19.05.2021Pomoc dla drobnych przedsiębiorców: Limit dla małego ZUS plus bez zmian
W ustawie została przyjęta kwota przychodu w wysokości 120 tys. zł, czyli prawie dwukrotnie wyższa od wcześniej obowiązującej (w 2019 r. z „Małego ZUS-u” mogli korzystać przedsiębiorcy, którzy w 2018 r. nie przekroczyli przychodu w wysokości 63 tys. zł). W momencie projektowania ustawy próg przychodowy na poziomie 120 tys. zł spełniało ponad 50% wszystkich aktywnych przedsiębiorców wpisanych do CEIDG. Obecnie nie jest planowana zmiana zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla osób wykonujących działalność gospodarczą. Obecny system uwzględnia specyfikę sytuacji osób rozpoczynających działalność, jak również osób osiągających ze swojej działalności niewysokie przychody - tak Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej w odpowiedzi na interpelację poselską.
02.08.2019PIT dla młodych – pytania i odpowiedzi
Od wczoraj (01.08.2019 r.) obowiązuje zmieniona ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, w której, w art. 21, znalazło się nowe zwolnienie podatkowe. Art. 21 ust. 1 pkt 148 zwalnia od podatku dochodowego przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. W związku z nowym zwolnieniem pojawiło się wiele wątpliwości, postaramy się je zwięźle wyjaśnić.
01.08.2019PIT dla młodych – pytania i odpowiedzi
Od dzisiaj (01.08.2019 r.) obowiązuje zmieniona ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, w której, w art. 21, znalazło się nowe zwolnienie podatkowe. Art. 21 ust. 1 pkt 148 zwalnia od podatku dochodowego przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. W związku z nowym zwolnieniem pojawiło się wiele wątpliwości, postaramy się je zwięźle wyjaśnić.
18.06.2019Uchylenie decyzji Urzędu Skarbowego: racjonalne gospodarowanie własnym majątkiem nie jest równoznaczne z prowadzeniem działalności gospodarczej
Generalnie wszelkie działania podatnika przynoszące mu zarobek, a którym fiskus potrafi przypisać charakter zorganizowany i ciągły, traktowane są przez organy skarbowe jako podlegające opodatkowaniu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z 17 kwietnia 2019 r. uchylającym decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej zawarł pouczenie, że taki charakter działań nie przesądza o tym, że podatnik zachowuje się jak „profesjonalny podmiot (...) a nie jak podmiot zarządzający własnym mieniem i kierujący się zasadami gospodarności” (sygn. akt I SA/Gd 170/19).
09.05.2019NSA: Ważne orzeczenie dla sprzedających grunty w obrocie prywatnym
W poszukiwaniu dodatkowych dochodów fiskus usiłuje tak kwalifikować przychody podatników, aby uzyskać z tego tytułu maksymalną korzyść podatkową. Naturalnym jest, że podatnicy działają w przeciwnym kierunku, choć w tym samym celu. Problem pojawia się obecnie w przypadku transakcji zbycia nieruchomości - nabytych przed laty, otrzymanych w spadku czy darowiźnie. Zbywcy dokonują pewnych czynności, aby maksymalizować przychód z transakcji, a fiskus ocenia te działania jako zorganizowaną działalność gospodarczą. Czy słusznie? Okazuje się że nie zawsze, o czym świadczy niedawny wyrok NSA.
27.07.2018NSA: Działalność gospodarcza czy zarząd majątkiem osobistym?
Z uzasadnienia: ...Działalność skarżącego, była działalnością zorganizowaną, choć nie była ona prowadzona w odpowiedniej formie organizacyjno-prawnej. Jak jednak zaznaczono powyżej, do przyjęcia, że określoną działalność można uznać za zorganizowaną, nie jest konieczne zorganizowanie formalne i uzyskanie statusu przedsiębiorcy.
30.11.2017Podatki 2018. Koszty autorskie z wyższym limitem, ale nie dla wszystkich
Zgodnie z tzw. dużą nowelizacją ustaw o podatkach dochodowych, która została opublikowana w Dzienniku Ustaw 27 listopada br. (poz. 2175), od nowego roku podwyższony zostanie limit dotyczący stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców o 100%, tj. do kwoty 85 528 zł rocznie. Jednocześnie do ustawy o PIT dodana zostanie lista zawodów mogących korzystać z tzw. kosztów autorskich, co, jak oceniają eksperci, będzie skutkować nowymi sporami interpretacyjnymi między fiskusem a podatnikami.
29.11.2017Podatki 2018. Koszty autorskie z wyższym limitem, ale nie dla wszystkich
Zgodnie z tzw. dużą nowelizacją ustaw o podatkach dochodowych, która została opublikowana w Dzienniku Ustaw 27 listopada br. (poz. 2175), od nowego roku podwyższony zostanie limit dotyczący stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców o 100%, tj. do kwoty 85 528 zł rocznie. Jednocześnie do ustawy o PIT dodana zostanie lista zawodów mogących korzystać z tzw. kosztów autorskich, co, jak oceniają eksperci, będzie skutkować nowymi sporami interpretacyjnymi między fiskusem a podatnikami.
09.10.2017NSA. Odliczenie VAT przy budowie a opodatkowanie najmu ryczałtem
Użyty w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT zwrot legislacyjny: „jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej” nie jest tożsamy znaczeniowo z określeniem, jakim ustawodawca posłużył się w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy, tj. „z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą”. O ile bowiem w pierwszym przypadku prawodawca eksponuje wyraźnie element funkcjonalny (wskazuje na charakter aktywności podatnika), to tyle kolejny zwrot dotyczy aspektu przedmiotowego (powiązania określonych składników majątku z działalnością gospodarczą) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
05.06.2017Jak ustalić rezydencję podatkową?
Pytanie podatnika: Gdzie podatnik posiada swoją rezydencję podatkową i w którym kraju ma obowiązek opodatkować dochody z działalności gospodarczej?
19.10.2016Zachęty podatkowe lekiem na niski poziom długoterminowych oszczędności?
Bez wyraźnego zwiększenia długoterminowych oszczędności przeciętna emerytura będzie przed połową XXI wieku wynosić w Polsce średnio tylko 37 proc. ostatniej płacy – wynika z nowego raportu emerytalnego Avivy pn. „Mind the Gap 2”, przygotowanego we współpracy z firmą doradczą Deloitte. Autorzy raportu proponują m.in. zwiększenie atrakcyjności III filara emerytalnego, czemu służyć miałyby nowe zachęty podatkowe.
01.06.2016NSA. Kiedy najem jest działalnością gospodarczą? Zarobkowy, zorganizowany i ciągły najem lokali dokonywany we własnym imieniu, który miał charakter powtarzalny i nie przypadkowy, nie pozwala wbrew stanowisku samych podatników na klasyfikowanie przychodów z tego tytułu do źródła przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
06.05.2016NSA. Sprzedaż wielu działek a działalność gospodarcza Wprowadzone do art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych zastrzeżenie: „jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej” ma taki skutek, że dla kwalifikacji przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości do przychodów ze źródła regulowanego tym przepisem, bądź przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3) decydujące znaczenie będzie miało ustalenie, czy stanowią one wynik aktywności podatnika, której można przypisać cechy pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 5a pkt 6 ustawy. Brak natomiast takiego zastrzeżenia w innych jednostkach redakcyjnych art. 10 ust. 1, prowadzi do wniosku, że w przypadku przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2, 4-7 i 9 ustawy, źródło pozarolnicza działalność gospodarcza nie ma pierwszeństwa - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
12.05.2015Czy rower może być kosztem podatkowym? Wiemy wszyscy, jak cienka jest granica pomiędzy wydatkiem, który może być kosztem uzyskania przychodu przedsiębiorcy, a takim, który ma cechy wydatku osobistego i kosztem być nie może. Wielokrotnie pisaliśmy przecież o gorliwości organów podatkowych w uznawaniu wydatków za osobiste. Czasem zdarzają się jednak miłe niespodzianki.
11.05.2015Czy rower może być kosztem podatkowym? Wiemy wszyscy, jak cienka jest granica pomiędzy wydatkiem, który może być kosztem uzyskania przychodu przedsiębiorcy, a takim, który ma cechy wydatku osobistego i kosztem być nie może. Wielokrotnie pisaliśmy przecież o gorliwości organów podatkowych w uznawaniu wydatków za osobiste. Czasem zdarzają się jednak miłe niespodzianki.
10.09.2013Podróże służbowe: Ubezpieczenie pracownika i bagażu a przychód w PIT Pytanie podatnika: Czy opłacona przez spółkę składka na ubezpieczenie pracowników oraz bagaż służbowy (wyposażenie, będące własnością spółki w postaci specjalistycznych przyrządów, narzędzi, dokumentacji technicznej) na czas podróży służbowej do Rosji, będzie stanowić dla pracownika przychód do opodatkowania w rozumieniu ustawy o PIT i w związku z tym, spółka jako płatnik będzie obowiązana pobrać zaliczkę na podatek PIT?
07.05.2013Obowiązki płatnika a 50% koszty uzyskania przychodów dla twórców Pytanie podatnika: Czy Spółka jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych postępuje prawidłowo, że do wyliczenia prawidłowej zaliczki na podatek dochodowy za pracowników wykonujących prace twórcze (w stosunku do których stosuje 50% koszty uzyskania przychodów), po przekroczeniu limitu kosztów 42.764,00 zł, stosuje koszty uzyskania przychodów w wysokości „0”, nie zależnie czy pracownik złoży lub nie oświadczenie dotyczące rezygnacji z ich stosowania?
12.12.2012Podatki 2013: Zmiany w PIT. Koszty uzyskania przychodów twórców Koszty uzyskania przychodów stanowią drugi, obok przychodu, istotny element wpływający na podstawę opodatkowania oraz wysokość podatku. Są one w nierozerwalny sposób powiązane z pojęciem przychodu i jego źródłem. Wskazuje na to art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT), w którym w różny sposób – w zależności od rodzaju źródła przychodów – określone są koszty uzyskania przychodu.
31.01.2011Ile można dorobić do emerytury i renty Jesteś emerytem lub rencistą? Dorabiasz? Sprawdź, jak dorabiać bezpiecznie i zgodnie z prawem. Pamiętaj, że jeśli pobierasz emeryturę lub rentę i dorabiasz w ramach np. umowy o pracę czy zlecenia, musisz pilnować swoich przychodów. Jeśli zarobisz więcej niż ustalony limit, ZUS obetnie lub zawiesi twoje świadczenie.
03.03.2009Ile można wwieźć papierosów i dlaczego tak mało? Interpelacja nr 6972 do ministra finansów w sprawie rozporządzenia dotyczącego ilości przywożonych ze Wschodu papierosów bez akcyzy i VAT
22.01.2008Ulga rodzinna (prorodzinna) - odpowiedzi na pytania Otrzymaliśmy wiele pytań od czytelników, dotyczących szczegółowych warunków stosowania ulgi. Odpowiadamy na te, które powtarzały się najczęściej, wybierając pytania reprezentatywne dla danego problemu.
14.11.2007Diety dla przedsiębiorców świadczących usługi turystyczne Pytanie podatnika: dotyczy zaliczenia diet z tytułu podróży służbowej w poczet kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w sytuacji świadczenia usług turystycznych.
19.01.200722 stycznia mija termin wyboru formy opodatkowania Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, prowadzący działy specjalne produkcji rolnej lub uzyskujący przychodu z najmu do 22 stycznia (20 i 21 to dni wolne od pracy) muszą zdecydować o formie opodatkowania w 2007 roku.
