28.05.2007Wynajem mieszkania służbowego na cele mieszkaniowe dla innej firmy Pytanie podatnika: Czy w związku z wykonywaną działalnością w zakresie wynajmu mieszkania służbowego na cele mieszkaniowe dla innej firmy, Spółka ma prawo wystawiając faktury za wynajem do stosowania zwolnienia w podatku VAT opierając się o poz. 4 załącznika nr 4 ustawy o podatku od towarów i usług?
25.05.2007Przychody z najmu lub dzierżawy – zasady wpłacania zaliczek na podatek dochodowy Umowy najmu i dzierżawy uregulowane są w art. 659-709 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93, z późn. zm.). Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Natomiast przez umowę dzierżawy wydzierżawiający zobowiązuje się oddać dzierżawcy rzecz do używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a dzierżawca zobowiązuje się płacić wydzierżawiającemu umówiony czynsz. Obie te umowy różnią się zasadniczo. W umowie najmu najemca może używać rzeczy, ale nie może z niej pobierać pożytków, natomiast w umowie dzierżawy dzierżawca może używać rzeczy i pobierać z niej pożytki. Mogą to być zarówno pożytki naturalne (płody rolne), jak również pożytki prawa (czynsz podnajmu).
30.04.2007Garaż i odsetki od kredytu mieszkaniowego Czy wydatki na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego, którym w części został sfinansowany zakup lokalu mieszkalnego wraz z przynależnym do tego lokalu pomieszczeniem gospodarczym, garażem, udziałem we wspólnych częściach budynku i udziałem we własności gruntu, podlegają w całości odliczeniu od podstawy opodatkowania?
11.04.2007Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54 poz. 535 z późn. zm., dalej: VAT), jest jedną z kategorii czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Definicje świadczenia usług zawiera art. 8 ust. 1 VAT. Trzeb tu podkreślić, że jest to definicja negatywna tzn. każde świadczenie, które nie stanowi dostawy towarów jest świadczeniem usług. Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 VAT). W związku z powyższym, usługą będzie każde świadczenie, które nie polega na przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Definicja ta oparta jest na definicji zawartej w art. 24 ust. 1 Dyrektywy VAT Rady UE (2006/112/WE). Negatywne ujęcie definicji świadczenia usług zapewnia realizację zasady powszechności opodatkowania podatkiem od towarów i usług każdej transakcji dokonywanej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przepis art. 8 ust. 1 VAT numeratywnie zalicza do świadczenia usług:
14.03.2007Czynności sprawdzające Polskie prawo podatkowe przewiduje, obok kontroli podatkowej, także inny sposób aktywności organów podatkowych o charakterze kontrolnym – czynności sprawdzające[1]. Procedura tych czynności, jako specjalny rodzaj procedury w sprawach podatkowych, została uregulowana w dziale V Ustawy – Ordynacja podatkowa[2] oraz stosowanych odpowiednio niektórych przepisach działu IV[3].
06.03.2007Darowizna budynku i ulga odsetkowa Pytanie podatnika: Czy podlegają odliczeniu odsetki od kredytu zaciągniętego na dokończenie budowy budynku mieszkalnego otrzymanego w darowiźnie od rodziców?
17.12.2006Mieszkanie jako miejsce prowadzenia działalności Prowadzenie działalności we własnym mieszkaniu jest zjawiskiem powszechnym w naszej rzeczywistości. Prowadzenie działalności w mieszkaniu ma swoje plusy i minusy. Z jednej strony wiele wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Z drugiej przy określaniu wydatków stanowiących koszt uzyskania przychodów mogą pojawić się liczne wątpliwości, czy rzeczywiście dany wydatek może być kosztem, czy też nie. Wskazana jest więc daleko idąca ostrożność, aby nie narazić się na ewentualny, kosztowny spór z fiskusem.
26.10.2006Nabycie własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu w drodze przysądzenia dokonanego przez sąd i pcc Pytanie: W związku z postępowaniem egzekucyjnym prowadzonym przez komornika sądowego przeciwko dłużnikom o egzekucję świadczeń pieniężnych odbyła się publiczna licytacja, w wyniku której nabyłem własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego. Czy nabycie ww. mieszkania w postępowaniu egzekucyjnym korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 2 pkt 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych?
02.10.2006Licytacja organizowana przez urząd skarbowy Ogólnie, potrzeba licytacji publicznych określonych przedmiotów rodzi się w toku postępowania egzekucyjnego, po zajęciu rzeczy ruchomych lub nieruchomości. Na podstawie przepisów Ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. 05.229.1954) organem egzekucyjnym jest urząd skarbowy (art. 19). W praktyce działem egzekucyjnym urzędu skarbowego kieruje komornik skarbowy. Z kolei poborcy skarbowi wykonują czynności egzekucyjne u zobowiązanych na podstawie przydzielonych im do załatwienia tytułów wykonawczych, w egzekucjach o charakterze pieniężnym i najczęściej są podmiotami prowadzącymi licytację. Urząd skarbowy w przypadku licytacji publicznej jest z jednej strony jej organizatorem, odpowiedzialnym za prawidłowość oszacowania rzeczy licytowanych i przebiegu licytacji, ale z drugiej strony także podmiotem wydającym postanowienia, na mocy których konstytuuje się prawo własności (np. postanowienie o przyznaniu nieruchomości, o czym niżej).
06.09.2006Ulga mieszkaniowa a konieczność zmiany warunków mieszkaniowych Pytanie: Czy przysługuje mi ulga z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn w sytuacji, gdy sprzedam mieszanie przed upływem 5 lat od dnia złożenia zeznania w związku z koniecznością zmiany warunków mieszkaniowych?
27.07.2006Opodatkowanie spółdzielczego, lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego Pytanie podatnika: Czy w przypadku nabycia w drodze spadku spółdzielczego, lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego na wnioskodawcy ciąży obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn i czy mieszkanie należy do masy spadkowej?
20.06.2006Wydatki poniesione na dostosowanie lokalu mieszkalnego na użytkowy jako koszt uzyskania przychodu Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów art. 22g ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym w 2006 r., w przypadku gdy wartość budynku ustalono w sposób uproszczony, wydatki poniesione na dostosowanie lokalu mieszkalnego na użytkowy w celu jego wynajmu, można bezpośrednio zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
18.04.2006Ulga odsetkowa a moment przeniesienia prawa własności lokalu mieszkalnego Pytanie podatnika Czy możliwe jest skorzystanie z ulgi odsetkowej w zeznaniu podatkowym za 2005 r. w sytuacji, gdy umowa przedwstępna kupna lokalu mieszkalnego została zawarta z developerem w lutym 2005 r. a umowa przenosząca własność lokalu będzie zawarta czerwcu 2006 r.?
06.03.2006Aukcje internetowe i podatek od czynności cywilnoprawnych Prowadząc sprzedaż lub nawet kupując na aukcjach internetowych powinniśmy mieć świadomość, iż fiskus może upomnieć się o swoje prawa, wynikające z przepisów dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych.
To opracowanie ma na celu wyjaśnienie, kiedy spoczywa na osobach prowadzących transakcje internetowe obowiązek podatkowy, a kiedy i jak ustrzec się przed kłopotami ze strony urzędu podatkowego.
14.02.2006Interpretacja POII-415/8/05/39 z dnia 06.10.2005 r. - Urząd Skarbowy w Międzychodzie Pytanie podatnika: Czy środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przeznaczone na modernizację własnego budynku mieszkalnego oraz na zakup nowego budynku lub gruntu objęte są zwolnieniem przedmiotowym oraz czy pozostała nie wydatkowana część przychodu ze sprzedaży nieruchomości podlegać będzie opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym?
09.02.2006Interpretacja II US PB IB /415-54/294a/60/05/KSz z 14.10.2005 r. - Drugi Urząd Skarbowy w Białymstoku Pytanie podatnika: Czy od różnicy między ceną rynkową a ceną zakupu mieszkania zakładowego wraz z gruntem trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych i otrzymać informację PIT-8C od byłego zakładu pracy?;czy dochód ten należy łączyć z innymi dochodami w rozliczeniu rocznym?;
czy poniesione przez podatnika dodatkowe koszty będą stanowiły koszty uzyskania przychodu, które będzie można odliczyć od przychodu?
29.12.2005Interpretacja US POIV 43/440/P/i/1/2005 z dnia 21.03.2005 r. - Urząd Skarbowy w Chorzowie Pytanie podatnika: Czy podatnikowi, który w drodze spadku nabył własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego przysługuje prawo do ulgi mieszkaniowej, o której mowa w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w sytuacji gdy jest on wraz z żoną w trakcie budowy domu mieszkalnego?
14.12.2005Ulga remontowa - Dwa mieszkania - dwa fundusze? Pytanie: Jestem z mężem właścicielem mieszkania, w którym mieszkam oraz mieszkania, które kupiliśmy dla córki, w którym mieszka córka z mężem. Płacę fundusz remontowy za obydwa mieszkania. Czy mogę odliczyć od podatku kwoty funduszu remontowego za obydwa mieszkania ? Moim zdaniem mogę.
14.12.2005Ulga remontowa – jakie wydatki? Pytanie: Proszę o wyrażenie opinii co do możliwości odliczenie od podatku dochodowego kosztów związanych z zakupem i instalacją w budynku mieszkalnym sauny fińskiej w ramach ulgi na remont i modernizację.
14.12.2005Ulga remontowa - Mieszkanie od developera - późniejsze przeniesienie własności Pytanie: Mieszkanie od developera kupiłem w 2001 r. W grudniu 2002 r. nastąpił odbiór mieszkania oraz jego zasiedlenie. Do dnia dzisiejszego nie posiadam notarialnego aktu własności, a jedynie zapis w umowie zobowiązujący developera do przeniesienia własności przedmiotu umowy na kupującego. Czy w związku z powyższym poniesione wydatki na modernizację lokalu mieszkalnego można odliczyć w zeznaniu podatkowym posiadając jedynie ww. dokumenty.
14.12.2005Ulga remontowa - umowa użyczenia Pytanie: Czy umowa użyczenia lokalu mieszkalnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym zamieszkałym również przez właściciela - stanowi tytuł prawny i uprawnia biorącego do używania ww. lokal do ulgi remontowej z tytułu poniesionych wydatków na remont, modernizację elementów konstrukcyjnych budynku (zmianę pokrycia dachowego).
14.12.2005Ulga remontowa - Umowa przedwstępna Pytanie: Czy zawarcie umowy przedwstępnej zakupu nieruchomości uprawnia podatnika do korzystania z odliczenia z tytułu ulgi remontowej?
14.12.2005Ulga remontowa – tytuł prawny i modernizacja nowego lokalu mieszkalnego 1. Co oznacza termin "zasiedlenie lokalu mieszkalnego"? Czy ponoszenie opłat czynszowych świadczy o tym, że lokal jest zasiedlony?
2. Co oznacza termin "tytuł prawny do lokalu"? Jakie dokumenty świadczą o tym, że posiada się tytuł prawny do lokalu mieszkalnego?
3. Czy możliwość zameldowania się w lokalu świadczy już o tym, że posiada się do niego tytuł prawny?
4. Czy i od kiedy przysługuje mi prawo do korzystania z ulgi na remont i modernizację lokalu mieszkalnego? Czy ulga ta przysługuje przed "zasiedleniem"?
5. Czy można wykańczać mieszkanie (a więc je modernizować) korzystając z ulgi remontowo- modernizacyjnej?.
01.12.2005Sprzedaż przedmiotów na aukcjach internetowych Sprzedaję czasami różne przedmioty na aukcjach internetowych. Są to rzeczy najczęściej używane i niepotrzebne, będące moją własnością. Czy w związku z tym powinnam płacić jakiś podatek? Co powinnam zrobić, gdybym chciała kupować takie rzeczy od kogoś (np. od znajomych) i sprzedawać na aukcjach internetowych? Czy do tego celu trzeba założyć działalność gospodarczą?
19.11.2005Interpretacja D-2/415/2/2005 z dnia 02.03.2005 r. - Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie Pytanie podatnika: W roku 2003 uzyskaliśmy z Małżonką kredyt mieszkaniowy w banku. Składając rozliczenie roczne podatku za 2003 rok skorzystaliśmy z ulgi odsetkowej, oraz po wezwaniu okazaliśmy umowę kredytową wraz z dowodami wpłat oraz inne wymagane dokumenty. W przyszłości zamierzam zamienić zaciągnięty kredyt na kredyt w innym banku (tańszy kredyt) na spłatę kredytu mieszkaniowego. Fizycznie nie otrzymam pieniędzy z nowego kredytu a zostaną one automatycznie przelane na rzecz aktualnego kredytu.
16.11.2005Interpretacja PD/415-29/05 z dnia 06.07.2005 r. - Pierwszy Urząd Skarbowy w Krakowie Pytanie podatnika:
Czy odpisy amortyzacyjne od spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego (mieszkania hipotecznego), będącego przedmiotem najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
09.11.2005Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn Jednym z najczęściej dziedziczonych składników majątkowych są nieruchomości - w tym i nieruchomości o charakterze mieszkalnym. Ustawodawca preferencyjnie traktuje osoby, które odziedziczą takie składniki majątku - jednak pod pewnymi warunkami.
05.10.2005Interpretacja 1437/US37/ZI/164/KO/05 z dnia 12.05.2005 r. - Urząd Skarbowy Warszawa-Targówek Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż na podstawie umowy darowizny, zawartej w dniu 04 kwietnia 2001 r. w formie aktu notarialnego stała się Pani właścicielem lokalu mieszkalnego o powierzchni użytkowej 39,50 m2. Z § 9 przedłożonego Aktu Notarialnego wynika między innymi, iż w nabytym na podstawie dokumentowanej tym aktem umowy lokalu zamieszkiwać będzie Pani przez 5 lat licząc od dnia zawarcia umowy. Przedmiotowy lokal zamierza Pani sprzedać w bieżącym roku, tj. przed upływem ustawowego 5 letniego okresu, jednocześnie informuje Pani, iż lokal ten będzie przez Panią zamieszkiwany faktycznie do dnia 30 października 2006 r.
W związku z powyższym wystąpiono z zapytaniem, czy zbycie lokalu nie będzie przesłanką powodującą utratę prawa do ulgi wynikającej z art. 16 ustawy?
22.09.2005Decyzja o zwrocie tylko na wniosek podatnika Postępowanie o zwrot części VAT jest, niestety, mocno sformalizowane i długotrwałe. Zwrot dokonywany jest na wniosek osoby fizycznej, złożony do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania wnioskodawcy.
14.09.2005Interpretacja DM/415-10-6/N/05 z dnia 07.03.2005 r. - Drugi Urząd Skarbowy w Szczecinie Pytanie podatnika:
Czy podatniczka ma prawo do ulgi "odsetkowej" na zakup nowo wybudowanego mieszkania w przypadku, gdy przed zawarciem związku małżeńskiego mąż korzystał z tzw. "dużej ulgi" na zakup swojego mieszkania dokonując ostatniego odpisu w 2001 r.?
30.08.2005Decyzja o zwrocie tylko na wniosek podatnika Postępowanie o zwrot części VAT jest niestety mocno sformalizowane i długotrwałe. Zwrot dokonywany jest na wniosek osoby fizycznej złożony do naczelnika urzedu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania wnioskodawcy.
08.06.2005Sprzedaż przedmiotów na aukcjach internetowych Aukcje internetowe to bardzo ostatnio popularna forma handlu. Należy sądzić, że będzie się rozwijać - operatorzy serwisów aukcyjnych wprowadzają bowiem cały czas nowe mechanizmy, których możliwości pozwalają już na prowadzenie bardzo zaawansowanego handlu. Należy jednak pamiętać że aukcje takie mogą służyć zasadniczo do dwojakich celów:
a) do sprzedaży rzeczy używanych, będących uprzednio naszą własnością, które nam są już niepotrzebne, albo które sprzedajemy, ponieważ akurat potrzebujemy gotówki; siłą rzeczy są to sprzedaże sporadyczne i nieczęstotliwe, chociaż czasami mogą przybrać dość spore natężenie - np. przy przeprowadzce; należy tu rozróżnić sprzedaż rzeczy używanych do 6 miesięcy i dłużej niż 6 miesięcy
b) do sprzedaży rzeczy, które sprzedajemy z myślą o uzyskaniu marży (różnicy pomiędzy ceną zakupu a sprzedaży rzeczy); rzeczy takie kupujemy już z zamiarem sprzedaży, nie ma przy tym znaczenia, czy przy sprzedaży osiągniemy zysk czy nie
