil� otrzymania przez spó�k� ca�o�ci lub cz�ci zap�aty (odsetek)?
19.10.2016WSA. Kasy rejestruj�ce. Korekta sprzeda�y przy zawy�eniu stawki VAT
Z uzasadnienia: W sytuacji gdy cena brutto za towar b�d� us�ug� uleg�a zmniejszeniu, nadp�acony przez nabywc� podatek powinien by� mu zwrócony. Je�li by�oby to mo�liwe, nie nast�powa�aby korekta przychodu dla potrzeb podatku dochodowego. W rozpoznawanej sprawie sytuacja taka nie wyst�puje. Spó�ka nie ma mo�liwo�ci zwrotu nadp�aconego podatku VAT klientom indywidualnym, brak jest bowiem mo�liwo�ci zidentyfikowania nabywców us�ug. W takiej sytuacji kwota nadp�aconego podatku od towarów i us�ug b�dzie powi�ksza�a przychód dla potrzeb podatku dochodowego.
06.10.2016Dzia�alno�� w mieszkaniu. Odliczenie VAT od wydatk�w na remont
Pytanie podatnika: Wnioskodawca obecnie prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� polegaj�c� na pracy biurowej w jednym z pomieszcze� zajmowanego mieszkania. Wnioskodawca planuje remont pomieszczenie wykorzystywanego do prowadzenia dzia�alno�ci polegaj�cy na wymianie drzwi wej�ciowych do pomieszczenia, na�o�enie g�adzi na �ciany oraz sufit, malowanie �cian i sufitu. Czy podatek VAT za materia�y oraz robocizn� zwi�zane z remontem ww. pomieszczenia mog� zosta� odliczone?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

modernizacja urz�dze� jako koszt