11.10.2010Liberalizacja przepisów dotyczących e-faktur – projekt zmian kolejnego rozporządzenia Informowaliśmy już dzisiaj o projekcie Ministerstwa Finansów liberalizacji przepisów dotyczących e-faktur. Oprócz zmian w tzw. rozporządzeniu fakturowym MF proponuje również zmiany, których należy dokonać w rozporządzeniu w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej.
11.10.2010E-faktury – liberalizacja od 1 stycznia 2011 r. Minister Finansów opublikował w Biuletynie Informacji Publicznej projekt z dnia 7 października 2010 r. Rozporządzenia Ministra Finansów zmieniające rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Projekt został opracowany w związku ze zmianami wprowadzonymi dyrektywą Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 44, s. 11), która ma na celu m.in. liberalizację obecnych standardów przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych tak, aby faktury papierowe i faktury były traktowane w ten sam sposób.
24.08.2010KUP: Dokumentowanie wydatków poniesionych przez pracowników Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione przez pracowników spółki w związku z wykonywaniem przez nich obowiązków służbowych, udokumentowane:
1. paragonami fiskalnymi podpisanymi przez tych pracowników,
2. fakturami wystawionymi na pracowników,
3. biletami lotniczymi wystawionymi na pracowników,
4. biletami kolejowymi i biletami dotyczącymi przejazdów za granicą, podpisanymi przez tych pracowników,
5. oświadczeniami pracowników zawierającymi informacje o wydatku, celu jego poniesienia, przyczynach braku odpowiedniej dokumentacji i podpisy tych pracowników,
będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodu?
17.06.2010NSA: Odliczysz VAT z faktury przesłanej e-mailem Z uzasadnienia: Zasadny jest zarzut dotyczący błędnej wykładni art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przepis ten w ogóle nie odnosi się bowiem do kwestii formy, w jakiej powinny być wystawiane faktury. Zasadne są również zarzuty błędnego zastosowania w sprawie § 1, § 2, § 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej. Przepisy te bowiem regulują te sytuacje występujące w obrocie gospodarczym, w których zarówno sporządzenie, jak i przesłanie oraz przechowywanie faktur występuje w formie elektronicznej, tymczasem w nie budzącym wątpliwości stanie faktycznym wskazanym przez Stronę dochodzi do sytuacji, gdy faktury sporządzone i przesłane w formie elektronicznej są następnie drukowane i przechowywane w formie papierowej przez obie strony transakcji.
17.06.2010Dokumentowanie kosztów podróży służbowych Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione przez pracowników Spółki w ramach wykonywanych czynności związanych z działalnością gospodarczą Spółki, w tym w czasie podróży służbowych krajowych i zagranicznych, udokumentowane paragonami fiskalnymi, fakturami lub rachunkami imiennymi wystawionymi na pracowników lub biletami parkingowymi oraz biletami komunikacji stanowią dla Spółki koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
09.06.2010Przepisy barierą dla e-faktur Zapytanie nr 6751 do ministra finansów w sprawie innych możliwych sposobów przesyłania faktur elektronicznych
25.03.2010MF: Nieprawidłowości w obrocie olejem opałowym Jednym z wielu obszarów znajdujących się w grupie podwyższonego ryzyka, kontrolowanych przez urzędy kontroli skarbowej oraz Służbę Celną w 2009 r., znalazła się branża dystrybutorów lekkiego oleju opałowego. W trakcie 138 kontroli, przeprowadzonych przez uks-y, stwierdzono, że aż co drugie z 31 tys. skontrolowanych oświadczeń o przeznaczeniu oleju na cele opałowe było fałszywe. Służba Celna w tym zakresie przeprowadziła 530 kontroli. W 298 przypadkach stwierdzono nieprawidłowości, z czego 118 dotyczyło oświadczeń.
29.12.2009Nota korygująca Wprawdzie jest to tylko moje subiektywne odczucie (niepoparte żadnymi badaniami), jednak postawię tezę (której nawet nie spróbuję udowodnić), że nota korygująca to dokument, który cały czas jest niedoceniany w obrocie gospodarczym, a którego powszechniejsze stosowanie pozwoliłoby uniknąć często niepotrzebnych sporów pomiędzy kontrahentami. Jak bowiem zachowuje się przeciętny podatnik, który otrzymał fakturę z błędem w nazwie, adresie czy NIP? Albo odsyła fakturę, żądając poprawnie wystawionej, albo zachowuje ją, jednocześnie występując z prośbą o przesłanie mu faktury korygującej.
22.12.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 14 W tej części omówienia zasad prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów w dalszym ciągu przedstawiam dokumenty i ewidencje stanowiące podstawę dokonywania zapisów w księdze. W dzisiejszym odcinku o paragonach, dokumentach „Kasa przyjmie” i „Kasa wyda”, listach płac, dziennym zestawieniu sprzedaży, miesięcznym zestawieniu raportów dobowych oraz o nocie księgowej.
18.12.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 13 Kontynuujemy opis dokumentów, które stanowią podstawę wpisów w PKPiR. Dzisiaj o fakturach VAT RR, MP, fakturach wewnętrznych, rachunkach oraz innych dokumentach traktowanych jak faktura VAT.
03.12.2009Kto może potwierdzić odbiór faktury VAT RR Pytanie podatnika: Czy faktura VAT RR podpisana w imieniu rolnika ryczałtowego przez Pana pracownika, jako osobę upoważnioną na podstawie pisemnego pełnomocnictwa udzielonego przez rolnika ryczałtowego do otrzymania tej faktury w jego imieniu, spełniać będzie wymóg określony w art. 116 ust. 2 pkt 13 ustawy o podatku od towarów i usług, tj. czy będzie można taką fakturę uznać za zawierającą czytelny podpis (ew. imię i nazwisko oraz podpis) osoby uprawnionej do otrzymania faktury?
11.11.2009Dokumentowanie zakupu towaru od osoby fizycznej (aukcja internetowa) Pytania:
1. Czy można dowód wpłaty za zakupiony towar wg poniższego opisu zaewidencjonować (zaksięgować) w księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 10?
2. Czy taki druk (blankiet) jest wystarczającym dowodem poniesienia kosztu?
28.08.2009Samochód wspólnika w spółce cywilnej – rozliczanie wydatków Pytanie podatnika: Czy faktury dotyczące eksploatacji samochodu winny być wystawione na wspólnika spółki i jego nr NIP czy na spółkę i jej nr NIP, aby spółka mogła uznać je za koszt uzyskania przychodu spółki podlegający wpisowi do księgi przychodów i rozchodów spółki?
27.08.2009Podpisy pod umową zlecenia Umowa zlecenia może zostać zawarta w dowolnej formie, chyba że zlecenie ma się łączyć z pełnomocnictwem do dokonania czynności, do wykonania której wymagana jest forma szczególna. A zatem co do zasady, zawierając umowę zlecenia, możemy ograniczyć się do formy ustnej, ale oczywiście dla celów dowodowych zalecać powinno się formę pisemną. Łatwiej będzie wtedy dowieść nie tylko jakie zobowiązania ciążą na zleceniobiorcy czy na jaką kwotę wynagrodzenia strony się umawiały, ale też sam fakt zawarcia umowy. W tym przypadku musimy pamiętać o prawidłowym podpisaniu umowy przez obie jej strony.
06.08.2009Dokumentowanie zakupu towarów handlowych Pytania podatnika:
1. Czy można opisany niżeji dowód wpłaty za zakupiony towar zaewidencjonować (zaksięgować) w księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 10?
2. Czy ww. druk (blankiet) jest wystarczającym dowodem poniesienia kosztu?
10.06.2009Samochód jako nagroda w konkursie a KUP Pytanie podatnika: Czy dowody w postaci wyciągu bankowego potwierdzającego fakt zapłaty za samochód oraz protokół odbioru nagrody stanowią o kosztach uzyskania przychodu, pomimo braku faktury?
28.04.2009Faktura VAT wystawiona przez podmiot nieistniejący Nie można odliczyć podatku naliczonego wykazanego w fakturze wystawionej przez podmiot w istocie nieistniejący, skoro nie można było ustalić jego danych. Nie ma w tym wypadku znaczenia również fakt, że usługa budowlana została wykonana, skoro brak jest także właściwego dokumentu potwierdzającego poniesienie tego wydatku. Nadużycie prawa w podatku VAT nie daje podstawy do odliczenia podatku naliczonego w związku z taką transakcją – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
26.03.2009Dokumentowanie wydatków ponoszonych w związku z eksploatacją samochodu osobowego Dla udokumentowania wydatków ponoszonych w związku z eksploatacją samochodu osobowego nieujętego w ewidencji środków trwałych podatnik powinien prowadzić nie tylko ewidencję przebiegu pojazdu, ale też powinien posiadać dokumentację źródłową, tj. faktury VAT, rachunki oraz dowody zapłat czy polis. Należy przy tym pamiętać, by dokumenty te zawierały wszystkie dane wymagane przepisami prawa.
13.11.2008Prowadzenie działalności gospodarczej za granicą Pytanie podatnika: Czy przychody uzyskane od firmy H. w Irlandii, ramach podpisanego kontraktu na wykonywanie usług medycznych mogę pomniejszyć o koszty związane z moim pobytem w Irlandii tj. koszty czynszu za wynajęte mieszkanie, energii elektrycznej, opłaty za zezwolenie na wykonywanie zawodu w Irlandii, bilety lotnicze na dojazd i powrót do kraju, koszty używania prywatnego samochodu w celu dojazdu do kliniki itp.?
02.09.2008Dokumentowanie zakupu produktów rolnych przy pomocy dowodów zastępczych Pytania podatnika:
1. Czy dowód zastępczy stosowany przy zakupie ww. produktów przez Spółkę będzie stanowić źródłowy dokument księgowy w świetle art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości?
2. Czy dowód zastępczy bez względu na jego wartość będzie wystarczającym dokumentem, aby zakupy mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
21.08.2008Orzecznictwo: Nieprawidłowe dokumentowanie zakupów złomu od ludności 1. Wyrokiem z dnia 13 września 2006 r., sygn. I SA/Bd 416/06, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy, po rozpoznaniu sprawy ze skargi Marii Z... i Huberta Z... (dalej: podatnicy) na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 12 kwietnia 2006 r., nr PB 2/4117-9/06, w przedmiocie wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych za 2000 r. - oddalił skargę. Jako podstawę prawną wyroku podano art. 151 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. (Dz.U. Nr 153, poz. 1270 ze zm., zwanej dalej: P.p.s.a.).
27.06.2008Dokumenty traktowane jak faktury Co do zasady prawo odliczenia podatku VAT przysługuje podatnikowi jedynie wtedy gdy posiada on oryginał faktury VAT lub dokumentu celnego. Na mocy przepisów rozporządzenia Minister Finansów określił jednak dokumenty, które można traktować na równi z fakturami VAT.
07.11.2007Bilet elektroniczny nie jest wystarczającym dowodem poniesienia wydatku Pytanie podatnika: Czy wydatki na podróże służbowe pracowników Spółki, poniesione na podstawie wydrukowanych ze strony internetowej rezerwacji biletów kolejowych, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
08.10.2007Czy fakturę trzeba opieczętować? Interpelacja nr 8459 do ministra finansów w sprawie przepisów unijnych dotyczących wystawiania faktur
24.08.2007Oświadczenie jako dowód poniesienia kosztu Przedmiot poniesionego przez podatnika kosztu nie zawsze musi mieć namacalną postać, a przykładem tego jest przeprowadzenie wykładu, na udokumentowanie którego nie żąda się od wykładowcy złożenia ani pisemnej wersji wykładu, ani nawet jego konspektu. Ważne jest tylko, aby z przeprowadzonego dowodu wynikało, że taki fakt niewątpliwie miał miejsce. Podatnik ma bowiem możliwość wykazać wszelkimi dostępnymi dowodami, że określony wydatek, będący kosztem, został faktycznie poniesiony — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
09.08.2007Prawie wszystko o ewidencji przebiegu pojazdu W razie braku ewidencji przebiegu pojazdu wydatki ponoszone przez podatnika – z tytułu używania samochodów osobowych, które nie są środkami trwałymi ani nie są użytkowane na podstawie umowy leasingu – nie stanowią kosztu uzyskania przychodów.
25.06.2007Dokumentowanie wydatków w pytaniach i odpowiedziach – część I Dokumentowanie wydatków w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
Rodzaj poniesionego wydatku ma znaczenie dla powinności jego udokumentowania w sensie odzwierciedlenia zaistniałych zdarzeń, skutkujących określonym rodzajem wydatku. Jednak nie wystarczy samo przedstawienie dowodu poniesienia wydatku, lecz konieczne jest, aby wydatek mieścił się w definicji kosztów uzyskania przychodów zapisanej w art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.), z uwzględnieniem art. 23 ustawy.
21.03.2007Wydruk z komputera nie stanowi dowodu księgowego Pytanie podatnika: Czy istnieje możliwość zaliczenia poniesionego wydatku na zakup towaru w ciężar kosztów uzyskania przychodów na podstawie wydruków z Internetu?
07.11.2006e-faktury - czyli jak wystawiać i przechowywać faktury w formie elektronicznej Bezustannie postępujący proces globalizacji, a więc i zwiększenie geograficznej odległości dzielących kontrahentów, oraz rozwój technologii umożliwiających komunikację na odległość (Internet) sprawił, iż powstała konieczność umożliwienia podatnikom podatku od wartości dodanej wystawiania i przechowywania faktur w formie elektronicznej. Widząc tę potrzebę ustawodawca europejski wydał dyrektywę określającą zasady wystawiania faktur w drodze elektronicznej.1)
16.07.2006Brak faktury i uznanie wydatku za koszt uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy bez posiadanej faktury VAT potrącone przez Zamawiającego z należnego podatnikowi wynagrodzenia kwoty, (koszty wody, energii elektrycznej, usług ochrony placu budowy) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli powyższy fakt wynika z postanowień zawartej między stronami umowy, a Zamawiający z tytułu dokonanych potrąceń nie wystawił faktur VAT?
12.07.2006Koszty krajowej podróży służbowej osoby prowadzącej działalność gospodarczą Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, dokumentując wydatki w PKPiR. Muszę czasem wyjechać służbowo. Korzystam w tym celu z samochodu (nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych). Mam wątpliwości związane z kosztami takiego wyjazdu. Jak rozumiem wydatki na paliwo i inne związane z samochodem rozliczam według faktycznej wysokości i dokumentuję fakturami. Ale czy mogę zaliczyć do kosztów wydatki na jedzenie w podróży? Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów nocleg według rachunku, czy jest tu jakiś limit? Czy wydatki na parkingi mogę zaliczyć do KUP i jak je mam dokumentować?
07.05.2006Aspekty prawno – podatkowe udziału w partnerskich programach reklamowych Z badań rynkowych wynika, iż Internet od kilku lat jest najszybciej rozwijającym się kanałem marketingowym w Polsce. Z roku na rok ma miejsce wzrost wydatków na reklamę internetową. Przykładowo Polski rynek reklamy on-line osiągnął w 2004 r. wartość mierzoną wydatkami netto na poziomie 87 mln zł (bez barterów) i wzrósł z poziomu około 50 mln w 2003 roku (źródło: Raport strategiczny IAB Polska. Internet 2004. Polska, Europa i świat). Reklama w Internecie może przybierać różne formy i jest związana ze stopniem narzucania internaucie kontaktu z przekazem reklamowym. Jedną z wielu form reklamy jest umieszczenie na stronie internetowej tzw. płatnych linków. Ta forma reklamy jest nazywana czasami Partnerskim Programem Reklamowym. Żeby zarabiać w ramach partnerskich programów reklamowych nie trzeba sprzedawać własnych produktów. Wystarczy posiadać własną stronę internetową i na niej polecać produkty internetowe sprzedawców.
26.03.2006Postępowanie nakazowe. Przedsiębiorca chcąc uzyskać zaspokojenie w drodze postępowania nakazowego powinien jeszcze przed skierowaniem sprawy na drogę sądową zebrać wymagane dokumenty, na podstawie których sąd może oprzeć wydanie nakazu zapłaty.
24.01.2006Minimalizowanie ryzyka strat przy realizacji umowy dostawy Przy umowie dostawy występują dwie strony. Jedna z nich, zwana dostawcą, zobowiązuje się do wytworzenia rzeczy oznaczonych co do gatunku oraz do ich dostarczenia częściami albo periodycznie (przez pewien powtarzający się okres). Drugą stroną jest odbiorca, który zobowiązuje się do odebrania tych rzeczy i do zapłacenia ceny (art. 605 Ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, Dz. U. 1964.16.93 z późn. zm.). Charakterystyczną cechą tego stosunku zobowiązaniowego jest to, że dostawca nie tylko dostarcza sam towar, ale dodatkowo wytwarza go we własnym zakresie.
