20.05.2016Korekta błędnych danych nabywcy na fakturze a moment rozliczenia VAT Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy w ekonomicznym sensie korygowany jest błąd dotyczący nabywcy (na wniosek nabywcy) czy Wnioskodawca powinien wyłącznie raz efektywnie zadeklarować kwotę VAT od sprzedaży towaru, w związku z którą dokonywana jest faktura korygująca „do zera”, a następnie wystawiana kolejna faktura z poprawioną nazwą/adresem nabywcy tego towaru? Czy Wnioskodawca zobowiązany jest do zadeklarowania VAT stosownie do daty dokonania sprzedaży udokumentowanej fakturą pierwotną?
03.03.2016Kiedy i jak trzeba wyrazić czynny żal? Coraz bardziej skomplikowane przepisy podatkowe, a także systematyczne powiększanie obowiązków podatnika względem organów podatkowych niejednokrotnie skutkują błędami rachunkowymi oraz podatkowymi popełnianymi przez jednostkę gospodarczą. W razie popełnienia błędu w postaci czynu zabronionego oraz jego wykrycia przed kontrolą organu podatkowego przedsiębiorstwo może skorzystać z instytucji czynnego żalu, unikając w ten sposób kary grzywny.
02.03.2016Kiedy i jak trzeba wyrazić czynny żal? Coraz bardziej skomplikowane przepisy podatkowe, a także systematyczne powiększanie obowiązków podatnika względem organów podatkowych niejednokrotnie skutkują błędami rachunkowymi oraz podatkowymi popełnianymi przez jednostkę gospodarczą. W razie popełnienia błędu w postaci czynu zabronionego oraz jego wykrycia przed kontrolą organu podatkowego przedsiębiorstwo może skorzystać z instytucji czynnego żalu, unikając w ten sposób kary grzywny.
23.11.2015Podatki 2016: Nowe wzory VAT z błędami? Nowe wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT), których wprowadzenie przewiduje projekt rozporządzenia resortu finansów, są niezgodne z przedstawionym uzasadnieniem – wskazuje Konfederacja Lewiatan. Wątpliwości dotyczą części odnoszącej się do rozliczeń należnego podatku.
20.11.2015Podatki 2016: Nowe wzory VAT z błędami? Nowe wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT), których wprowadzenie przewiduje projekt rozporządzenia resortu finansów, są niezgodne z przedstawionym uzasadnieniem – wskazuje Konfederacja Lewiatan. Wątpliwości dotyczą części odnoszącej się do rozliczeń należnego podatku.
09.09.2014Korygowanie notą nazwy firmy na fakturze Z uzasadnienia: Z art. 106k ustawy VAT wynika a contrario, że notą korygującą mogą być poprawione, m.in. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy. W ten sposób ustawodawca dopuścił w powyższym przepisie możliwość wyeliminowania jakichkolwiek błędów pojawiających się na fakturze a dotyczących nabywców lub sprzedawców - także przez jej nabywcę - przez wystawienie noty korygującej. Takimi błędami, które można skorygować, będą zatem błędy powodujące, że w treści faktury zostanie omyłkowo wskazana osoba fizyczna lub prawna, która nie była stroną umowy sprzedaży. Błędami podlegającymi korekcie nie są tylko oczywiste omyłki pisarskie w imieniu, nazwisku, nazwie, adresie strony, bo takiego zastrzeżenia przepis ten nie zawiera.
16.04.2014Dokument celny z błędami a termin odliczenia VAT od importu towarów Pytanie podatnika: W którym miesiącu przysługuje firmie prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zaimportowanych towarów? W miesiącu otrzymania dokumentu celnego (PZC) oraz dwóch kolejnych, czy też dopiero w miesiącu otrzymania decyzji z Urzędu Celnego? Jeżeli prawo do odliczenia podatku ma przysługiwać dopiero w momencie otrzymania decyzji, to dotyczy to całego dokumentu celnego, czy tylko pozycji w których stwierdzono błędy?
08.01.2014Odsetki od zaległości podatkowych przy przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia Pytanie podatnika: Czy z chwilą upływu trzech miesięcy od uchylenia decyzji i przekazania sprawy przez organ odwoławczy do ponownego rozpatrzenia organowi I instancji, na podstawie art. 54 § 3 w zw. z art. 54 § 1 pkt. 7 Ordynacji podatkowej, nie nalicza się odsetek od zaległości podatkowej od dnia tego przekazania do dnia doręczenia Wnioskodawcy nowej decyzji określającej wysokość jego zobowiązania podatkowego, z uwagi na brak działań po stronie organu?
21.02.2012Niedobory w księgach rachunkowych Zgodnie z art. 27 ust. 1 i ust. 2 ustawy o rachunkowości przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji wymagają odpowiedniego udokumentowania i powiązania z zapisami ksiąg rachunkowych.
08.02.2012Sposób korygowania błędnie wystawionych faktur Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, wykonującym samodzielnie działalność gospodarczą. W celu sprawniejszego dokumentowania swoich transakcji sprzedaży fakturowanie dostaw powierzono nabywcy. Nabywca dokonał błędnego zafakturowania obrotu z tytułu sprzedaży towarów. Przyczyną powstania pomyłki był błąd kasjera. Wnioskodawca zamierza odmówić zaakceptowania i przyjęcia faktury sprzedaży i skierować pisemną prośbę/informację do nabywcy o anulowaniu faktury. Natomiast rzeczywisty obrót Wnioskodawca udokumentuje dowodem wewnętrznym w formie polecenia księgowania. Czy sposób postępowania w zakresie nieprawidłowych faktur sprzedaży jest prawidłowy?
12.12.2011Faktura z błędami a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Wnioskodawca oddał do innej firmy do remontu uszkodzony środek trwały. Wnioskodawca uiścił zaliczkę na wykonanie zlecenia (nie otrzymując faktury zaliczkowej). W momencie, w którym zleceniobiorca uznał za datę zakończenia usługi, wystawił mu fakturę VAT. Faktura zawiera takie błędy jak niewłaściwe określenie odbiorcy, nieprecyzyjne określenie sposobu zapłaty, a w części adnotacji - obok informacji o wpłaconej zaliczce nie powołano się na datę, nr faktury zaliczkowej, której nie wystawiono. Czy faktura wystawiona z błędami formalnymi oraz z pominięciem faktury zaliczkowej może stanowić podstawę do zaliczenia w koszty?
15.07.2011Odszkodowanie z tytułu zaniżonej liczby akcji pracowniczych a PIT Odszkodowanie z tytułu przyznania zaniżonej liczby akcji korzysta ze zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji jego wypłata nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT – wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji z 5 lipca 2011 r. nr IPTPB2/415-59/11-2/KK.
26.04.2011Używanie samochodu a ulga rehabilitacyjna w PIT Przed nami ostatnie chwile na złożenie zeznania podatkowego za 2010 rok. W tym roku ostatni dzień kwietnia wypada w dzień wolny, ostateczny termin do rozliczenia się z urzędem skarbowym przypada zatem na poniedziałek 2 maja. Jest to więc ostatnia chwila, aby wskazać na ulgi, z których możemy skorzystać, jak i ostrzec przed najczęściej pojawiającymi się błędami popełnianymi przez podatników w zakresie wykorzystywanych przez nich odliczeń.
11.03.2011Przemysł chemiczny – NIK o nieprawidłowościach w „Policach” Prawie 110 mln zł wyniosły w okresie od stycznia 2007 do marca 2010 r. straty Zakładów Chemicznych „Police” spowodowane błędami w zarządzaniu ryzykiem walutowym – ujawniła Najwyższa Izba Kontroli. NIK negatywnie ocenił działalność spółki w latach 2008-2009. Błędne decyzje zarządu „Polic” wraz z niekorzystną sytuacją rynkową przyniosły zakładom chemicznym utratę stabilności ekonomicznej oraz narastające problemy w utrzymaniu ciągłości produkcji, aż do groźby utraty płynności finansowej.
06.05.2010NIK: Polska może nie zdążyć z modernizacją oczyszczalni ścieków Istnieje ryzyko, że Polska nie wywiąże się w terminie, czyli do 2015 roku, ze zobowiązań w dziedzinie budowy i modernizacji oczyszczalni ścieków oraz kanalizacji, przyjętych w momencie wstępowania do Unii Europejskiej – ostrzega Najwyższa Izba Kontroli. Konieczność zapłaty kary i zwrócenia środków na nieukończone terminowo inwestycje może oznaczać podwyżkę opłat za odprowadzanie ścieków.
29.12.2009Nota korygująca Wprawdzie jest to tylko moje subiektywne odczucie (niepoparte żadnymi badaniami), jednak postawię tezę (której nawet nie spróbuję udowodnić), że nota korygująca to dokument, który cały czas jest niedoceniany w obrocie gospodarczym, a którego powszechniejsze stosowanie pozwoliłoby uniknąć często niepotrzebnych sporów pomiędzy kontrahentami. Jak bowiem zachowuje się przeciętny podatnik, który otrzymał fakturę z błędem w nazwie, adresie czy NIP? Albo odsyła fakturę, żądając poprawnie wystawionej, albo zachowuje ją, jednocześnie występując z prośbą o przesłanie mu faktury korygującej.
07.09.2009Orzecznictwo: Wykreślenie spółki z rejestru nie chroni przed zaległościami w ZUS Przeniesienie odpowiedzialności za składki na członków zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest możliwe także po utracie bytu prawnego przez spółkę wskutek ukończenia postępowania upadłościowego i wykreślenia tego podmiotu z Krajowego Rejestru Sądowego (art. 116 ustawy z dnia 9 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, jednolity tekst: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.).
23.06.2009Orzecznictwo: Sprawdź, czy nie jesteś podatnikiem VAT Skarżący wywodził, iż podatnikiem nie był, a swoje przekonanie w tej kwestii opierał na tym, iż pomimo zarejestrowania działalności gospodarczej w branży remontowo - budowlanej nie świadczył on usług w tym zakresie, a skoro zatem co podkreślał firma ta istniała jedynie "na papierze" nie ciążył też na nim obowiązek rejestracji tej działalności na użytek podatku od towarów i usług w urzędzie skarbowym, jak również nie miał obowiązku prowadzenia stosownej ewidencji, a co za tym idzie obliczania i odprowadzania podatku należnego od osiągniętego obrotu. Ponadto co podkreślał, nabywanie samochodów używanych na terenie państw Wspólnoty Europejskiej, ich import do kraju, a następnie sprzedaż, nawet wielokrotna, jako że nie mieści się w zakresie działalności remontowo - budowlanej, nie może być uznana za czynności podlegające opodatkowaniu, albowiem nie zostały dokonane w ramach profesjonalnej (formalnie zarejestrowanej) działalności handlowej.
23.03.2009Orzecznictwo podatkowe: Ewidencja przychodów z błędami W sytuacji gdy ewidencja podatnika wprawdzie zawiera błędne zapisy, będące skutkiem oczywistej omyłki, lecz jest ona rzetelna, w rozumieniu przepisu § 13 ust. 3 pkt 4 ww. rozporządzenia, a zarazem spełnia ona warunki wymagane do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, to brak jest podstaw do zastosowania w sprawie przepisu sankcyjnego, określonego w art. 17 ust. 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, i określenie podatnikowi niezaewidencjonowanego przychodu w wysokości pięciokrotnej stawki ryczałtu. Przepis art. 17 ust. 1 tej ustawy stanowi bowiem, że w przypadku nieprowadzenia ewidencji lub prowadzenia jej niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, organ podatkowy określi wartość niezewidencjonowanego przychodu i określi od tej kwoty sankcyjny ryczałt.
29.12.2008Orzecznictwo podatkowe: Wina podatnika ma znaczenia dla określenia nienależnie otrzymanego zwrotu Skoro z nienależnie otrzymanym zwrotem podatku związane są takie same konsekwencje, jak z zaległością podatkową, chyba że podatnik wykaże, że nie ponosi winy w otrzymaniu nienależnego zwrotu — art. 52 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej uzależnia bowiem uznanie nienależnie otrzymanego zwrotu podatku za zaległość podatkową od kwestii winy podatnika — to podatnik musi mieć realną możliwość wykazania tych okoliczności, taką zaś możliwość stwarza postępowanie, w którym dochodzi do określenia prawidłowej kwoty zwrotu podatku.
11.12.2008Część pieniędzy z 1% pozostała w budżecie Interpelacja nr 5400 do ministra finansów w sprawie pieniędzy z podatków przekazywanych organizacjom pożytku publicznego
09.07.2008Problemów z refundacją składek z PFRON c.d. Interpelacja nr 2526 do ministra pracy i polityki społecznej w sprawie uregulowań prawnych oraz praktyki stosowania zasad refundacji składek wpłacanych ZUS przez PFRON
04.07.2007Opinia KPP o koszyku świadczeń gwarantowanych Konfederacja Pracodawców Polskich po szczegółowym zapoznaniu się z zaprezentowaną przez Ministerstwo Zdrowia propozycją koszyka świadczeń gwarantowanych negatywnie ocenia przedstawiony projekt.
14.03.2007Czynności sprawdzające Polskie prawo podatkowe przewiduje, obok kontroli podatkowej, także inny sposób aktywności organów podatkowych o charakterze kontrolnym – czynności sprawdzające[1]. Procedura tych czynności, jako specjalny rodzaj procedury w sprawach podatkowych, została uregulowana w dziale V Ustawy – Ordynacja podatkowa[2] oraz stosowanych odpowiednio niektórych przepisach działu IV[3].
02.03.2006Co nam skontrolują Przeglądając strony internetowe MF natrafiłem na ciekawy materiał, dotyczący wszystkich przedsiębiorców. Ten dokument to opracowanie „Podstawowe Zakresy Obszarów Kontroli Podatkowej na 2006r”, pochodzące z Departamentu Administracji Podatkowej. Może okazać się bardzo przydatny dla podatników między innymi z tego powodu, że zawiera omówienie najczęściej popełnianych błędów i nadużyć w poszczególnych obszarach tematycznych. Wiedza o tym, co jest najczęściej kontrolowane pozwoli przeprowadzić skuteczną kontrolę wewnętrzną i uniknąć problemów podczas lub po kontroli przeprowadzonej przez fiskusa.
09.07.2005Ograniczenie poboru odsetek za zwłokę Organ podatkowy nie pobierze odsetek za zwłokę za okres od dnia następnego po upływie dwóch lat od dnia złożenia deklaracji, od zaległości związanych z popełnionymi w deklaracji błędami rachunkowymi lub oczywistymi omyłkami, jeżeli w tym okresie nie zostały one ujawnione przez organ podatkowy.
08.06.2005Rachunkowość w firmie Każdy podmiot gospodarczy zobowiązany jest do prowadzenia rachunkowości. W zależności od formy prowadzenia działalności gospodarczej obowiązek ten przyjmuje różne formy i rozmiary. Istnieją jednak elementy wspólne rachunkowości, właściwe dla wszystkich.
Rachunkowość w firmie służy różnym celom. Oprócz konieczności ustalenia podstawy opodatkowania dla różnych danin, w każdej firmie istnieje potrzeba ustalenia wielkości zysku, straty, struktury kosztów i wielu innych parametrów dodatkowych.
Generalną zasadą stosowaną w rachunkowości jest zgodność księgowań z dokumentami i stanem faktycznym. Nie zachowanie odpowiedniej staranności, nierzetelne ujmowanie zdarzeń gospodarczych lub księgowanie zdarzeń nie znajdujących odzwierciedlenia w posiadanych dokumentach niesie ze sobą przykre konsekwencje. Należy o tym zawsze pamiętać i dbać o kompletność posiadanej dokumentacji, która będzie niezbędna w przypadku dowodzenia swoich racji, gdy zaistnieje różnica interesów między podatnikiem a fiskusem.
