19.04.2024[24.04.2024] Szkolenie on-line: Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa w 2024 roku
Regulacje dotyczące cen transferowych i podmiotów powiązanych są obszarem dużego ryzyka gospodarczego. W ostatnich latach przepisy przechodziły dość gruntowne zmiany. To powoduje, że podatnicy współpracujący z podmiotami powiązanymi muszą na bieżąco orientować się w obowiązkach wynikających z przepisów dotyczących cen transferowych.
W związku z tym zapraszamy Państwa na szkolenie, które ma na celu zapoznanie Państwa z regulacjami podatkowymi dotyczącymi podmiotów powiązanych. W szczególności szkolenie poświęcone zostanie nowym regulacjom.
Zasadnicza część szkolenia poświęcona jest obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi i skupia się na praktycznym, warsztatowym wyjaśnieniu najbardziej problematycznych kwestii związanych z wypełnieniem tego obowiązku.
16.12.2021Transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym w interpretacji ogólnej MF
Interpretacja ogólna w sprawie transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym wyjaśnia, w jaki sposób należy rozumieć pojęcie jednorodności transakcji oraz jak prawidłowo dokonywać oceny jednorodności transakcji, poprzez analizę poszczególnych elementów oceny jednorodności. Dotyczy ona również jednorodności w odniesieniu do transakcji innych niż kontrolowane. Interpretacja powinna przyczynić się do pewności i jednolitości stosowania prawa, a także do zwiększenia bezpieczeństwa podatkowego podatników.
18.12.2019Podatki 2020: Co zmieni się w PIT od 1 stycznia?
Wyższy limit dla małego podatnika, wyższe koszty uzyskania przychodów, obniżka PIT do 17%, ulga na złe długi - to niektóre ze zmian, które wejdą w życie z początkiem przyszłego roku w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmienią się również w niewielkim stopniu zwolnienia przedmiotowe oraz zasady poboru zaliczek na podatek. Ponadto, przedsiębiorcy będa musieli bardziej uważać przy płatnościach przekraczających 15 tys. zł. Zignorowanie tzw. białej listy podatników VAT czy przepisów dot. obowiązkowego split paymentu będzie bowiem kosztowało brakiem uznania wydatku za koszt podatkowy.
17.12.2019Podatki 2020: Co zmieni się w PIT od 1 stycznia?
Wyższy limit dla małego podatnika, wyższe koszty uzyskania przychodów, obniżka PIT do 17%, ulga na złe długi - to niektóre ze zmian, które wejdą w życie z początkiem przyszłego roku w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmienią się również w niewielkim stopniu zwolnienia przedmiotowe oraz zasady poboru zaliczek na podatek. Ponadto, przedsiębiorcy będa musieli bardziej uważać przy płatnościach przekraczających 15 tys. zł. Zignorowanie tzw. białej listy podatników VAT czy przepisów dot. obowiązkowego split paymentu będzie bowiem kosztowało brakiem uznania wydatku za koszt podatkowy.
25.06.2019Objaśnienia podatkowe MF dot. cen transferowych – techniczne aspekty przygotowywania analiz porównawczych i opisy zgodności
Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe w zakresie cen transferowych, dotyczące technicznych aspektów przygotowywania analiz porównawczych oraz opisów zgodności w odniesieniu do przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r.
W zakresie technicznych aspektów przygotowywania analiz porównawczych opublikowane poniżej objaśnienia obejmują takie szczegółowe kwestie, jak:
porównywalność danych a ich lokalność,
możliwość wykorzystania danych wewnętrznych,
możliwość wykorzystania danych ofertowych,
zasadność korzystania z danych porównawczych, które nie są publicznie dostępne (tzw. secret comparables),
zasadność odrzucania z próby danych porównawczych podmiotów z wynikami ekstremalnymi (w tym podmiotów ze stratą),
minimalna liczebność próby w analizie danych porównawczych,
wybór punktu z przedziału,
aktualizacja analizy danych porównawczych.
24.06.2019Objaśnienia podatkowe MF dot. cen transferowych – techniczne aspekty przygotowywania analiz porównawczych i opisy zgodności
Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe w zakresie cen transferowych, dotyczące technicznych aspektów przygotowywania analiz porównawczych oraz opisów zgodności w odniesieniu do przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r.
W zakresie technicznych aspektów przygotowywania analiz porównawczych opublikowane poniżej objaśnienia obejmują takie szczegółowe kwestie, jak:
porównywalność danych a ich lokalność,
możliwość wykorzystania danych wewnętrznych,
możliwość wykorzystania danych ofertowych,
zasadność korzystania z danych porównawczych, które nie są publicznie dostępne (tzw. secret comparables),
zasadność odrzucania z próby danych porównawczych podmiotów z wynikami ekstremalnymi (w tym podmiotów ze stratą),
minimalna liczebność próby w analizie danych porównawczych,
wybór punktu z przedziału,
aktualizacja analizy danych porównawczych.
14.06.2019Opodatkowanie opłaty śmieciowej podatkiem VAT
Z uzasadnienia: W świetle obecnie obowiązujących przepisów (...), zarówno wynajmujący jak i najemca nie mają możliwości dokonania wyboru świadczeniodawcy tych usług. (...) gminy obowiązane są do zorganizowania odbierania odpadów komunalnych od właścicieli nieruchomości za co pobierają stosowane opłaty. Zobowiązanie do uiszczenia opłat z tytułu wywozu nieczystości ciąży na właścicielu nieruchomości (przez którego rozumie się również zarządcę nieruchomości) i nie może być w drodze umowy przeniesione na najemcę ze skutkiem zwalniającym wynajmującego z obowiązku jej zapłaty. Opłata ta stanowi zatem nieodłączny element usługi najmu i powinna być traktowana jako jedna usługa z najmem (o ile wynajmujący decyduje się na „przeniesienie” jej kosztu na najemcę).
28.05.2019Organy podatkowe nie mogą dokonywać wybiórczej oceny materiału dowodowego
Gdy organ podatkowy nie dysponuje danymi niezbędnymi do określenia podstawy opodatkowania, może ją określić w drodze oszacowania. Nie posiada jednak w tej kwestii dowolności. Powinien stosować metody oszacowania, które wskazuje mu Ordynacja podatkowa, a nie metodę opartą na fragmentarycznych wyliczeniach. „...oparcie wyliczeń tylko na wybranych dokumentach oznacza brak wszechstronnego i wyczerpującego rozpatrzenia materiału dowodowego” (Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z 29 marca 2019 r., sygn. akt I SA/Łd 124/19).
27.12.2018Rekomendacje Forum Cen Transferowych w zakresie technicznych aspektów przygotowywania analiz porównawczych – część 1
„Restrukturyzacja w aspekcie cen transferowych" to temat IV Forum Cen Transferowych, które odbyło się w Ministerstwie Finansów z udziałem przedstawicieli biznesu, firm doradczych oraz organizacji zajmujących się problematyką cen transferowych. MF udostępniło pierwsze rekomendacje wypracowane przez Forum, które dotyczą analiz porównawczych oraz opisów zgodności.
04.12.2017NSA. Pominięcie pełnomocnika przy doręczaniu pisma
Jeżeli podatnik ustanawia pełnomocnika do reprezentowania jego interesów (praw i obowiązków) w postępowaniu kontrolnym, oznacza to, że jest on uprawniony do reprezentowania strony (podatnika) we wszystkich czynnościach tego postępowania, które nie wymagają jej osobistego udziału, w tym do odbierania zawiadomień wystosowanych w trybie art. 70c Ordynacji podatkowej (zawiadomienie o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
27.06.2017NSA. Pełnomocnik w postępowaniu kontrolnym
Jeżeli podatnik ustanawia pełnomocnika do reprezentowania jego interesów (praw i obowiązków) w postępowaniu kontrolnym, oznacza to, że jest on uprawniony do reprezentowania strony (podatnika) we wszystkich czynnościach tego postępowania, które nie wymagają jej osobistego udziału, w tym do odbierania zawiadomień wystosowanych w trybie art. 70c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (zawiadomienie o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
22.06.2017WSA. Niebezpieczne zabawy z kasą fiskalną
Z uzasadnienia: Przy tak znacznej ilości ich dodatkowych otwarć nie sposób dać wiary wyjaśnieniom skarżącej, że ich otwieranie było podyktowane wyłącznie koniecznością rozmieniania gotówki, jej pobrania lub zwrotu. Za całkowicie nieprzekonywujące należy uznać zawarte w skardze wyjaśnienia, że znaczne ilości dodatkowych otwarć szuflad mogły być spowodowane "zabawą znudzonego kasjera". Znaczna ilość dodatkowych otwarć szuflad kas w połączeniu z przeprowadzonymi przez organ wyliczeniami średniej marży ważonej potwierdza, że skarżąca nie zaewidencjonowała w swoich księgach całości przychodu z tytułu sprzedaży towarów.
09.02.2017Ewidencjonowanie sprzedaży. Kasa fiskalna to nie zabawka
Z uzasadnienia: Przy tak znacznej ilości ich dodatkowych otwarć nie sposób dać wiary wyjaśnieniom skarżącej, że ich otwieranie było podyktowane wyłącznie koniecznością rozmieniania gotówki, jej pobrania lub zwrotu. Za całkowicie nieprzekonywujące należy uznać zawarte w skardze wyjaśnienia, że znaczne ilości dodatkowych otwarć szuflad mogły być spowodowane "zabawą znudzonego kasjera". Znaczna ilość dodatkowych otwarć szuflad kas w połączeniu z przeprowadzonymi przez organ wyliczeniami średniej marży ważonej potwierdza, że skarżąca nie zaewidencjonowała w swoich księgach całości przychodu z tytułu sprzedaży towarów.
23.01.2017Owoc zatrutego drzewa. Skutki podatkowe
Teza: Należy przyjąć, że „owoc zatrutego drzewa” jakim są decyzje o rozłożeniu na raty zaległości podatkowej, określonej uprzednio w decyzji o zaległości podatkowej, która następnie została wyeliminowana z obrotu prawnego, co do zasady nie może wywoływać skutku prawnego w postaci zawieszenia terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
31.08.2016Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi dotyczy wyłącznie przedsiębiorców? Pytanie: Czy art. 25 ustawy o PIT, należy interpretować w ten sposób, że niezbędną przesłanką, aby organ podatkowy określił dochód (z tytułu darowizny w zakresie zwolnienia małżonka z długu) w drodze oszacowania, jest fakt dokonania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej? Czy darowizna w postaci zwolnienia z długu stanowi „transakcję”, o której mowa w art. 25a ustawy o PIT i gdy wartość darowizny przekracza 25a ust. 2 tej ustawy, czy powstanie obowiązek sporządzenia dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi?
16.06.2016Półkolonie i kolonie dla dzieci a opodatkowanie VAT
Pytanie podatnika: Czy opisane usługi organizowania półkolonii oraz kolonii dla dzieci na podstawie przepisów o systemie oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT?
27.01.2015NSA. Szacowanie podstawy opodatkowania. Fiskus powinien określić także koszty Z uzasadnienia: Dokonując oszacowania dochodu w części, która dotyczyła samochodów zakupionych u włoskich kontrahentów, a których nie zaewidencjonowano ani po stronie zakupu, ani po stronie sprzedaży, pominięto w ogóle koszty ich zakupu, choć to na ich podstawie dokonano w tej części obliczenia przyjętej marży zysku i w rezultacie określenia wysokości przychodu. Decydując się na oszacowanie podstawy opodatkowania na podstawie art. 23 § 4 Ordynacji podatkowej organ podatkowy nie może pominąć, przyjętych za podstawę obliczenia marży, kosztów zakupu towarów podlegających dalszej odsprzedaży.
28.08.2014Podmioty powiązane. Dokumentowanie transakcji dla potrzeb PIT Pytanie podatnika: Czy dla ww. umowy Wnioskodawca, jako wynajmujący, będzie zobowiązany sporządzać dokumentację podatkową w myśl art. 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
06.09.2013Sprzedaż przez przedsiębiorcę majątku prywatnego a VAT Z uzasadnienia: Nie można pominąć, że podatnik dokonywał sprzedaży przedmiotów tego samego rodzaju, co ewidencjonowane w ramach działalności gospodarczej. Takie działanie jest dopuszczalne, jednak podatnik winien zadbać o jasne i precyzyjne rozgraniczenie sprzedaży majątku od obrotu przedmiotami tego samego rodzaju, ale mających charakter towarów handlowych.
15.02.2012Powiązania rodzinne a obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych Przepis art. 9a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dot. obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych) ma zastosowanie także do podmiotów powiązanych, o których mowa w art. 11 ust. 5 tej ustawy (m.in. do podmiotów powiązanych rodzinnie). Przy czym, dla wypełnienia obowiązku opisanego w art. 9a ust. 1 nie wystarczy sam fakt przedstawienia dokumentacji przez podatnika, niezależnie od merytorycznej jej treści, dla wystąpienia przesłanki negatywnej uniemożliwiającej organowi zastosowanie wyższej stawki dla opodatkowania hipotetycznego dochodu. Dokumentacja musi spełniać warunki określone w art. 9a ust. 1 - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
13.12.2010Kiedy stosować metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej w szacowaniu dochodu podmiotów powiązanych? Jeżeli organ podatkowy stwierdzi, że ustalone między podmiotami powiązanymi warunki transakcji odbiegają od warunków rynkowych i w konsekwencji nastąpiło zaniżenie dochodu do opodatkowania, to może dokonać ustalenia jego wysokości w drodze oszacowania.
Szacowanie cen transferowych odbywa się przy zastosowaniu metod wymienionych w ustawach podatkowych (art. 11 ust. 2 ustawy o CIT i art. 25 ust. 2 ustawy o PIT). Sposób oraz tryb szacowania cen i dochodów określa Rozporządzenie Ministra Finansów z 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz. U. Nr 160, poz. 1268).
20.10.2009Faktury „szczególnego” rodzaju – wybrane zagadnienia Obok „zwykłych” faktur, które wystawiane są w przypadku typowych transakcji sprzedaży (opodatkowanych na zasadach ogólnych), w polskim systemie podatkowym funkcjonują też faktury, które prawodawca uregulował w sposób szczególny.
10.07.2009Prowadzenie działalności w rajach podatkowych O rajach podatkowych zrobiło się ostatnio głośno. Najpierw Barack Obama ogłosił, że zamierza z nimi walczyć, zakazując amerykańskim przedsiębiorcom zakładania spółek zależnych w rajach. Jako przykład wskazał pewien budynek na Kajmanach, który jest siedzibą dla niemal 19 tys. firm, w większości amerykańskich. „To albo największy budynek na świecie, albo największy podatkowy przekręt” – komentował prezydent USA. Parę tygodni temu okazało się, że prawdopodobnie poseł Palikot także prowadzi jakieś interesy w rajach podatkowych.
Takie informacje powodują, że wokół tematu „rajów podatkowych” tworzy się coraz więcej mitów, nieprawdziwych informacji, a firmom lokującym część swoich dochodów w rajach podatkowych przypisuje się etykietę „oszustów podatkowych”.
05.03.2008Definicja usług turystyki Pytanie podatnika: Czy przez usługi turystyczne o których mowa w art. 119 ustawy o VAT, należy rozumieć także usługi organizacji wycieczek i wyjazdów, nieobejmujące swym zakresem noclegów, których czas trwania jest krótszy niż 24 godziny?
16.10.2007Szacunkowe określenie podstawy opodatkowania - zgubne skutki remanentów Wyrokiem z dnia 28 września 2005 r. sygn. akt I SA/Sz 22/05 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę Mariusza B na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 30 listopada 2004 r. Nr PP.2-4407/148/04/BPL w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia do grudnia 2002 r.
05.08.2007Orzecznictwo - Ponure skutki nierzetelnego ewidencjonowania Zaskarżonym wyrokiem z dnia 15 grudnia 2004 r. sygn. akt SA/Sz 1705/03 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę Daniela J na decyzję Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 28 lipca 2003 r., którą utrzymano w mocy decyzję Urzędu Skarbowego w Świnoujściu z dnia 10 kwietnia 2003 r. w sprawie określenia wartości niezaewidencjonowanego przychodu za poszczególne miesiące roku podatkowego 2001 r. oraz wysokości zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych w kwotach (wymienionych w decyzji) będących zaległościami podatkowymi.
15.03.2006Wpływ powiązań kapitałowych, majątkowych lub rodzinnych pomiędzy kontrahentami na podatek dochodowy Nierzadko w dzisiejszych czasach zdarza się, że podmioty gospodarcze dokonują transakcji handlowych z kontrahentami, z którymi łączą je związki określone w art. 11 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w art. 25 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak więc istnienie sytuacji, w których:
