obowi�zek podatkowy data wystawienia faktury

06.04.2021Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, pos�uguj�c si� definicj� z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawiera� wyraz „DUPLIKAT” oraz dat� jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
11.03.2021Faktura zbiorcza dokumentuj�ca dostawy towarów
Na porz�dku dziennym praktyki gospodarczej s� sytuacje gdy sprzedawca regularnie dokonuje dostaw na rzecz tego samego kontrahenta. Przedmiotem �wiadczenia mog� by� takie same towary lub te� nie. Dla istoty zawieranych transakcji znaczenia to jednak nie ma. Wa�ne, �e sprzedawca i nabywca s� ci sami. Mo�na w takim przypadku zada� pytanie czy dostawa taka nie mo�e zosta� uznana za sprzeda� towarów o charakterze ci�g�ym, rozliczan� w okresach rozliczeniowych?
10.03.2021Umowa zamiast faktury
Przedsi�biorca zamierza rozszerzy� zakres informacji znajduj�cych si� w umowach zawieranych z podatnikami VAT, których kwota nale�no�ci ogó�em nie b�dzie przekracza�a 450 z�. Czy w przypadku, gdy umowa b�dzie zawiera�a dane wymienione w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT i jednocze�nie b�dzie dotyczy�a us�ugi, której warto�� nale�no�ci ogó�em nie przekroczy 450 z�, to b�dzie stanowi�a faktur� uproszczon� i przedsi�biorca nie b�dzie mia� obowi�zku wystawienia zwyczajnej faktury?
09.03.2021Dostawa towaru przez kuriera. Jaka data na fakturze?
Spó�ka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie produkcji i sprzeda�y m.in. poduszek, ko�der i materacy. Sprzedaje te towary na rzecz klientów w ramach: dostaw krajowych, wewn�trzwspólnotowych dostaw towarów oraz eksportu towarów. Spó�ka zleca transport towarów do klientów firmom przewozowym/kurierskim. Towary s� wydawane tym firmom z magazynów spó�ki. Czy dat� „dostawy towarów”, która powinna by� wskazana na fakturze jest data wydania towarów firmom przewozowym/kurierskim z magazynów spó�ki?
18.02.2021Faktura w walucie obcej pomi�dzy polskimi podatnikami VAT
Jaki� czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowi�zywa�a w obrocie gospodarczym zasada walutowo�ci. Zgodnie z ni� zobowi�zania pieni�ne na obszarze Polski mog�y by� wyra�one wy��cznie w z�otych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. wesz�a w �ycie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona zosta�a zasada walutowo�ci, sta�o si� wi�c dopuszczalne dokonywanie rozlicze� pomi�dzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowi�zanie umowne mo�e jednak zosta� spe�nione w polskich z�otych. Ustawodawca przewiduje tu wyj�tek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie s�dowe stanowi�ce �ród�o zobowi�zania b�d� czynno�� prawna zastrzega spe�nienie �wiadczenia w obcej walucie.
04.02.2021Zako�czenie umowy najmu a rozliczenie VAT
Zako�czenie umowy najmu poci�ga za sob� niejednokrotnie konieczno�� dokonania wzajemnych rozlicze� pomi�dzy stronami kontraktu. Z kolei rozliczenia takie poci�gaj� za sob� konieczno�� rozliczenia VAT zawartego np. w nak�adach poniesionych przez najemc� na przedmiot tej czynno�ci. Rozliczenie VAT po zako�czeniu takiej umowy jest uzale�nione od tego co stanie si� z kaucj� pobran� przy zawieraniu umowy oraz wspomnianego wy�ej sposobu rozliczenia nak�adów ulepszaj�cych wynajmowan� nieruchomo��. Niebagatelne znaczenie ma równie� to, czy po up�ywie czasu na który najem zawarto najemca lokal opu�ci� czy te� korzysta z niego w dalszym ci�gu.
02.02.2021Zasady wystawiania faktur zaliczkowych i ko�cowych
W my�l art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i us�ug (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowi�zany wystawi� faktur� dokumentuj�c� otrzymanie przez niego ca�o�ci lub cz�ci zap�aty przed dokonaniem dostawy towarów i �wiadczenia us�ug. Taki obowi�zek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka zosta�a wp�acona na poczet: wewn�trzwspólnotowej dostawy towarów lub czynno�ci, dla których obowi�zek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli m.in. �wiadczenia us�ug najmu czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej).
15.01.2021Mo�liwo�� wystawienia zbiorczej faktury do dokonanych dostaw
Istot� faktury zbiorczej jest zawarcie w jednym dowodzie kilku transakcji. Oznacza to, �e umieszczenie na jednej fakturze wielu pozycji dotycz�cych dostawy towarów b�d� us�ug wykonanych w tym samym okresie rozliczeniowym, tj. z regu�y w tym samym miesi�cu. Przy wystawieniu tego rodzaju dokumentu stosowa� nale�y ogólne zasady wystawiania faktur, brak jest bowiem szczególnych warunków wymaganych dla wystawienia faktury zbiorczej.
02.12.2020Dokumentowanie kosztów paragonem z NIP nabywcy
W ramach prowadzonej dzia�alno�ci przedsi�biorca ponosi wydatki na nabycie produktów �ywno�ciowych w kwotach nie wy�szych ni� 450 z�, które to wydatki s� dokumentowane przez sprzedawców paragonami fiskalnymi, na których wpisany jest NIP przedsi�biorcy. Produkty �ywno�ciowe s�u�� do przygotowywania posi�ków sprzedawanych w barze przedsi�biorcy. Czy mo�na zaliczy� do kosztów wydatki udokumentowane ww. paragonem fiskalnym?
30.11.2020Dokumentowanie kosztów paragonem z NIP nabywcy
W ramach prowadzonej dzia�alno�ci przedsi�biorca ponosi wydatki na nabycie produktów �ywno�ciowych w kwotach nie wy�szych ni� 450 z�, które to wydatki s� dokumentowane przez sprzedawców paragonami fiskalnymi, na których wpisany jest NIP przedsi�biorcy. Produkty �ywno�ciowe s�u�� do przygotowywania posi�ków sprzedawanych w barze przedsi�biorcy. Czy mo�na zaliczy� do kosztów wydatki udokumentowane ww. paragonem fiskalnym?
27.11.2020Jak prowadzi� podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR)
Podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów (PKPiR) mo�esz prowadzi�, je�li spe�niasz trzy warunki: rozliczasz podatek na zasadach ogólnych wed�ug skali podatkowej (stawki 17% i 32%) lub liniowo, wed�ug stawki 19%, prowadzisz dzia�alno�� gospodarcz� indywidualnie albo w formie spó�ki cywilnej osób fizycznych, spó�ki jawnej osób fizycznych, spó�ki partnerskiej, w formie spó�ki cywilnej osób fizycznych i przedsi�biorstwa w spadku, przychody netto (bez VAT) z dzia�alno�ci gospodarczej albo przychody spó�ki nie przekroczy�y w poprzednim roku 2 mln euro (limit na 2020 r. wynosi 8 746 800 z�).
27.11.2020VAT: Kurs waluty przy dostawach cyklicznych
Spó�ka i jej kontrahent zamierzaj� uzgodni� miesi�czny okres rozliczeniowy rozpoczynaj�cy si� 26 dnia ka�dego miesi�ca i ko�cz�cy 25 dnia miesi�ca nast�pnego. Czy przy dokonywaniu rozliczanych miesi�cznie dostaw towarów w�a�ciwym dla przeliczenia kwot stosowanych do okre�lenia podstawy opodatkowania, wyra�onych w walucie obcej na z�ote, b�dzie kurs �redni danej waluty obcej og�oszony przez NBP (lub ostatni kurs wymiany opublikowany przez EBC) na ostatni dzie� roboczy poprzedzaj�cy ostatni dzie� okresu rozliczeniowego?
23.10.2020Uznanie paragonów fiskalnych za faktury uproszczone - obja�nienia podatkowe MF
W przypadku dokumentowania sprzeda�y na kwot� nieprzekraczaj�c� 450 z� (lub 100 euro) paragonem fiskalnym zawieraj�cym numer NIP nabywcy, który stanowi w istocie faktur� uproszczon�, nie wystawia si� z tytu�u tej sprzeda�y dla nabywcy kolejnej faktury. W takim przypadku sprzedawca musi odmówi� kupuj�cemu wystawienia faktury standardowej. Jedna sprzeda� nie mo�e bowiem by� dokumentowana dwoma fakturami (faktur� uproszczon� - paragonem z NIP, oraz faktur� standardow�).
23.10.2020Kurs walutowy w�a�ciwy dla korekty faktury
Rozliczenia z kontrahentami wymagaj� czasami skorygowania pewnych informacji zawartych w wystawionych im fakturach. W takiej sytuacji na przedsi�biorcy ci��y obowi�zek wystawienia faktury koryguj�cej. Wystawienie faktury koryguj�cej mo�e si� natomiast wi�za� z konieczno�ci� korekty uzyskanego przez podatnika przychodu. Je�eli dana transakcja przeprowadzona by�a w walucie obcej, kursem w�a�ciwym do przeliczenia faktury koryguj�cej, b�d�cej podstaw� korekty przychodu, b�dzie kurs zastosowany do przeliczenia faktury pierwotnej.
22.10.2020Uznanie paragonów fiskalnych za faktury uproszczone - obja�nienia podatkowe MF
W przypadku dokumentowania sprzeda�y na kwot� nieprzekraczaj�c� 450 z� (lub 100 euro) paragonem fiskalnym zawieraj�cym numer NIP nabywcy, który stanowi w istocie faktur� uproszczon�, nie wystawia si� z tytu�u tej sprzeda�y dla nabywcy kolejnej faktury. W takim przypadku sprzedawca musi odmówi� kupuj�cemu wystawienia faktury standardowej. Jedna sprzeda� nie mo�e bowiem by� dokumentowana dwoma fakturami (faktur� uproszczon� - paragonem z NIP, oraz faktur� standardow�).
20.10.2020Wydatki dokumentowane paragonem z NIP w kosztach podatkowych
W ramach prowadzonej dzia�alno�ci przedsi�biorca ponosi wydatki na nabycie produktów �ywno�ciowych w kwotach nie wy�szych ni� 450 z�, które to wydatki s� dokumentowane przez sprzedawców paragonami fiskalnymi, na których wpisany jest NIP przedsi�biorcy. Produkty �ywno�ciowe s�u�� do przygotowywania posi�ków sprzedawanych w barze przedsi�biorcy. Czy mo�na zaliczy� do kosztów wydatki udokumentowane ww. paragonem fiskalnym?
19.10.2020Wydatki dokumentowane paragonem z NIP w kosztach podatkowych
W ramach prowadzonej dzia�alno�ci przedsi�biorca ponosi wydatki na nabycie produktów �ywno�ciowych w kwotach nie wy�szych ni� 450 z�, które to wydatki s� dokumentowane przez sprzedawców paragonami fiskalnymi, na których wpisany jest NIP przedsi�biorcy. Produkty �ywno�ciowe s�u�� do przygotowywania posi�ków sprzedawanych w barze przedsi�biorcy. Czy mo�na zaliczy� do kosztów wydatki udokumentowane ww. paragonem fiskalnym?
30.09.2020Faktura w walucie obcej pomi�dzy polskimi podatnikami VAT
Jaki� czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowi�zywa�a w obrocie gospodarczym zasada walutowo�ci. Zgodnie z ni� zobowi�zania pieni�ne na obszarze Polski mog�y by� wyra�one wy��cznie w z�otych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. wesz�a w �ycie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona zosta�a zasada walutowo�ci, sta�o si� wi�c dopuszczalne dokonywanie rozlicze� pomi�dzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowi�zanie umowne mo�e jednak zosta� spe�nione w polskich z�otych. Ustawodawca przewiduje tu wyj�tek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie s�dowe stanowi�ce �ród�o zobowi�zania b�d� czynno�� prawna zastrzega spe�nienie �wiadczenia w obcej walucie.
14.09.2020Moment powstania przychodu: Decyduje data podpisania protoko�u
Przedsi�biorca zamierza zawrze� z podmiotem zlecaj�cym wykonanie us�ugi, tak� umow� w której zaznaczony b�dzie ka�dy element us�ugi, w tym podpisanie protoko�u zdawczo-odbiorczego. Czynno�� ta stanowi� b�dzie integralny element wykonania us�ugi i wskazywa� b�dzie moment zako�czenia us�ugi. W jakiej dacie nale�y uzna� zako�czenie us�ugi, w której powstanie przychód, a tym samym nast�pi obowi�zek wystawienia faktury dla zlecaj�cego wykonanie us�ugi oraz obowi�zek podatkowy?
18.08.2020Faktura zbiorcza dokumentuj�ca dostawy towarów
Na porz�dku dziennym praktyki gospodarczej s� sytuacje gdy sprzedawca regularnie dokonuje dostaw na rzecz tego samego kontrahenta. Przedmiotem �wiadczenia mog� by� takie same towary lub te� nie. Dla istoty zawieranych transakcji znaczenia to jednak nie ma. Wa�ne, �e sprzedawca i nabywca s� ci sami. Mo�na w takim przypadku zada� pytanie czy dostawa taka nie mo�e zosta� uznana za sprzeda� towarów o charakterze ci�g�ym, rozliczan� w okresach rozliczeniowych?
07.08.2020Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, pos�uguj�c si� definicj� z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawiera� wyraz „DUPLIKAT” oraz dat� jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
28.07.2020Tarcza antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - obja�nienia MF
Dzisiaj publikujemy ostatni fragment obja�nie� podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyja�nia w nim nowe preferencje stosowane w zwi�zku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotycz�ce podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomo�ci. Omawia tak�e m.in: zaniechanie podobru odsetek od zaleg�o�ci w PIT, czy od niewp�aconej w terminie daniny solidarno�ciowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - obja�nienia MF
Dzisiaj publikujemy ostatni fragment obja�nie� podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyja�nia w nim nowe preferencje stosowane w zwi�zku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotycz�ce podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomo�ci. Omawia tak�e m.in: zaniechanie podobru odsetek od zaleg�o�ci w PIT, czy od niewp�aconej w terminie daniny solidarno�ciowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
23.07.2020Faktura zwyk�a do faktury uproszczonej
Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug prawo do wystawienia faktury uproszczonej ma ka�dy podatnik VAT czynny oraz zwolniony. Fakt dokonania rejestracji dla celów tego podatku nie ma znaczenia. Mo�liwo�� wystawienia faktury uproszczonej istnieje gdy kwota nale�no�ci ogó�em (brutto) nie przekracza 450 z� (100 euro je�eli nale�no�� okre�lona jest w tej walucie). Wystawienie takiego dokumentu stanowi uprawnienie, nie za� obowi�zek sprzedawcy.
22.07.2020Faktura zwyk�a do faktury uproszczonej
Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug prawo do wystawienia faktury uproszczonej ma ka�dy podatnik VAT czynny oraz zwolniony. Fakt dokonania rejestracji dla celów tego podatku nie ma znaczenia. Mo�liwo�� wystawienia faktury uproszczonej istnieje gdy kwota nale�no�ci ogó�em (brutto) nie przekracza 450 z� (100 euro je�eli nale�no�� okre�lona jest w tej walucie). Wystawienie takiego dokumentu stanowi uprawnienie, nie za� obowi�zek sprzedawcy.
05.06.2020Sk�adki na ubezpieczenie OC komunikacyjne w PKPiR
W podatkowej ksi�dze przychodów i rozchodów uj�ciu podlegaj� koszty uzyskania przychodu poniesione w zwi�zku z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�. W firmach, w których na potrzeby dzia�alno�ci u�ytkowane s� samochody, jednym z takich kosztów jest obowi�zkowe ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych. Kwoty wynikaj�ce z polisy ubezpieczeniowej powinny by� zaksi�gowane w PKPiR w kolumnie 13 Pozosta�e wydatki. W kolumnie tej ujmuje si� tzw. pozosta�e koszty, czyli wydatki inne ni� zakup towarów i materia�ów, koszty uboczne zakupu czy koszty wynagrodze�.
03.06.2020Sk�adki na ubezpieczenie OC komunikacyjne w PKPiR
W podatkowej ksi�dze przychodów i rozchodów uj�ciu podlegaj� koszty uzyskania przychodu poniesione w zwi�zku z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�. W firmach, w których na potrzeby dzia�alno�ci u�ytkowane s� samochody, jednym z takich kosztów jest obowi�zkowe ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych. Kwoty wynikaj�ce z polisy ubezpieczeniowej powinny by� zaksi�gowane w PKPiR w kolumnie 13 Pozosta�e wydatki. W kolumnie tej ujmuje si� tzw. pozosta�e koszty, czyli wydatki inne ni� zakup towarów i materia�ów, koszty uboczne zakupu czy koszty wynagrodze�.
13.05.2020Nota koryguj�ca do faktury bez adnotacji „mechanizm podzielonej p�atno�ci”
W sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzeda�y towarów czy us�ug wymienionych w za��czniku nr 15 do ustawy i spe�niaj�cych pozosta�e warunki do zastosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci, to pocz�wszy od dnia 1 listopada 2019 r. ma obowi�zek zamieszczenia na tej fakturze informacji o tre�ci „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. W obrocie gospodarczym mog� si� zdarza� takie sytuacje gdy sprzedawca przez b��d nie oznaczy faktury koniecznym dopiskiem. Czy nabywca mo�e sam dokona� poprawy wadliwie wystawionych przez sprzedawc� faktur, wystawiaj�c do nich noty koryguj�ce?
12.05.2020Nota koryguj�ca do faktury bez adnotacji „mechanizm podzielonej p�atno�ci”
W sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzeda�y towarów czy us�ug wymienionych w za��czniku nr 15 do ustawy i spe�niaj�cych pozosta�e warunki do zastosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci, to pocz�wszy od dnia 1 listopada 2019 r. ma obowi�zek zamieszczenia na tej fakturze informacji o tre�ci „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. W obrocie gospodarczym mog� si� zdarza� takie sytuacje gdy sprzedawca przez b��d nie oznaczy faktury koniecznym dopiskiem. Czy nabywca mo�e sam dokona� poprawy wadliwie wystawionych przez sprzedawc� faktur, wystawiaj�c do nich noty koryguj�ce?
27.04.2020VAT w przypadku odwo�ania szkolenia z powodu pandemii
Zawarcie umowy o �wiadczenie takiej czy innej us�ugi polega na przyj�ciu na siebie przez us�ugodawc� zobowi�zania, �e spe�ni przyrzeczone �wiadczenie. Taki jest sens zawarcia ka�dej umowy. Pewno��.
15.04.2020Zasady wystawiania faktur zaliczkowych i ko�cowych
W my�l art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i us�ug (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowi�zany wystawi� faktur� dokumentuj�c� otrzymanie przez niego ca�o�ci lub cz�ci zap�aty przed dokonaniem dostawy towarów i �wiadczenia us�ug. Taki obowi�zek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka zosta�a wp�acona na poczet: wewn�trzwspólnotowej dostawy towarów lub czynno�ci, dla których obowi�zek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli m.in. �wiadczenia us�ug najmu czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej).
10.04.2020Faktura do paragonu z NIP: Klient ��da, a sprzedawca nie powinien
Skoro sprzedawca dokumentuje sprzeda� na kwot� nieprzekraczaj�c� 450 z� lub 100 euro (je�eli kwota ta okre�lona jest w euro) paragonem fiskalnym zawieraj�cym NIP klienta (nabywcy) oraz pozosta�e dane wymagane ustaw�, to nie powinien z tytu�u tej sprzeda�y wystawia� dla nabywcy odr�bnego dokumentu (faktury standardowej) - tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
09.04.2020Faktura do paragonu z NIP: Klient ��da, a sprzedawca nie powinien
Skoro sprzedawca dokumentuje sprzeda� na kwot� nieprzekraczaj�c� 450 z� lub 100 euro (je�eli kwota ta okre�lona jest w euro) paragonem fiskalnym zawieraj�cym NIP klienta (nabywcy) oraz pozosta�e dane wymagane ustaw�, to nie powinien z tytu�u tej sprzeda�y wystawia� dla nabywcy odr�bnego dokumentu (faktury standardowej) - tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
06.04.2020E-kurs: Podatkowe problemy biur rachunkowych - uj�cie praktyczne
Zmiany, wprowadzone na prze�omie 2019/2020, kontynuowane nieustannie mi�dzy innymi w zwi�zku z sytuacj� epidemiologiczn� i konieczno�ci� korekt niektórych rozwi�za�, dotkliwe s� szczególnie dla osób prowadz�cych biura rachunkowe i zajmuj�cych si� w nich rachunkowo�ci� i rozliczeniami. Do licznych obowi�zków dosz�y te, zwi�zane z konieczno�ci� kontroli prawid�owo�ci przeprowadzenia transakcji pod k�tem jej fakturowania i rodzaju p�atno�ci. Konieczno�� kontroli nale�no�ci i zobowi�za�, zwi�zana z now� odmian� ulgi na z�e d�ugi w PIT i CIT, to kolejne nowe obci��enie. Aby u�atwi� bieg�e poruszanie si� w tej materii pracownikom i w�a�cicielom biur rachunkowych zapraszamy na praktyczny e-kurs.
25.03.2020Faktura kosztowa odnaleziona po dwóch latach: w PKPiR, KUP i VAT
Czy mog� zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów faktur� kosztow� z 2018 r, odnalezion� w 2020 r. w bie��cym miesi�cu (miesi�cu odnalezienia)? Nie odliczy�em z niej podatku VAT, nie uwzgl�dni�em jej w rejestrach. Czy jest jaka� szansa, aby odliczy� wykazany na niej podatek VAT? Je�eli nie, to czy VAT z tej faktury mog� zaliczy� do kosztów?
24.03.2020Faktura kosztowa odnaleziona po dwóch latach: w PKPiR, KUP i VAT
Czy mog� zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów faktur� kosztow� z 2018 r, odnalezion� w 2020 r. w bie��cym miesi�cu (miesi�cu odnalezienia)? Nie odliczy�em z niej podatku VAT, nie uwzgl�dni�em jej w rejestrach. Czy jest jaka� szansa, aby odliczy� wykazany na niej podatek VAT? Je�eli nie, to czy VAT z tej faktury mog� zaliczy� do kosztów?
26.02.2020Nota koryguj�ca do faktury bez adnotacji „mechanizm podzielonej p�atno�ci”
W sytuacji gdy podatnik dokonuje sprzeda�y towarów czy us�ug wymienionych w za��czniku nr 15 do ustawy i spe�niaj�cych pozosta�e warunki do zastosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci, to pocz�wszy od dnia 1 listopada 2019 r. ma obowi�zek zamieszczenia na tej fakturze informacji o tre�ci „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. W obrocie gospodarczym mog� si� zdarza� takie sytuacje gdy sprzedawca przez b��d nie oznaczy faktury koniecznym dopiskiem. Czy nabywca mo�e sam dokona� poprawy wadliwie wystawionych przez sprzedawc� faktur, wystawiaj�c do nich noty koryguj�ce?
13.01.2020Podatki 2020: Wystawienie faktury do paragonu niezawieraj�cego NIP
Pytanie: Czy Spó�ka b�dzie uprawniona - na ��danie klienta - do wystawienia faktury niezawieraj�cej NIP do paragonu fiskalnego niezawieraj�cego NIP? Czy w przypadku, gdy Spó�ka - na ��danie klienta - wystawi faktur� bez NIP (do paragonu fiskalnego bez NIP) to czy b�dzie uprawniona - na ��danie klienta - do wystawienia faktury koryguj�cej zawieraj�cej NIP lub zaakceptowania noty koryguj�cej wystawionej przez klienta z NIP wskazanym przez klienta?
10.12.2019Powstanie obowi�zku podatkowego w VAT po likwidacji dzia�alno�ci
Mimo, �e ju� podatnik nie prowadzi dzia�alno�ci gospodarczej, z chwil� powstania obowi�zku podatkowego, ma/b�dzie mia� obowi�zek rozliczenia podatku VAT z tytu�u wykonanej us�ugi i dokonania zap�aty podatku nale�nego z tego tytu�u, natomiast podatnik nie ma podstaw do wystawienia faktury, z�o�enia do urz�du skarbowego deklaracji VAT-7 oraz przekazania kserokopii deklaracji kontrahentowi - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
02.12.2019VAT. Najem mo�e rozlicza� tylko jeden z w�a�cicieli
Pytanie: Gdy jeden ze wspó�w�a�cicieli u�yczy drugiemu nieodp�atnie swoj� cz�� nieruchomo�ci, a on nieruchomo�ci wynajmie osobie trzeciej, to czy na fakturach i umowach na wynajem mog� by� wskazywane dane tylko jednego wspó�w�a�ciciela: tj. imi�, nazwisko, adres, NIP, czy mo�e jest obowi�zek aby na fakturach widnia�y dane obu wspó�w�a�cicieli? Czy VAT od wynajmu wszystkich nieruchomo�ci mo�e rozlicza� tylko jeden wspó�w�a�ciciel który na podstawie umowy nieodp�atnego u�yczenia mo�e uzyska� prawo do reprezentowania nieruchomo�ci?
29.10.2019Zbiorcza korekta tak�e gdy rabat dotyczy tylko jednego towaru
Spó�ka zamierza z niektórymi odbiorcami swoich towarów zawrze� umowy-porozumienia dotycz�ce warunków wspó�pracy oraz promocji - przyznania rabatu posprzeda�owego za zakupy zrealizowane w okre�lonym okresie. Rabat b�dzie obni�a� warto�� wynikaj�c� tylko z niektórych faktur, odnosz�cych si� do konkretnego produktu. Zbiorcza korekta za dany okres b�dzie obejmowa�a wszystkie faktury z okresu, a jej warto�� b�dzie wynika�a z wylicze� dokonanych zgodnie z zasadami promocji. Czy spó�ka mo�e wystawi� zbiorcz� korekt� uproszczon� dotycz�c� udzielonego rabatu posprzeda�nego za dany okres obj�ty promocj� zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
28.10.2019Zbiorcza korekta tak�e gdy rabat dotyczy tylko jednego towaru
Spó�ka zamierza z niektórymi odbiorcami swoich towarów zawrze� umowy-porozumienia dotycz�ce warunków wspó�pracy oraz promocji - przyznania rabatu posprzeda�owego za zakupy zrealizowane w okre�lonym okresie. Rabat b�dzie obni�a� warto�� wynikaj�c� tylko z niektórych faktur, odnosz�cych si� do konkretnego produktu. Zbiorcza korekta za dany okres b�dzie obejmowa�a wszystkie faktury z okresu, a jej warto�� b�dzie wynika�a z wylicze� dokonanych zgodnie z zasadami promocji. Czy spó�ka mo�e wystawi� zbiorcz� korekt� uproszczon� dotycz�c� udzielonego rabatu posprzeda�nego za dany okres obj�ty promocj� zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
23.09.2019Podstawa opodatkowania VAT przy zap�acie za towar/us�ug� bonem
Pytanie: Czy w sytuacji gdy bony nabyte odp�atnie s� wykorzystywane przez klientów do op�acenia towarów lub us�ug po cenie sprzeda�y brutto mniejszej ni� warto�� nominalna bonu/bonów (tj. gdy klient dokonuje zap�aty wy��cznie z wykorzystaniem bonu/bonów, których suma warto�ci nominalnej jest wy�sza ni� cena sprzeda�y brutto towarów lub us�ug), podstaw� opodatkowania VAT stanowi cena brutto sprzedanych towarów i us�ug, tj. kwota faktycznie zap�acona za bony, pomniejszona o warto�� bonu niezrealizowan� przez klienta, oraz pomniejszona o kwot� podatku nale�nego zwi�zanego ze sprzedanymi towarami lub us�ugami?
14.08.2019Nocleg ze �niadaniem stanowi us�ug� kompleksow�
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� obejmuj�c� us�ugi noclegowe i gastronomiczne. W restauracji Wnioskodawca �wiadczy us�ugi gastronomiczne na rzecz konsumentów zewn�trznych oraz na rzecz osób b�d�cych go��mi go�ci�ca. Us�ugi noclegowe s� sprzedawane ��cznie ze �niadaniem jako us�uga z�o�ona. Czy �wiadczenie us�ug noclegowych wraz ze �niadaniem i obiadokolacj� jako us�ug� kompleksow� nale�y opodatkowa� stawk� 8% VAT jako ca�o�� i wykaza� na fakturze jako us�ug� noclegow� wed�ug stawki VAT - 8%?
16.07.2019Obowi�zek podatkowy w VAT przy dostawie towarów przez kuriera
Pytanie: W ramach prowadzonej dzia�alno�ci Spó�ka dokonuje sprzeda�y towarów, które m.i. dostarczane s� do odbiorców za po�rednictwem firm spedycyjnych. Towar odbierany jest przez przewo�nika w miejscu prowadzenia dzia�alno�ci Spó�ki, nast�pnie dostarczany do kupuj�cego, który jest ostatecznym odbiorc� towaru. W którym momencie powstanie obowi�zek podatkowy u sprzedawcy, czy z chwil� wydania towaru przez sprzedaj�cego firmie przewozowej, czy te� z chwil� faktycznego odbioru towaru przez klienta, dostarczonego za po�rednictwem spedytora?
25.06.2019Faktura dotar�a do podatnika po likwidacji dzia�alno�ci – co zrobi�?
Dla skorzystania z prawa do obni�enia podatku naliczonego o podatek naliczony zwi�zany z nabyciem towarów i us�ug, podmiot musi spe�ni� kryteria umo�liwiaj�ce uznanie go – dla tego rodzaju konkretnej czynno�ci - za podatnika VAT funkcjonuj�cego w ramach dzia�alno�ci gospodarczej. Podmiot ju� niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma zatem prawnych mo�liwo�ci obni�enia podatku nale�nego lub wyst�powania o zwrot podatku naliczonego w przypadku, gdy prawo do odliczenia powsta�o w czasie gdy nie by� on ju� zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Tak wi�c wzgl�dy formalne stoj� na przeszkodzie odliczeniu VAT z faktury otrzymanej ju� po zako�czeniu dzia�alno�ci.
24.06.2019Faktura dotar�a do podatnika po likwidacji dzia�alno�ci – co zrobi�?
Dla skorzystania z prawa do obni�enia podatku naliczonego o podatek naliczony zwi�zany z nabyciem towarów i us�ug, podmiot musi spe�ni� kryteria umo�liwiaj�ce uznanie go – dla tego rodzaju konkretnej czynno�ci - za podatnika VAT funkcjonuj�cego w ramach dzia�alno�ci gospodarczej. Podmiot ju� niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma zatem prawnych mo�liwo�ci obni�enia podatku nale�nego lub wyst�powania o zwrot podatku naliczonego w przypadku, gdy prawo do odliczenia powsta�o w czasie gdy nie by� on ju� zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Tak wi�c wzgl�dy formalne stoj� na przeszkodzie odliczeniu VAT z faktury otrzymanej ju� po zako�czeniu dzia�alno�ci.
17.06.2019Czy op�ata rezerwacyjna jest zaliczk� podlegaj�c� VAT?
Pytanie: Wnioskodawca w ramach swojej dzia�alno�ci zajmuje si� tak�e organizacj� imprez okoliczno�ciowych. Spó�ka pobiera od podmiotów chc�cych naby� okre�lone us�ugi, w szczególno�ci rezerwuj�cych sale konferencyjne, pokoje i ró�nego rodzaju wydarzenia okoliczno�ciowe, op�at� rezerwacyjn�, która nie odnosi si� do �adnej konkretnej dostawy towaru/�wiadczenia us�ugi. Czy op�ata ta stanowi zaliczk�/przedp�at�/zadatek w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy VAT? Czy spó�ka ma obowi�zek udokumentowania otrzymania op�aty rezerwacyjnej faktur� VAT?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

obowi�zek podatkowy data wystawienia faktury